2025年大學(xué)出納考試試題及答案

一、單項選擇題1.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由（）根據(jù)企業(yè)實際需要來核定。A.企業(yè)自行B.開戶銀行C.財政部門D.稅務(wù)部門答案：B2.企業(yè)收到現(xiàn)金時，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”，貸記的科目不可能是（）。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他應(yīng)收款C.銀行存款D.其他業(yè)務(wù)收入答案：C3.下列各項中，不屬于銀行結(jié)算方式的是（）。A.匯兌B.托收承付C.現(xiàn)金支付D.委托收款答案：C4.支票的提示付款期限自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C5.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專戶時，應(yīng)借記的科目是（）。A.銀行存款B.其他貨幣資金——外埠存款C.其他應(yīng)收款D.應(yīng)收賬款答案：B6.銀行本票適用于（）需要支付各種款項的單位和個人。A.同城B.異地C.同城和異地D.以上都不對答案：A7.企業(yè)收到銀行匯票時，應(yīng)借記（）。A.銀行存款B.其他貨幣資金——銀行匯票C.應(yīng)收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金答案：A8.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月答案：B9.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，應(yīng)在（）時確認(rèn)收入。A.發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)B.收到貨款C.簽訂銷售合同D.商品發(fā)出答案：A10.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因不包括（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達賬項D.應(yīng)收賬款增加答案：D二、多項選擇題1.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點以下的零星支出答案：ABCD2.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.商業(yè)匯票B.信用卡C.信用證D.銀行本票答案：ABCD3.企業(yè)可以通過“其他貨幣資金”科目核算的內(nèi)容有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD4.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬答案：ACD5.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（）。A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.銀行匯票D.銀行本票答案：AB6.企業(yè)在進行銀行存款清查時，若存在未達賬項，會使企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，未達賬項的情況通常有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABCD7.下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算的有（）。A.銷售商品收到的商業(yè)承兌匯票B.銷售商品收到的銀行承兌匯票C.銷售商品收到的銀行匯票D.銷售商品收到的支票答案：AB8.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時，必須滿足的條件有（）。A.商品已經(jīng)發(fā)出B.有商品確已發(fā)運的證件C.必須是商品交易D.必須是國有企業(yè)答案：ABC9.關(guān)于信用卡，下列說法正確的有（）。A.信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡B.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入C.信用卡可以透支D.信用卡僅限于合法持卡人本人使用答案：ABCD10.以下屬于貨幣資金的有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款答案：ABC三、判斷題1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金，即直接從本單位的現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金。（）答案：錯誤2.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符，一定是企業(yè)記賬錯誤。（）答案：錯誤3.銀行匯票和銀行本票都可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：正確4.商業(yè)承兌匯票的承兌人是付款企業(yè)，銀行承兌匯票的承兌人是銀行。（）答案：正確5.企業(yè)收到的轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）答案：正確6.企業(yè)將款項存入銀行，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記相關(guān)科目。（）答案：正確7.其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金。（）答案：正確8.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，若購貨方拒絕付款，企業(yè)應(yīng)沖減銷售收入。（）答案：錯誤9.信用卡銷戶時，單位卡賬戶的余額可以轉(zhuǎn)入其一般存款賬戶，也可以提取現(xiàn)金。（）答案：錯誤10.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯誤四、簡答題1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則?，F(xiàn)金管理的基本原則包括：一是開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。這確保企業(yè)有適量現(xiàn)金滿足日常需求又避免資金閑置或浪費。二是不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支會打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于銀行對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管。三是企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲蓄存款存儲。要保證現(xiàn)金用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。四是收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，嚴(yán)格按開戶銀行規(guī)定的時間送存。五是嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。六是不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的原因。銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，原因主要有兩方面。一方面是記賬錯誤，企業(yè)或銀行在記賬過程中可能出現(xiàn)金額記錯、方向記反等失誤，導(dǎo)致雙方記錄不同。另一方面是存在未達賬項，即企業(yè)和銀行之間，由于憑證傳遞時間的差異，一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的款項。常見的未達賬項有四種：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。3.簡述商業(yè)匯票的特點。商業(yè)匯票具有以下特點：首先，商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算，具有一定的商業(yè)信用基礎(chǔ)。其次，商業(yè)匯票的付款期限較長，最長可達6個月，這為企業(yè)提供了相對寬裕的資金周轉(zhuǎn)時間。再者，商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，在一定程度上增強了票據(jù)的流通性，方便企業(yè)之間進行債務(wù)清償和資金結(jié)算。另外，商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，不同承兌主體帶來不同的信用保障程度。4.簡述其他貨幣資金包含的內(nèi)容及核算要點。其他貨幣資金包含銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。核算要點在于設(shè)置“其他貨幣資金”總賬科目，并按其種類設(shè)置明細科目。企業(yè)將款項存入相關(guān)專戶時，借記“其他貨幣資金——[具體種類]”，貸記“銀行存款”；使用時，借記相關(guān)資產(chǎn)、費用等科目，貸記“其他貨幣資金——[具體種類]”。例如企業(yè)申請銀行匯票，將款項存入銀行匯票存款專戶，使用銀行匯票采購物資時，就按上述方式進行賬務(wù)處理，確保準(zhǔn)確記錄資金的流向和使用情況。五、討論題1.企業(yè)在選擇銀行結(jié)算方式時，需要考慮哪些因素？企業(yè)選擇銀行結(jié)算方式要綜合多方面因素。首先是安全性，不同結(jié)算方式風(fēng)險不同，如支票存在丟失被盜用風(fēng)險，而銀行匯票相對更安全，企業(yè)要依據(jù)自身風(fēng)險承受力選擇。其次是便捷性，像同城交易，支票、銀行本票便捷；異地交易，匯兌、托收承付等更合適。再者是成本，有些結(jié)算方式會收取手續(xù)費等費用，企業(yè)要權(quán)衡成本與自身財務(wù)狀況。另外，交易對手的信用狀況也很關(guān)鍵，信用不佳的對手，選擇銀行承兌匯票等有銀行信用保障的方式可降低風(fēng)險。2.如何加強企業(yè)庫存現(xiàn)金的管理與內(nèi)部控制？加強企業(yè)庫存現(xiàn)金管理與內(nèi)部控制可從多方面著手。制度建設(shè)上，建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支審批制度，明確審批流程和權(quán)限，防止不合理支出。日常管理中，準(zhǔn)確核定庫存現(xiàn)金限額，按規(guī)定及時送存和支取現(xiàn)金。同時，要做到賬實相符，定期盤點現(xiàn)金，由專人負(fù)責(zé)，確?，F(xiàn)金實際數(shù)量與賬目一致。人員職責(zé)方面，實行不相容崗位分離，如出納不得兼任稽核、會計檔案保管等工作，減少舞弊風(fēng)險。還要加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德，增強現(xiàn)金管理意識。3.談?wù)勀銓﹄娮又Ц斗绞綄Τ黾{工作影響的理解。電子支付方式給出納工作帶來諸多影響。積極方面，極大提高了工作效率，以往繁瑣的現(xiàn)金收付和銀行轉(zhuǎn)賬流程，現(xiàn)在通過電子支付平臺可快速完成，減少人工操作和時間成本。增強了資金流轉(zhuǎn)的透明度，交易記錄清晰可查，便于出納及時核對賬目。但也帶來挑戰(zhàn)，電子支付的即時性要求出納時刻關(guān)注賬戶動態(tài)，一旦操作失誤可能造成資金損失。網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險增大，存在信息泄露、網(wǎng)絡(luò)詐騙等隱患，出納要掌握新的安全防范知識，如設(shè)置強密碼、防范釣魚網(wǎng)站等，確保資金安全和交易合規(guī)。4.假設(shè)企業(yè)收到一張商業(yè)承兌匯票，在匯票到期前，企業(yè)應(yīng)如何進行管理與風(fēng)險防范？企業(yè)收到商業(yè)承兌匯票后，在到期前管理與風(fēng)險防范很重要。首先，做好票據(jù)的保管工作，安排專人負(fù)責(zé)，設(shè)立專門的登記簿記錄票