上市公司資金監(jiān)管與違規(guī)擔(dān)保防控通知各上市公司：為進(jìn)一步規(guī)范上市公司資金管理行為，嚴(yán)厲打擊侵占、挪用上市公司資金及違規(guī)擔(dān)保等損害公司和投資者利益的行為，切實(shí)維護(hù)資本市場(chǎng)秩序和金融安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，現(xiàn)就加強(qiáng)上市公司資金監(jiān)管與違規(guī)擔(dān)保防控工作通知如下：一、提高思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)上市公司作為資本市場(chǎng)的基石，其資金安全與規(guī)范運(yùn)作直接關(guān)系到廣大投資者的切身利益，關(guān)系到市場(chǎng)信心和穩(wěn)定發(fā)展。各公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高級(jí)管理人員應(yīng)切實(shí)提高政治站位和責(zé)任意識(shí)，將資金監(jiān)管與違規(guī)擔(dān)保防控作為公司治理的核心環(huán)節(jié)來(lái)抓，牢固樹(shù)立“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值、風(fēng)控保障發(fā)展”的理念，堅(jiān)決杜絕僥幸心理和短期行為，確保公司資產(chǎn)安全和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健。二、健全內(nèi)控制度，筑牢風(fēng)險(xiǎn)防線（一）完善資金管理內(nèi)控制度各公司應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和規(guī)模，建立健全覆蓋資金籌集、投放、運(yùn)營(yíng)、回收等各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度。明確資金管理各崗位職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、有效監(jiān)督的運(yùn)作機(jī)制。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)大額資金使用、對(duì)外投資、關(guān)聯(lián)交易等重大資金活動(dòng)的管控，確保決策程序合規(guī)、審批流程規(guī)范、操作記錄完整。（二）嚴(yán)格規(guī)范對(duì)外擔(dān)保行為公司應(yīng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)外擔(dān)保管理制度，明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、后續(xù)管理及信息披露等要求。對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，未經(jīng)審議程序，不得對(duì)外提供任何形式的擔(dān)保。審慎評(píng)估被擔(dān)保方的資信狀況、償債能力和擔(dān)保項(xiàng)目的合規(guī)性，嚴(yán)禁為無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)背景、資信狀況不佳或不具備償債能力的單位提供擔(dān)保。三、強(qiáng)化資金監(jiān)管，確保安全可控（一）加強(qiáng)銀行賬戶管理公司應(yīng)建立健全銀行賬戶開(kāi)立、變更、撤銷的審批和備案制度，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行梳理和核查，杜絕賬外賬戶和“小金庫(kù)”。加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作，確保賬實(shí)相符，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因并妥善處理。鼓勵(lì)采用資金集中管理模式，提高資金使用效率和監(jiān)管力度。（二）規(guī)范資金往來(lái)行為嚴(yán)格限制與控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方之間的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。確因經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，必須遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，履行必要的審議程序和信息披露義務(wù)。嚴(yán)禁通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等方式變相侵占上市公司資金。（三）強(qiáng)化資金支付審批與監(jiān)控建立嚴(yán)格的資金支付授權(quán)審批體系，明確各層級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。大額資金支付應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。利用信息化手段加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)異常資金交易及時(shí)預(yù)警、核查和處理。四、嚴(yán)控違規(guī)擔(dān)保，杜絕利益輸送（一）嚴(yán)禁違規(guī)擔(dān)保行為上市公司不得為控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供任何形式的違規(guī)擔(dān)保，不得以任何方式變相提供擔(dān)保，如委托貸款、信托計(jì)劃、財(cái)務(wù)資助等。不得超越公司章程規(guī)定的權(quán)限對(duì)外擔(dān)保，不得未經(jīng)審議擅自變更擔(dān)保條款。（二）加強(qiáng)擔(dān)保后續(xù)管理對(duì)已發(fā)生的對(duì)外擔(dān)保，公司應(yīng)建立臺(tái)賬，持續(xù)跟蹤被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力，評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保方出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或逾期未履行償債義務(wù)，應(yīng)立即采取有效措施，積極維護(hù)公司合法權(quán)益。五、完善信息披露，強(qiáng)化市場(chǎng)監(jiān)督各公司應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地披露資金管理和對(duì)外擔(dān)保相關(guān)信息。對(duì)于重大資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，必須依法履行事前審議和信息披露義務(wù)，不得隱瞞、延遲或誤導(dǎo)性披露。確保投資者能夠充分了解公司資金狀況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。六、落實(shí)主體責(zé)任，嚴(yán)肅責(zé)任追究（一）明確各方責(zé)任公司董事會(huì)對(duì)資金監(jiān)管和違規(guī)擔(dān)保防控工作負(fù)主體責(zé)任，董事長(zhǎng)是第一責(zé)任人；監(jiān)事會(huì)應(yīng)切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)董事會(huì)及高級(jí)管理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督；高級(jí)管理人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行董事會(huì)決議和公司制度，具體落實(shí)各項(xiàng)管控措施。（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與問(wèn)責(zé)公司內(nèi)審部門(mén)應(yīng)將資金管理和對(duì)外擔(dān)保作為常態(tài)化審計(jì)重點(diǎn)，定期開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)或稽核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改。對(duì)違反資金管理規(guī)定和對(duì)外擔(dān)保制度的行為，一經(jīng)查實(shí)，公司應(yīng)依規(guī)依紀(jì)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理；涉嫌違法犯罪的，應(yīng)及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)。七、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，提升監(jiān)管效能監(jiān)管機(jī)構(gòu)將持續(xù)加大對(duì)上市公司資金占用和違規(guī)擔(dān)保行為的監(jiān)管力度，對(duì)頂風(fēng)作案、屢查屢犯的公司及相關(guān)責(zé)任人，將依法從嚴(yán)從重處罰，并記入誠(chéng)信檔案。鼓勵(lì)社會(huì)各界、新聞媒體對(duì)上市公司資金管理和擔(dān)保行為進(jìn)行監(jiān)督。各上市公司應(yīng)立即組織開(kāi)展自查自糾工作，對(duì)照本