2025浙江嘉興信業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司招聘筆試題庫及答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家各級稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.納稅擔(dān)保人D.納稅人的開戶銀行答案：D答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國家各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等），納稅人的開戶銀行不屬于稅收法律關(guān)系主體。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當計算銷項稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將購買的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將購買的貨物無償贈送他人答案：D答案分析：選項A，將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，視同銷售計算銷項稅；選項B，將購買貨物用于個人消費，不視同銷售，進項稅不得抵扣；選項C，購買貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，正常抵扣進項稅，不屬于視同銷售；選項D，將購買的貨物無償贈送他人，視同銷售計算銷項稅。3.下列消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A.卷煙B.鉆石C.高檔手表D.鍍金首飾答案：B答案分析：卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅；高檔手表在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅；鍍金首飾在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅；鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。4.企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不可以從收入總額中扣除的是（）。A.向金融機構(gòu)借款的利息支出B.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出C.向關(guān)聯(lián)方借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出D.建造、購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理的借款費用答案：C答案分析：向金融機構(gòu)借款和企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實扣除；建造、購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理借款費用，在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前應(yīng)資本化，達到預(yù)定可使用狀態(tài)后計入財務(wù)費用扣除；向關(guān)聯(lián)方借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出不得在稅前扣除。5.某企業(yè)2024年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A.10B.12C.30D.79答案：C答案分析：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬元），境外所得抵免限額=100×25%=25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額抵免。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯算清繳應(yīng)補稅款=752025=30（萬元）。6.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換B.房地產(chǎn)的重新評估C.房地產(chǎn)的出租D.房地產(chǎn)的代建行為答案：A答案分析：企業(yè)間房地產(chǎn)交換，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅征稅范圍；房地產(chǎn)重新評估、出租、代建行為，均未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收C.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)D.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅答案：A答案分析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村，選項B錯誤；房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種，選項C錯誤；對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，選項D錯誤。8.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式B.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅C.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款D.財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰，稅額不足1元的，按0.5元貼花答案：D答案分析：財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰，稅額不足1元的，按1元貼花，選項D錯誤。9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人B.資源稅實行從價計征的辦法C.對進口的礦產(chǎn)品和鹽征收資源稅D.資源稅的納稅期限一律為1個月答案：A答案分析：資源稅實行從價計征為主、從量計征為輔的辦法，選項B錯誤；資源稅對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人征收，對進口應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅，選項C錯誤；資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，選項D錯誤。10.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準。11.下列各項中，不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.強制性答案：D答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性和風(fēng)險性等特點，強制性是稅收的特征，不是稅收籌劃的特點。12.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年，保存期滿后可自行銷毀D.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票答案：A答案分析：發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局制作，選項B錯誤；已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀，選項C錯誤；收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時，由收款方向付款方開具發(fā)票，特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票，選項D錯誤。13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法，錯誤的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議答案：D答案分析：對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議，選項D錯誤。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除C.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額答案：ABCD答案分析：以上選項均符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定。15.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ACD答案分析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天，選項B錯誤。16.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務(wù)B.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù)C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機答案：ABC答案分析：選項D屬于營業(yè)稅混合銷售行為，電信局提供電話安裝服務(wù)和銷售電話機都繳納營業(yè)稅；選項A、B、C均屬于增值稅混合銷售行為，應(yīng)一并征收增值稅。17.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD答案分析：以上選項均符合個人所得稅專項附加扣除的規(guī)定。18.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費用C.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于土地增值稅清算的說法均正確。19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)B.對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)C.投資聯(lián)營的房產(chǎn)，如果投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)規(guī)定由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法均正確。20.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額，不得作任何扣除B.加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工或承攬收入C.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)為收取的費用D.財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，如果經(jīng)計算，稅額不足1元的，按1元貼花答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法均正確。二、多項選擇題（每題2分，共15題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，選項D錯誤。2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD答案分析：以上選項均屬于增值稅的征稅范圍。3.下列消費品中，征收消費稅的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車均屬于消費稅的征稅范圍。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國債利息收入答案：ABC答案分析：國債利息收入屬于免稅收入，不是不征稅收入，選項D錯誤。5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%B.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算C.經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率D.利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于個人所得稅的說法均正確。6.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項目等。7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：以上選項均屬于印花稅的征稅范圍。9.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦和非金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦和非金屬礦等。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：以上選項均屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。11.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD答案分析：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期的遞延、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法等。12.發(fā)票的開具要求包括（）。A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時，應(yīng)按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章C.開具發(fā)票應(yīng)當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD答案分析：以上選項均符合發(fā)票開具的要求。13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除C.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法均正確。14.下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款C.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費稅納稅地點的說法均正確。15.下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的說法，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%D.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于增值稅稅率和征收率的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的。（）答案：正確答案分析：稅收法律事實是引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的原因。2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，分不同情況處理，2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅等。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出扣除的規(guī)定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費用。（）答案：正確答案分析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用。5.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）答案：正確答案分析：土地增值稅納稅人范圍包括各類企業(yè)，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。（）答案：錯誤答案分析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種，不是單純的房產(chǎn)原值。7.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書立或者領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當天。（）答案：正確答案分析：符合印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。8.資源稅的納稅期限可以按次申報繳納。（）答案：正確答案分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，也可以按次申報繳納。9.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為一律停止執(zhí)行。（）答案：錯誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但有法定情形的除外。10.稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，它是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益。（）答案：正確答案分析：稅收籌劃具有合法性，是納稅人的權(quán)利，通過合理籌劃獲取節(jié)稅利益。四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準。答案：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。劃分標準如下：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的為一般納稅人。除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循以下原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。配比原則：企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除。相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。確定性原則：企業(yè)可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目及標準。答案：個人所得稅專項附加扣除項目及標準如下：子女教育：按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額