稅收實務(wù)考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅的計稅依據(jù)不包括（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計稅價格D.成本4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.個人所得稅中工資薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.下列不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.固定性C.有償性D.無償性7.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.5%B.3%C.6%D.9%8.關(guān)稅的納稅人不包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.運輸貨物的承運人9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅10.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.累進稅率答案：1.B2.D3.D4.B5.B6.C7.B8.D9.C10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收實體法的有（）A.增值稅暫行條例B.企業(yè)所得稅法C.稅收征管法D.個人所得稅法2.增值稅的納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1個月3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失5.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列屬于稅收優(yōu)惠的有（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊7.增值稅一般納稅人購進貨物準(zhǔn)予抵扣的進項稅額包括（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進項稅額D.購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%8.關(guān)稅的完稅價格包括（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費D.進口關(guān)稅9.城市維護建設(shè)稅的稅率分為（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅是價外稅。（）3.消費稅只對特定的消費品征收。（）4.企業(yè)所得稅的納稅人包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）5.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）6.稅收優(yōu)惠是國家為了鼓勵某些行為或扶持某些行業(yè)而給予的稅收減免。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）8.關(guān)稅是對進出境的貨物和物品征收的一種稅。（）9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)與增值稅和消費稅的計稅依據(jù)相同。（）10.印花稅只對經(jīng)濟合同征收。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的概念。以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？如超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費、廣告費等，不征稅收入對應(yīng)的支出，免稅收入對應(yīng)的成本費用等。3.個人所得稅綜合所得包括哪些？工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。4.簡述稅收的作用。組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)收入分配、維護國家權(quán)益等。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強稅收征管？加強稅源監(jiān)控，提高征管信息化水平，加強納稅評估，加大稅務(wù)稽查力度等。2.稅收優(yōu)惠對企業(yè)發(fā)展有何影響？能降低企業(yè)成本，增強競爭