2025稅務(wù)政治試題及答案詳解單項(xiàng)選擇題1.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.無償性D.自愿性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、固定性和無償性三大特征，自愿性不是稅收特征。2.以下哪種行為屬于偷稅行為（）A.因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)少繳稅款C.因不可抗力導(dǎo)致未按時(shí)納稅D.因財(cái)務(wù)人員疏忽漏報(bào)稅款答案：B答案分析：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)少繳稅款屬于偷稅行為；A、D是失誤導(dǎo)致少繳，C是不可抗力原因。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.普通護(hù)膚品B.電動(dòng)汽車C.高檔手表D.自行車答案：C答案分析：高檔手表屬于消費(fèi)稅征稅范圍，普通護(hù)膚品、電動(dòng)汽車、自行車不在消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)。7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%答案：A答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%。8.資源稅的征收方式不包括（）A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.按年計(jì)征答案：D答案分析：資源稅征收方式有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征，沒有按年計(jì)征這種方式。9.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：C答案分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購(gòu)置稅的稅率是10%。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定不包括（）A.A級(jí)B.B級(jí)C.C級(jí)D.E級(jí)答案：D答案分析：納稅信用等級(jí)分為A、B、M、C、D五級(jí)，沒有E級(jí)。12.下列關(guān)于稅收征管法的說法，錯(cuò)誤的是（）A.是稅收征收管理的基本法律B.適用于所有稅種的征收管理C.規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)D.強(qiáng)調(diào)了對(duì)納稅人合法權(quán)益的保護(hù)答案：B答案分析：稅收征管法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收，海關(guān)征收的關(guān)稅等不適用。13.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照（）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.3%扣除率B.9%扣除率C.10%扣除率D.13%扣除率答案：B答案分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。15.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.收入總額減除成本后的余額C.收入總額減除費(fèi)用后的余額D.收入總額減除損失后的余額答案：A答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。多項(xiàng)選擇題1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，A、C、D屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，A、B、C是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等。5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)征收。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值答案：ABC答案分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種，A、B、C說法正確。7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.稅務(wù)行政許可行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為、稅務(wù)行政許可行為等。判斷題1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，因此納稅人沒有任何權(quán)利。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：納稅人在納稅過程中享有知情權(quán)、保密權(quán)、申請(qǐng)減稅免稅退稅權(quán)等多項(xiàng)權(quán)利。2.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確答案分析：符合此標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人免征增值稅。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅規(guī)定企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)如此。4.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確答案分析：這是勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。5.消費(fèi)稅是在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一道稅。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅征收特點(diǎn)就是在增值稅基礎(chǔ)上對(duì)特定消費(fèi)品征收。6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人一般是房屋產(chǎn)權(quán)所有人。7.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：正確答案分析：資源稅有此規(guī)定，以保證稅收公平和足額征收。8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅納稅人的定義。9.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：正確答案分析：車輛購(gòu)置稅征收遵循一次征收原則。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為D級(jí)的，會(huì)采取一系列嚴(yán)格的管理措施。（）答案：正確答案分析：D級(jí)是較差的納稅信用等級(jí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)采取嚴(yán)格管理措施。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是籌集財(cái)政收入，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持；二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，通過稅收政策引導(dǎo)資源配置、調(diào)節(jié)社會(huì)總需求等；三是調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；四是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序運(yùn)行；五是維護(hù)國(guó)家權(quán)益，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中發(fā)揮重要作用。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：區(qū)別主要有：一是認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元；二是計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；三是稅率和征收率不同，一般納稅人適用不同檔次稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率；四是發(fā)票使用不同，一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人部分可自行開具，部分需代開。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循以下原則：一是真實(shí)性原則，即支出必須是實(shí)際發(fā)生的；二是相關(guān)性原則，支出要與取得收入直接相關(guān)；三是合理性原則，支出要符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)；四是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；五是配比原則，收入和成本費(fèi)用要相互配比。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的意義。答案：個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳意義重大，一是確保納稅人準(zhǔn)確計(jì)算全年應(yīng)納稅額，多退少補(bǔ)，保障納稅人合法權(quán)益；二是體現(xiàn)稅收公平，綜合考慮納稅人全年綜合所得情況進(jìn)行計(jì)稅；三是促使納稅人增強(qiáng)納稅意識(shí)，了解稅收政策和申報(bào)流程；四是完善個(gè)人所得稅制度，提高稅收征管效率和質(zhì)量。5.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅特點(diǎn)包括：一是征稅范圍具有選擇性，只對(duì)特定消費(fèi)品征稅；二是征稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在某一環(huán)節(jié)征收；三是稅率具有差別性，不同應(yīng)稅消費(fèi)品適用不同稅率；四是稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，消費(fèi)稅最終由消費(fèi)者承擔(dān)；五是征收方法具有多樣性，有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征。案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，稅額6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物成本為10萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為15萬元。計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅。答案：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）（2）將自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬元）（3）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元（4）應(yīng)繳納的增值稅=13+1.956.5=8.45（萬元）答案分析：首先根據(jù)銷售貨物的不含稅銷售額和稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額；將自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售，按市場(chǎng)售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額；購(gòu)進(jìn)原材料取得專票的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；最后用銷項(xiàng)稅額總和減去進(jìn)項(xiàng)稅額得出應(yīng)繳納增值稅。2.某居民個(gè)人2024年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，三險(xiǎn)一金每月扣除1000元。（2）取得勞務(wù)報(bào)酬收入20000元。（3）取得稿酬收入10000元。已知該居民個(gè)人有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可享受每月1000元的專項(xiàng)附加扣除，無其他扣除項(xiàng)目。計(jì)算該居民個(gè)人2024年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：（1）全年工資收入應(yīng)納稅所得額=（10000×12600001000×121000×12）=36000（元）（2）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=20000