我國中小民營企業(yè)財務管理存在的問題及對策研究摘要民營中小企業(yè)作為國民經濟的重要組成部分，以其獨特的管理和靈活的生產方式，在促進經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定方面發(fā)揮著決定性作用。不過，我國不少中小企業(yè)忽視了財務管理的核心地位，管理的理念僵化落后。因此，企業(yè)的管理僅僅局限于生產經營的管理模式，企業(yè)的財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。本文主要從我國中小民營企業(yè)的財務管理的現(xiàn)狀出發(fā)，通過分析，找出中小企業(yè)財務管理中存在的問題，并試圖找出解決問題的對策，從而找到適合中小企業(yè)發(fā)展的財務管理方法，完善財務管理機制，提高中小企業(yè)的管理水平。關鍵詞：中小企業(yè)財務管理問題對策目錄TOC\o"1-2"\h\z\u１前言 3１.１研究背景 3１.２研究意義 3２我國中小企業(yè)財務管理的概述 3２.１中小企業(yè)的概念 3２.２財務管理的概念 3２.３中小企業(yè)財務管理的特點 3３我國中小企業(yè)財務管理存在的問題 4３.１融資困難，資金嚴重不足 4３.２資產疏于管理，財務控制薄弱 4３.３管理觀念落后，模式老化 5３.４財務管理人員素質不高，財務管理工作重視不夠 5３.５財務風險意識淡薄，企業(yè)暴露在風險區(qū) 5３.６財務管理的目標定位不系統(tǒng) 6３.７中小企業(yè)財務機構不健全 6４我國中小企業(yè)財務管理存在問題的原因分析 6４.１中小企業(yè)財務管理不規(guī)范 6４.２中小企業(yè)解決融資問題能力有限 6４.３中小企業(yè)財會從業(yè)人員水平偏低 6５我國中小企業(yè)財務管理存在的問題的解決對策 7５.２完善內部的財務管理制度 7５.３改變落后的財務管理觀念 8５.４穩(wěn)健理財，避免盲目擴張或多元化經營 8５.５重視中小企業(yè)的信貸融資 8５.６完善中小企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，正確認識目標實現(xiàn)的保障 9５.７加強中小企業(yè)財會隊伍建設 96結論 9參考文獻 10１前言１.１研究背景在我國社會主義經濟的不斷發(fā)展中，隨著中小企業(yè)的不斷成長，競爭越來越激烈，這就要求我國中小企業(yè)在經營過程中注重自身的財務管理。從中小企業(yè)發(fā)展的角度來看，本研究課題有著深刻的研究背景。１.２研究意義本文的研究目的，希望可以幫助我國中小企業(yè)進行更為科學化得財務管理，為我國中小企業(yè)，尤其是財務管理的發(fā)展積累豐富的經驗。有利于配合我國新財務管理理論的發(fā)展，提高企業(yè)的財務管理目標，改善我國中小企業(yè)的財務管理狀況，提高企業(yè)的財務管理水平。２我國中小企業(yè)財務管理的概述２.１中小企業(yè)的概念中小企業(yè)是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需求、增加就業(yè)、符合國家產業(yè)政策、具有中小生產經營規(guī)模的各種所有制和形式的企業(yè)。２.２財務管理的概念財務管理是在一定總體目標下對資產購買（投資）、資本融資（融資）、經營現(xiàn)金流（營運資本）和利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分。它是根據(jù)財務法規(guī)和財務管理原則組織企業(yè)財務活動和處理財務關系的經濟管理。簡單的說，財務管理是組織財務活動和處理財務關系的經濟管理。２.３中小企業(yè)財務管理的特點２.３.１涉及范圍廣中小企業(yè)財務管理，不僅包括了企業(yè)生產的財務方面，還包括了企業(yè)的財務供給和銷售。生產和營銷中的這些問題，中國的中小企業(yè)覆蓋了廣泛的領域，包括參與財務管理過程的部門。財務管理包括生產部、銷售部和客戶服務部。這些部門由財務管理部門管理和監(jiān)督。財務管理部門收集的數(shù)據(jù)為中小企業(yè)各部門的發(fā)展提供了重要參考，在中小企業(yè)財務管理中發(fā)揮著重要作用。２.３.２綜合要求強目前的企業(yè)管理是包含多種內容的管理，比如有生產管理、營銷管理、人事管理、技術管理、財務管理等子系統(tǒng)組成的復雜組織。綜合管理的這些特點決定了我國中小企業(yè)財務管理的全面性。財務管理不僅管理中小企業(yè)的財務，還包括融資管理、投資管理、撥款管理和成本管理。這是一項全面而復雜的經濟管理活動。２.３.３敏感要求高目前的中小市場競爭激烈，這就要求企業(yè)對財務管理高度敏感。審時度勢，制定適合企業(yè)自身的財務管理政策。這里的財務管理政策包括企業(yè)的成本管理和利潤管理還有企業(yè)的財務風險意識。３我國中小企業(yè)財務管理存在的問題３.１融資困難，資金嚴重不足資金對于企業(yè)來說，尤其是中小企業(yè)來說非常重要。與發(fā)達國家相比，它們建立了相對完善的中小企業(yè)融資法律法規(guī)，這些法律法規(guī)可以通過各種融資渠道相互補充。然而，在我國目前的形勢下，中小企業(yè)仍然處于融資困難階段。與中小企業(yè)的發(fā)展相比，中國市場經濟體制的建立和發(fā)展、金融工具的更新和金融市場的開放仍然緩慢。目前各種融資方式的選擇和應用仍需要一個過程。而中小企業(yè)的主要融資渠道是銀行貸款，這仍然極其困難。３.２資產疏于管理，財務控制薄弱３.２.１對現(xiàn)金管理不到位，導致現(xiàn)金閑置或不足如今，許多企業(yè)對現(xiàn)金管理不夠重視。不準備足夠的現(xiàn)金流通，一旦市場發(fā)生緊急變化，很難形成現(xiàn)金流。而另一些企業(yè)則認為現(xiàn)金越多越好，導致大量的現(xiàn)金閑置浪費，沒有參與生產周轉，喪失了應有的利息收入和投資收入。３.２.２應收賬款周轉緩慢，發(fā)生壞賬的風險加大目前的市場環(huán)境，賒銷越來越普遍。你不賒銷，可能就會沒有生意。但是，由于應收賬款沒有專人負責管理，更缺乏嚴格的對手信用審核和催收政策，大量應收賬款被堆積，使得企業(yè)資金周轉不靈，壞賬風險較大。３.２.３存貨控制薄弱庫存的合理控制問題，一直是中小企業(yè)乃至很多大型企業(yè)所面臨的問題。(1)庫存管理體系不夠完善。目前，一些公司的庫存管理系統(tǒng)存在以下問題：一是沒有制定庫存管理系統(tǒng)。雖然在這方面有一些規(guī)定，但它們只是一種形式，沒有得到認真執(zhí)行；第二，內部控制薄弱。許多企業(yè)要么沒有良好的內部控制，要么由于各種原因無法真正發(fā)揮作用。如有輕微泄漏，將處以罰款、降級和撤職，而不是從根本上解決問題。(2)庫存管理未能實現(xiàn)計算機電算化。目前除了大型公司，大多數(shù)企業(yè)還沒有能力實現(xiàn)計算機化管理。而企業(yè)的庫存種類多，就會導致會計的工作量較大，這就降低了工作效率。(3)庫存累積造成的損失。大多數(shù)企業(yè)都在盡最大努力避免因缺貨而錯過交貨日期，從而導致客戶滿意度下降。因此，庫存積壓已成為大多數(shù)企業(yè)的普遍現(xiàn)象。它不僅影響企業(yè)資金的正常周轉，造成資金浪費，而且容易貶值、損壞和被盜，從而直接形成損失。３.３管理觀念落后，模式老化中小企業(yè)財務管理基礎普遍薄弱，許多中小企業(yè)沒有專職財務管理人員，財務管理職能由會計或其他部門或企業(yè)高管兼任。主要原因有：（1）中小企業(yè)財務管理人才匱乏。（2）中小企業(yè)典型的管理模式是所有權和經營權高度統(tǒng)一，簡單的說就是自己出錢當老板。相當多的中小型企業(yè)屬于個體和私營性質。在這些企業(yè)中，領導權力集中嚴重，對財務管理缺乏應有的理解，導致財務管理不重視、混亂、財務監(jiān)控不嚴。（3）中小企業(yè)資金短缺。與先進的財務管理技術和方法相比，中小企業(yè)更喜歡傳統(tǒng)的管理方法。３.４財務管理人員素質不高，財務管理工作重視不夠企業(yè)普遍重視科研技術人員的培養(yǎng)，但對管理人員素質的提高重視不夠。財務經理仍然是舊的管理模式。他們不了解現(xiàn)代財務管理方法和管理理念。他們風險意識薄弱，業(yè)務技能低下，缺乏創(chuàng)新能力。財務經理繁重的工作只能使他們被動地處理日常事務，但他們很難有時間和精力積極研究深層次的管理問題。他們完全有能力干預財務管理。無論是出于認知原因還是由于日程繁忙，在會計事務中，會計重于管理，資本運營和會計結構重于會計數(shù)據(jù)處理和經濟活動分析。３.５財務風險意識淡薄，企業(yè)暴露在風險區(qū)一是過度的負債。眾所周知，企業(yè)的債務是合理的，是利用財務杠桿來實現(xiàn)自己的經營目標。然而，當一些企業(yè)從銀行獲得貸款時，他們不考慮自己的實際償付能力，并試圖不惜任何代價從銀行借款。當資金沒有達到預期效果時，這些企業(yè)只能依靠銀行貸款來維持企業(yè)運營，形成惡性循環(huán)。二是改變貸款用途。由于企業(yè)的長期貸款不易。企業(yè)利用重復的短期貸款，通過靈活的方式，用于投資回報周期較長的項目里，導致企業(yè)的流動負債較高，企業(yè)面臨巨大的流動資金危機。３.６財務管理的目標定位不系統(tǒng)中小企業(yè)規(guī)模較小，不容易融到資金。對于那些籌集資金的人來說，他們不得不面臨償還債務的成本風險。這讓企業(yè)只看重短期的利潤，總是希望能夠快速收回成本并獲取利潤。利潤最大化基本上是中小企業(yè)的唯一目標。這也是大多數(shù)中小企業(yè)的特定，過度追求短期利潤，忽視長期發(fā)展戰(zhàn)略的制定。中小企業(yè)的管理能力相對缺乏，需要積極投資才能獲得快速回報。能力的缺乏使得企業(yè)投資往往顯得盲目，投資方向不確定。結果，許多企業(yè)不僅未能收回投資，還倒閉了。３.７中小企業(yè)財務機構不健全雖然大多數(shù)中小企業(yè)都設立了會計和金融機構，但會計機構設置不完善，會計人員配置不合理，存在層級不清、分工不清等弊端。也有許多小企業(yè)根本沒有會計組織。財務和會計沒有區(qū)別，沒有專職財務管理人員，忽視了會計在企業(yè)財務管理中的重要作用。會計制度的不完善導致財務管理制度的缺失和內部管理混亂。４我國中小企業(yè)財務管理存在問題的原因分析４.１中小企業(yè)財務管理不規(guī)范中小企業(yè)財務管理體系在許多方面不規(guī)范，物資采購、收集、銷售和樣品管理的操作程序存在漏洞。許多企業(yè)將物業(yè)管理與檔案結合在一起，無法形成內部遏制。有些企業(yè)還將資產管理、記錄、檢查和核實交給一個人，這將給財務管理帶來不便。４.２中小企業(yè)解決融資問題能力有限資金問題始終制約著企業(yè)發(fā)展。中小企業(yè)因為信用評級低，或者其他銀行客觀原因使得中小企業(yè)更難籌集資金和解決融資問題的能力。４.３中小企業(yè)財會從業(yè)人員水平偏低中小企業(yè)會計人員的專業(yè)技術水平較低。大多數(shù)人員沒有經過系統(tǒng)的培訓，也沒有會計專業(yè)的技術職稱。會計人員的專業(yè)技能低下，導致財務工作的不規(guī)范。此外，企業(yè)財務管理人員財務管理觀念落后，缺乏財務知識，缺乏主動性、創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。因此，企業(yè)的投資方向不明確，導致企業(yè)競爭力有限。會計人員技術操作水平低，直接影響財務管理者的決策需求。５我國中小企業(yè)財務管理存在的問題的解決對策５.１加強自身籌集資金的能力５.１.１提高自身融資能力，降低風險投資企業(yè)應學會分散投資，降低投資的風險，優(yōu)化自己的資本結構，提升自己的融資能力。采用科學的財務戰(zhàn)略布局，適度借貸，提高財務管理水平。５.１.２創(chuàng)造參與債券市場的機會銀行可以大力支持中小企業(yè)的發(fā)展，以企業(yè)的存貨或者應收賬款作為擔保，發(fā)行對應的企業(yè)債券，幫助企業(yè)利用債券融資。５.１.３強化信用觀念，提高信用等級，拓展融資銀行貸款可以考慮把信用評級作為貸款審核的條件之一。如果企業(yè)的信用評級得到提高，那么企業(yè)將更容易獲得貸款。同時企業(yè)自身要誠信經營，保證產品和服務的質量，在社會大眾中樹立良好的企業(yè)形象，為融資創(chuàng)造更為有利的條件。５.２完善內部的財務管理制度５.２.１健全財務管理資金控制制度企業(yè)應合理安排資金使用，增加資金獲利的時間，縮短資金閑置時間。組織高水平、高效率的清欠隊伍，加大催收力度，減少壞賬損失。我們應該盡最大努力準確計算所用材料的數(shù)量，并對所購材料的時間和數(shù)量做好計劃，以便將材料的庫存、庫存和使用聯(lián)系起來。積極開展清倉檢查入庫，定期盤點物料，減少物料積壓和破損的發(fā)生，減少資金占用損失和物料損失。５.２.２建立健全內部組織結構公司財務部門應明確職能，認真執(zhí)行國家相關財務管理制度。建立健全各項財務管理規(guī)章制度，編制財務計劃，加強企業(yè)會計管理，反映和分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查和監(jiān)督財務紀律；積極服務經營管理，促進公司獲得更好的經濟效益；嚴格節(jié)約和合理使用資金；合理分配公司收入，及時完成應繳稅款和行政費用；了解和檢查財政、稅務、銀行等有關機構和部門的財務工作，主動提供相關信息，如實反映情況。５.２.３加強企業(yè)存貨管理學習先進物流管理體系，合理配置企業(yè)庫存，讓小投入獲得大產出。（１）企業(yè)應建立科學高效的庫存管理體系。庫存的日?？刂品椒☉捎脦齑婕蟹旨壒芾淼呢熑沃啤８鶕?jù)歷史數(shù)據(jù)和本期實際情況，制定指標的部門應對庫存資金計劃指標進行分解，并交給企業(yè)相關職能部門進行管理。然后，將各部門負責的指標層層分解，到達各級下屬單位和個人，對庫存進行不同層次的管理。（２）完善內部控制。做好崗位的分工管理，建立崗位責任制，授權審批制，制定庫存業(yè)務流程，明確各部門的權限和職責；獲得驗收和倉儲控制；儲存和保管控制；收集、發(fā)放和處置控制；監(jiān)督檢查。（３）建立適合自身發(fā)展需要的計算機庫存管理系統(tǒng)。根據(jù)您自己的需要，您可以建立一個合適的庫存管理系統(tǒng)，使您能夠實時、動態(tài)地了解企業(yè)的庫存信息，提高庫存運作的效率。根據(jù)統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，存貨核算應當及時、準確、完整。（４）庫存計劃。庫存計劃是一種控制庫存水平、減少資本占用、優(yōu)化庫存效益和成本的庫存預控制方法。要做好庫存計劃，首先要制定好采購計劃，然后再根據(jù)銷售情況及時補充庫存，避免缺貨。５.３改變落后的財務管理觀念企業(yè)負責人應當充分了解財務管理在企業(yè)當中的重要性。在企業(yè)文化中，強化先進的財務管理觀念?？梢栽谄髽I(yè)培訓中，采取外聘優(yōu)秀講師的形式，提高員工的業(yè)務水平。加強財務人員的管理，激勵提高財務人員的創(chuàng)新精神和能力，定期進行業(yè)務考核和崗位競爭。５.４穩(wěn)健理財，避免盲目擴張或多元化經營采用低風險或者穩(wěn)健的理財形式，保障本金安全是企業(yè)理財?shù)那疤?。閑置資金的適當貨幣性理財是可以提高企業(yè)利潤的。不要草率行事，盲目擴張。公司實行審慎財務管理的理念是可取的。雖然一些中小企業(yè)已經意識到應該為閑置資金找到合適的出路，但公司擔心風險也會上升。所以，關鍵在于如何有效地預防或降低可能的風險。為了做到這一點，企業(yè)可以在投資時進行更全面的可行性分析以及風險評估，并采取相應的風險防范措施。這時，我們應該充分發(fā)揮財務管理的作用。５.５重視中小企業(yè)的信貸融資當下，很多金融機構不夠重視向中小企業(yè)貸款，認為中小企業(yè)規(guī)模小、風險高、信譽低、收益低，不敢向中小企業(yè)貸款。這其實是一種錯誤而且片面的觀點。金融機構應當平等的對待中小企業(yè)的融資需要，并對一些滿足信貸條件的優(yōu)質中小企業(yè)，實施優(yōu)惠的信貸利率，降低企業(yè)的融資成本，為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的貸款環(huán)境。當然在審批程序方面，可以大大增加審批的效率，對于滿足條件的企業(yè)，簡化審批流程，爭取采用線上的審核方式，減少沒必要的人力、財力和物力的產生。５.６完善中小企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，正確認識目標實現(xiàn)的保障利潤最大化的實現(xiàn)是企業(yè)管理的最終目標，但最終目標的實現(xiàn)需要相關保障條件的配合。良好的財務狀況是實現(xiàn)目標的條件和保證。然而，良好的財務狀況要求企業(yè)管理者協(xié)調業(yè)務活動的各種關系，處理短期利益和長期利益之間的關系。只有規(guī)劃和實施企業(yè)發(fā)展的長期戰(zhàn)略，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)經營和發(fā)展。此外，企業(yè)在投資前應就投資項目做一份實事求是的可行性研究報告，通過對市場狀況的調查分析，確定投資產品可能的產銷，以減少投資的盲目性。５.７加強中小企業(yè)財會隊伍建設目前，中小企業(yè)缺乏高素質的金融人才，嚴重影響了中小企業(yè)的快速發(fā)展。但是，會計人員受到企業(yè)領導的約束，不能行使監(jiān)督權，這將影響企業(yè)會計制度和紀律的建設。因此，有必要加強中小企業(yè)會計隊伍建設。首先，要增強企業(yè)領導和會計人員的法律意識。最重要的是要加強企業(yè)領導的法律知識，這樣不僅可以有效避免會計違規(guī)行為，而且會計人員可以依法提供真實完整的會計信息。其次，要提高會計人員的職業(yè)素質，加強會計基礎工作和會計電算化建設。應努力提高財務會計人員的職業(yè)能力和工作水平，特別重視會計人員的后續(xù)教育，在加強職業(yè)培訓的同時，開展良好的職業(yè)道德教育。在當前形勢下，中小企業(yè)應嚴格規(guī)范會計實施的基礎工作，使憑證、賬戶和報表的業(yè)務處理以及會計檔案管理的各個環(huán)節(jié)都能滿足標準規(guī)范的要求。建立健全會計崗位責任制，分工科學合理，責任明確。會計電算化的實現(xiàn)使會計信息的收集、處理和整理相對統(tǒng)一，有效克服了人工操作失誤造成的會計信息失真。只有依靠企業(yè)全體員工的共同努力，才能提高企業(yè)的管理水平，搞好財務管理，增強企業(yè)的競爭力。6結論總之，中小企業(yè)應當充分認識到財務管理是企業(yè)管理體系中最重要的組成部分。要樹立以財務管理為核心的管理理念，將優(yōu)秀先進的財務理念貫徹落實到企業(yè)管理的各個方面，加強資本管理，加強財務控制，才能保證企業(yè)的健康長久發(fā)展。在21世紀知識經濟的新形勢下，良好的市場給中小企業(yè)的發(fā)展帶來了新的希望。與此同時，中小企業(yè)也面臨市場中新的挑戰(zhàn)。在這個充滿競爭的時代，財務管理變得更加重要。中小企業(yè)必須適應時代的要求，改進基于傳統(tǒng)經濟的管理模式，迎接挑戰(zhàn)。要強化財務管理模式，樹立新的管理理念