會計實(shí)操文庫30/30做賬實(shí)操-境外子公司賬務(wù)處理分錄實(shí)例SOP一、境外子公司設(shè)立階段（10例）1.母公司貨幣資金投資場景：母公司以美元向境外子公司注資100萬美元（當(dāng)日匯率6.5）分錄：借：銀行存款美元戶（100萬×6.5）650萬貸：實(shí)收資本母公司650萬2.實(shí)物資產(chǎn)投資（設(shè)備）場景：母公司投入設(shè)備一臺，原值500萬，評估價450萬，境外子公司按評估價入賬分錄：借：固定資產(chǎn)450萬貸：實(shí)收資本母公司450萬3.無形資產(chǎn)投資（專利）場景：母公司以專利技術(shù)投資，評估價200萬美元（匯率6.5）分錄：借：無形資產(chǎn)專利（200萬×6.5）1300萬貸：實(shí)收資本母公司1300萬4.設(shè)立登記費(fèi)及手續(xù)費(fèi)場景：支付境外公司注冊費(fèi)、律師費(fèi)1萬美元（匯率6.6）分錄：借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)（1萬×6.6）6.6萬貸：銀行存款美元戶6.6萬5.境外子公司收到母公司往來款（非投資）場景：母公司暫付運(yùn)營資金50萬美元（匯率6.5，計入其他應(yīng)付款）分錄：借：銀行存款美元戶（50萬×6.5）325萬貸：其他應(yīng)付款母公司325萬6.投資款結(jié)匯（美元兌當(dāng)?shù)刎泿牛﹫鼍埃簩?00萬美元結(jié)匯為當(dāng)?shù)刎泿臕元（匯率6.5，當(dāng)?shù)刎泿艆R率1:1.2）分錄：借：銀行存款當(dāng)?shù)刎泿艖簦?00萬×6.5×1.2）780萬貸：銀行存款美元戶650萬貸：財務(wù)費(fèi)用匯兌損益（差額）130萬（若為損失則在借方）7.資本公積形成（溢價投資）場景：第三方投資者溢價入股，投入100萬美元（持股10%，注冊資本應(yīng)占80萬美元，匯率6.5）分錄：借：銀行存款美元戶（100萬×6.5）650萬貸：實(shí)收資本第三方520萬（80萬×6.5）貸：資本公積資本溢價130萬8.境外子公司發(fā)行股票場景：在當(dāng)?shù)匕l(fā)行普通股100萬股，每股面值1美元，發(fā)行價1.5美元（匯率6.4）分錄：借：銀行存款美元戶（100萬×1.5×6.4）960萬貸：股本普通股（100萬×6.4）640萬貸：資本公積股本溢價320萬9.設(shè)立階段匯兌損益調(diào)整（期末）場景：期末美元存款余額50萬，月初匯率6.5，月末匯率6.6分錄：借：銀行存款美元戶5萬（50萬×(6.66.5)）貸：財務(wù)費(fèi)用匯兌損益5萬10.境外子公司收到政府補(bǔ)貼場景：收到當(dāng)?shù)卣畡?chuàng)業(yè)補(bǔ)貼10萬當(dāng)?shù)刎泿牛▍R率1:6.5）分錄：借：銀行存款當(dāng)?shù)刎泿艖簦?0萬×6.5）65萬貸：遞延收益65萬二、日常經(jīng)營業(yè)務(wù)（20例）11.采購原材料（境外供應(yīng)商）場景：采購材料10萬美元（匯率6.5，未付款）分錄：借：原材料65萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（若當(dāng)?shù)赜性鲋刀悾┵J：應(yīng)付賬款境外供應(yīng)商65萬12.銷售商品（當(dāng)?shù)乜蛻簦﹫鼍埃轰N售商品收入20萬當(dāng)?shù)刎泿牛▍R率1:6.4，成本100萬人民幣）分錄：借：銀行存款當(dāng)?shù)刎泿艖簦?0萬×6.4）128萬貸：主營業(yè)務(wù)收入128萬借：主營業(yè)務(wù)成本100萬貸：庫存商品100萬13.支付境外員工薪酬場景：發(fā)放工資5萬美元（匯率6.5，代扣個稅0.5萬）分錄：借：管理費(fèi)用薪酬32.5萬（5萬×6.5）貸：應(yīng)付職工薪酬32.5萬借：應(yīng)付職工薪酬32.5萬貸：銀行存款美元戶29.25萬（4.5萬×6.5）貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個人所得稅3.25萬（0.5萬×6.5）14.固定資產(chǎn)折舊（當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定）場景：設(shè)備原值450萬，殘值率5%，折舊年限5年，直線法分錄：借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用85.5萬（450萬×(15%)/5）貸：累計折舊85.5萬15.支付境外租金（跨期）場景：預(yù)付一年辦公室租金3萬美元（匯率6.6，按月攤銷）分錄：支付時：借：預(yù)付賬款租金（3萬×6.6）19.8萬貸：銀行存款美元戶19.8萬每月攤銷：借：管理費(fèi)用租金1.65萬（19.8萬/12）貸：預(yù)付賬款租金1.65萬16.計提壞賬準(zhǔn)備（境外客戶）場景：應(yīng)收賬款余額100萬美元，計提5%壞賬準(zhǔn)備（匯率6.5）分錄：借：信用減值損失32.5萬（100萬×5%×6.5）貸：壞賬準(zhǔn)備32.5萬17.存貨跌價準(zhǔn)備計提場景：存貨成本80萬，可變現(xiàn)凈值70萬（人民幣計量）分錄：借：資產(chǎn)減值損失10萬貸：存貨跌價準(zhǔn)備10萬18.支付境外稅費(fèi)（企業(yè)所得稅）場景：預(yù)繳季度所得稅2萬美元（匯率6.5）分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅（12萬×6.5）13萬貸：銀行存款美元戶13萬19.無形資產(chǎn)攤銷（專利）場景：專利原值1300萬，攤銷年限10年分錄：借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷130萬（1300萬/10）貸：累計攤銷130萬20.收到境外客戶預(yù)付款場景：收到預(yù)收款5萬當(dāng)?shù)刎泿牛▍R率1:6.3）分錄：借：銀行存款當(dāng)?shù)刎泿艖簦?萬×6.3）31.5萬貸：合同負(fù)債31.5萬21.報銷境外差旅費(fèi)場景：員工報銷差旅費(fèi)0.5萬美元（匯率6.5）分錄：借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)3.25萬（0.5萬×6.5）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款3.25萬22.購買境外保險場景：支付財產(chǎn)保險費(fèi)1萬美元（匯率6.4，保期1年）分錄：借：預(yù)付賬款保險費(fèi)6.4萬貸：銀行存款美元戶6.4萬每月攤銷：借：管理費(fèi)用保險費(fèi)0.53萬（6.4萬/12）貸：預(yù)付賬款保險費(fèi)0.53萬23.固定資產(chǎn)處置（盈利）場景：出售設(shè)備原值200萬，累計折舊80萬，售價150萬美元（匯率6.5）分錄：借：固定資產(chǎn)清理120萬累計折舊80萬貸：固定資產(chǎn)200萬借：銀行存款美元戶（150萬×6.5）975萬貸：固定資產(chǎn)清理120萬貸：資產(chǎn)處置損益855萬24.存貨盤盈場景：盤盈原材料成本5萬人民幣分錄：借：原材料5萬貸：待處理財產(chǎn)損溢5萬借：待處理財產(chǎn)損溢5萬貸：管理費(fèi)用5萬25.計提工會經(jīng)費(fèi)（按工資總額2%）場景：當(dāng)月工資總額32.5萬人民幣分錄：借：管理費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi)0.65萬（32.5萬×2%）貸：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費(fèi)0.65萬三、資金往來與外匯業(yè)務(wù)（15例）26.向母公司借款（美元）場景：借入100萬美元（匯率6.5，期限1年）分錄：借：銀行存款美元戶（100萬×6.5）650萬貸：短期借款母公司650萬27.支付借款利息（按年利率5%）場景：支付上述借款季度利息1.25萬美元（匯率6.6）分錄：借：財務(wù)費(fèi)用利息支出（1.25萬×6.6）8.25萬貸：銀行存款美元戶8.25萬28.償還母公司借款場景：償還借款100萬美元（借款時匯率6.5，還款時匯率6.7）分錄：借：短期借款母公司650萬借：財務(wù)費(fèi)用匯兌損益20萬（100萬×(6.76.5)）貸：銀行存款美元戶（100萬×6.7）670萬29.外匯買賣（美元兌歐元）場景：賣出50萬美元買入歐元（美元匯率6.5，歐元匯率7.8，1美元=0.8歐元）分錄：借：銀行存款歐元戶（50萬×0.8×7.8）312萬貸：銀行存款美元戶（50萬×6.5）325萬貸：財務(wù)費(fèi)用匯兌損益（差額）13萬（若損失則在借方）30.期末外幣賬戶匯兌損益調(diào)整（應(yīng)收賬款）場景：應(yīng)收賬款美元戶余額200萬，月初匯率6.5，月末6.6分錄：借：應(yīng)收賬款美元戶20萬（200萬×(6.66.5)）貸：財務(wù)費(fèi)用匯兌損益20萬31.收到母公司資金調(diào)撥（內(nèi)部往來）場景：母公司調(diào)撥30萬美元至子公司（匯率6.5，計入內(nèi)部往來）分錄：借：銀行存款美元戶（30萬×6.5）195萬貸：其他應(yīng)付款母公司（內(nèi)部往來）195萬32.向境外子公司其他關(guān)聯(lián)方付款場景：支付關(guān)聯(lián)方服務(wù)費(fèi)5萬美元（匯率6.4）分錄：借：管理費(fèi)用服務(wù)費(fèi)（5萬×6.4）32萬貸：銀行存款美元戶32萬33.境外子公司向母公司分紅（利潤分配）場景：宣告分配利潤100萬美元（匯率6.5，代扣預(yù)提所得稅10%）分錄：宣告時：借：利潤分配應(yīng)付股利650萬（100萬×6.5）貸：應(yīng)付股利母公司650萬代扣稅費(fèi)：借：應(yīng)付股利母公司65萬（100萬×10%×6.5）貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣預(yù)提所得稅65萬實(shí)際支付：借：應(yīng)付股利母公司585萬（650萬65萬）貸：銀行存款美元戶585萬（90萬×6.5）34.境外子公司收到投資收益（來自孫公司）場景：收到孫公司分紅20萬美元（匯率6.6，持股比例80%）分錄：借：銀行存款美元戶（20萬×6.6）132萬貸：投資收益132萬35.跨境電匯手續(xù)費(fèi)場景：支付跨境匯款手續(xù)費(fèi)0.1萬美元（匯率6.5）分錄：借：財務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)0.65萬（0.1萬×6.5）貸：銀行存款美元戶0.65萬36.遠(yuǎn)期外匯合約對沖（簡化處理）場景：簽訂3個月遠(yuǎn)期合約鎖定100萬美元收款（合約匯率6.5，到期時即期匯率6.4）合約簽訂時不做分錄，到期時：借：銀行存款美元戶（100萬×6.4）640萬借：財務(wù)費(fèi)用匯兌損益10萬貸：應(yīng)收賬款650萬（按交易日匯率入賬）四、利潤分配與稅務(wù)處理（10例）37.計提境外子公司當(dāng)年所得稅（稅率20%）場景：稅前利潤500萬人民幣分錄：借：所得稅費(fèi)用100萬（500萬×20%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅100萬38.遞延所得稅資產(chǎn)（虧損彌補(bǔ)）場景：當(dāng)年虧損200萬，預(yù)計未來可彌補(bǔ)（稅率20%）分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)40萬（200萬×20%）貸：所得稅費(fèi)用40萬39.提取法定盈余公積（10%）場景：稅后利潤400萬分錄：借：利潤分配提取法定盈余公積40萬（400萬×10%）貸：盈余公積法定盈余公積40萬40.分配任意盈余公積（5%）場景：稅后利潤400萬分錄：借：利潤分配提取任意盈余公積20萬（400萬×5%）貸：盈余公積任意盈余公積20萬41.年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)（盈利）場景：全年凈利潤400萬分錄：借：本年利潤400萬貸：利潤分配未分配利潤400萬42.年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)（虧損）場景：全年凈虧損100萬分錄：借：利潤分配未分配利潤100萬貸：本年利潤100萬43.支付當(dāng)?shù)卦鲋刀悾ㄤN項進(jìn)項=10萬當(dāng)?shù)刎泿牛﹫鼍埃簠R率1:6.5分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅65萬（10萬×6.5）貸：銀行存款當(dāng)?shù)刎泿艖?5萬44.境外子公司代扣代繳稅費(fèi)（服務(wù)費(fèi)）場景：支付境外服務(wù)費(fèi)20萬美元，代扣預(yù)提所得稅10%（匯率6.6）分錄：借：管理費(fèi)用服務(wù)費(fèi)（20萬×6.6）132萬貸：銀行存款美元戶118.8萬（18萬×6.6）貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣預(yù)提所得稅13.2萬（2萬×6.6）45.稅收返還（當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策）場景：收到已繳所得稅返還5萬當(dāng)?shù)刎泿牛▍R率6.5）分錄：借：銀行存款當(dāng)?shù)刎泿艖簦?萬×6.5）32.5萬貸：其他收益32.5萬五、期末結(jié)賬與合并報表（7例）46.期末結(jié)賬分錄（收入類結(jié)轉(zhuǎn)）場景：主營業(yè)務(wù)收入1000萬，其他業(yè)務(wù)收入200萬分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入1000萬借：其他業(yè)務(wù)收入200萬貸：本年利潤1200萬47.成本費(fèi)用類結(jié)轉(zhuǎn)場景：主營業(yè)務(wù)成本600萬，管理費(fèi)用300萬，財務(wù)費(fèi)用50萬分錄：借：本年利潤950萬貸：主營業(yè)務(wù)成本600萬貸：管理費(fèi)用300萬貸：財務(wù)費(fèi)用50萬48.境外子公司向母公司報送報表（折算）場景：資產(chǎn)負(fù)債表項目按期末匯率折算，利潤表按平均匯率折算，差額計入其他綜合收益分錄（母公司合并層面）：借/貸：其他綜合收益外幣報表折算差額（差額）貸/借：長期股權(quán)投資（子公司權(quán)益折算差額）49.內(nèi)部交易抵消（母公司與子公司）場景：子公司向母公司銷售商品100萬美元（成本80萬，匯率6.5，母公司未售出）子公司分錄（自身賬務(wù)）：正常確認(rèn)收入成本，合并層面抵消：母公司合并抵消分錄：借：營業(yè)收入650萬（100萬×6.5）貸：營業(yè)成本520萬（80萬×6.5）貸：存貨130萬（未實(shí)現(xiàn)毛利）50.計提長期股權(quán)投資減值（母公司角度）場景：子公司凈資產(chǎn)公允價值低于賬面價值200萬母公司分錄：借：資產(chǎn)減值損失200萬貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備200萬六、清算與退出（4例）51.決定清算，轉(zhuǎn)入清算會計場景：董事會決議清算，停止正常經(jīng)營分錄：借：清算損益（所有資產(chǎn)負(fù)債轉(zhuǎn)入）貸：資產(chǎn)類科目借：負(fù)債類科目貸：清算損益52.變賣資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）場景：變賣設(shè)備原值200萬，累計折舊80萬，售價100萬美元（匯率6.5）分錄：借：銀行存款美元戶650萬（100萬×6.5）借：累計折舊80萬借：清算損益60萬貸：固定資產(chǎn)200萬貸：資產(chǎn)處置損益（若盈利則貸方）53.清償債務(wù)場景：償還應(yīng)付賬款50萬美元（匯率6.6，賬面余額6.5×50=325萬）分錄：借：應(yīng)付賬款325萬借：清算損益5萬（50萬×(6.66.5)）貸：銀行存款美元戶330萬（50萬×6.6）54.剩余財產(chǎn)分配（母公司）場景：清算后剩余財產(chǎn)1000萬，母公司持股100%分錄：借：實(shí)收資本母公司650萬（初始投資）借：盈余公積40萬借：利潤分配未分配利潤310萬貸：銀行存款美元戶（按匯率折算）七、特殊業(yè)務(wù)（4例）55.境外子公司接受捐贈場景：收到當(dāng)?shù)仄髽I(yè)捐贈設(shè)備一臺，公允價值20萬美元（匯率6.5）分錄：借：固定資產(chǎn)130萬（20萬×6.5）貸：營業(yè)外收入捐贈利得130萬56.債務(wù)重組（豁免債務(wù)）場景：債權(quán)人豁免應(yīng)付賬款10萬美元（匯率6.5）分錄：借：應(yīng)付賬款65萬（10萬×6.5）貸：營業(yè)外收入債務(wù)重組利得65萬57.非貨幣性資產(chǎn)交換（設(shè)備換專利）場景：換出設(shè)備原值100萬，累計折舊20萬，公允價值80萬美元，換入專利（匯率6.5）分錄：借：固定資產(chǎn)清理80萬借：累計折舊20萬貸：固定資產(chǎn)100萬借：無形資產(chǎn)專利520萬（80萬×6.5）貸：固定資產(chǎn)清理80萬貸：資產(chǎn)處置損益440萬58.套期保值（商品期貨）場景：對存貨套期，期貨盈利5萬美元（匯率6.5，存貨價值下降5萬）分錄：借：衍生工具期貨合約32.5萬（5萬×6.5）貸：套期損益32.5萬借：套期損益32.5萬貸：存貨32.5萬SOP執(zhí)行注意事項1.匯率選擇：需按交易日即期匯率或近似匯率折算，期末按當(dāng)日匯率調(diào)整匯兌損益。2.當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)：需結(jié)合境外子公司注冊地的會計準(zhǔn)則（如IFRS、USGAAP或當(dāng)?shù)販?zhǔn)則）和稅務(wù)規(guī)定調(diào)整分錄。3.合并報表：母公司需按中國企業(yè)會計準(zhǔn)則（CAS）進(jìn)行合并，涉及外幣報表折算和內(nèi)部交易抵消。4.稅務(wù)合規(guī)：關(guān)注跨境利潤分配的預(yù)提所得稅、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整等稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點(diǎn)?計提與攤銷?計提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分