職業(yè)院校預算執(zhí)行監(jiān)督管理實施細一、總則

職業(yè)院校預算執(zhí)行監(jiān)督管理是確保財政資金有效使用、提高財務管理水平、促進教育事業(yè)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。本實施細則旨在明確預算執(zhí)行監(jiān)督管理的職責、流程、方法和要求，規(guī)范職業(yè)院校預算執(zhí)行行為，防范財務風險。

（一）指導思想

1.堅持依法合規(guī)原則，確保預算執(zhí)行符合國家法律法規(guī)和財務制度。

2.堅持公開透明原則，強化預算執(zhí)行的監(jiān)督和社會監(jiān)督。

3.堅持績效導向原則，將預算執(zhí)行與教育事業(yè)發(fā)展目標相結合。

（二）基本原則

1.統(tǒng)一領導：由學校財務部門統(tǒng)一協(xié)調預算執(zhí)行監(jiān)督工作。

2.分級負責：各部門、各項目按職責分工落實預算執(zhí)行與監(jiān)督。

3.動態(tài)監(jiān)控：建立預算執(zhí)行動態(tài)跟蹤機制，及時糾偏。

二、職責分工

職業(yè)院校預算執(zhí)行監(jiān)督管理工作涉及學校領導、財務部門、審計部門、各業(yè)務部門及第三方機構。

（一）學校領導職責

1.審批年度預算執(zhí)行方案。

2.主持預算執(zhí)行監(jiān)督會議，決策重大調整事項。

3.對預算執(zhí)行結果負總責。

（二）財務部門職責

1.編制執(zhí)行計劃：根據(jù)年度預算制定分月、分季度執(zhí)行計劃。

2.資金調度管理：審核各部門用款申請，確保資金按預算用途使用。

3.報表編制與分析：每月出具預算執(zhí)行情況報告，分析偏差原因。

（三）審計部門職責

1.事前監(jiān)督：參與預算編制，審核預算合理性。

2.事中檢查：不定期抽查預算執(zhí)行進度，糾正違規(guī)行為。

3.事后評價：年終開展預算執(zhí)行績效評價，形成報告。

（四）業(yè)務部門職責

1.落實用款計劃：按預算指標安排項目支出。

2.提供資料支持：配合財務部門核實用款依據(jù)。

3.開展項目自評：對預算執(zhí)行效果進行內部評估。

三、預算執(zhí)行監(jiān)督流程

預算執(zhí)行監(jiān)督分為事前、事中、事后三個階段，貫穿全年。

（一）事前監(jiān)督

1.預算編制審核：財務部門匯總各部門預算草案，審計部門提出意見。

2.指標分解：將年度預算分解至各部門、各項目，明確時間節(jié)點。

3.風險預警：對超預算、資金閑置等風險提前提示。

（二）事中監(jiān)控

1.月度報告制度：財務部門每月匯總預算執(zhí)行進度，提交校領導。

2.專項檢查：審計部門每季度抽查1-2個重點部門（如實訓基地建設、招生經(jīng)費等）。

3.調整機制：因政策變化或突發(fā)事件需調整預算的，按程序報批。

（三）事后評價

1.績效指標：采用“完成率（如95%以上）+合規(guī)率（100%）+效益率（如資金使用滿意度80%以上）”綜合評價。

2.結果應用：評價結果與部門績效考核掛鉤，優(yōu)秀項目優(yōu)先獲得下年度資金支持。

3.問題整改：對執(zhí)行不到位的部門，限期整改并通報批評。

四、監(jiān)督方法與工具

職業(yè)院?？山Y合實際采用以下方法：

（一）信息化手段

1.預算管理平臺：導入預算數(shù)據(jù)，實時跟蹤用款。

2.智能預警系統(tǒng)：設置預算超支、滯納金等閾值，自動報警。

（二）現(xiàn)場核查

1.憑證抽查：財務部門隨機抽取記賬憑證，核對發(fā)票、合同。

2.實地走訪：審計部門赴項目現(xiàn)場（如實訓室、校企合作基地）核實資金用途。

（三）第三方評估

1.委托審計機構：每年引入外部審計，出具獨立報告。

2.專家咨詢：邀請財務、教育領域專家參與預算執(zhí)行評審。

五、違規(guī)處理

對預算執(zhí)行中的違規(guī)行為，按“分級分類”原則處理：

|違規(guī)情形|處理措施|

|-------------------------|--------------------------------------------------------------------------|

|未達預算目標（如低于90%）|責令部門說明原因，次年削減同類項目資金（10%-20%）|

|資金挪用（如用于非教學）|追回違規(guī)資金，取消單位負責人2年內評優(yōu)資格|

|報銷資料造假|沒收違法所得，對直接責任人處500-2000元罰款，情節(jié)嚴重移送司法|

六、附則

1.本細則適用于各級各類職業(yè)院校，具體操作可結合規(guī)模（如年預算超5000萬元需強化監(jiān)督）調整。

2.每年12月31日前完成全年預算執(zhí)行總結，存檔備查。

3.鼓勵職業(yè)院校探索預算管理創(chuàng)新，如引入大數(shù)據(jù)分析優(yōu)化資金分配。

三、預算執(zhí)行監(jiān)督流程

預算執(zhí)行監(jiān)督分為事前、事中、事后三個階段，貫穿全年。為確保流程的規(guī)范性和有效性，各階段需細化操作步驟，明確時間節(jié)點和責任主體。

（一）事前監(jiān)督

事前監(jiān)督的核心是預算編制的科學性和合規(guī)性，通過多層級審核確保預算目標的可實現(xiàn)性。

1.預算編制審核

-步驟：

(1)收集基礎數(shù)據(jù)：財務部門牽頭，匯總各部門（如教學、行政、實訓、后勤等）提交的預算草案，需包含：

-收入預算：學費收入（如2024年計劃學費收入5000萬元，占總額60%）、財政撥款（如2000萬元，占40%）、社會捐贈（如100萬元，占2%）等。

-支出預算：按功能分類，如：

-人員經(jīng)費（如3000萬元，占60%）：基本工資、績效工資、社保等。

-日常運行費（如1500萬元，占30%）：水電、辦公用品、差旅等。

-項目經(jīng)費（如500萬元，占10%）：實訓基地建設、師資培訓等。

(2)平衡性審核：財務部門核對收支是否平衡，如發(fā)現(xiàn)缺口（如100萬元），需協(xié)調部門壓縮非必要支出或調整收入預期。

(3)合規(guī)性復核：審計部門依據(jù)《預算法》《教育財務制度》等，重點檢查：

-是否超年度增長上限（如GDP增長+5%，預算增長≤8%）。

-是否違反?？顚Ｓ迷瓌t（如實訓設備購置款不得用于基本建設）。

-工具：使用預算編制軟件（如用友、金蝶）導入數(shù)據(jù)，自動生成平衡表、預算科目占比圖。

2.指標分解

-步驟：

(1)橫向分解：將年度預算按部門分配，如教學部門承擔支出總額的65%（975萬元），行政部門25%（375萬元），后勤10%（150萬元）。

(2)縱向分解：按季度推進，如第一季度需完成人員經(jīng)費的40%（1200萬元），其中工資支出800萬元，社保支出400萬元。

(3)責任到人：各項目負責人簽署《預算執(zhí)行承諾書》，明確資金使用權限。

-示例數(shù)據(jù)：某院校2024年實訓基地建設項目預算800萬元，分兩期執(zhí)行：

-第一期（6-8月）：400萬元，用于設備采購（如數(shù)控機床20臺，單價20萬元/臺）。

-第二期（9-11月）：400萬元，用于安裝調試及驗收。

3.風險預警

-機制：建立“紅黃藍”三色預警系統(tǒng)：

-紅色：預算執(zhí)行率低于30%（如日常運行費僅完成25%，需即刻通報部門分析原因）。

-黃色：預算執(zhí)行率31%-50%（如實訓項目進度滯后，需每月報告進展）。

-藍色：預算執(zhí)行率50%以上（如教學經(jīng)費按時完成，但需關注滯留資金）。

-觸發(fā)條件：如某月人員經(jīng)費支出超預算5%（超出150萬元），自動觸發(fā)黃色預警。

（二）事中監(jiān)控

事中監(jiān)控的核心是動態(tài)跟蹤與及時糾偏，通過多頻次報告和專項檢查確保資金用途不變、進度可控。

1.月度報告制度

-內容：財務部門每月5日前提交《預算執(zhí)行監(jiān)控報告》，包含：

-進度表：按部門、按項目展示完成率（如教學部門支出完成35%，實訓基地項目完成22%）。

-差異分析：對比預算與實際支出，解釋超支/節(jié)余原因（如差旅費超支因臨時培訓增加，需附審批記錄）。

-風險提示：如后勤部門水電費連續(xù)兩月超預算，需說明是否存在浪費。

-會議：校領導每月召集財務、審計、項目部門參會，聽取報告并決策。

2.專項檢查

-頻次與重點：

-常規(guī)檢查（每月1次）：抽查憑證、合同、發(fā)票，核對金額（如抽查后勤采購的辦公用品，核對單價是否高于市場價10%）。

-專項檢查（每季度1次）：聚焦高風險領域，如：

-實訓項目：某院校抽查2024年“智能制造實訓室建設”項目（預算400萬元），核實設備到貨率（實際到貨15臺，占75%），發(fā)現(xiàn)3臺設備延期，要求供應商說明原因。

-食堂經(jīng)費：檢查伙食費支出是否超出預算5%（如實際支出比預算多30萬元，需解釋是否因原材料價格上漲）。

-記錄：檢查結果形成《檢查臺賬》，對問題項限期整改（如3日內調整采購計劃）。

3.調整機制

-流程：因不可抗力（如疫情導致實訓暫停）需調整預算的，按以下步驟操作：

(1)部門申請：填寫《預算調整申請表》，說明調整內容（如實訓項目延期，需補充200萬元設備費）。

(2)財務審核：核對資金來源是否合規(guī)（如動用項目結余）。

(3)校領導審批：重大調整（超50萬元）需經(jīng)校務會審議。

(4)備案歸檔：調整后的預算同步更新至管理系統(tǒng)。

-示例數(shù)據(jù)：某院校2024年春季招生計劃變動，需追加招生經(jīng)費100萬元，按流程調整后，新增預算納入第二季度執(zhí)行計劃。

（三）事后評價

事后評價的核心是績效評估與經(jīng)驗總結，通過量化指標和案例分析優(yōu)化下一年度預算。

1.績效指標

-指標體系：采用“三維度五指標”模型：

|維度|指標|權重|示例目標值|

|--------------|--------------------|------|--------------------|

|效率維度|預算執(zhí)行率|30%|≥95%|

||資金周轉天數(shù)|20%|≤45天|

|合規(guī)維度|違規(guī)金額占比|25%|≤0.5%|

|效益維度|項目滿意度|15%|≥80%|

||教學質量提升（如學生技能考核通過率）|10%|提高5個百分點|

-計算方法：如某部門預算執(zhí)行率96%（完成率/目標值），合規(guī)無違規(guī)，滿意度調查85分，最終得分=96%×30%+100%×25%+85%×15%=91.35分。

2.結果應用

-獎懲機制：

-獎勵：對績效優(yōu)秀部門（如實訓中心得分95分以上）優(yōu)先推薦參與國家級項目（如2025年實訓基地升級計劃）。

-懲罰：連續(xù)兩年預算執(zhí)行率低于90%（如某行政部門僅完成82%）的，負責人年度考核降級。

-案例：某院校2024年財務部門預算執(zhí)行率98分，獲評“年度優(yōu)秀部門”，次年獲得追加信息化建設資金50萬元。

3.問題整改

-整改清單：對績效不足的部門（如后勤部門因管理不善導致水電費超支10萬元），需制定《整改計劃》，包含：

(1)責任分工：主任負總責，采購組負責比價，后勤組負責節(jié)能宣傳。

(2)措施：引入智能電表（預計節(jié)約10%水電費）、推行采購比價制度（每月公布中標供應商名單）。

(3)時限：3個月內完成整改，審計部門復驗合格后方可撤銷處罰。

-經(jīng)驗總結：將整改案例匯編入《預算管理案例庫》，供下一年度參考。

七、信息化支撐

為提升監(jiān)督效率，職業(yè)院校需建設或完善預算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)“數(shù)據(jù)驅動監(jiān)督”。

1.核心功能

-預算編制模塊：支持模板導入、自動校驗（如收入與支出平衡）。

-執(zhí)行監(jiān)控模塊：實時展示進度條、預警燈（如紅色標示超支項目）。

-報表生成模塊：一鍵導出《預算執(zhí)行差異分析表》《績效評價報告》。

2.數(shù)據(jù)標準

-統(tǒng)一科目編碼（如“1101-工資”“2101-實訓材料費”），確保跨部門數(shù)據(jù)可比。

-對接銀行系統(tǒng)，自動抓取流水數(shù)據(jù)（如某月實訓基地采購付款400萬元，系統(tǒng)自動匹配發(fā)票號、供應商）。

3.推廣案例

-某職院2023年上線預算系統(tǒng)后，預算編制時間縮短60%（從3個月降至1.2個月），超預算預警響應時間從3天降至1天。

八、附則

1.本細則自發(fā)布之日起施行，每年修訂一次，修訂需經(jīng)審計部門評估。

2.對細則執(zhí)行不力的部門，將納入《廉政風險點防控手冊》，明確監(jiān)督責任。

3.鼓勵創(chuàng)新，如引入?yún)^(qū)塊鏈技術記錄預算審批過程，提高透明度（如某校試點將合同簽訂、資金撥付上鏈，審計時自動追溯數(shù)據(jù)）。

一、總則

職業(yè)院校預算執(zhí)行監(jiān)督管理是確保財政資金有效使用、提高財務管理水平、促進教育事業(yè)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。本實施細則旨在明確預算執(zhí)行監(jiān)督管理的職責、流程、方法和要求，規(guī)范職業(yè)院校預算執(zhí)行行為，防范財務風險。

（一）指導思想

1.堅持依法合規(guī)原則，確保預算執(zhí)行符合國家法律法規(guī)和財務制度。

2.堅持公開透明原則，強化預算執(zhí)行的監(jiān)督和社會監(jiān)督。

3.堅持績效導向原則，將預算執(zhí)行與教育事業(yè)發(fā)展目標相結合。

（二）基本原則

1.統(tǒng)一領導：由學校財務部門統(tǒng)一協(xié)調預算執(zhí)行監(jiān)督工作。

2.分級負責：各部門、各項目按職責分工落實預算執(zhí)行與監(jiān)督。

3.動態(tài)監(jiān)控：建立預算執(zhí)行動態(tài)跟蹤機制，及時糾偏。

二、職責分工

職業(yè)院校預算執(zhí)行監(jiān)督管理工作涉及學校領導、財務部門、審計部門、各業(yè)務部門及第三方機構。

（一）學校領導職責

1.審批年度預算執(zhí)行方案。

2.主持預算執(zhí)行監(jiān)督會議，決策重大調整事項。

3.對預算執(zhí)行結果負總責。

（二）財務部門職責

1.編制執(zhí)行計劃：根據(jù)年度預算制定分月、分季度執(zhí)行計劃。

2.資金調度管理：審核各部門用款申請，確保資金按預算用途使用。

3.報表編制與分析：每月出具預算執(zhí)行情況報告，分析偏差原因。

（三）審計部門職責

1.事前監(jiān)督：參與預算編制，審核預算合理性。

2.事中檢查：不定期抽查預算執(zhí)行進度，糾正違規(guī)行為。

3.事后評價：年終開展預算執(zhí)行績效評價，形成報告。

（四）業(yè)務部門職責

1.落實用款計劃：按預算指標安排項目支出。

2.提供資料支持：配合財務部門核實用款依據(jù)。

3.開展項目自評：對預算執(zhí)行效果進行內部評估。

三、預算執(zhí)行監(jiān)督流程

預算執(zhí)行監(jiān)督分為事前、事中、事后三個階段，貫穿全年。

（一）事前監(jiān)督

1.預算編制審核：財務部門匯總各部門預算草案，審計部門提出意見。

2.指標分解：將年度預算分解至各部門、各項目，明確時間節(jié)點。

3.風險預警：對超預算、資金閑置等風險提前提示。

（二）事中監(jiān)控

1.月度報告制度：財務部門每月匯總預算執(zhí)行進度，提交校領導。

2.專項檢查：審計部門每季度抽查1-2個重點部門（如實訓基地建設、招生經(jīng)費等）。

3.調整機制：因政策變化或突發(fā)事件需調整預算的，按程序報批。

（三）事后評價

1.績效指標：采用“完成率（如95%以上）+合規(guī)率（100%）+效益率（如資金使用滿意度80%以上）”綜合評價。

2.結果應用：評價結果與部門績效考核掛鉤，優(yōu)秀項目優(yōu)先獲得下年度資金支持。

3.問題整改：對執(zhí)行不到位的部門，限期整改并通報批評。

四、監(jiān)督方法與工具

職業(yè)院?？山Y合實際采用以下方法：

（一）信息化手段

1.預算管理平臺：導入預算數(shù)據(jù)，實時跟蹤用款。

2.智能預警系統(tǒng)：設置預算超支、滯納金等閾值，自動報警。

（二）現(xiàn)場核查

1.憑證抽查：財務部門隨機抽取記賬憑證，核對發(fā)票、合同。

2.實地走訪：審計部門赴項目現(xiàn)場（如實訓室、校企合作基地）核實資金用途。

（三）第三方評估

1.委托審計機構：每年引入外部審計，出具獨立報告。

2.專家咨詢：邀請財務、教育領域專家參與預算執(zhí)行評審。

五、違規(guī)處理

對預算執(zhí)行中的違規(guī)行為，按“分級分類”原則處理：

|違規(guī)情形|處理措施|

|-------------------------|--------------------------------------------------------------------------|

|未達預算目標（如低于90%）|責令部門說明原因，次年削減同類項目資金（10%-20%）|

|資金挪用（如用于非教學）|追回違規(guī)資金，取消單位負責人2年內評優(yōu)資格|

|報銷資料造假|沒收違法所得，對直接責任人處500-2000元罰款，情節(jié)嚴重移送司法|

六、附則

1.本細則適用于各級各類職業(yè)院校，具體操作可結合規(guī)模（如年預算超5000萬元需強化監(jiān)督）調整。

2.每年12月31日前完成全年預算執(zhí)行總結，存檔備查。

3.鼓勵職業(yè)院校探索預算管理創(chuàng)新，如引入大數(shù)據(jù)分析優(yōu)化資金分配。

三、預算執(zhí)行監(jiān)督流程

預算執(zhí)行監(jiān)督分為事前、事中、事后三個階段，貫穿全年。為確保流程的規(guī)范性和有效性，各階段需細化操作步驟，明確時間節(jié)點和責任主體。

（一）事前監(jiān)督

事前監(jiān)督的核心是預算編制的科學性和合規(guī)性，通過多層級審核確保預算目標的可實現(xiàn)性。

1.預算編制審核

-步驟：

(1)收集基礎數(shù)據(jù)：財務部門牽頭，匯總各部門（如教學、行政、實訓、后勤等）提交的預算草案，需包含：

-收入預算：學費收入（如2024年計劃學費收入5000萬元，占總額60%）、財政撥款（如2000萬元，占40%）、社會捐贈（如100萬元，占2%）等。

-支出預算：按功能分類，如：

-人員經(jīng)費（如3000萬元，占60%）：基本工資、績效工資、社保等。

-日常運行費（如1500萬元，占30%）：水電、辦公用品、差旅等。

-項目經(jīng)費（如500萬元，占10%）：實訓基地建設、師資培訓等。

(2)平衡性審核：財務部門核對收支是否平衡，如發(fā)現(xiàn)缺口（如100萬元），需協(xié)調部門壓縮非必要支出或調整收入預期。

(3)合規(guī)性復核：審計部門依據(jù)《預算法》《教育財務制度》等，重點檢查：

-是否超年度增長上限（如GDP增長+5%，預算增長≤8%）。

-是否違反?？顚Ｓ迷瓌t（如實訓設備購置款不得用于基本建設）。

-工具：使用預算編制軟件（如用友、金蝶）導入數(shù)據(jù)，自動生成平衡表、預算科目占比圖。

2.指標分解

-步驟：

(1)橫向分解：將年度預算按部門分配，如教學部門承擔支出總額的65%（975萬元），行政部門25%（375萬元），后勤10%（150萬元）。

(2)縱向分解：按季度推進，如第一季度需完成人員經(jīng)費的40%（1200萬元），其中工資支出800萬元，社保支出400萬元。

(3)責任到人：各項目負責人簽署《預算執(zhí)行承諾書》，明確資金使用權限。

-示例數(shù)據(jù)：某院校2024年實訓基地建設項目預算800萬元，分兩期執(zhí)行：

-第一期（6-8月）：400萬元，用于設備采購（如數(shù)控機床20臺，單價20萬元/臺）。

-第二期（9-11月）：400萬元，用于安裝調試及驗收。

3.風險預警

-機制：建立“紅黃藍”三色預警系統(tǒng)：

-紅色：預算執(zhí)行率低于30%（如日常運行費僅完成25%，需即刻通報部門分析原因）。

-黃色：預算執(zhí)行率31%-50%（如實訓項目進度滯后，需每月報告進展）。

-藍色：預算執(zhí)行率50%以上（如教學經(jīng)費按時完成，但需關注滯留資金）。

-觸發(fā)條件：如某月人員經(jīng)費支出超預算5%（超出150萬元），自動觸發(fā)黃色預警。

（二）事中監(jiān)控

事中監(jiān)控的核心是動態(tài)跟蹤與及時糾偏，通過多頻次報告和專項檢查確保資金用途不變、進度可控。

1.月度報告制度

-內容：財務部門每月5日前提交《預算執(zhí)行監(jiān)控報告》，包含：

-進度表：按部門、按項目展示完成率（如教學部門支出完成35%，實訓基地項目完成22%）。

-差異分析：對比預算與實際支出，解釋超支/節(jié)余原因（如差旅費超支因臨時培訓增加，需附審批記錄）。

-風險提示：如后勤部門水電費連續(xù)兩月超預算，需說明是否存在浪費。

-會議：校領導每月召集財務、審計、項目部門參會，聽取報告并決策。

2.專項檢查

-頻次與重點：

-常規(guī)檢查（每月1次）：抽查憑證、合同、發(fā)票，核對金額（如抽查后勤采購的辦公用品，核對單價是否高于市場價10%）。

-專項檢查（每季度1次）：聚焦高風險領域，如：

-實訓項目：某院校抽查2024年“智能制造實訓室建設”項目（預算400萬元），核實設備到貨率（實際到貨15臺，占75%），發(fā)現(xiàn)3臺設備延期，要求供應商說明原因。

-食堂經(jīng)費：檢查伙食費支出是否超出預算5%（如實際支出比預算多30萬元，需解釋是否因原材料價格上漲）。

-記錄：檢查結果形成《檢查臺賬》，對問題項限期整改（如3日內調整采購計劃）。

3.調整機制

-流程：因不可抗力（如疫情導致實訓暫停）需調整預算的，按以下步驟操作：

(1)部門申請：填寫《預算調整申請表》，說明調整內容（如實訓項目延期，需補充200萬元設備費）。

(2)財務審核：核對資金來源是否合規(guī)（如動用項目結余）。

(3)校領導審批：重大調整（超50萬元）需經(jīng)校務會審議。

(4)備案歸檔：調整后的預算同步更新至管理系統(tǒng)。

-示例數(shù)據(jù)：某院校2024年春季招生計劃變動，需追加招生經(jīng)費100萬元，按流程調整后，新增預算納入第二季度執(zhí)行計劃。

（三）事后評價

事后評價的核心是績效評估與經(jīng)驗總結，通過量化指標和案例分析優(yōu)化下一年度預算。

1.績效指標

-指標體系：采用“三維度五指標”模型：

|維度|指標|權重|示例目標值|

|--------------|--------------------|------|--------------------|

|效率維度|預算執(zhí)行率|30%|≥95%|

||資金周轉天數(shù)|20%|≤45天|

|合規(guī)維度|違規(guī)金額占比|25%|≤0.5%|

|效益