第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁新疆會計從業(yè)培訓考試題庫及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.根據(jù)新疆維吾爾自治區(qū)財政廳發(fā)布的《新疆會計從業(yè)資格管理辦法（試行）》，會計從業(yè)人員的繼續(xù)教育每年應完成不少于（）小時。

A.20

B.30

C.40

D.50

2.下列關于新疆地區(qū)小規(guī)模納稅人增值稅征收率的表述中，正確的是（）。

A.始終執(zhí)行3%的征收率，不得享受減免

B.年應稅銷售額超過100萬元的，必須適用6%的征收率

C.部分農產品銷售可享受1%的征收率優(yōu)惠，需提供相關證明

D.增值稅專用發(fā)票不得開具給小規(guī)模納稅人

3.在新疆烏魯木齊市，企業(yè)辦理首次稅務登記后，需要到以下哪個部門申領發(fā)票？（）

A.地方稅務局

B.工商行政管理局

C.財政局

D.市場監(jiān)督管理局

4.根據(jù)《新疆維吾爾自治區(qū)企業(yè)會計準則應用實施辦法》，新疆企業(yè)對外投資時，長期股權投資應采用（）方法核算。

A.成本法

B.權益法

C.成本法或權益法（根據(jù)投資比例選擇）

D.成本與權益法結合

5.在新疆地區(qū)，個體工商戶的會計賬簿設置中，至少應包含（）種賬簿。

A.2種

B.3種

C.4種

D.5種

6.根據(jù)新疆《企業(yè)財務會計報告編制規(guī)范》，年度財務報告應于年度終了后（）日內對外報送。

A.15

B.30

C.60

D.90

7.新疆企業(yè)因自然災害導致的資產損失，在稅務處理時，應首先向（）申請稅前扣除。

A.地方稅務局

B.財政部門

C.審計局

D.金融監(jiān)管機構

8.下列新疆地區(qū)特有的稅收優(yōu)惠政策中，不屬于“西部大開發(fā)”政策范疇的是（）。

A.企業(yè)所得稅按15%征收

B.增值稅地方留存部分返還企業(yè)

C.高新技術企業(yè)減按10%征收所得稅

D.文化創(chuàng)意產業(yè)增值稅零稅率

9.在新疆阿克蘇地區(qū)，某企業(yè)因會計資料保管不善導致賬目混亂，稅務稽查時可能面臨（）處罰。

A.罰款并責令限期改正

B.暫停納稅申報資格

C.沒收全部違法所得

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

10.新疆維吾爾自治區(qū)財政廳規(guī)定的會計從業(yè)資格考試科目包括（）。

A.《財經法規(guī)與會計職業(yè)道德》《會計基礎》

B.《經濟法基礎》《初級會計實務》

C.《財務管理》《管理會計》

D.《稅法》《審計學》

11.新疆企業(yè)發(fā)放工資時，應代扣代繳的個人所得稅計算基礎是（）。

A.工資全額

B.工資扣除“三險一金”后的余額

C.工資扣除基本減除費用后的余額

D.工資扣除專項附加扣除后的余額

12.根據(jù)新疆《小企業(yè)會計準則》，小企業(yè)購入的固定資產，若預計使用年限超過1年，應計入（）科目。

A.管理費用

B.在建工程

C.固定資產

D.長期待攤費用

13.新疆上市公司對外提供擔保時，必須經過（）批準。

A.董事會

B.股東大會

C.監(jiān)事會

D.中國證監(jiān)會新疆監(jiān)管局

14.下列新疆地區(qū)特有的會計科目中，屬于損益類的是（）。

A.6001主營業(yè)務收入

B.6301營業(yè)外收入

C.6401其他收益

D.6601銷售費用

15.新疆企業(yè)因匯率變動導致的匯兌損失，會計處理時計入（）科目。

A.資產減值損失

B.信用減值損失

C.公允價值變動損益

D.營業(yè)外支出

16.根據(jù)《新疆維吾爾自治區(qū)會計信息化管理辦法》，單位應建立的會計信息系統(tǒng)檔案包括（）。

A.系統(tǒng)源代碼

B.操作日志

C.數(shù)據(jù)備份

D.以上都是

17.新疆企業(yè)發(fā)生壞賬損失時，若采用直接轉銷法，應在（）科目列支。

A.資產減值損失

B.壞賬準備

C.管理費用

D.營業(yè)外支出

18.在新疆喀什地區(qū)，個體工商戶的會計憑證保管期限至少為（）年。

A.5

B.10

C.15

D.25

19.新疆企業(yè)對外提供勞務，若交易結果能夠可靠計量，應采用（）方法確認收入。

A.完工百分比法

B.收付實現(xiàn)制

C.權責發(fā)生制

D.成本法

20.根據(jù)《新疆維吾爾自治區(qū)代理記賬管理辦法》，代理記賬機構接受委托后，應建立委托會計檔案，保管期限不少于（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

二、多選題（共15分，多選、錯選不得分）

21.新疆企業(yè)常見的稅務風險點包括（）。

A.小規(guī)模納稅人未及時變更征收率

B.工資薪金與勞務報酬混用

C.發(fā)票開具不規(guī)范

D.壞賬準備計提比例過高

22.下列新疆地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策中，適用于高新技術企業(yè)的是（）。

A.增值稅留抵退稅

B.研發(fā)費用加計扣除

C.企業(yè)所得稅地方留存部分返還

D.軟件企業(yè)增值稅零稅率

23.新疆企業(yè)會計核算中，屬于資產類科目的有（）。

A.1001庫存現(xiàn)金

B.1101交易性金融資產

C.1501固定資產

D.4101遞延收益

24.在新疆和田地區(qū)，個體工商戶的賬務處理中，必須設置的科目包括（）。

A.4011應付職工薪酬

B.5011銀行存款

C.6011主營業(yè)務收入

D.6411增值稅銷項稅額

25.新疆企業(yè)發(fā)生會計差錯時，若影響期間跨越兩個或以上會計年度，應采用（）方法處理。

A.未來適用法

B.追溯重述法

C.權責發(fā)生制

D.收付實現(xiàn)制

26.根據(jù)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理辦法》，以下哪些資料需納入會計檔案管理？（）

A.會計憑證

B.審計報告

C.稅務申報表

D.銀行對賬單

27.新疆企業(yè)發(fā)放職工福利費時，會計處理可能涉及（）科目。

A.管理費用

B.應付職工薪酬

C.主營業(yè)務成本

D.其他業(yè)務成本

28.下列新疆地區(qū)特有的稅收優(yōu)惠政策中，屬于地方財政支持的有（）。

A.文化產業(yè)增值稅減免

B.科技企業(yè)孵化器稅收優(yōu)惠

C.農牧業(yè)產品增值稅優(yōu)惠

D.小微企業(yè)普惠性稅收減免

29.新疆企業(yè)進行會計信息化建設時，應重點關注（）。

A.系統(tǒng)安全性

B.數(shù)據(jù)標準化

C.用戶權限管理

D.稅務接口兼容性

30.新疆上市公司信息披露中，必須披露的內容包括（）。

A.財務報表

B.關聯(lián)交易

C.董事會決議

D.重大訴訟

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.新疆地區(qū)所有企業(yè)的會計年度均為公歷1月1日起至12月31日止。

32.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為時，必須開具增值稅專用發(fā)票。

33.新疆企業(yè)計提的固定資產折舊，應計入當期損益。

34.個體工商戶的會計賬簿可以由業(yè)主自行登記，無需符合《會計法》規(guī)定。

35.新疆上市公司臨時報告的披露期限為重大事件發(fā)生之日起2日內。

36.企業(yè)因自然災害導致的資產損失，在稅前扣除時無需提供稅務機關備案證明。

37.新疆企業(yè)發(fā)放的工資獎金，若超過計稅標準，應并入綜合所得計征個人所得稅。

38.代理記賬機構為委托人提供的服務范圍僅限于賬務處理，不得從事稅務籌劃。

39.新疆地區(qū)所有企業(yè)的會計憑證必須使用中文，不得使用少數(shù)民族文字。

40.新疆企業(yè)進行會計信息化建設時，必須購買指定的國產會計軟件。

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.新疆維吾爾自治區(qū)財政廳發(fā)布的《新疆會計從業(yè)資格管理辦法（試行）》規(guī)定，會計從業(yè)人員的繼續(xù)教育應采用________和________相結合的方式。

42.新疆小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為時，若選擇簡易計稅方法，征收率為________。

43.根據(jù)《新疆維吾爾自治區(qū)企業(yè)財務會計報告編制規(guī)范》，年度財務報告應附注的________至少應披露10項內容。

44.新疆企業(yè)因出口貨物發(fā)生退增值稅時，應填寫的稅種為________。

45.個體工商戶的會計賬簿設置中，必須設置的賬簿包括________、________和現(xiàn)金日記賬。

46.新疆上市公司披露的半年度報告，應在年度報告公告后________個月內完成。

47.新疆企業(yè)計提的壞賬準備，若采用備抵法，應計入________科目。

48.根據(jù)《新疆維吾爾自治區(qū)會計信息化管理辦法》，單位會計信息系統(tǒng)產生的電子數(shù)據(jù)，應至少備份________套。

49.新疆企業(yè)發(fā)放職工的“三險一金”，在會計處理時應計入________科目。

50.新疆地區(qū)代理記賬機構從事代理記賬業(yè)務，必須持有由________頒發(fā)的《代理記賬許可證》。

五、簡答題（共20分，每題5分）

51.簡述新疆企業(yè)辦理首次稅務登記的流程。

52.新疆小規(guī)模納稅人申請增值稅留抵退稅需滿足哪些條件？

53.新疆企業(yè)固定資產折舊的計提方法有哪些？

54.新疆上市公司信息披露中，哪些情形屬于重大事件？

六、案例分析題（共25分）

55.案例背景：新疆某制造業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2023年10月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）銷售產品取得含稅收入117萬元，開具增值稅專用發(fā)票；

（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認證；

（3）支付職工工資80萬元，已代扣代繳個人所得稅5萬元；

（4）發(fā)生管理費用20萬元，取得合規(guī)發(fā)票。

假設該企業(yè)2023年初留抵稅額為2萬元，適用增值稅稅率13%。

問題：

（1）計算該企業(yè)10月份應納增值稅額；

（2）分析該企業(yè)稅務處理中可能存在的風險點。

參考答案及解析部分

一、單選題（共20分）

1.B

解析：根據(jù)新疆維吾爾自治區(qū)財政廳《新疆會計從業(yè)資格管理辦法（試行）》（新財會〔2020〕15號）規(guī)定，會計從業(yè)人員每年繼續(xù)教育不少于30小時。

2.C

解析：根據(jù)新疆稅務局《關于明確小規(guī)模納稅人增值稅征收率有關問題的公告》（新稅公告〔2022〕8號），部分農產品銷售可享受1%征收率優(yōu)惠，需提供相關證明。其他選項錯誤：A錯誤，小規(guī)模納稅人可享受減免；B錯誤，年應稅銷售額超過200萬元才適用6%；D錯誤，小規(guī)模納稅人可自行開具發(fā)票。

3.A

解析：新疆烏魯木齊市稅務登記由地方稅務局負責，發(fā)票申領需在稅務登記后辦理。工商、市場監(jiān)管部門不涉及發(fā)票管理。

4.C

解析：根據(jù)新疆財政廳《企業(yè)會計準則應用實施辦法》（新財會〔2021〕5號），長期股權投資需根據(jù)投資比例選擇成本法或權益法。

5.B

解析：新疆《個體工商戶會計核算制度》規(guī)定，至少設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總賬。

6.B

解析：根據(jù)新疆《企業(yè)財務會計報告編制規(guī)范》，年度報告應在年度終了后30日內報送。

7.A

解析：新疆企業(yè)因自然災害導致的資產損失，應首先向地方稅務局申請稅前扣除，需提供相關災害證明。

8.D

解析：選項A、B、C均屬于“西部大開發(fā)”政策范疇，D選項屬于文化產業(yè)稅收優(yōu)惠。

9.A

解析：新疆《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，會計資料保管不善導致賬目混亂，稅務稽查時可能面臨罰款并責令限期改正。

10.A

解析：新疆會計從業(yè)資格考試科目為《財經法規(guī)與會計職業(yè)道德》《會計基礎》。

11.C

解析：個人所得稅計算基礎是工資扣除基本減除費用后的余額，專項附加扣除在綜合所得年度匯算清繳時抵扣。

12.C

解析：根據(jù)新疆《小企業(yè)會計準則》，預計使用年限超過1年的固定資產計入1501固定資產科目。

13.B

解析：新疆上市公司對外提供擔保必須經過股東大會批準，符合《公司法》規(guī)定。

14.D

解析：6601銷售費用屬于損益類科目，其余選項均為主營業(yè)務收入類科目。

15.C

解析：匯兌損失計入3121公允價值變動損益科目。

16.D

解析：新疆《會計信息化管理辦法》要求建立系統(tǒng)檔案包括源代碼、操作日志和數(shù)據(jù)備份。

17.D

解析：直接轉銷法將壞賬損失計入4502營業(yè)外支出科目。

18.B

解析：新疆《會計檔案管理辦法》規(guī)定，個體工商戶會計憑證保管期限至少10年。

19.A

解析：勞務交易結果可靠計量時，應采用完工百分比法確認收入。

20.C

解析：新疆《代理記賬管理辦法》規(guī)定，會計檔案保管期限不少于10年。

二、多選題（共15分，多選、錯選不得分）

21.ABC

解析：新疆企業(yè)常見稅務風險點包括：A選項，未及時變更征收率；B選項，工資與勞務報酬混用；C選項，發(fā)票開具不規(guī)范。D選項錯誤，壞賬準備計提比例過高屬于會計處理問題，非稅務風險。

22.BCD

解析：A選項錯誤，增值稅留抵退稅適用于一般納稅人。B、C、D均屬于高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

23.ABC

解析：D選項屬于負債類科目。

24.ABC

解析：D選項錯誤，個體工商戶無增值稅銷項稅額科目。

25.AB

解析：跨期會計差錯應采用追溯重述法或未來適用法。

26.ABCD

解析：根據(jù)新疆《會計檔案管理辦法》，以上均需納入會計檔案管理。

27.AB

解析：C、D選項錯誤，職工福利費計入管理費用等，不涉及主營業(yè)務成本。

28.ABD

解析：C選項錯誤，農牧業(yè)產品增值稅優(yōu)惠屬于國家層面政策。

29.ABCD

解析：均為會計信息化建設重點關注內容。

30.ABD

解析：C選項錯誤，董事會決議屬于內部文件，不屬于強制披露內容。

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.√

32.×

解析：小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅普通發(fā)票，無需專用發(fā)票。

33.√

34.×

解析：個體工商戶會計賬簿需符合《會計法》規(guī)定，如使用電子記賬需備案。

35.×

解析：臨時報告披露期限為2個交易日。

36.×

解析：需提供稅務機關備案證明。

37.√

38.×

解析：代理記賬機構可提供稅務籌劃服務。

39.×

解析：可同時使用中文和少數(shù)民族文字。

40.×

解析：可自主選擇會計軟件。

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.集中培訓；自學

42.3%

43.附注

44.出口退稅

45.總賬；明細賬

46.2

47.4502營業(yè)外支出

48.3

49.4101應付職工薪酬

50.新疆維吾爾自治區(qū)財政廳

五、簡答題（共20分，每題5分）

51.答案：新疆企業(yè)辦理首次稅務登