中級(jí)經(jīng)濟(jì)師2025年財(cái)政稅收真題匯編試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共60分。每題只有一個(gè)正確選項(xiàng)）1.政府提供公共物品的典型特征是（）。2.在政府預(yù)算模式中，預(yù)算編制和執(zhí)行都由立法機(jī)關(guān)掌握的是（）。3.財(cái)政政策的主要目標(biāo)不包括（）。4.稅收的基本要素不包括（）。5.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。6.增值稅的核心特點(diǎn)是（）。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入銷售額征收增值稅的是（）。8.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要集中在對(duì)（）的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)。9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。10.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。11.個(gè)人所得稅的納稅人是（）。12.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。13.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)方法不包括（）。14.政府采購(gòu)制度的核心原則是（）。15.稅收征收管理法的立法目的是（）。16.下列行為中，不屬于稅務(wù)違法行為的是（）。17.稅收法定原則的基本要求是（）。18.政府債券是政府為籌集資金而發(fā)行的（）。19.下列關(guān)于財(cái)政收入的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。20.財(cái)政政策工具中，屬于緊縮性政策的是（）。21.稅收的中性原則要求（）。22.增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)稅公式為（）。23.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）。24.個(gè)人所得稅居民個(gè)人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和（）。25.財(cái)政管理體制的核心是（）。26.以下不屬于中央政府財(cái)政支出范圍的是（）。27.稅收強(qiáng)制原則的體現(xiàn)是（）。28.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅人是（）。29.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之前發(fā)生的年度虧損，可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。30.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以（）。31.財(cái)政政策擠出效應(yīng)是指（）。32.稅收的公平原則要求（）。33.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。34.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。35.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。36.稅收的效率原則強(qiáng)調(diào)（）。37.財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制主要包括（）。38.稅收征收管理程序中的核心環(huán)節(jié)是（）。39.政府預(yù)算按照編制程序分類，可分為（）。40.以下稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。41.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。42.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）。43.個(gè)人所得稅的非居民個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間累計(jì)滿（）年的，為居民個(gè)人。44.財(cái)政政策乘數(shù)是指（）。45.稅收保全措施主要包括（）。46.政府采購(gòu)的方式不包括（）。47.稅收的基本特征不包括（）。48.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，主要包括（）。49.增值稅的稅率體系包括（）。50.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括（）。51.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。52.財(cái)政政策的目標(biāo)是（）。53.稅收的征收管理權(quán)屬于（）。54.政府債券的發(fā)行主體是（）。55.財(cái)政收入按來(lái)源分類，主要包括（）。56.稅收政策的制定必須依據(jù)（）。57.增值稅的納稅人分為一般納稅人和（）。58.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的支出包括（）。59.個(gè)人所得稅的工資薪金所得，以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。60.財(cái)政管理體制的目的是（）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確選項(xiàng)，少選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.財(cái)政職能主要包括（）。2.政府預(yù)算的作用有（）。3.流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)包括（）。4.增值稅的征稅范圍包括（）。5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）。7.財(cái)政支出的形式有（）。8.稅收征收管理程序包括（）。9.稅收違法行為的種類主要有（）。10.財(cái)政政策工具主要包括（）。11.稅收效率原則的要求體現(xiàn)在（）。12.增值稅一般計(jì)稅方法的適用范圍包括（）。13.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）。14.個(gè)人所得稅的居民個(gè)人包括（）。15.財(cái)政管理體制的內(nèi)容主要包括（）。16.稅收制度的基本要素包括（）。17.財(cái)政政策的目標(biāo)包括（）。18.稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)代理行為包括（）。19.政府債券的種類按償還期限分類，可分為（）。20.財(cái)政收入按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，主要包括（）。三、案例分析題（每題10分，共20分）1.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：*銷售商品取得含稅銷售額117萬(wàn)元，該批商品的成本為70萬(wàn)元。*購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，該批商品尚未到達(dá)。*支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.65萬(wàn)元。*公司本月申請(qǐng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。*假設(shè)該公司適用增值稅一般計(jì)稅方法，本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。*簡(jiǎn)述該公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的主要規(guī)定。2.張先生為某科技公司高級(jí)工程師，2025年取得以下收入：*工資薪金收入每月20,000元，全年已預(yù)繳個(gè)人所得稅X元。*6月取得一次性獎(jiǎng)金30,000元。*9月出版一本專業(yè)書(shū)，獲得稿酬收入50,000元，出版社已代扣代繳個(gè)人所得稅Y元。*假設(shè)張先生為居民個(gè)人，其6月份應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（）元。*簡(jiǎn)述稿酬所得個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方法。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.D4.E5.B6.A7.D8.C9.B10.A11.C12.E13.D14.B15.C16.E17.D18.B19.A20.C21.D22.C23.B24.D25.A26.E27.B28.C29.D30.B31.C32.E33.B34.C35.D36.A37.D38.B39.C40.E41.A42.B43.D44.C45.B46.D47.E48.A49.C50.D51.E52.B53.A54.C55.D56.E57.B58.C59.A60.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCE2.ABCD3.BCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE11.ABCD12.ABDE13.ABCDE14.ABC15.ABCDE16.ABCDE17.ABCDE18.ABCDE19.AB20.ABCDE三、案例分析題1.進(jìn)項(xiàng)稅額為0.65萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅為10.05萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額規(guī)定：購(gòu)進(jìn)貨物（除規(guī)定不得抵扣外）取得專用發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣；支付運(yùn)輸費(fèi)用取得專用發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。2.6月份應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為7,500元。稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳方法：預(yù)扣預(yù)繳稅率20%，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=