中國廣電河南地區(qū)2025秋招財務審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，合計10分）1.題：中國廣電河南地區(qū)財務審計崗位特別關注企業(yè)內部控制，以下哪項不屬于內部控制的基本要素？A.組織架構與權責分配B.風險評估與應對措施C.業(yè)務流程與信息系統(tǒng)D.職工薪酬與福利管理參考答案：D解析：內部控制的基本要素通常包括組織架構與權責分配、風險評估與應對措施、業(yè)務流程與信息系統(tǒng)、信息與溝通、監(jiān)督活動等。職工薪酬與福利管理屬于人力資源管理范疇，雖與財務審計相關，但并非內部控制的核心要素。2.題：河南省廣電系統(tǒng)事業(yè)單位財務審計中，審計報告的結論類型不包括以下哪項？A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.特殊意見參考答案：D解析：根據《中國注冊會計師審計準則》，審計報告的結論類型主要包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。特殊意見并非標準分類。3.題：中國廣電河南地區(qū)某縣級分公司2024年發(fā)現一筆長期掛賬的往來款項，若審計期間未清理，審計人員應如何處理？A.直接認定該款項為壞賬B.提請管理層解釋并關注其合理性C.自動豁免該款項的審計責任D.要求分公司立即清償參考答案：B解析：長期掛賬的往來款項需關注其真實性及合理性，審計人員應提請管理層解釋并評估其潛在風險，而非直接認定或豁免責任。4.題：河南省廣電系統(tǒng)財務審計中，若發(fā)現某項目支出不符合預算，審計人員應重點核查以下哪項？A.支出的合規(guī)性B.預算編制的準確性C.項目執(zhí)行效率D.財務人員的操作規(guī)范性參考答案：A解析：審計發(fā)現預算執(zhí)行偏差時，首要核查支出的合規(guī)性，確認是否存在超預算或違規(guī)支出。其他選項雖重要，但非直接核查重點。5.題：中國廣電河南地區(qū)某分公司2024年度財務報表審計中，審計人員發(fā)現固定資產折舊計提不足，可能導致：A.資產負債表虛高B.利潤表虛高C.現金流量表虛高D.所有者權益虛高參考答案：B解析：固定資產折舊計提不足會導致當期費用減少，從而虛高利潤表。資產負債表（資產虛高）、現金流量表及所有者權益均受間接影響。二、多選題（共5題，每題3分，合計15分）1.題：河南省廣電系統(tǒng)財務審計中，審計人員關注關聯方交易時，應核查哪些內容？A.關聯方關系的披露完整性B.交易價格的公允性C.內部控制措施的健全性D.管理層對交易的決策獨立性參考答案：A、B解析：關聯方交易審計需核查披露完整性及交易價格公允性，控制措施及決策獨立性雖相關，但非直接核查重點。2.題：中國廣電河南地區(qū)某縣級分公司存在大量預付款項，審計人員應關注哪些風險？A.應收賬款壞賬風險B.供應商資質合規(guī)性C.付款流程的合理性D.預付款項的回收周期參考答案：B、C解析：預付款項審計需關注供應商資質及付款流程合理性，壞賬風險屬于應收賬款范疇，回收周期雖重要，但非核心核查點。3.題：河南省廣電系統(tǒng)事業(yè)單位財務審計中，審計人員發(fā)現某項支出存在“虛開發(fā)票”嫌疑，應核查哪些證據？A.發(fā)票的合規(guī)性B.支出業(yè)務的真實性C.管理層解釋的合理性D.付款憑證的完整性參考答案：A、B解析：虛開發(fā)票核查需關注發(fā)票合規(guī)性及業(yè)務真實性，管理層解釋和付款憑證雖輔助，但非直接證據。4.題：中國廣電河南地區(qū)某分公司年度財務審計中，審計人員發(fā)現現金流量表經營活動現金流波動較大，應重點核查哪些因素？A.銷售回款情況B.采購付款節(jié)奏C.營業(yè)外收支的影響D.融資活動的干擾參考答案：A、B解析：經營活動現金流波動主要源于銷售回款和采購付款，營業(yè)外收支及融資活動屬于投資或籌資活動范疇。5.題：河南省廣電系統(tǒng)財務審計中，審計人員發(fā)現某項固定資產未按規(guī)定計提減值，可能導致：A.資產負債表虛高B.利潤表虛高C.稅費繳納不足D.所有者權益虛高參考答案：A、D解析：未計提減值會導致資產和所有者權益虛高，利潤表因費用減少而虛高，稅費繳納與減值無直接關聯。三、判斷題（共5題，每題2分，合計10分）1.題：中國廣電河南地區(qū)某縣級分公司2024年度財務報表審計中，若審計期間未發(fā)生重大審計調整，審計報告可直接出具無保留意見。參考答案：錯誤解析：審計報告結論需基于審計證據，即使無調整，也可能因未獲取充分證據而無法表示意見。2.題：河南省廣電系統(tǒng)事業(yè)單位財務審計中，若發(fā)現某項支出不符合預算，審計人員應直接要求分公司調整預算。參考答案：錯誤解析：審計人員應提請管理層解釋并評估風險，而非直接干預預算調整。3.題：中國廣電河南地區(qū)某分公司固定資產折舊計提不足，審計人員應要求其補提折舊并調整財務報表。參考答案：正確解析：固定資產減值需及時計提，審計人員應要求調整報表以反映真實財務狀況。4.題：河南省廣電系統(tǒng)財務審計中，關聯方交易無需披露，只要其金額不大即可。參考答案：錯誤解析：關聯方交易無論金額大小均需披露，以保障信息透明。5.題：中國廣電河南地區(qū)某分公司現金流量表經營活動現金流為負，審計人員應直接認定其經營不善。參考答案：錯誤解析：現金流為負可能源于正常業(yè)務周期（如預付款增加），需結合具體業(yè)務分析，而非直接定性。四、簡答題（共3題，每題10分，合計30分）1.題：簡述中國廣電河南地區(qū)財務審計中，關聯方交易審計的核心步驟及關注要點。參考答案：-核心步驟：1.識別關聯方：核查單位及個人是否為關聯方，需關注股權關系、管理關系等；2.披露完整性：檢查財務報表是否完整披露關聯方關系及交易；3.交易合理性：評估關聯交易的商業(yè)邏輯及定價公允性；4.內部控制：核查分公司是否建立關聯交易審批及監(jiān)督機制。-關注要點：-關聯方交易是否通過正常業(yè)務流程進行；-交易價格是否與非關聯方一致；-是否存在利益輸送或舞弊風險。2.題：河南省廣電系統(tǒng)財務審計中，若發(fā)現某項固定資產未按規(guī)定計提減值，審計人員應如何處理？參考答案：-核查程序：1.確認固定資產是否存在減值跡象（如市價大幅下跌）；2.核查管理層對減值測試的依據（如可收回金額）；3.審查評估減值計提的合理性。-后續(xù)處理：-若減值不充分，要求分公司補提減值準備；-調整財務報表相關科目；-在審計報告附注中說明減值調整影響。3.題：中國廣電河南地區(qū)某分公司存在大量預付款項，審計人員應如何核查其真實性及合理性？參考答案：-核查方法：1.函證法：向供應商函證預付款項余額及合同情況；2.合同審核：檢查預付款項是否與采購合同一致；3.業(yè)務驗證：抽查采購訂單及入庫單，確認業(yè)務真實性。-合理性關注：-預付款比例是否符合行業(yè)慣例；-是否存在重復支付或長期未核銷風險；-管理層對預付款回收的評估。五、論述題（共2題，每題15分，合計30分）1.題：結合河南省廣電行業(yè)特點，論述財務審計中如何識別及應對舞弊風險。參考答案：-舞弊風險識別：1.行業(yè)特征：河南廣電系統(tǒng)可能存在虛增廣告收入、虛列支出等舞弊行為，需關注業(yè)務模式及內部控制薄弱環(huán)節(jié)；2.關鍵指標：毛利率異常波動、應收賬款周轉率下降、現金流與利潤不匹配等需重點關注；3.管理層行為：過度干預財務決策、頻繁更換審計機構等可能暗示舞弊意圖。-應對措施：1.風險評估：結合行業(yè)及企業(yè)具體情況，識別舞弊高風險領域；2.審計程序：采用數據分析、抽樣測試、管理層訪談等方式獲取證據；3.報告處理：若確認舞弊，需在審計報告及管理層信中明確披露。2.題：論述中國廣電河南地區(qū)財務審計中，如何提升審計效率及質量控制。參考答案：-提升效率：1.信息化手段：利用ERP系統(tǒng)數據自動獲取審計證據，減少手工核對；2.標準化流程：制定通用審計程序模板，縮