會計(jì)實(shí)操文庫1/17做賬實(shí)操-美容美發(fā)店會計(jì)處理分錄實(shí)例一、耗材及產(chǎn)品采購（1-15）1.購入洗發(fā)水、護(hù)發(fā)素（美發(fā)基礎(chǔ)品），價(jià)款2000元未付借：庫存商品-美發(fā)產(chǎn)品2000貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商20002.采購染發(fā)膏、燙發(fā)水，銀行轉(zhuǎn)賬支付1500元借：庫存商品-化學(xué)制品1500貸：銀行存款15003.現(xiàn)金購買面膜、精華液（美容產(chǎn)品），價(jià)款800元借：庫存商品-美容產(chǎn)品800貸：庫存現(xiàn)金8004.購入剪刀、梳子（工具），微信支付500元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品500貸：其他貨幣資金-微信5005.采購美容儀器專用凝膠，價(jià)款600元未付借：庫存商品-美容耗材600貸：應(yīng)付賬款-XX美容用品商6006.購買一次性毛巾、口罩，支付寶支付300元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品300貸：其他貨幣資金-支付寶3007.購入燙發(fā)機(jī)（小型設(shè)備），價(jià)款2000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：固定資產(chǎn)-美發(fā)設(shè)備2000貸：銀行存款20008.采購精油、香薰（SPA用品），現(xiàn)金支付400元借：庫存商品-SPA產(chǎn)品400貸：庫存現(xiàn)金4009.購入美容床罩、美發(fā)圍布，價(jià)款700元未付借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品700貸：應(yīng)付賬款-XX布草商70010.購買消毒水、酒精（清潔用品），微信支付150元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品150貸：其他貨幣資金-微信15011.支付上月欠供應(yīng)商貨款3000元借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商3000貸：銀行存款300012.采購假發(fā)片、發(fā)飾（輔助用品），價(jià)款200元未付借：庫存商品-飾品200貸：應(yīng)付賬款-XX飾品商20013.購入美甲油、光療機(jī)，現(xiàn)金支付600元借：庫存商品-美甲產(chǎn)品600貸：庫存現(xiàn)金60014.購買記賬軟件（一年服務(wù)費(fèi)），支付寶支付360元借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)360貸：其他貨幣資金-支付寶36015.采購顧客等候區(qū)零食、飲料，價(jià)款100元借：銷售費(fèi)用-招待費(fèi)100貸：庫存現(xiàn)金100二、耗材領(lǐng)用及成本核算（16-25）16.美發(fā)服務(wù)領(lǐng)用洗發(fā)水、護(hù)發(fā)素，成本400元借：主營業(yè)務(wù)成本-美發(fā)耗材400貸：庫存商品-美發(fā)產(chǎn)品40017.染發(fā)服務(wù)領(lǐng)用染發(fā)膏，成本600元借：主營業(yè)務(wù)成本-染發(fā)耗材600貸：庫存商品-化學(xué)制品60018.美容服務(wù)領(lǐng)用面膜、精華液，成本300元借：主營業(yè)務(wù)成本-美容耗材300貸：庫存商品-美容產(chǎn)品30019.領(lǐng)用一次性毛巾、口罩，成本150元借：主營業(yè)務(wù)成本-低值易耗品150貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品15020.SPA服務(wù)領(lǐng)用精油、香薰，成本200元借：主營業(yè)務(wù)成本-SPA耗材200貸：庫存商品-SPA產(chǎn)品20021.美甲服務(wù)領(lǐng)用美甲油，成本100元借：主營業(yè)務(wù)成本-美甲耗材100貸：庫存商品-美甲產(chǎn)品10022.月末盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)過期面膜損失80元借：營業(yè)外支出80貸：庫存商品-美容產(chǎn)品8023.員工自用洗發(fā)水，成本50元借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)50貸：庫存商品-美發(fā)產(chǎn)品5024.美容床罩清洗費(fèi)（本月累計(jì)）200元借：主營業(yè)務(wù)成本-布草費(fèi)200貸：應(yīng)付賬款-XX干洗店20025.設(shè)備保養(yǎng)領(lǐng)用專用潤滑油，成本30元借：銷售費(fèi)用-維修費(fèi)30貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品30三、服務(wù)收入及收款（26-40）26.當(dāng)日美發(fā)服務(wù)收入（現(xiàn)金）3000元借：庫存現(xiàn)金3000貸：主營業(yè)務(wù)收入-美發(fā)收入300027.美容服務(wù)微信收款2500元借：其他貨幣資金-微信2500貸：主營業(yè)務(wù)收入-美容收入250028.染發(fā)、燙發(fā)支付寶收款4000元借：其他貨幣資金-支付寶4000貸：主營業(yè)務(wù)收入-燙染收入400029.SPA服務(wù)現(xiàn)金收入1500元借：庫存現(xiàn)金1500貸：主營業(yè)務(wù)收入-SPA收入150030.美甲服務(wù)微信收款600元借：其他貨幣資金-微信600貸：主營業(yè)務(wù)收入-美甲收入60031.銷售洗發(fā)水（零售），現(xiàn)金收款200元借：庫存現(xiàn)金200貸：其他業(yè)務(wù)收入200借：其他業(yè)務(wù)成本120貸：庫存商品-美發(fā)產(chǎn)品12032.顧客辦理美發(fā)年卡，預(yù)收1200元（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款1200貸：合同負(fù)債-年卡預(yù)收款120033.年卡顧客本月消費(fèi)，確認(rèn)收入100元借：合同負(fù)債-年卡預(yù)收款100貸：主營業(yè)務(wù)收入-美發(fā)收入10034.企業(yè)團(tuán)建美容套餐，掛賬5000元借：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)5000貸：主營業(yè)務(wù)收入-團(tuán)體套餐500035.收到上月掛賬企業(yè)還款5000元，存入銀行借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)500036.美團(tuán)團(tuán)購美發(fā)套餐收入1800元（平臺扣傭90元，實(shí)際到賬1710元）借：銀行存款1710借：銷售費(fèi)用-平臺傭金90貸：主營業(yè)務(wù)收入-美發(fā)收入180037.會員充值1000元送200元（支付寶支付）借：其他貨幣資金-支付寶1000貸：合同負(fù)債-會員儲值120038.會員消費(fèi)使用儲值金額300元借：合同負(fù)債-會員儲值300貸：主營業(yè)務(wù)收入-美容收入30039.老顧客介紹新客戶，獎(jiǎng)勵(lì)老顧客100元儲值借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)100貸：合同負(fù)債-會員儲值10040.當(dāng)日現(xiàn)金存入銀行5000元借：銀行存款5000貸：庫存現(xiàn)金5000四、費(fèi)用及支出（41-60）41.支付當(dāng)月房租8000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：銷售費(fèi)用-房租8000貸：銀行存款800042.計(jì)提當(dāng)月員工工資（發(fā)型師3名、美容師2名、前臺1名）共計(jì)25000元借：銷售費(fèi)用-工資25000貸：應(yīng)付職工薪酬2500043.發(fā)放上月工資25000元，銀行代發(fā)借：應(yīng)付職工薪酬25000貸：銀行存款2500044.支付當(dāng)月水電費(fèi)1200元，現(xiàn)金支付借：銷售費(fèi)用-水電費(fèi)1200貸：庫存現(xiàn)金120045.美發(fā)剪刀維修，支付維修費(fèi)150元借：銷售費(fèi)用-維修費(fèi)150貸：庫存現(xiàn)金15046.美容儀器年檢費(fèi)300元，銀行轉(zhuǎn)賬借：銷售費(fèi)用-設(shè)備費(fèi)300貸：銀行存款30047.抖音推廣服務(wù)費(fèi)500元，微信支付借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)500貸：其他貨幣資金-微信50048.印制價(jià)目表、會員卡，支付200元借：銷售費(fèi)用-印刷費(fèi)200貸：庫存現(xiàn)金20049.發(fā)型師參加技術(shù)培訓(xùn)，學(xué)費(fèi)800元借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)800貸：銀行存款80050.老板報(bào)銷采購產(chǎn)品的交通費(fèi)100元借：管理費(fèi)用-交通費(fèi)100貸：庫存現(xiàn)金10051.支付POS機(jī)手續(xù)費(fèi)60元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)60貸：銀行存款6052.購買前臺辦公用品（筆、紙）50元借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)50貸：庫存現(xiàn)金5053.繳納衛(wèi)生許可證費(fèi)用150元借：管理費(fèi)用-證照費(fèi)150貸：銀行存款15054.員工節(jié)日福利（購物卡）1000元借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)1000貸：銀行存款100055.顧客投訴賠償200元（現(xiàn)金）借：營業(yè)外支出200貸：庫存現(xiàn)金20056.店面背景音樂版權(quán)費(fèi)50元/月借：銷售費(fèi)用-其他50貸：庫存現(xiàn)金5057.空調(diào)維修，支付維修費(fèi)300元借：銷售費(fèi)用-維修費(fèi)300貸：銀行存款30058.支付垃圾清運(yùn)費(fèi)100元借：銷售費(fèi)用-清潔費(fèi)100貸：庫存現(xiàn)金10059.計(jì)提設(shè)備折舊（美發(fā)椅、美容床）月折舊額400元借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)400貸：累計(jì)折舊40060.購買顧客意見本、筆，支付30元借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)30貸：庫存現(xiàn)金30五、資產(chǎn)及其他業(yè)務(wù)（61-70）61.購入新美容儀器（價(jià)值8000元），銀行轉(zhuǎn)賬支付借：固定資產(chǎn)-美容儀器8000貸：銀行存款800062.出售舊美發(fā)椅（原價(jià)1200元，累計(jì)折舊800元），收款300元借：銀行存款300借：累計(jì)折舊800借：資產(chǎn)處置損益100貸：固定資產(chǎn)-美發(fā)椅120063.向銀行借入6個(gè)月短期借款15000元借：銀行存款15000貸：短期借款1500064.償還銀行借款本金15000元，支付利息225元借：短期借款15000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息225貸：銀行存款1522565.收到股東追加投資20000元，存入銀行借：銀行存款20000貸：實(shí)收資本2000066.裝修店面支付首款5000元借：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)5000貸：銀行存款500067.老板從店里借款3000元（備用金）借：其他應(yīng)收款-老板3000貸：庫存現(xiàn)金300068.老板歸還借款3000元借：庫存現(xiàn)金3000貸：其他應(yīng)收款-老板300069.收到供應(yīng)商違約金（延遲發(fā)貨）200元借：銀行存款200貸：營業(yè)外收入20070.支付下半年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1200元借：預(yù)付賬款-保險(xiǎn)費(fèi)1200貸：銀行存款1200當(dāng)月攤銷：借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)200貸：預(yù)付賬款-保險(xiǎn)費(fèi)200六、稅費(fèi)及利潤結(jié)轉(zhuǎn)（71-80）71.計(jì)提當(dāng)月增值稅（小規(guī)模納稅人，月收入40000元，征收率3%）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅120072.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（增值稅1200元×7%）借：稅金及附加84貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅8473.計(jì)提教育費(fèi)附加（增值稅1200元×3%）借：稅金及附加36貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加3674.計(jì)提地方教育附加（增值稅1200元×2%）借：稅金及附加24貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加2475.繳納上月增值稅及附加稅1344元（1200+84+36+24）借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1200借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅84借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加36借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加24貸：銀行存款134476.計(jì)提印花稅（按收入0.03%）借：稅金及附加12貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅1277.繳納印花稅12元借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅12貸：庫存現(xiàn)金1278.月末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入（本月總收入45000元）借：主營業(yè)務(wù)收入-美發(fā)收入15000借：主營業(yè)務(wù)收入-美容收入12000借：主營業(yè)務(wù)收入-燙染收入10000借：主營業(yè)務(wù)收入-SPA收入5000