出納崗位認(rèn)知項目一項目1出納崗位認(rèn)知項目2出納基本技能項目3庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理能力項目4銀行存款業(yè)務(wù)處理能力項目5出納工作交接業(yè)務(wù)處理能力全套可編輯PPT課件

contents目錄出納崗位認(rèn)知出納基本技能項目一項目二出納的含義任務(wù)一01面試篇李紅上班記您好，我是光大公司人事部經(jīng)理，我們收到您發(fā)來的應(yīng)聘出納崗位的簡歷，特通知您明天上午9點來公司面試。李紅在家瀏覽網(wǎng)頁，想找一份出納工作。人事部王經(jīng)理：請問您如何理解出納工作？李紅：我認(rèn)為出納就是辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的工作人員。人事部王經(jīng)理：是的。但僅會這些還不夠，您還需要了解出納崗位的其他工作職責(zé)。光大公司人事部王經(jīng)理對李紅進(jìn)行面試詢問。任務(wù)一出納的含義理解出納的概念；熟悉出納的基本工作與崗位職責(zé)；掌握出納的素質(zhì)要求。點擊上方圖片可觀看視頻3D操作視頻

了解出納崗位的職責(zé)學(xué)習(xí)目標(biāo)任務(wù)一出納的含義一、出納的概念出納是隨著貨幣兌換業(yè)務(wù)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，在不同的場合有不同的含義。所謂“出”，即支出、付出，“納”即收入。這兩個字相組合非常準(zhǔn)確地表明了出納業(yè)務(wù)的核心要義，即貨幣資金的支出與收入。任務(wù)一出納的含義出納工作是指有關(guān)管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券收付的一切工作。出納工作有廣義和狹義之分。只要涉及貨幣資金、票據(jù)和有價證券的收付、保管、核算，就屬于出納工作的范圍。從廣義上講出納工作則僅指各單位會計部門專設(shè)的出納崗位或人員所負(fù)責(zé)的各項工作。從狹義上講出納人員通常簡稱出納，有廣義和狹義之分。出納人員任務(wù)一出納的含義01從廣義上講，出納人員既包括會計部門的出納工作人員，又包括各業(yè)務(wù)部門的收銀員（收款員）。02從狹義上講，出納人員僅指會計部門的出納工作人員。本書所涉及的出納人員均指狹義的出納人員。任務(wù)一出納的含義二、出納的基本工作與崗位職責(zé)（一）出納的基本工作出納是每個企事業(yè)單位財務(wù)部門必不可少的工作人員，企業(yè)根據(jù)本單位所屬行業(yè)的性質(zhì)、自身經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)量等實際情況設(shè)置出納崗位或配備出納。出納的基本工作包括以下幾個方面。040302011.辦理庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)2.辦理資金核算業(yè)務(wù)3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)及有關(guān)印章4.辦理外匯出納業(yè)務(wù)任務(wù)一出納的含義1.辦理庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)出納要嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算的管理規(guī)定辦理庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.辦理資金核算業(yè)務(wù)根據(jù)會計制度的規(guī)定，出納在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證序時登記（按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間逐日、逐筆登記）庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。任務(wù)一出納的含義3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)及有關(guān)印章出納必須保管好庫存現(xiàn)金和有價證券，確保其安全、完整。出納必須妥善保管空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章，嚴(yán)格按照其規(guī)定的用途使用。4.辦理外匯出納業(yè)務(wù)出納應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯，避免國家外匯損失。（二）出納的崗位職責(zé)出納的崗位職責(zé)主要包括以下幾個方面。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。（1）嚴(yán)格按照財務(wù)制度和現(xiàn)金管理制度的要求辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，對現(xiàn)金收支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。（2）現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄庫存現(xiàn)金日記賬，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準(zhǔn)確、無誤。（3）嚴(yán)格按照銀行支票管理制度進(jìn)行支票的簽發(fā)，不得簽發(fā)逾期支票、空頭支票；簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，特殊情況下還需填寫收款人；定期監(jiān)督支票的收回情況。（4）任務(wù)一出納的含義任務(wù)一出納的含義辦理其他銀行業(yè)務(wù)要核對發(fā)票金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。（5）雙方必須當(dāng)面點清收付現(xiàn)金，防止發(fā)生差錯。（6）對于庫存現(xiàn)金，要嚴(yán)格按照限額留用，不得肆意超出限額；妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。（7）杜絕白條抵庫，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。（8）按期與銀行對賬，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達(dá)賬項。（9）領(lǐng)導(dǎo)安排的其他事項按規(guī)定辦理。（10）任務(wù)一出納的含義三、出納的素質(zhì)要求出納是會計工作的重要崗位之一，出納人員肩負(fù)本單位的全部貨幣資金和有價證券的收支、保管和核算任務(wù)，掌管本單位的全部票據(jù)，責(zé)任重大。所以，一名稱職的出納人員應(yīng)當(dāng)具有較高的政策理解水平、熟練的專業(yè)技能、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、良好的協(xié)作精神和愛崗敬業(yè)、廉潔自律、客觀公正的職業(yè)道德修養(yǎng)。163任務(wù)一出納的含義出納的專業(yè)技能如表1-1所示。表1-1出納的專業(yè)技能技能項目對應(yīng)本書的項目出納的基本技能會計書寫技能項目二鈔票清點技能保險柜的使用技能印章的使用技能出納的業(yè)務(wù)技能庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理技能項目三銀行存款業(yè)務(wù)處理技能項目四出納工作交接業(yè)務(wù)處理技能項目五出納工作的要求任務(wù)二02任務(wù)二出納工作的要求熟悉出納工作的基本原則；熟悉出納人員的配備要求；熟悉出納工作的回避要求；熟悉出納崗位的工作流程。學(xué)習(xí)目標(biāo)任務(wù)二出納工作的要求一、出納工作的基本原則在內(nèi)部牽制原則下，兩個或兩個以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的概率是很小的，兩個或兩個以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。出納工作的基本原則是指內(nèi)部牽制原則。《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）第三十七條規(guī)定：“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作?！比蝿?wù)二出納工作的要求二、出納人員的配備要求《會計法》對各單位會計、出納機構(gòu)的設(shè)置和人員配備沒有做出硬性規(guī)定，要求各單位根據(jù)實際需要來設(shè)定。各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)濟活動的特點、規(guī)模和業(yè)務(wù)量及會計人員數(shù)量等設(shè)置出納機構(gòu)，配備必要的出納人員，建立、健全出納規(guī)章制度和崗位責(zé)任制。出納人員配備的多少主要取決于本單位規(guī)模、出納業(yè)務(wù)量的大小和工作的繁簡程度，要以滿足業(yè)務(wù)需求為原則，一般可采用三種形式。一人一崗一人多崗一崗多人任務(wù)二出納工作的要求出納人員的配備形式如表1-2所示。表1-2出納人員的配備形式形式適用范圍一人一崗規(guī)模不大的單位，出納業(yè)務(wù)量不大，可設(shè)專職出納人員一名一人多崗規(guī)模較小的單位，出納業(yè)務(wù)量不大，可設(shè)兼職出納人員一名一崗多人規(guī)模較大的單位，出納業(yè)務(wù)量較大，可設(shè)多名出納人員，分管現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)核算業(yè)務(wù)等任務(wù)二出納工作的要求三、出納工作的回避要求我國《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（2019年修改）中明確規(guī)定：“國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。”直系親屬是指和自己有直接血緣關(guān)系或婚姻關(guān)系的人，即直系血親和直系姻親。需要回避的直系親屬如圖1-1所示。圖1-1需要回避的直系親屬任務(wù)二出納工作的要求四、出納崗位的工作流程出納應(yīng)當(dāng)有一份自己的工作流程表，這樣才能使工作有條不紊。對于收支業(yè)務(wù)頻繁的大中型企業(yè)，為了提高工作效率、便于資金安排，通常以每周為一個出納工作周期。出納崗位的每日工作流程和每周工作流程如表1-3和表1-4所示。表1-3出納崗位的每日工作流程步驟工作內(nèi)容第1步上班第一時間檢查保險箱里的現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品是否完好無損第2步請示領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)主管對當(dāng)日資金的收支安排，在當(dāng)日工作安排簿上一一列明第3步若庫存現(xiàn)金不足，先到銀行提取現(xiàn)金第4步按規(guī)定辦理各項收款、付款業(yè)務(wù)任務(wù)二出納工作的要求續(xù)表步驟工作內(nèi)容第5步根據(jù)審核無誤的收付記賬憑證或原始憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并每日結(jié)出余額第6步逐筆注銷工作安排簿中已完成的事項第7步必須在銀行規(guī)定的現(xiàn)金解繳截止時間前送存超額現(xiàn)金第8步下班前進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點，做到賬實相符；對銀行支票進(jìn)行清點，核實當(dāng)日銀行收支金額；對發(fā)票、收據(jù)等進(jìn)行清點，核實當(dāng)日相關(guān)業(yè)務(wù)第9步對因特殊情況未完成的工作明確列出，并在第二天優(yōu)先辦理第10步編制出納日報表，反映當(dāng)日資金收支情況第11步下班前檢查保險柜、抽屜是否鎖好，資料憑證是否收好任務(wù)二出納工作的要求表1-4出納崗位的每周工作流程步驟工作內(nèi)容第1步各部門及結(jié)算單位報送付款申請或付款通知書第2步領(lǐng)導(dǎo)審批付款申請或付款通知書后，通知財會部門付款第3步財會部門審核付款單證后安排付款第4步出納人員根據(jù)審批單據(jù)辦理資金收付，登記出納日記賬第5步出納人員根據(jù)出納日記賬編制出納報告同步訓(xùn)練一、選擇題1.出納可以從事的工作是（

）。A.保管會計檔案B.登記債權(quán)債務(wù)賬目C.登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.登記收入、支出、費用賬目2.按內(nèi)部牽制原則的要求，會計機構(gòu)中保管會計檔案的人員不得由（

）兼任。A.會計人員B.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人C.出納人員D.會計主管人員3.一個單位是否需要設(shè)置出納機構(gòu)，一般取決于（

）。A.單位規(guī)模大小

B.經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支繁簡C.經(jīng)營管理的要求

D.單位性質(zhì)二、判斷題1.不具備設(shè)置會計機構(gòu)和會計人員條件的企業(yè)，可委托專門機構(gòu)代理記賬。（

）2.出納人員不得兼管收入、費用的登記工作。（

）3.出納崗位是進(jìn)行貨幣資金收付業(yè)務(wù)記錄的專門崗位。（

）4.大型企業(yè)單位可在財務(wù)處下設(shè)出納科，中型單位可在財務(wù)科下設(shè)出納室，小型單位可配備專職的出納。（

）三、思考題1.什么是出納？2.出納的基本工作有哪些？感謝您的觀看THANKSYOU出納基本技能項目二contents目錄會計書寫技能鈔票清點技能任務(wù)一任務(wù)二其他會計技能任務(wù)三會計書寫技能任務(wù)一01崗前培訓(xùn)篇李紅上班記任務(wù)一會計書寫技能掌握大寫、小寫數(shù)字的正確書寫方式。能正確書寫大寫、小寫數(shù)字與金額。通過規(guī)范書寫漢字大寫數(shù)字和阿拉伯?dāng)?shù)字，培育會計人員細(xì)心與耐心的工作品格。學(xué)習(xí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)一、數(shù)字的書寫要求每個阿拉伯?dāng)?shù)字要一個一個地寫，大小勻稱，獨立有形，使人一目了然。阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫排列要有序，且字體要自右上方向左下方傾斜（數(shù)字的中心線與橫格底線通常成60°的夾角）。任務(wù)一會計書寫技能（一）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求1.不連筆書寫2.傾斜書寫阿拉伯?dāng)?shù)字一般要占橫格高度的1/2，最多不要超過2/3。書寫時每個數(shù)字要緊貼橫格底線，以便需要更正時可以再次書寫。任務(wù)一會計書寫技能3.高度適當(dāng)書寫阿拉伯?dāng)?shù)字時，應(yīng)從左至右，筆畫順序是自上而下，先左后右，防止寫倒筆字。4.不寫倒筆字同行的相鄰數(shù)字之間要空出半個阿拉伯?dāng)?shù)字的位置，但也不可預(yù)留間隔（以不能增加數(shù)字為適當(dāng)?shù)拈g距）。5.間距適當(dāng)在符合阿拉伯?dāng)?shù)字書寫規(guī)范的前提下，應(yīng)保持書寫人獨特的字體和寫作習(xí)慣，防止被別人模仿或涂改。任務(wù)一會計書寫技能6.保持特色“1”要保持傾斜度，將格子占滿，防止被改寫為“4”“6”“7”“9”；“7”和“9”落筆要延伸到底線外；“6”“8”“9”“0”的圓必須封口。除“4”和“5”以外的數(shù)字，必須一筆寫成，不人為地增加數(shù)字的筆畫；“6”要比一般數(shù)字向右上方長出1/4；“7”和“9”要向左下方（過底線）長出1/4。7.其他書寫要求阿拉伯?dāng)?shù)字的手寫體字樣如圖2-1所示。任務(wù)一會計書寫技能任務(wù)一會計書寫技能（二）漢字大寫數(shù)字的書寫要求（1）漢字大寫數(shù)字應(yīng)用正楷或行書字體書寫，不得寫草體或其他字體，不得連筆寫。（2）漢字大寫數(shù)字分?jǐn)?shù)字和數(shù)位兩部分。數(shù)字部分包括壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾10個；數(shù)位部分包括幣、億、萬、仟、佰、元、角、分、零、整等（見圖2-2）。會計人員在書寫漢字大寫數(shù)字時，不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或○）等簡化字代替。（3）同一行的相鄰大寫數(shù)字之間要空出半個漢字大寫數(shù)字的位置。任務(wù)一會計書寫技能二、金額的書寫要求1.沒有數(shù)位分隔線的憑證、賬簿、報表上的書寫標(biāo)準(zhǔn)（1）合理運用幣種符號。阿拉伯?dāng)?shù)字金額前面應(yīng)書寫幣種符號，如人民幣符號“￥”等。幣種符號與阿拉伯?dāng)?shù)字金額之間不得留有空白。任務(wù)一會計書寫技能（2）合理運用貨幣單位。阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。①以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，小寫金額一律要寫到角分。②無角分的，在元以后點上小數(shù)點，并在后面寫“00”，或在字體高度中間畫橫線（“-”）。無角分的小寫金額的寫法如圖2-3所示。任務(wù)一會計書寫技能③有角無分的，分位應(yīng)寫“0”，不得用“-”代替。有角無分的小寫金額的寫法如圖2-4所示。任務(wù)一會計書寫技能④只有分位的，在元和角位上各寫一個“0”并在元和角之間點一個小數(shù)點。只有分位的小寫金額的寫法如圖2-5所示。任務(wù)一會計書寫技能⑤元以上每3位要空出1/4格隔開，也可以3位一節(jié)用“分位號”分開，元和角之間要點上小數(shù)點。3位以上的小寫金額的寫法如圖2-6所示。任務(wù)一會計書寫技能2.印有數(shù)位分隔線的憑證、賬簿、報表上的書寫標(biāo)準(zhǔn)（1）對應(yīng)固定位數(shù)填寫，不得錯位。（2）“角”“分”欄都無金額，以“0”補位，也可在橫格中間畫橫線代替。（3）金額欄有“角”無“分”，應(yīng)在“分”位上補寫“0”，且不得以橫線代替。印有數(shù)位分隔線的小寫金額的書寫樣本如圖2-7所示。任務(wù)一會計書寫技能任務(wù)一會計書寫技能大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，“人民幣”與金額首位數(shù)字之間不得留有空白，如小寫金額￥900.00的大寫金額為人民幣玖佰元整。1.“人民幣”字樣任務(wù)一會計書寫技能（二）大寫金額的書寫要求漢字大寫金額有“元”或“角”的，在“元”或“角”后寫“整”或“正”字；漢字大寫金額有“分”的，“分”后面不寫“整”或“正”字。“整”字的用法如圖2-8所示。2.“整”字的用法任務(wù)一會計書寫技能阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”或連續(xù)幾個“0”，但元位不是“0”時，漢字大寫金額只寫一個“零”字。元位是“0”或金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。角位是“0”，而分位不是“0”時，漢字大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字，如圖2-9所示。3.“零”字的用法任務(wù)一會計書寫技能在印有大寫金額萬、仟、佰、拾、元、角、分等的憑證上書寫漢字大寫數(shù)字金額時，金額前如有空位，可劃“×”注銷，但阿拉伯?dāng)?shù)字中間有幾個“0”，漢字大寫金額就應(yīng)該寫幾個“零”字。金額前有空位的大寫金額寫法如圖2-10所示。任務(wù)一會計書寫技能鈔票清點技能任務(wù)二02任務(wù)二鈔票清點技能掌握手工和機器點鈔技能；掌握驗鈔技能；學(xué)習(xí)目標(biāo)能用常用方法清點鈔票；能鑒別人民幣。能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)通過清點和鑒別人民幣，深刻體會和正確使用人民幣是每個公民的基本素質(zhì)和基本道德理念。一、點鈔技能（一）手工點鈔技能1.手工點鈔的基本程序任務(wù)二鈔票清點技能拆把（持鈔）。把待點的成把鈔票的封條拆掉，按不同點鈔方法的要求將鈔票拿在手中，做好點數(shù)的準(zhǔn)備。（1）手工點鈔的基本程序為拆把（持鈔）—點數(shù)—扎把—蓋章。任務(wù)二鈔票清點技能點數(shù)。左手持鈔，右手點鈔，眼睛緊盯捻動的鈔票，同時在腦中計數(shù)。（2）扎把。把清點準(zhǔn)確的100張（或不足100張）的鈔票蹾齊，用腰條捆扎牢固，不足100張時，應(yīng)在腰條上寫出實點數(shù)和金額。（3）蓋章。在扎好的鈔票的腰條上加蓋點鈔人員的印章，以明確責(zé)任。（4）2.手工點鈔的基本要求任務(wù)二鈔票清點技能坐姿端正。上身挺胸坐直，雙腳平踏地面，全身自然放松，雙肘放在桌上，持票的左手腕部接觸桌面，右手腕部稍抬起，雙手協(xié)調(diào)配合。（1）手工點鈔的基本要求有以下8項：操作定型，用具定位。點鈔時使用的印泥、圖章、海綿缸、腰條等要根據(jù)使用時的順序在固定位置放好，以便點鈔時使用順手。（2）任務(wù)二鈔票清點技能扇面均勻。點鈔時，需要把鈔票展開成扇面或微扇面，使鈔票均勻錯開，便于清點。（3）點數(shù)準(zhǔn)確。準(zhǔn)確清點和計數(shù)是點鈔的基本要求。點數(shù)時要集中精神，堅持定型操作和復(fù)核，手、腦、眼三位一體，協(xié)調(diào)配合。（4）鈔票蹾齊。鈔票點好后必須蹾齊，即應(yīng)將鈔票券角拉平，做到4條邊齊平、無露頭，然后進(jìn)行扎把。（5）扎把牢固。扎小把時，以提起把中第一張鈔票不被抽出為準(zhǔn)；扎大把（10把）時，以“井”字形捆扎，以用力推不變形且抽不出票把為準(zhǔn)。（6）蓋章清晰。腰條上的印章是分清責(zé)任人的標(biāo)志，每個人整點后都要蓋章，印章要清晰可辨，不能模糊。（7）動作連貫。清點時動作要連貫，即點鈔時的雙手動作協(xié)調(diào)，清點速度均勻；點鈔的4個基本程序必須銜接緊密，環(huán)環(huán)相扣。（8）任務(wù)二鈔票清點技能手工點鈔的方法一般包括手持式點鈔法、手按式點鈔法和扇面式點鈔法。用扇面式點鈔法清點時，鈔票展開成扇面形狀，右手一指或多指依次清點，清點速度快，它是手工點鈔方法中效率最高的一種。但這種方法只適合整點新票，不適合整點新舊及殘損票混合的鈔票。而且，清點時只能看到鈔票邊緣，看不到票面，不便于挑出殘損票和鑒別鈔票真?zhèn)?。本書重點介紹手持式點鈔法和手按式點鈔法。任務(wù)二鈔票清點技能3.手工點鈔的方法和技巧任務(wù)二鈔票清點技能手持式點鈔法是將鈔票拿在手上進(jìn)行清點的點鈔方法，一般包括手持式單指單張點鈔法、手持式四指撥動點鈔法、手持式五指撥動點鈔法等。其中，手持式單指單張點鈔法是點鈔中使用范圍較廣、頻率較高的一種方法，適用于收款、付款和整點各種新舊大小鈔票。手持式點鈔法的優(yōu)點是持票面小，點鈔人員能看到票面的3/4，票面可視幅度較大，容易識別假鈔票和殘破鈔票，具體操作方法如下。（1）手持式點鈔法。任務(wù)二鈔票清點技能①拆把。左手橫執(zhí)鈔票，鈔票正面朝向身體，左手拇指、無名指和小指在鈔票正面，食指和中指放在鈔票背面，左手中指、無名指夾住鈔票左下端盡量靠近手指根部，手腕內(nèi)向彎扣；右手食指向前伸，將腰條勾斷。②持鈔。拆把后，左手中指和無名指夾緊鈔票左端，食指伸直托住鈔票背面，拇指向上移動，按住鈔票側(cè)面，將鈔票壓成瓦形，左手將鈔票從桌面上擦過，拇指順勢將鈔票向上翻成微開的扇形；同時，右手拇指、食指、中指蘸水做點鈔準(zhǔn)備。任務(wù)二鈔票清點技能③清點。左手持鈔并形成瓦形后，右手食指托住鈔票背面右上角，用拇指尖逐張向下捻動鈔票右上角，捻動幅度要小，不要抬得過高。食指在鈔票背面的右端配合拇指捻動，左手拇指按捏鈔票不要過緊，要配合右手起自然助推的作用。右手的無名指將捻起的鈔票向懷里彈，要注意輕點快彈。任務(wù)二鈔票清點技能④計數(shù)。計數(shù)應(yīng)與清點同時進(jìn)行，采用分組計數(shù)法。把10作1計，20作2計，即1、2、3、4、5、6、7、8、9、1（10）；1、2、3、4、5、6、7、8、9、2（20）；以此類推，數(shù)到1、2、3、4、5、6、7、8、9、10（100），即100張為1把。計數(shù)時要默記，不要念出聲，手、眼、腦密切配合，做到既準(zhǔn)又快。⑤蹾齊。點完100張后，左手拇指與食指、中指之間捏住鈔票，無名指、小指伸向鈔票的背面，使鈔票正面朝向身體橫執(zhí)在桌面上，左、右手松攏蹾齊，再將鈔票豎起蹾齊，使鈔票四端整齊，然后左手持票做扎把準(zhǔn)備。任務(wù)二鈔票清點技能⑥扎把與蓋章。左手從長的方向攔腰握著鈔票，使之成為瓦狀；右手握著腰條頭將其從鈔票的長的方向夾入鈔票的中間（離一端1/4～1/3處），從凹面開始繞鈔票兩圈；在翻到鈔票原轉(zhuǎn)角處將腰條向右折疊90°，將腰條頭繞捆在鈔票的腰條上，轉(zhuǎn)兩圈打結(jié)；整理鈔票。每點完一把鈔票，都要加蓋自己的印章，印章應(yīng)蓋在鈔票上側(cè)的腰條上，印章要清晰可辨，不能模糊。任務(wù)二鈔票清點技能任務(wù)二鈔票清點技能任務(wù)二鈔票清點技能手按式點鈔法是將鈔票按放在桌面上進(jìn)行清點的點鈔方法，一般包括手按式單指單張點鈔法，手按式雙張、三張、四張點鈔法，手按式多指撥動點鈔法等。其中，手按式單指單張點鈔法較為傳統(tǒng)，在我國流傳甚廣。它適用于收款、付款工作的初點和復(fù)點。手按式單指單張點鈔法逐張清點，點鈔人員看到的票面較大，便于挑出殘損的鈔票，特別適用于清點散把鈔票和輔幣及殘破較多的鈔票。手按式單指單張點鈔法的具體操作方法如下。（2）手按式點鈔法。任務(wù)二鈔票清點技能①拆把。將鈔票橫放在桌面上，一般在點鈔人員正胸前。左手小指、無名指微彎按住鈔票左上角，約占票面1/3處，食指伸向腰條紙并將其勾斷，拇指、食指和中指自然微曲；右手小指、無名指按住鈔票右端外側(cè)做好點鈔準(zhǔn)備。任務(wù)二鈔票清點技能②清點。右手拇指托起右下角的部分鈔票，用右手食指捻動鈔票，其余手指自然彎曲。右手食指每捻起一張，左手拇指便將鈔票向上推送到左手食指與中指間夾住，依次連續(xù)操作上述點鈔動作。用手按式單指單張點鈔法清點時，應(yīng)注意右手拇指托起的鈔票不要太多，否則會使食指捻動困難；也不宜太少，太少會增加拇指活動次數(shù)，從而影響清點速度。一般一次以20張左右為宜。③計數(shù)。計數(shù)可采用雙數(shù)計數(shù)法，數(shù)到50時即為100張，也可采用分組計數(shù)法，以10張為一組計數(shù)，即數(shù)到10時為100張（與手持式單指單張點鈔法相同）。④扎把與蓋章。清點完畢，墩齊鈔票，按照規(guī)定方法進(jìn)行扎把，并在每一把鈔票上側(cè)的腰條上加蓋點鈔員的印章，印章必須清晰。任務(wù)二鈔票清點技能任務(wù)二鈔票清點技能任務(wù)二鈔票清點技能硬幣整點的基本方法有兩種：一是手工整點，二是工具整點。手工整點硬幣一般適用于收款時收點硬幣尾零款。手工整點的具體操作方法包括拆卷、清點、計數(shù)、包裝、蓋章5個步驟。（1）手工整點。工具整點一般適用于大批硬幣的整點。（2）工具整點。任務(wù)二鈔票清點技能4.硬幣的整點任務(wù)二鈔票清點技能右手持硬幣卷的1/3部位，放在待清點完包裝紙的中間，左手撕開硬幣包裝紙的一頭，然后右手拇指向下從左到右剝開包裝紙，左手食指平壓硬幣，右手抽出已剝開的包裝紙，以備清點。①拆卷。用左手持幣，右手拇指和食指由右向左分組清點。為保證準(zhǔn)確率，可用右手中指在一組中間分開查看，驗證每組數(shù)量。如果一次清點10枚為一組，可以從中間分開，一邊5枚。②清點。任務(wù)二鈔票清點技能（5）（4）（3）③計數(shù)。采用分組計數(shù)法，一組為一次，每次枚數(shù)要保證相同，如每點10枚為一組，計滿10組即為100枚，100枚為一卷疊放在包裝紙上。⑤蓋章。包裝完畢，整點人員將成卷的硬幣橫放在桌面上，右手印章蓋在最前面一卷的右端，用左手掌心推動硬幣向前滾動，右手將印章逐一蓋在硬幣卷的右端。④包裝。硬幣的包裝方法如表2-3所示?！咎崾尽浚簩τ谝呀?jīng)穿孔、裂口、破缺、壓薄、變形及正面的國徽、背面的數(shù)字模糊不清的硬幣，應(yīng)單獨剔出，另行包裝。任務(wù)二鈔票清點技能任務(wù)二鈔票清點技能任務(wù)二鈔票清點技能

（2）工具整點。工具整點一般適用于大批硬幣的整點。整點時需要借助硬幣計數(shù)器（又稱硬幣整點器），如圖2-11所示。硬幣計數(shù)器內(nèi)有根據(jù)壹元、伍角、壹角、伍分、貳分、壹分6種硬幣的直徑設(shè)計的6種相應(yīng)的弧形槽式分幣板，又根據(jù)流通中硬幣的平均厚度固定了百枚硬幣的總長度，每次可清點100枚硬幣。其操作步驟與手工整點硬幣基本相同。任務(wù)二鈔票清點技能出納接觸現(xiàn)金較為頻繁，而目前制造偽鈔的技術(shù)越來越高，人工鑒別鈔票真?zhèn)我苍絹碓诫y。為使出納人員的工作風(fēng)險降到最低，保證現(xiàn)金的安全、完整，單位可使用多功能防偽點鈔機來清點鈔票。（二）機器點鈔技能多功能防偽點鈔機的基本結(jié)構(gòu)如圖2-12所示。任務(wù)二鈔票清點技能1.多功能防偽點鈔機的基本結(jié)構(gòu)多功能防偽點鈔機有三重檢測功能，分別是磁性檢偽、紫光驗偽、數(shù)碼綜合檢偽。多功能防偽點鈔機的鑒偽靈敏度和快速點鈔功能是人工操作所不及的。任務(wù)二鈔票清點技能

010203數(shù)碼綜合檢偽紫光驗偽是磁性檢偽多功能防偽點鈔機的技能訓(xùn)練可以按以下幾個步驟進(jìn)行：任務(wù)二鈔票清點技能2.多功能防偽點鈔機的技能訓(xùn)練（1）連接電源，開啟機器。計數(shù)顯示窗出現(xiàn)“0”，說明機器準(zhǔn)備就緒，可將需清點的紙幣放入送鈔口。（2）設(shè)置磁性檢偽功能。在清點小額面值（如1元、5元和10元）的人民幣時，必須關(guān)閉磁檢開關(guān)；在清點稍大額面值（如20元、50元和100元）的人民幣時，應(yīng)接通磁檢開關(guān)并預(yù)熱2～3分鐘后進(jìn)行，以提高檢偽的準(zhǔn)確率。（3）設(shè)置紫光驗偽功能。接通開關(guān)，使紫光燈預(yù)熱2～3分鐘后驗偽效果更佳。（5）設(shè)定預(yù)置功能。在操作鍵盤上按下“預(yù)置”鍵，預(yù)置燈亮，說明機器處于預(yù)置功能狀態(tài)。在點鈔機計數(shù)到預(yù)置數(shù)值時，機器會自動停止，按“復(fù)位”鍵或從收鈔口取走紙幣，可進(jìn)行后面的進(jìn)鈔計數(shù)。（4）設(shè)置自動報警功能。清點過程中，發(fā)現(xiàn)假幣時，機器自動停止，并發(fā)出“滴滴”的報警信號，同時計數(shù)顯示窗指示該假幣所在張數(shù)。取出偽鈔后，按復(fù)位鍵，報警聲音消失，機器繼續(xù)正常工作。任務(wù)二鈔票清點技能（7）送鈔清點。功能設(shè)置后，將待清點鈔票放入送鈔口，點鈔機自動開始清點。（6）設(shè)置累加功能。關(guān)閉“預(yù)置”功能，按下“累加”鍵，累加燈亮，說明機器處于自動累加狀態(tài)，再按下“累加”鍵，累加燈熄滅，說明機器處于自動清零狀態(tài)。自動累加將顯示累加值。任務(wù)二鈔票清點技能二、驗鈔技能（一）儀器鑒別法任務(wù)二鈔票清點技能儀器鑒別法指通過各種鑒別鈔票的儀器來鑒別鈔票的真?zhèn)巍３Ｓ玫蔫b別鈔票真?zhèn)蔚膬x器主要有以下3種。鑒別鈔票真?zhèn)蔚幕痉椒ㄖ饕袃x器鑒別法和感官鑒別法兩種。任務(wù)二鈔票清點技能03◎放大鏡。結(jié)合人民幣的特征，用放大鏡仔細(xì)核對、識別。01◎紫光燈。用紫光燈看鈔票紙是否有熒光反映?！虼判詢x。磁性儀用來測定鈔票是否有磁性。02（二）感官鑒別法任務(wù)二鈔票清點技能感官鑒別法指通過看、摸、聽、量等方法來鑒別鈔票的真?zhèn)巍Ｒ?015年版第五套人民幣100元紙幣為例，其樣幣正面如圖2-13所示。任務(wù)二鈔票清點技能2015年版第五套人民幣100元防偽處標(biāo)記如圖2-14所示。任務(wù)二鈔票清點技能任務(wù)二鈔票清點技能2015年版第五套人民幣100元的防偽特征如表2-4所示。任務(wù)二鈔票清點技能任務(wù)二鈔票清點技能任務(wù)二鈔票清點技能三、殘缺人民幣的兌換（一）全額兌換與半數(shù)兌換任務(wù)二鈔票清點技能殘缺人民幣的兌換方法如下。（1）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一的，應(yīng)持人民幣向中國人民銀行全額兌換。①票面殘缺不超過1/5，其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。②票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過1/5，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。（2）票面殘缺1/5以上至1/2，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，應(yīng)持人民幣向中國人民銀行照原面額半數(shù)兌換，但不得流通使用。任務(wù)二鈔票清點技能03◎故意挖補、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面的。01◎票面殘缺1/2以上的?！蚱泵嫖蹞p、熏焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假的。02（二）不予兌換凡殘缺人民幣屬于下列情況之一的不予兌換。其他會計技能任務(wù)三03任務(wù)三其他會計技能掌握保險柜和印章的使用技能；掌握支付密碼器的使用技能；掌握銀行預(yù)留印鑒的使用方法。學(xué)習(xí)目標(biāo)【知識目標(biāo)】任務(wù)三其他會計技能能正確使用保險柜；能正確使用支付密碼器；能正確使用印章。學(xué)習(xí)目標(biāo)【能力目標(biāo)】通過學(xué)習(xí)印章的使用，培養(yǎng)印章管理者的崗位法律風(fēng)險防控意識及責(zé)任感?！舅仞B(yǎng)目標(biāo)】一、保險柜的使用技能（一）保險柜的日常管理1.保險柜的管理人員為了保障財產(chǎn)的安全和完整，各單位應(yīng)配備專用保險柜，用于庫存現(xiàn)金、各種有價證券、銀行票據(jù)、印鑒及其他出納票據(jù)的保管。任務(wù)三其他會計技能保險柜一般由總會計師或財務(wù)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)，由出納負(fù)責(zé)管理。保險柜要配備兩把鑰匙：一把由出納保管，供出納日常工作開啟使用，另一把由保衛(wèi)部門封存，或由總會計師或財務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開啟使用。出納不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管。2.保險柜鑰匙的配備任務(wù)三其他會計技能保險柜只能由出納開啟使用，非出納不得開啟保險柜。如果總會計師或財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要對出納工作進(jìn)行檢查，或有其他特殊情況需要開啟保險柜的，應(yīng)按規(guī)定的程序由總會計師或財務(wù)部門負(fù)責(zé)人開啟。3.保險柜的開啟每日終了，出納應(yīng)將其使用的空白支票、銀錢收據(jù)、印章等放入保險柜內(nèi)。保險柜內(nèi)存放的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置和登記庫存現(xiàn)金日記賬，其他有價證券、存折、票據(jù)等應(yīng)按種類造冊登記，貴重物品應(yīng)按種類設(shè)置備查簿登記其重量、質(zhì)量、金額等，所有財務(wù)應(yīng)與賬簿記錄核對相符。保險柜內(nèi)不得存放私人財物。4.財物的保管任務(wù)三其他會計技能出納應(yīng)嚴(yán)格保管保險柜密碼，不得向他人泄露，以防被他人利用。若出納調(diào)動崗位，新出納應(yīng)使用新的密碼。5.保險柜密碼的保管保險柜應(yīng)放置在隱蔽、干燥處，注意通風(fēng)、防濕、防潮、防蟲；保險柜外要經(jīng)常擦抹干凈，保險柜內(nèi)財物應(yīng)保持整潔衛(wèi)生、存放整齊。一旦保險柜發(fā)生故障，應(yīng)到公安機關(guān)指定的維修點進(jìn)行修理，以防泄密或被盜。6.保險柜的維護任務(wù)三其他會計技能出納發(fā)現(xiàn)保險柜被盜后應(yīng)保護好現(xiàn)場，迅速報告公安機關(guān)，待公安機關(guān)勘查現(xiàn)場后才能清理財物被盜情況。節(jié)假日在2天以上或出納離開2天以上沒有派人代其工作的，應(yīng)在保險柜鎖孔上貼上封條，待出納到位工作后揭封。若發(fā)現(xiàn)封條被撕掉或鎖孔處被弄壞，出納應(yīng)迅速向公安機關(guān)報告，以防不法分子進(jìn)一步作案。7.保險柜被盜的處理任務(wù)三其他會計技能（二）保險柜的使用1.機械式保險柜的使用任務(wù)三其他會計技能根據(jù)不同的密碼工作原理，保險柜可分為機械式保險柜和電子式保險柜。機械式保險柜價格比較便宜，性能比較可靠。早期的保險柜大部分都是機械式保險柜。在使用機械式保險柜時應(yīng)注意以下幾點。（1）了解機械式保險柜的基本結(jié)構(gòu)。機械式保險柜的基本結(jié)構(gòu)如圖2-15所示。（2）開啟機械式保險柜的方法。①開啟防鉆鎖。依照標(biāo)記插鑰匙，向右轉(zhuǎn)90°，鎖即開啟。②轉(zhuǎn)動密碼盤。轉(zhuǎn)動密碼盤使其相應(yīng)刻度對準(zhǔn)密碼底盤基準(zhǔn)點。假設(shè)保險柜有3個密碼數(shù)字，分別為11、22、33。③轉(zhuǎn)動手柄。轉(zhuǎn)動手柄并外拉，打開保險柜。第一步，轉(zhuǎn)動至11后再順時針轉(zhuǎn)動兩圈對準(zhǔn)11。第二步，逆時針轉(zhuǎn)動至22后再逆時針轉(zhuǎn)動一圈對準(zhǔn)22。第三步，按順時針轉(zhuǎn)動至33。任務(wù)三其他會計技能03◎轉(zhuǎn)動防鉆鎖鑰匙至鎖閉狀態(tài)，拔出鑰匙即可。01◎閉合門板，轉(zhuǎn)動手柄至關(guān)閉狀態(tài)?！蛉我廪D(zhuǎn)動密碼盤。02凡殘缺人民幣屬于下列情況之一的不予兌換。任務(wù)三其他會計技能（3）關(guān)閉機械式保險柜的方法。任務(wù)三其他會計技能（4）更換密碼的方法。②卸掉防拉螺母，拿下齒輪變號盤。①打開柜門，拆下門后板。③打開齒輪變號盤，任意調(diào)動齒輪位置。④重新安裝齒輪變號盤，裝上防拉螺母。⑤按開啟方法轉(zhuǎn)動密碼盤，使各齒輪變號盤上的缺口對準(zhǔn)刻度板，再按密碼盤刻度確認(rèn)新密碼。⑥用新密碼進(jìn)行開啟試驗，以便確定新密碼是否正確。開始試驗時，嚴(yán)禁關(guān)閉柜門。⑦新密碼確定后再將門后板重新安裝。2.電子式保險柜的使用任務(wù)三其他會計技能電子式保險柜將電子密碼、IC卡等智能控制的電子鎖應(yīng)用到保險柜中，這種保險柜適用于需要經(jīng)常更換密碼的情形。（1）了解電子式保險柜的基本結(jié)構(gòu)。電子式保險柜的基本結(jié)構(gòu)如圖2-16所示。（2）開啟電子式保險柜的方法。②若密碼輸入不正確，則屏顯“ERROR”，并重新切換到待輸入狀態(tài)，若三次輸入錯誤，報警2分鐘。輸入正確密碼后可解除報警。①按“#”鍵啟動，輸入個人密碼或管理密碼后，蜂鳴器“嘀”三聲，屏顯“OPEN”表示密碼正確，電磁鐵自動吸合10秒，10秒內(nèi)可進(jìn)行開門、鎖門動作。任務(wù)三其他會計技能（3）關(guān)閉電子式保險柜的方法。①電子式保險柜開啟10秒后，電磁鐵自動吸合關(guān)閉。②閉合門板，轉(zhuǎn)動防鉆鎖鑰匙至鎖閉狀態(tài)，拔出鑰匙即可。任務(wù)三其他會計技能（4）更換電子式保險柜密碼的方法。①一般電子式保險柜有個人密碼和管理密碼，出廠的統(tǒng)一個人密碼為“1234”，管理密碼為“123456”。②按“#”鍵啟動，輸入正確的個人密碼或管理密碼后，按“#”鍵確認(rèn)，蜂鳴器“嘀”三聲，屏顯“OPEN”表示密碼正確，在10秒內(nèi)按下“*”會進(jìn)入初始密碼的修改狀態(tài)，同時顯示“-”，表示可設(shè)置新密碼，輸入任意1～8位的密碼后，按“#”鍵確認(rèn)，屏顯“INTO”，表示初始密碼修改成功。任務(wù)三其他會計技能二、支付密碼器的使用技能（一）掌握支付密碼器的基本結(jié)構(gòu)任務(wù)三其他會計技能支付密碼器的基本結(jié)構(gòu)如圖2-17所示。（二）打開支付密碼器任務(wù)三其他會計技能打開支付密碼器的具體操作如表2-5所示。任務(wù)三其他會計技能任務(wù)三其他會計技能（三）計算支票的支付密碼任務(wù)三其他會計技能與其他銀行票據(jù)支付密碼的計算類似，計算支票的支付密碼的具體操作如表2-6所示。任務(wù)三其他會計技能任務(wù)三其他會計技能三、印章的使用技能（一）企業(yè)印章的用途任務(wù)三其他會計技能企業(yè)印章是指企業(yè)刻制的、以文字和圖記表明主體同一性的公章、專用章，它是企業(yè)從事民事活動、行政活動的符號和標(biāo)記。企業(yè)印章主要包括公章、財務(wù)專用章和發(fā)票專用章等。企業(yè)印章的樣式、用途及實例如表2-7所示。任務(wù)三其他會計技能任務(wù)三其他會計技能任務(wù)三其他會計技能（二）銀行預(yù)留印鑒的使用任務(wù)三其他會計技能銀行預(yù)留印鑒又稱預(yù)留印鑒，是指企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶時需要在銀行預(yù)留的印鑒，是企業(yè)與銀行事先約定的一種付款的法律依據(jù)。企業(yè)的銀行預(yù)留印鑒一般為財務(wù)專用章和法人（或者是其授權(quán)的一個人）章（俗稱小印）。企業(yè)的銀行預(yù)留印鑒不得由同一人員保管，必須遵循內(nèi)部控制制度，由不同的人員分別保管。例如，山東光大有限責(zé)任公司的銀行預(yù)留印鑒為財務(wù)專用章和法人章（見圖2-18），財務(wù)專用章由出納人員保管，法人章由單位負(fù)責(zé)人授權(quán)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人保管。任務(wù)三其他會計技能任務(wù)三其他會計技能同步訓(xùn)練一、選擇題1.在原始憑證中，金額￥3618.63的大寫應(yīng)為（）。A.人民幣叁仟陸佰拾捌元陸角叁分B.人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分整C.人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分D.人民幣叁仟陸佰壹拾捌點陸角叁分2.填寫原始憑證時，不符合書寫要求的是（）。A.阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)寫明幣種符號B.大寫金額有分的，分字后面可以寫整，也可以不寫整C.漢字大寫金額不得寫簡化字D.書寫金額與幣種符號間不得留有空白3.在填寫現(xiàn)金支票出票日期時，“10月30日”應(yīng)填寫成（）。A.拾月叁拾日B.零拾月零叁拾日C.壹拾月叁拾日D.零壹拾月零叁拾日4.2015年版第五套人民幣100元上的“膠印對印圖案”是（）。A.花卉B.雙號碼C.面額數(shù)字“100”D.人物頭像5.大部分假人民幣所使用的紙張在紫光燈下有較強的（）反應(yīng)。A.透光B.反光C.熒光D.吸光二、判斷題1.出納應(yīng)配備專用的保險柜，保險柜鑰匙由出納保管，不得交由其他人員代為管理。（）2.殘缺人民幣都可全額兌換。（）3.出納在辦理現(xiàn)金的收付與整點時，要做到準(zhǔn)、快、好。準(zhǔn)，即鈔券清點不錯不亂，準(zhǔn)確無誤。（）4.凹印手感線是一項眼觀的防偽特征。（）任務(wù)三其他會計技能三、技能訓(xùn)練1.點鈔基本功訓(xùn)練（1）練手。要求：手指要靈活，接觸的感覺要靈敏，動作的幅度要小，捻鈔不重張，提高捻鈔速度。（2）練眼力。要求：眼睛與手相互配合，在手指迅速捻動鈔票的過程中能辨別張數(shù)、真假。（3）練計數(shù)。要求：大腦與手、眼睛協(xié)作，時刻掌握清點的張數(shù)。任務(wù)三其他會計技能2.阿拉伯?dāng)?shù)字、漢字大寫數(shù)字書寫練習(xí)要求：將0～9這10個阿拉伯?dāng)?shù)字反復(fù)書寫30遍，且符合標(biāo)準(zhǔn)。財會專業(yè)的學(xué)生要達(dá)到三級標(biāo)準(zhǔn)，非財會專業(yè)的學(xué)生要達(dá)到四級標(biāo)準(zhǔn)。一級要求2.5分鐘以內(nèi)完成，二級要求3分鐘以內(nèi)完成，三級要求3.5分鐘以內(nèi)完成，四級要求4分鐘以內(nèi)完成。阿拉伯?dāng)?shù)字書寫練習(xí)、漢字大寫數(shù)字書寫練習(xí)如圖2-19和圖2-20所示。任務(wù)三其他會計技能感謝您的觀看THANKSYOU庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理能力項目三contents目錄現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力庫存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理能力項目一項目二現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一任務(wù)二現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一01頂崗實習(xí)篇一李紅上班記任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力掌握增值稅專用發(fā)票的填寫內(nèi)容；掌握收款收據(jù)的填寫內(nèi)容；掌握現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的流程。學(xué)習(xí)目標(biāo)【知識目標(biāo)】能準(zhǔn)確開具增值稅專用發(fā)票；能準(zhǔn)確開具收款收據(jù)；能準(zhǔn)確進(jìn)行現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。學(xué)習(xí)目標(biāo)【能力目標(biāo)】在收取現(xiàn)金款項的過程中嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)章制度，合規(guī)操作，做到“一筆一清，一戶一清”?！舅仞B(yǎng)目標(biāo)】任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力點擊上方圖片可觀看視頻3D操作視頻

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收回員工借款任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力一、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是指各單位在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。企業(yè)現(xiàn)金收入的來源主要有兩種渠道：一是從銀行提取，二是從日常業(yè)務(wù)中取得。（一）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的含義任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循以下原則。（二）出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的原則唱收即出納向付款人收取現(xiàn)金時，要當(dāng)面說出所收金額。例如，收入現(xiàn)金200元，出納應(yīng)對付款人說“收您200元”。1.唱收復(fù)點是指收入現(xiàn)金時換人復(fù)點應(yīng)收的現(xiàn)金，如果辦理業(yè)務(wù)時只有出納一人，出納本人也要清點兩遍以上。2.復(fù)點桌面清即人們常說的“當(dāng)面點清，離柜不認(rèn)”。付款人離開出納部門后發(fā)現(xiàn)款項有錯而返回查詢時，出納應(yīng)認(rèn)真清點庫存現(xiàn)金，如果確實有誤，就應(yīng)多退少補。3.桌面清任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力一筆一清即清點完一筆，再清點另一筆，要按順序逐筆處理，不能把幾個單位（人）的現(xiàn)金互相混淆或調(diào)換，以免發(fā)生錯誤。4.一筆一清任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力二、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時審核或開具的票據(jù)增值稅專用發(fā)票是指按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的企業(yè)和個人在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時向購買方或接受勞務(wù)方開具的發(fā)票，由國家稅務(wù)總局設(shè)計印制。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票。（一）增值稅專用發(fā)票任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力1.增值稅專用發(fā)票的含義任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力(1)向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的。(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅、不征稅規(guī)定的。(3)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、化妝品等消費品時。(4)一般納稅人會計核算不健全或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)：04030201第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷售方核算銷售額和銷項稅額的主要憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購買方的扣稅憑證（計算進(jìn)項稅額的證明）；第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購買方付款的記賬憑證。增值稅專用發(fā)票的樣式如圖3-1至圖3-3所示。2.增值稅專用發(fā)票的樣式任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力3.增值稅專用發(fā)票的填寫內(nèi)容增值稅專用發(fā)票的填寫內(nèi)容包括以下幾點。（3）稅率。按照規(guī)定，增值稅的一般稅率為13%，低檔稅率為9%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。（1）購買方。名稱填寫購貨單位的全稱；納稅人識別號按照購貨單位提供的稅號填寫；地址、電話和開戶行及賬號均要根據(jù)購貨單位的實際情況正確填寫。（2）單價。應(yīng)填寫不含稅單價，若提供的是含稅價格，應(yīng)按照“不含稅單價=含稅單價/（1+稅率）”的公式進(jìn)行轉(zhuǎn)化。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力（6）銷售方。按照銷貨單位的基本信息正確填寫。（4）稅額。按照“增值稅稅額=銷售額×稅率”的公式計算。（5）價稅合計。要求將應(yīng)稅收入和增值稅稅額合并計算填列。（二）收款收據(jù)出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫收款收據(jù)或現(xiàn)金收入憑證。收款收據(jù)一般分為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)（見圖3-4），保留在收據(jù)本上備查；第二聯(lián)為收據(jù)聯(lián)（見圖3-5），加蓋財務(wù)專用章后，交給付款人作為收款證明；第三聯(lián)為記賬聯(lián)（見圖3-6），出納加蓋現(xiàn)金收訖章后交給制單會計做賬使用。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力1.收款收據(jù)的樣式任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力2.收款收據(jù)的填寫內(nèi)容任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力（3）金額。填寫收取款項的大、小寫金額，小寫金額前須加人民幣符號。（1）交款人（單位）。填寫交款人的姓名或交款單位的名稱。（2）摘要。填寫所收款項的內(nèi)容。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力【業(yè)務(wù)實例3-1】2023年12月1日，山東光大有限責(zé)任公司進(jìn)行促銷活動，銷售部出售XXL型號女裝10套，含稅金額為904元，作為零星收入以現(xiàn)金收取貨款。本次業(yè)務(wù)流程如圖3-7所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力【業(yè)務(wù)辦理】（1）銷售員張雪銷售商品后，開出一式三聯(lián)的銷售清單，銷售清單（財務(wù)聯(lián)）如圖3-8所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力（2）銷售部門負(fù)責(zé)人張凱審核銷售清單并簽字（規(guī)模較小的單位可不設(shè)此審核流程），審核并簽字的銷售清單（財務(wù)聯(lián)）如圖3-9所示。（3）客戶蘇曉（山東光大有限責(zé)任公司采購員）將銷售清單第二聯(lián)、第三聯(lián)和現(xiàn)金交給出納李紅。①審核收款憑據(jù)。出納李紅需要對銷售清單上的客戶基本信息、銷售單價、金額等相關(guān)信息進(jìn)行審核，具體包括：審核客戶基本信息填寫的內(nèi)容是否齊全；核對產(chǎn)品的單價是否與企業(yè)產(chǎn)品價目表上的單價一致；核對銷售金額、稅金和合計數(shù)是否計算準(zhǔn)確。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力③加蓋“現(xiàn)金收訖”章。出納李紅對銷售清單審核無誤并辦理收款后，要在銷售清單第二聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，然后將銷售清單退回給客戶蘇曉。蓋有“現(xiàn)金收訖”章的銷售清單如圖3-10所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力②清點現(xiàn)金。出納李紅需要當(dāng)場清點現(xiàn)金，并檢查貨幣的真?zhèn)危妩c無誤后要唱收，做到收付兩清，一筆一清。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力（4）客戶蘇曉持蓋章的銷售清單找制單會計張樂開具增值稅專用發(fā)票。制單會計張樂利用稅控裝置機開一式三聯(lián)的增值稅專用發(fā)票，并交給稽核會計李清復(fù)核?；藭嫃?fù)核無誤后，將增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)抵扣聯(lián)和第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)交給客戶蘇曉，制單會計張樂留存第一聯(lián)記賬聯(lián)。開具的增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)）如圖3-11所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力（5）制單會計張樂根據(jù)審核無誤的銷售清單和增值稅專用發(fā)票編制現(xiàn)金收款憑證，如圖3-12所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力（6）稽核會計李清審核現(xiàn)金收款憑證并在復(fù)核欄簽字，復(fù)核簽字的現(xiàn)金收款憑證如圖3-13所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力（7）出納李紅對上述現(xiàn)金收款憑證審核后在憑證的出納欄簽章（見圖3-14），并根據(jù)現(xiàn)金收款憑證序時登記庫存現(xiàn)金日記賬（見圖3-15），再將現(xiàn)金收款憑證交給制單會計張樂登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力（8）每日終了，出納李紅結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額，如圖3-16所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力【業(yè)務(wù)實例3-2】2023年11月12日，采購員羅彬因病住院向公司借款3000元，12月2日將該筆借款歸還公司，出納李紅收訖現(xiàn)金。本次業(yè)務(wù)流程如圖3-17所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力【業(yè)務(wù)辦理】（1）采購員羅彬到財務(wù)部門辦理歸還借款業(yè)務(wù)。（2）制單會計張樂核對羅彬的借款金額，開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)并填制現(xiàn)金收款憑證，如圖3-18和圖3-19所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力（3）稽核會計李清審核上述收款收據(jù)和現(xiàn)金收款憑證，在復(fù)核欄簽章后交由出納李紅辦理收款，如圖3-20和圖3-21所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力（4）出納李紅對羅彬歸還的借款金額再次進(jìn)行審核，核對借款金額是否與原借款單、收款收據(jù)和現(xiàn)金收款憑證上的金額一致。核對無誤后出納李紅當(dāng)場清點現(xiàn)金數(shù)量，并檢查貨幣的真?zhèn)?。?）出納李紅在收款收據(jù)第二聯(lián)（收據(jù)聯(lián)）上加蓋“財務(wù)專用章”后交給交款人羅彬作為收執(zhí)（見圖3-22），在收款收據(jù)第三聯(lián)（記賬聯(lián)）上加蓋“現(xiàn)金收訖”章（見圖3-23）。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力（6）出納李紅根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證序時登記庫存現(xiàn)金日記賬（見圖3-24），并在現(xiàn)金收款憑證下方出納欄簽章（見圖3-25）。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力（7）出納每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額（見圖3-26），并將日記賬余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)額相核對，以保證賬實相符。同步訓(xùn)練本書同步訓(xùn)練企業(yè)基本情況如圖3-27所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力2023年12月2日，倉庫保管員交來現(xiàn)金300元，系山東飛達(dá)公司交來的包裝物押金，山東飛達(dá)公司經(jīng)辦人為杭玲。要求：出納辦理收款手續(xù)。應(yīng)知：出納處理山東飛達(dá)公司交來現(xiàn)金的手續(xù)（寫出操作步驟）。應(yīng)會：出納收取現(xiàn)金，開具收據(jù)。本次業(yè)務(wù)所附單據(jù)為收款收據(jù)（見圖3-28）和現(xiàn)金收款憑證（見圖3-29）。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二02掌握借款單和費用報銷單的開具方法；掌握出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的原則。點擊上方圖片可觀看視頻3D操作視頻

支付員工借款學(xué)習(xí)目標(biāo)任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力能準(zhǔn)確開具并審核借款單和費用報銷單；能準(zhǔn)確進(jìn)行現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。學(xué)習(xí)目標(biāo)【能力目標(biāo)】在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時，樹立“換位思維”，為客戶提供全方位、高效率、有溫度的服務(wù)?！舅仞B(yǎng)目標(biāo)】任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力點擊上方圖片可觀看視頻3D操作視頻

報銷費用任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力一、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的范圍現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)是指各單位在其生產(chǎn)經(jīng)營過程和非生產(chǎn)經(jīng)營過程中向外支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。現(xiàn)金支付時，一定要有合法、有效的支出憑證和嚴(yán)格的審批手續(xù)，以防止錯誤和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力按照國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力職工工資、津貼。（1）個人勞務(wù)報酬。（2）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。（3）各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（4）結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（6）結(jié)算起點以下的零星支出。（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（8）2.手續(xù)完備出納應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)徍瞬⑥k理現(xiàn)金支付手續(xù)，做到支付憑證合法、審批手續(xù)齊全、支付款項當(dāng)面結(jié)清、賬務(wù)處理正確。1.依據(jù)合法出納必須以真實、準(zhǔn)確、合法的付款憑證為依據(jù)，在付款前，保證付款手續(xù)完備，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)簽字或已審核無誤。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力二、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的原則出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循以下原則。三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時審核或開具的票據(jù)（一）借款單借款單一式三聯(lián)，分別為付款憑證聯(lián)（見圖3-30）、結(jié)算憑證聯(lián)（見圖3-31）和回執(zhí)聯(lián)（見圖3-32）。第一聯(lián)在財務(wù)部門付款后可作為現(xiàn)金付款憑證的附件；第二聯(lián)在借款期間由公司留存，報銷后隨同報銷單據(jù)作為記賬憑證的附件；第三聯(lián)由借款人留存，作為結(jié)算和清賬的憑證。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力（二）費用報銷單費用報銷單（見圖3-33）是用于現(xiàn)金費用報銷的一種單據(jù)。報銷時將其附在費用單據(jù)的上面，然后交付各級部門領(lǐng)導(dǎo)審批，由領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，出納給予報銷。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力1.費用報銷單的樣例任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力費用報銷單的填寫方法如下。（1）費用報銷單必須用藍(lán)、黑墨水的鋼筆或簽字筆書寫，不可使用圓珠筆或鉛筆書寫；字跡要工整、清晰；金額不得涂改；凡需填寫大小寫金額的，大小寫金額必須相符。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力2.費用報銷單的填寫方法【業(yè)務(wù)實例3-3】2023年12月3日，公司采購員羅彬因公赴北京出差，預(yù)借差旅費4000元。本次業(yè)務(wù)流程如圖3-34所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力【業(yè)務(wù)辦理】（1）采購員羅彬到財務(wù)部領(lǐng)取并填制借款單，如圖3-35所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力（2）部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核借款單并簽章，如圖3-36所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力（3）制單會計張樂審核借款單并根據(jù)借款單第一聯(lián)編制現(xiàn)金付款憑證，如圖3-37所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力（4）稽核會計李清審核付款憑證后簽章并交由出納準(zhǔn)備付款，審核后的付款憑證如圖3-38所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力（5）出納李紅應(yīng)審核經(jīng)辦人員填寫的借款單，核對借款事由是否符合現(xiàn)金支付范圍，檢查是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字。審核無誤后，在一式三聯(lián)的借款單上加蓋出納印鑒和“現(xiàn)金付訖”章。（6）出納李紅按照借款單上填列的借款金額支付現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點；同時將借款金額和借款單的第三聯(lián)交給借款人羅彬，要求其當(dāng)面點清并在一式三聯(lián)的借款單上簽字，借款人簽字的借款單如圖3-39所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力（7）出納根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證，序時登記庫存現(xiàn)金日記賬（見圖3-40）。每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額，并將日記賬余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)額相核對，保證賬實相符。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力【業(yè)務(wù)實例3-4】2023年12月4日，公司司機陳亮報銷汽油費、路橋費共計430元。本次業(yè)務(wù)流程如圖3-41所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力【業(yè)務(wù)辦理】（1）公司司機陳亮根據(jù)汽油費發(fā)票和路橋費發(fā)票填制費用報銷單，如圖3-42所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力（2）填制好的費用報銷單應(yīng)先后由部門負(fù)責(zé)人（規(guī)模較小的企業(yè)可省略此步驟）、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理進(jìn)行審核并簽字（見圖3-43）。審核的重點是費用的真實性和合理性，包括該筆費用是否經(jīng)過審批，是否為企業(yè)經(jīng)營活動必需的費用開支，金額是否合理、有無超出正常金額范圍等。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力（3）制單會計張樂根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的費用報銷單編制現(xiàn)金付款憑證并簽章，簽章的現(xiàn)金付款憑證如圖3-44所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力（4）稽核會計李清審核現(xiàn)金付款憑證及所附原始憑證，核實無誤后在憑證上簽章。（5）出納李紅在經(jīng)稽核會計審核無誤的費用報銷單上簽字并加蓋“現(xiàn)金付訖”章，按照費用報銷單上填列的金額支付現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點。收款人陳亮應(yīng)當(dāng)面點清現(xiàn)金數(shù)量，并在費用報銷單上“報銷人”處簽字。完成簽字的費用報銷單如圖3-45所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力（6）出納李紅在現(xiàn)金付款憑證下方出納處簽章（見圖3-46），并根據(jù)審核無誤的付款憑證序時登記庫存現(xiàn)金日記賬。每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額（見圖3-47），并將庫存現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)額核對，保證賬實相符。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力同步訓(xùn)練2023年12月6日，山東喜悅有限責(zé)任公司辦公室秘書高燕從蘇州參加培訓(xùn)班回來，報銷差旅費，附帶原始單據(jù)6張，其中交通費125元，會務(wù)費800元，出納以現(xiàn)金給予報銷。要求：出納按照規(guī)定辦理報銷手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)知：出納辦理出差報銷的手續(xù)（寫出操作步驟）。應(yīng)會：出納審核報銷單，進(jìn)行賬務(wù)處理。本次業(yè)務(wù)所附報銷單和現(xiàn)金付款憑證如圖3-48和圖3-49所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三03掌握庫存現(xiàn)金限額的計算方式；掌握現(xiàn)金繳款單的填寫內(nèi)容；掌握現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)的流程。點擊上方圖片可觀看視頻3D操作視頻

現(xiàn)金存入銀行學(xué)習(xí)目標(biāo)任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力能準(zhǔn)確計算庫存現(xiàn)金限額；能準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金繳款單；能準(zhǔn)確進(jìn)行現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。學(xué)習(xí)目標(biāo)【能力目標(biāo)】通過辦理現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)，感受出納工作的社會性，培養(yǎng)學(xué)生的溝通能力?！舅仞B(yǎng)目標(biāo)】任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力一、庫存現(xiàn)金限額的有關(guān)規(guī)定（一）庫存現(xiàn)金限額的含義庫存現(xiàn)金限額是指國家規(guī)定由開戶銀行在保證單位日常零星開支需要的前提下給各單位核定的一個保留現(xiàn)金的最高額度。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力（二）庫存現(xiàn)金限額的核定1.庫存現(xiàn)金限額的核定原則庫存現(xiàn)金限額的核定，既要保證單位日常零星開支的需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。2.庫存現(xiàn)金限額的核定管理根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力（三）庫存現(xiàn)金限額的計算方式庫存現(xiàn)金限額的計算方式如下：任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力庫存現(xiàn)金限額=平均每天現(xiàn)金支出數(shù)額×限定天數(shù)平均每天現(xiàn)金支出數(shù)額=月（季）度平均現(xiàn)金支出總額b/月（季）平均天數(shù)任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力二、現(xiàn)金保管制度企業(yè)應(yīng)建立、健全現(xiàn)金保管制度，防止因制度不嚴(yán)、工作疏忽而給企業(yè)帶來不必要的損失?，F(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容。超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。（1）（2）現(xiàn)金保管制度01（3）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。02（4）單位的庫存現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行，防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力

（5）庫存現(xiàn)金包括紙幣和鑄幣，應(yīng)按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管。紙幣要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以100張為1把，每10把為1捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（大數(shù)），均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；凡不成把的紙幣視為零數(shù)（小數(shù)），要按照票面金額，每10張為1扎，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額，以100枚為1卷，每10卷為1捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨?。徊怀删淼蔫T幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力三、現(xiàn)金繳款單（一）現(xiàn)金繳款單的樣例現(xiàn)金繳款單也稱現(xiàn)金交款單，是單位往銀行賬戶中（本單位或其他單位的銀行賬戶）存入現(xiàn)金時填寫的憑證?，F(xiàn)金繳款單一般一式三聯(lián)：第一聯(lián)為回單聯(lián)（見圖3-50），由銀行蓋章后退回存款單位；第二聯(lián)為收入憑證聯(lián)（見圖3-51），是收款人開戶銀行的現(xiàn)金收入憑證；第三聯(lián)為附聯(lián)（見圖3-52），作為附件，是銀行的出納留底聯(lián)。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力（二）現(xiàn)金繳款單的填寫內(nèi)容現(xiàn)金繳款單的填寫內(nèi)容如下。（1）年、月、日：日期必須填寫繳款當(dāng)日的日期。（2）收款單位：全稱填寫收款單位名稱的全稱，賬號填寫收款單位在開戶銀行的賬號。（3）款項來源：填寫所收現(xiàn)金的來源，如銷貨款、業(yè)務(wù)收入和收費等。（4）繳款部門：填寫送存現(xiàn)金的部門名稱。（5）人民幣：按照實際繳款金額填寫大寫和小寫金額，在小寫金額前須填寫人民幣符號“￥”。（6）張數(shù)：核實后按券面的張數(shù)或硬幣的枚數(shù)填寫。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力【業(yè)務(wù)實例3-5】2023年12月5日，出納李紅將銷售部交來的零星銷貨款6398.90元送存銀行。本次業(yè)務(wù)流程如圖3-53所示。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納李紅清點票幣。①紙幣應(yīng)按照票面金額分類整理。李紅將各種紙幣平鋪，將同等面額的紙幣扎把，不夠整把的，按照從大額到小額的順序整理。②鑄幣按照幣別整理。面額為1元、5角和1角的硬幣分別以100枚為一卷，不足一卷的硬幣一般不送存銀行，留下找零用。分幣可暫不送銀行，進(jìn)行流通用。③殘缺破損的紙幣和已經(jīng)穿孔、裂口、破損、壓薄、變形及正面的國徽、背面的數(shù)值模糊不清的鑄幣應(yīng)單獨剔出，另行包裝，整理方法同上述紙幣和鑄幣。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力（2）出納李紅根據(jù)現(xiàn)金清點情況填寫現(xiàn)金繳款單。填寫完畢的現(xiàn)金繳款單如圖3-54所示。（3）出納李紅將現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單一同送存銀行。銀行柜臺收款人員當(dāng)面清點無誤后，在現(xiàn)金繳款單第一聯(lián)回單聯(lián)上蓋章并退還給出納。出納李紅接到回單聯(lián)（見圖3-55）后，應(yīng)當(dāng)立即進(jìn)行檢查，確認(rèn)為本企業(yè)繳款回單，當(dāng)銀行有關(guān)手續(xù)辦妥后方可離開銀行柜臺。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力（4）出納李紅將銀行退回的現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)交由制單會計張樂編制庫存現(xiàn)金付款憑證。（5）稽核會計李清審核現(xiàn)金付款憑證并在復(fù)核欄簽章。（6）出納根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證序時登記銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬，并在現(xiàn)金付款憑證下方“出納”處簽章，出納簽章的現(xiàn)金付款憑證如圖3-56所示。每日終了，出納還應(yīng)結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額，并與現(xiàn)金的實有數(shù)額核對，保證賬實相符。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力同步訓(xùn)練2023年12月4日，營業(yè)部交來零星銷貨款2750元（其中壹佰元面值的有10張、伍拾元面值的有15張、貳拾元面值的有20張、壹拾元面值的有10張、伍元面值的有100張）。要求：出納按照規(guī)定處理這筆現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。應(yīng)知：出納處理交來的零星銷貨款的流程。應(yīng)會：出納填寫現(xiàn)金繳款單，進(jìn)行賬務(wù)處理。本次業(yè)務(wù)所附單據(jù)為現(xiàn)金繳款單（見圖3-57）和現(xiàn)金付款憑證（見圖3-58）。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)四04掌握現(xiàn)金支票的填寫內(nèi)容；掌握支票領(lǐng)用登記表的填寫內(nèi)容。點擊上方圖片可觀看視頻3D操作視頻

購買支票學(xué)習(xí)目標(biāo)任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力能準(zhǔn)確簽發(fā)現(xiàn)金支票；能準(zhǔn)確進(jìn)行現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。學(xué)習(xí)目標(biāo)【能力目標(biāo)】在辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)時，出納應(yīng)把保護自身分管的財產(chǎn)物資的安全、完整作為首要任務(wù)，同時增強自身的安保意識?！舅仞B(yǎng)目標(biāo)】任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力點擊上方圖片可觀看視頻3D操作視頻

提取備用金任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力一、現(xiàn)金支票的含義現(xiàn)金支票是專門用于支取現(xiàn)金的一種支票，由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額的現(xiàn)金。任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力現(xiàn)金支票只能用來提取現(xiàn)金，不能用來轉(zhuǎn)賬?，F(xiàn)金支票的金額起點為100元，其付款方式是見票即付。現(xiàn)金支票的有效付款期限為10天，有效期自簽發(fā)支票的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延。過期支票銀行不予受理，支票自動作廢。任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力二、現(xiàn)金支票的樣例與填寫內(nèi)容（一）現(xiàn)金支票的樣例企業(yè)因零星支付（如支付差旅費、勞務(wù)費和工資）需要支付現(xiàn)金時，可從銀行基本存款賬戶提取現(xiàn)金。提取現(xiàn)金時，須填寫現(xiàn)金支票（見圖3-59和圖3-60）。任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力現(xiàn)金支票由正聯(lián)和存根聯(lián)組成，正聯(lián)加蓋銀行預(yù)留印鑒后作為銀行提現(xiàn)依據(jù)，存根聯(lián)撕下由制單會計編制記賬憑證。（二）現(xiàn)金支票的填寫內(nèi)容現(xiàn)金支票的填寫內(nèi)容如下。（1）出票日期：填寫開票當(dāng)天的日期，日期必須大寫。年份按照阿拉伯?dāng)?shù)字對應(yīng)的大寫漢字書寫；1月、2月前“零”字必須寫，3月至9月前“零”字可寫可不寫，10月至12月必須寫成零壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月；1日至9日、10日、20日、30日前應(yīng)加“零”字，11日至19日必須寫成壹拾壹日至壹拾玖日。（2）收款人：收款人為本單位的，此處填寫本單位名稱的全稱；收款人為個人的，此處填寫收款人個人姓名。（3）付款行名稱：填寫開票單位開戶銀行的名稱。（4）出票人賬號：填寫開票單位在開戶銀行的賬號。任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力（5）金額：支票金額以漢字大寫數(shù)字和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載。大寫金額按要求規(guī)范填寫，且貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白；小寫金額必須與大寫金額一致，并在小寫金額最高位前填寫人民幣符號“￥”。（6）用途：填寫所提現(xiàn)金的用途，如“工資”“備用金”“差旅費”等。（7）密碼：支票采用支付密碼的，可在此填寫。任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力（8）出票人與收款人簽章：支票正面應(yīng)加蓋出票單位的銀行預(yù)留印鑒（一般是財務(wù)專用章和法人章）；支票背面收款人若為本單位名稱，則簽章為本單位的銀行預(yù)留印鑒；收款人若為個人姓名，須填寫收款人身份證號碼和發(fā)證機關(guān)名稱。加蓋印章時要清晰和用力，印章模糊則本張支票作廢，需要換一張支票重新填寫、重新蓋章。（9）存根聯(lián)：出票日期，填寫開票小寫日期；收款人，填寫收款單位名稱的全稱；金額，填寫小寫金額；用途，填寫和支票正聯(lián)一致的內(nèi)容。若支票不慎寫錯，不得更改，須將該張支票作廢，并在支票上注明“作廢”字樣。作廢的支票要妥善保存?zhèn)洳?，不得撕毀。任?wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力三、支票領(lǐng)用登記表支票領(lǐng)用登記表（見圖3-61）是企業(yè)用來登記支票使用情況的記錄表，它包含的內(nèi)容有領(lǐng)用日期、支票號碼、用途、金額、領(lǐng)用人等。使用支票領(lǐng)用登記表有利于加