中國移動賀州市2025秋招財務審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.中國移動賀州市分公司財務審計中，以下哪項不屬于內(nèi)部控制審計的重點內(nèi)容？A.資金審批流程的合規(guī)性B.供應商管理制度的合理性C.員工績效考核指標的合理性D.固定資產(chǎn)折舊方法的準確性參考答案：C解析：內(nèi)部控制審計主要關注財務、運營、合規(guī)等方面的風險防范，員工績效考核指標的合理性屬于人力資源管理范疇，而非財務審計的核心內(nèi)容。2.賀州市中國移動分公司的財務報表審計中，若發(fā)現(xiàn)某項會計估計存在重大錯報，審計人員應如何處理？A.直接調(diào)整會計估計B.提請管理層重新評估并披露C.忽略該錯報，因其影響不重大D.僅在審計報告中提及參考答案：B解析：會計估計的錯報需由管理層重新評估，審計人員應確保其合理性并按規(guī)定披露，不能直接調(diào)整或忽略。3.根據(jù)中國移動集團財務制度，賀州市分公司報銷單據(jù)的附件要求中，以下哪項不符合規(guī)定？A.費用明細表需逐項列出B.所有發(fā)票需加蓋公司公章C.出差補貼需提供行程單D.餐飲費用報銷需附照片證明參考答案：B解析：發(fā)票本身需有公司抬頭和公章，但報銷單據(jù)的附件未必需重復蓋章，關鍵在于發(fā)票有效性。4.在審計賀州市分公司存貨時，審計人員發(fā)現(xiàn)部分存貨賬實不符，可能的原因是？A.存貨盤點程序執(zhí)行不到位B.存貨跌價準備計提不足C.存貨分類錯誤D.供應商發(fā)票延遲入賬參考答案：A解析：賬實不符通常源于盤點誤差，其他選項分別涉及估值、分類或賬務處理問題，而非實物差異。5.中國移動賀州市分公司若需申請銀行貸款，財務審計報告中哪項內(nèi)容對銀行審批至關重要？A.審計意見類型（無保留或保留）B.現(xiàn)金流量表趨勢分析C.關聯(lián)方交易披露情況D.固定資產(chǎn)凈值參考答案：B解析：銀行更關注企業(yè)的償債能力，現(xiàn)金流量表是關鍵依據(jù)，其他選項雖重要但優(yōu)先級較低。二、多選題（共4題，每題3分，共12分）1.賀州市分公司進行預算管理審計時，需關注哪些環(huán)節(jié)的合規(guī)性？A.預算編制的合理性B.預算執(zhí)行調(diào)整的審批流程C.預算差異分析報告的及時性D.預算執(zhí)行與實際業(yè)務匹配度參考答案：A、B、D解析：預算審計的核心是編制依據(jù)、執(zhí)行控制和業(yè)務匹配，差異分析報告的及時性雖重要但非核心。2.審計賀州市分公司稅務管理時，需重點關注哪些風險點？A.增值稅進項抵扣憑證合規(guī)性B.企業(yè)所得稅匯算清繳準確性C.關聯(lián)交易定價公允性D.員工個人所得稅代扣代繳完整性參考答案：A、B、C解析：稅務審計側重增值稅、所得稅及關聯(lián)交易，員工個稅雖重要但通常由人力資源部門核查。3.在審計賀州市分公司固定資產(chǎn)時，需關注哪些程序？A.固定資產(chǎn)盤點記錄的抽查B.折舊方法的符合性測試C.資產(chǎn)減值準備的計提充分性D.資產(chǎn)處置審批流程的合規(guī)性參考答案：A、B、C、D解析：固定資產(chǎn)審計需全面覆蓋盤點、折舊、減值及處置環(huán)節(jié)。4.若賀州市分公司存在關聯(lián)方交易，審計時需核查哪些內(nèi)容？A.關聯(lián)方交易的必要性B.價格公允性測試C.減值準備計提的合理性D.交易披露的完整性參考答案：A、B、D解析：關聯(lián)交易審計關注必要性、公允性和披露，減值準備通常針對單項資產(chǎn)而非交易本身。三、簡答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡述賀州市分公司財務報表審計中的重要性水平如何確定？參考答案：-基于財務報表使用者關注點（如管理層薪酬、投資者決策）；-結合行業(yè)及地區(qū)經(jīng)濟水平（賀州市屬欠發(fā)達地區(qū)，重要性水平可適當調(diào)高）；-考慮公司規(guī)模和業(yè)務復雜性；-參考歷史審計調(diào)整情況。2.賀州市分公司報銷單據(jù)審核中，常見的財務風險有哪些？參考答案：-虛假發(fā)票或重復報銷；-超標準費用（如超標招待費）；-附件不全或偽造；-非業(yè)務相關支出混入報銷。3.審計賀州市分公司內(nèi)部控制時，如何識別關鍵控制點？參考答案：-選取高價值資產(chǎn)（如基站設備）；-分析舞弊風險較高的業(yè)務（如采購、資金支付）；-參考集團及地方監(jiān)管要求（如電信行業(yè)收費合規(guī)性）；-關注管理層凌駕控制的可能。4.若賀州市分公司存在往來款項長期掛賬，審計時應如何處理？參考答案：-發(fā)函詢證對方單位；-檢查合同或協(xié)議約定（如有）；-分析款項性質(zhì)（如工程款、欠款）；-若無法合理解釋，需計提壞賬準備或提請管理層處理。四、論述題（共2題，每題10分，共20分）1.結合中國移動賀州市分公司的業(yè)務特點，論述財務審計如何支持內(nèi)部控制優(yōu)化。參考答案：-業(yè)務特點分析：賀州市分公司可能存在基站建設、網(wǎng)絡維護等資本密集型業(yè)務，同時涉及較多對公業(yè)務和政府補貼（如鄉(xiāng)村振興項目）；-審計支持措施：-針對資本支出，加強預算控制和資產(chǎn)盤點，防止工程款挪用；-對公業(yè)務需嚴格審核合同條款和發(fā)票合規(guī)性，防范商業(yè)賄賂；-補貼資金需關注申請流程和績效考核掛鉤情況，確保資金使用效率；-建立風險預警機制，對異常交易及時核查。2.分析賀州市分公司財務審計中可能遇到的挑戰(zhàn)及應對策略。參考答案：-挑戰(zhàn)：-數(shù)據(jù)分散（業(yè)務、財務系統(tǒng)未統(tǒng)一）；-小型分公司內(nèi)部控制薄弱；-地方政策變化影響財務處理（如通信行業(yè)補貼退坡）；-人員流動導致審計資料缺失；-應對策略：-推動系統(tǒng)整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時共享；-強化培訓，提升基層財務人員風險意識；-及時跟蹤政策變化，調(diào)整審計重點；-建立審計檔案備份機制，確保資料完整性。答案解析單選題解析：1.C項錯誤，績效考核不屬于財務審計范疇；D項屬于會計估計審計內(nèi)容。2.會計估計需管理層評估，A項越權，C項忽略重大錯報，D項報告形式不完整。3.B項要求不合理，發(fā)票本身需蓋章，附件未必重復蓋章。4.賬實不符源于盤點誤差，A項最直接；B項影響估值，C項影響分類，D項影響賬務。5.銀行關注償債能力，現(xiàn)金流量表是關鍵，其他選項次之。多選題解析：1.C項非核心，預算審計側重編制、執(zhí)行和業(yè)務匹配。2.D項員工個稅核查主要由HR負責，財務審計側重宏觀稅務合規(guī)。3.四項均屬固定資產(chǎn)審計標準程序。4.關聯(lián)交易審計關注必要性、公允性和披露，減值準備針對單項資產(chǎn)。簡答題解析：1.重要性水平需結合地區(qū)經(jīng)濟水平（賀州市欠發(fā)達地區(qū)可適當調(diào)高）。2.報銷審核風險集中于發(fā)票真實性、費用超標和附件完整性。3.關鍵控制點需結合高價值資產(chǎn)和舞弊風險高