出納競(jìng)聘筆試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開(kāi)支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A2.下列各項(xiàng)中，不屬于“其他貨幣資金”核算內(nèi)容的是（）。A.銀行本票存款B.信用卡存款C.備用金D.外埠存款答案：C3.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票并填制進(jìn)賬單到銀行辦理入賬手續(xù)，應(yīng)貸記的科目是（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款答案：D4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月答案：B5.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.其他業(yè)務(wù)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.管理費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出答案：B6.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本答案：B7.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：A8.企業(yè)因采購(gòu)材料簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票一張，該業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致（）。A.資產(chǎn)增加、負(fù)債增加B.資產(chǎn)增加、負(fù)債減少C.資產(chǎn)減少、負(fù)債增加D.資產(chǎn)減少、負(fù)債減少答案：A9.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.預(yù)付賬款D.應(yīng)收賬款答案：B10.下列關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫(kù)”B.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金C.企業(yè)之間可以相互借用現(xiàn)金D.不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金答案：C二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于庫(kù)存現(xiàn)金支出的有（）。A.購(gòu)買(mǎi)辦公用品B.向職工支付工資C.從銀行提取現(xiàn)金D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品答案：ABD2.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：ABCD3.企業(yè)的備用金管理制度可以分為（）。A.定額備用金制度B.非定額備用金制度C.一次性備用金制度D.永久性備用金制度答案：AB4.下列關(guān)于銀行存款日記賬的說(shuō)法，正確的有（）。A.應(yīng)按企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶和幣種分別設(shè)置B.由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記C.每日終了應(yīng)結(jié)出余額D.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.存出投資款B.信用證保證金存款C.銀行承兌匯票D.銀行匯票存款答案：ABD6.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)，常見(jiàn)的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬答案：ABCD7.下列關(guān)于現(xiàn)金清查的說(shuō)法中，正確的有（）。A.現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法B.對(duì)于清查的結(jié)果，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單C.如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款D.如為現(xiàn)金溢余，屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入答案：ABCD8.下列票據(jù)中，允許掛失止付的有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票B.支票C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票答案：ABCD9.企業(yè)辦理銀行承兌匯票時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。A.銀行存款B.應(yīng)付票據(jù)C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.其他貨幣資金答案：ABC10.下列關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有（）。A.貨幣資金收支與記賬的崗位分離B.貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)C.全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)D.控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行答案：ABCD三、判斷題1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金，即從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確4.企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）答案：錯(cuò)誤5.庫(kù)存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期和不定期的清查。（）答案：正確6.企業(yè)開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票到期無(wú)力支付時(shí)，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)入短期借款。（）答案：錯(cuò)誤7.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。（）答案：正確8.企業(yè)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，可以使用現(xiàn)金支付。（）答案：正確9.企業(yè)存入證券公司指定銀行的存出投資款，應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：正確10.企業(yè)的備用金通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算，也可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則?，F(xiàn)金管理應(yīng)遵循以下原則：一是開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理；二是不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不能從本單位現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金；三是企業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間；四是企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。2.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收而本單位未收的款項(xiàng)，減去對(duì)方已付而本單位未付的款項(xiàng)。經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后，雙方的余額應(yīng)相互一致。企業(yè)的銀行存款日記賬余額加上銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)，減去銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)；銀行對(duì)賬單余額加上企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)，減去企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)。調(diào)節(jié)后的余額相等，說(shuō)明雙方記賬一般沒(méi)有錯(cuò)誤。3.簡(jiǎn)述備用金的管理制度及核算方法。備用金管理制度分為定額備用金制度和非定額備用金制度。定額備用金是根據(jù)使用部門(mén)的實(shí)際需要，先核定其備用金定額并撥付備用金，使用后報(bào)銷時(shí)補(bǔ)足其定額。非定額備用金是根據(jù)業(yè)務(wù)需要，一次付給現(xiàn)金，使用后持有關(guān)原始憑證報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)多退少補(bǔ)。核算時(shí)，通過(guò)“其他應(yīng)收款-備用金”核算，企業(yè)撥付備用金時(shí)借記該科目，收回或報(bào)銷時(shí)貸記該科目。4.簡(jiǎn)述企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的要點(diǎn)。貨幣資金內(nèi)部控制要點(diǎn)包括：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，明確審批人權(quán)限；現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，加強(qiáng)銀行賬戶管理；票據(jù)及有關(guān)印章的管理，加強(qiáng)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管等環(huán)節(jié)管理，印章要分開(kāi)保管；監(jiān)督檢查，定期或不定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。五、討論題1.討論企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中如何加強(qiáng)現(xiàn)金的安全管理。企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理，首先要建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收付制度，收付現(xiàn)金必須有合法的原始憑證，經(jīng)專人審核。其次，限制接觸現(xiàn)金的人員范圍，實(shí)行錢(qián)賬分管，出納與會(huì)計(jì)職責(zé)分離。再者，確保現(xiàn)金存放安全，配備保險(xiǎn)柜等設(shè)備，規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額及時(shí)送存銀行。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的監(jiān)督，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。另外，對(duì)涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的員工進(jìn)行安全教育，提高安全意識(shí)。2.談?wù)勂髽I(yè)在選擇銀行結(jié)算方式時(shí)需要考慮哪些因素。企業(yè)選擇銀行結(jié)算方式需考慮多方面因素。一是結(jié)算金額大小，如金額較小，支票、現(xiàn)金結(jié)算較為便捷；金額較大，匯票等結(jié)算方式更合適。二是結(jié)算的地域范圍，同城業(yè)務(wù)可優(yōu)先考慮支票、本票；異地業(yè)務(wù)則選擇匯票、匯兌等。三是收款的及時(shí)性，急需收款的業(yè)務(wù)，應(yīng)選收款快的方式，如銀行匯票。四是安全性，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的交易，選擇安全性強(qiáng)的結(jié)算方式，如信用證。五是交易對(duì)象的信用狀況，信用好的對(duì)象可選擇靈活的結(jié)算方式。3.分析企業(yè)出現(xiàn)銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)的原因及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。未達(dá)賬項(xiàng)原因主要有：一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收到款項(xiàng)，如企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票已記賬但銀行未清算；二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未支付，如企業(yè)開(kāi)出支票已記賬但持票人未及時(shí)到銀行兌現(xiàn)；三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收到通知；四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未收到通知。對(duì)財(cái)務(wù)管理影響在于，未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)使企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，可能影響企業(yè)資金安排判斷，若不及時(shí)處理和分析，易導(dǎo)致資金管理混亂，影響資金正常流轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性。4.探討企業(yè)如何建立有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度以防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)建立有效貨幣資金內(nèi)部控制制度，要做到以下