中國聯(lián)通遵義市2025秋招財務(wù)審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，總計10分）1.題：中國聯(lián)通遵義市分公司在財務(wù)審計中，若發(fā)現(xiàn)某項費(fèi)用支出不符合公司內(nèi)部規(guī)定，審計人員應(yīng)首先采取的措施是？A.直接要求整改B.了解費(fèi)用產(chǎn)生的業(yè)務(wù)背景C.暫停相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行D.報告上級領(lǐng)導(dǎo)參考答案：B解析：審計工作應(yīng)基于事實和業(yè)務(wù)邏輯，審計人員需先了解費(fèi)用產(chǎn)生的業(yè)務(wù)背景，再判斷其合規(guī)性，避免主觀臆斷。2.題：遵義地區(qū)特有的經(jīng)濟(jì)政策中，對聯(lián)通公司財務(wù)審計影響較大的是哪項？A.西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠B.黔南州少數(shù)民族地區(qū)補(bǔ)貼C.遵義市大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持D.貴州省高新技術(shù)企業(yè)稅收減免參考答案：C解析：遵義市作為大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)發(fā)展區(qū)域，相關(guān)扶持政策可能涉及專項審計，如資金使用合規(guī)性、效益性等。3.題：在審計聯(lián)通遵義市分公司的固定資產(chǎn)管理時，審計人員重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)是？A.資產(chǎn)折舊計提的合理性B.資產(chǎn)報廢處置的合規(guī)性C.資產(chǎn)盤點(diǎn)與賬實一致性D.資產(chǎn)保險費(fèi)用的完整性參考答案：C解析：固定資產(chǎn)管理的核心在于確保賬實相符，審計時應(yīng)重點(diǎn)核查實物資產(chǎn)與財務(wù)記錄的一致性。4.題：若審計發(fā)現(xiàn)聯(lián)通遵義市某部門存在虛列費(fèi)用的情況，審計人員應(yīng)首先收集哪些證據(jù)？A.銀行流水與發(fā)票核對B.相關(guān)人員的解釋說明C.業(yè)務(wù)合同與審批記錄D.費(fèi)用產(chǎn)生的業(yè)務(wù)單據(jù)參考答案：D解析：費(fèi)用真實性審計需以業(yè)務(wù)單據(jù)為基礎(chǔ)，審計人員應(yīng)優(yōu)先核查費(fèi)用產(chǎn)生的合理性和合規(guī)性。5.題：中國聯(lián)通財務(wù)審計中，關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法正確的是？A.內(nèi)部控制測試是實質(zhì)性程序的一部分B.內(nèi)部控制測試無需考慮成本效益原則C.內(nèi)部控制測試結(jié)果直接影響審計風(fēng)險評估D.內(nèi)部控制測試僅適用于大型企業(yè)參考答案：C解析：內(nèi)部控制測試結(jié)果直接反映企業(yè)風(fēng)險管理水平，是評估審計風(fēng)險的重要依據(jù)。二、多選題（共5題，每題3分，總計15分）1.題：聯(lián)通遵義市分公司財務(wù)審計中，可能涉及的風(fēng)險類型包括哪些？A.財務(wù)報告風(fēng)險B.運(yùn)營管理風(fēng)險C.合規(guī)風(fēng)險D.信息系統(tǒng)風(fēng)險參考答案：A、C、D解析：財務(wù)審計主要關(guān)注財務(wù)報告準(zhǔn)確性、合規(guī)性及信息系統(tǒng)安全性，運(yùn)營管理風(fēng)險通常由業(yè)務(wù)審計覆蓋。2.題：審計聯(lián)通遵義市分公司時，需重點(diǎn)關(guān)注哪些財務(wù)指標(biāo)？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.流動比率C.營業(yè)收入增長率D.營業(yè)費(fèi)用率參考答案：A、B、D解析：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和營業(yè)費(fèi)用率直接反映財務(wù)健康度，營業(yè)收入增長率雖重要，但審計優(yōu)先級相對較低。3.題：財務(wù)審計中，關(guān)于審計工作底稿的說法正確的有？A.審計工作底稿需保持完整性和可追溯性B.審計工作底稿的編制需符合公司內(nèi)部控制要求C.審計工作底稿僅由審計人員使用D.審計工作底稿的復(fù)核需經(jīng)項目負(fù)責(zé)人簽字參考答案：A、B、D解析：審計工作底稿需記錄審計過程和證據(jù)，符合內(nèi)控要求，且需復(fù)核簽字確認(rèn)，但并非僅限審計人員使用。4.題：聯(lián)通遵義市分公司若涉及跨境業(yè)務(wù)，財務(wù)審計需關(guān)注的重點(diǎn)包括？A.外幣折算的合規(guī)性B.跨境資金調(diào)撥的合理性C.國際稅收政策的適用性D.外匯匯率風(fēng)險的管控參考答案：A、B、C、D解析：跨境業(yè)務(wù)審計需全面覆蓋外幣折算、資金調(diào)撥、稅收政策及匯率風(fēng)險。5.題：審計聯(lián)通遵義市分公司時，可能涉及的特殊政策或法規(guī)包括？A.《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》B.《貴州省企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》C.《通信行業(yè)財務(wù)管理辦法》D.《遵義市大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金管理辦法》參考答案：B、C、D解析：地方性政策（如遵義市大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)政策）和行業(yè)規(guī)范（如通信行業(yè)財務(wù)管理辦法）是審計重點(diǎn)，企業(yè)會計準(zhǔn)則為通用規(guī)范。三、簡答題（共5題，每題4分，總計20分）1.題：簡述財務(wù)審計中，審計人員如何評估內(nèi)部控制的有效性？參考答案：-選取關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程（如費(fèi)用報銷、采購審批）進(jìn)行測試；-檢查內(nèi)部控制文檔（如制度文件、操作手冊）；-觀察實際執(zhí)行情況，確認(rèn)控制措施是否落實；-結(jié)合管理層訪談，評估控制環(huán)境；-根據(jù)測試結(jié)果，評估控制風(fēng)險，必要時增加實質(zhì)性程序。2.題：審計聯(lián)通遵義市分公司時，若發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)賬實不符，審計人員應(yīng)如何處理？參考答案：-確認(rèn)差異原因（如資產(chǎn)丟失、計提折舊錯誤）；-追查管理層解釋及調(diào)整方案；-核實資產(chǎn)處置審批記錄；-調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)科目；-提出改進(jìn)建議，完善資產(chǎn)管理制度。3.題：遵義地區(qū)特有的經(jīng)濟(jì)政策（如大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)扶持）對聯(lián)通公司財務(wù)審計有何影響？參考答案：-可能涉及專項資金的審計，需核查資金使用合規(guī)性；-補(bǔ)貼政策可能影響收入確認(rèn)，需關(guān)注會計準(zhǔn)則適用性；-政策性虧損需評估其合理性；-可能存在關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險，需重點(diǎn)核查。4.題：財務(wù)審計中，審計人員如何識別虛列費(fèi)用的常見手段？參考答案：-關(guān)注費(fèi)用與業(yè)務(wù)活動不匹配的情況；-核查發(fā)票真?zhèn)渭案郊暾裕?檢查審批流程是否規(guī)范；-對比歷史數(shù)據(jù)，識別異常波動；-訪談相關(guān)人員進(jìn)行確認(rèn)。5.題：審計聯(lián)通遵義市分公司時，若發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)存在漏洞，審計人員應(yīng)如何應(yīng)對？參考答案：-確認(rèn)漏洞對財務(wù)數(shù)據(jù)的影響范圍；-協(xié)調(diào)IT部門修復(fù)漏洞；-提出加強(qiáng)信息系統(tǒng)控制的建議；-評估是否需調(diào)整審計程序；-將風(fēng)險結(jié)果報告管理層及審計委員會。四、論述題（共1題，10分）題：結(jié)合中國聯(lián)通遵義市分公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，論述財務(wù)審計中如何平衡審計效率與審計質(zhì)量？參考答案：1.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞簝?yōu)先關(guān)注遵義市分公司的高風(fēng)險領(lǐng)域，如大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)專項資金使用、通信工程成本核算等，合理分配審計資源。2.數(shù)據(jù)分析技術(shù)：利用信息化工具（如財務(wù)軟件導(dǎo)出數(shù)據(jù)）篩查異常交易，提高效率，同時減少抽樣誤差。3.關(guān)鍵控制測試：重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，如費(fèi)用審批流程，減少不必要的細(xì)節(jié)測試。4.分階段審計：將審計工作分為計劃、實施、報告階段，每個階段設(shè)定明確目標(biāo)，確保質(zhì)量可控。5.當(dāng)?shù)卣哐芯浚荷钊肜斫庾窳x市大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等政策對財務(wù)的影響，避免因?qū)φ卟皇煜?dǎo)致審計偏差。6.持續(xù)溝通：與被審計單位保持有效溝通，及時調(diào)整審計重點(diǎn)，減少返工。解析：平衡效率與質(zhì)量的核心在于風(fēng)險聚焦和資源優(yōu)化，結(jié)合行業(yè)與地域特點(diǎn)，采用科學(xué)方法可兼顧兩者。五、案例分析題（共1題，15分）題：聯(lián)通遵義市分公司2024年度財務(wù)審計中，發(fā)現(xiàn)某部門存在以下問題：-虛列招待費(fèi)20萬元，與實際業(yè)務(wù)不符；-固定資產(chǎn)折舊計提不足，少計折舊5萬元；-未按政策申報大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼，導(dǎo)致企業(yè)損失2萬元。審計人員需提出整改建議及審計意見。參考答案：1.整改建議：-虛列費(fèi)用：追回款項，調(diào)整財務(wù)報表，完善費(fèi)用報銷制度；-折舊不足：補(bǔ)提折舊，確認(rèn)遞延所得稅影響；-補(bǔ)貼損失：協(xié)助企業(yè)重新申報，同時評估政策風(fēng)險。2.審計意見：-責(zé)成管理層落實整改，并披露相關(guān)風(fēng)險；-建議加強(qiáng)內(nèi)部控制，特別是費(fèi)用審批和資產(chǎn)管理；-對虛列費(fèi)用行為進(jìn)行責(zé)任追究，防止類似問題重復(fù)發(fā)生。解析：案例需結(jié)合財務(wù)審計實務(wù)，提出具體整改措施和審計建議，體現(xiàn)專業(yè)性。答案與解析（合并部分）單選題解析：1.B：審計需基于業(yè)務(wù)背景判斷，避免主觀臆斷。2.C：大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)政策是遵義市特色，影響財務(wù)審計重點(diǎn)。3.C：固定資產(chǎn)管理的核心是賬實一致。4.D：費(fèi)用真實性需以業(yè)務(wù)單據(jù)為依據(jù)。5.C：內(nèi)部控制測試結(jié)果直接影響審計風(fēng)險評估。多選題解析：1.A、C、D：財務(wù)審計側(cè)重財務(wù)報告、合規(guī)性及信息系統(tǒng)風(fēng)險。2.A、B、D：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和費(fèi)用率反映財務(wù)健康度。3.A、B、D：審計工作底稿需符合內(nèi)控要求，經(jīng)復(fù)核簽字。4.A、B、C、D：跨境業(yè)務(wù)審計需全面覆蓋相關(guān)風(fēng)險。5.B、C、D：地方性政策與行業(yè)規(guī)范是審計重點(diǎn)。簡答題解析：1.內(nèi)部控制評估方法：測試關(guān)鍵流程、檢查文檔、觀察執(zhí)行、訪談管理層、評估風(fēng)險。2.固定資產(chǎn)賬實不符處理：確認(rèn)差異原因、追查解釋、核實處置記錄、調(diào)整報表、完善制度。3.遵義政策影響：專項資金審計、收入確認(rèn)合規(guī)性、政策性虧損評估、關(guān)聯(lián)交易核查。4.虛列費(fèi)用識別：關(guān)注費(fèi)用與業(yè)務(wù)匹配度、核查發(fā)票附件、檢查審批流程、對比歷史數(shù)據(jù)、訪談人員確認(rèn)。5.信息系統(tǒng)漏洞應(yīng)對：確認(rèn)影響范圍、修復(fù)漏洞、加強(qiáng)控制、調(diào)整審計程序