會計(jì)實(shí)操文庫1/11做賬實(shí)操-裝飾裝修公司的賬務(wù)分錄實(shí)例一、裝修材料及物資采購（1-10）1.購入實(shí)木地板，價(jià)款30000元未付借：原材料-地板類30000貸：應(yīng)付賬款-XX建材商300002.采購乳膠漆（墻面漆），銀行轉(zhuǎn)賬支付15000元借：原材料-涂料類15000貸：銀行存款150003.現(xiàn)金購買瓷磚（客廳地磚），價(jià)款22000元借：原材料-瓷磚類22000貸：庫存現(xiàn)金220004.購入水電建材（電線、水管），微信支付8000元借：原材料-水電材料8000貸：其他貨幣資金-微信80005.采購木工板材（生態(tài)板、石膏板），價(jià)款18000元未付借：原材料-板材類18000貸：應(yīng)付賬款-XX板材商180006.購買五金配件（螺絲、合頁、門把手），支付寶支付5000元借：原材料-五金件5000貸：其他貨幣資金-支付寶50007.購入裝修工具（電鉆、扳手），銀行轉(zhuǎn)賬支付3000元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品3000貸：銀行存款30008.現(xiàn)金購買輔料（水泥、沙子），價(jià)款6000元借：原材料-輔料6000貸：庫存現(xiàn)金60009.采購定制櫥柜，價(jià)款45000元未付借：原材料-定制家具45000貸：應(yīng)付賬款-XX櫥柜廠4500010.支付上月欠供應(yīng)商貨款50000元借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商50000貸：銀行存款50000二、工程施工及成本核算（11-20）11.家裝項(xiàng)目領(lǐng)用實(shí)木地板，成本18000元借：工程施工-合同成本-材料成本18000貸：原材料-地板類1800012.工裝項(xiàng)目領(lǐng)用乳膠漆，成本9000元借：工程施工-合同成本-材料成本9000貸：原材料-涂料類900013.計(jì)提裝修工人工資（5名）共計(jì)25000元借：工程施工-合同成本-人工成本25000貸：應(yīng)付職工薪酬2500014.支付外包木工工程款，銀行轉(zhuǎn)賬12000元借：工程施工-合同成本-分包成本12000貸：銀行存款1200015.工程領(lǐng)用五金配件，成本3000元借：工程施工-合同成本-材料成本3000貸：原材料-五金件300016.支付裝修工具維修費(fèi)，現(xiàn)金500元借：工程施工-合同成本-其他成本500貸：庫存現(xiàn)金50017.項(xiàng)目水電費(fèi)（施工場地），銀行轉(zhuǎn)賬1200元借：工程施工-合同成本-其他成本1200貸：銀行存款120018.家裝項(xiàng)目完工，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本68000元借：主營業(yè)務(wù)成本68000貸：工程施工-合同成本6800019.工程剩余材料退回倉庫，成本2000元借：原材料-退回材料2000貸：工程施工-合同成本-材料成本200020.月末盤點(diǎn)，材料損耗（合理范圍）成本800元借：工程施工-合同成本-材料成本800貸：原材料-損耗材料800三、裝修服務(wù)收入核算（21-35）21.簽訂家裝合同，預(yù)收定金20000元（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款20000貸：合同負(fù)債-裝修定金2000022.家裝項(xiàng)目進(jìn)度款到賬，微信收款35000元借：其他貨幣資金-微信35000貸：主營業(yè)務(wù)收入-家裝收入3500023.工裝項(xiàng)目全款結(jié)算，支付寶收款80000元借：其他貨幣資金-支付寶80000貸：主營業(yè)務(wù)收入-工裝收入8000024.確認(rèn)前期預(yù)收定金對應(yīng)的收入20000元借：合同負(fù)債-裝修定金20000貸：主營業(yè)務(wù)收入-家裝收入2000025.客戶追加裝修項(xiàng)目（加裝吊頂），現(xiàn)金收入12000元借：庫存現(xiàn)金12000貸：主營業(yè)務(wù)收入-增項(xiàng)收入1200026.房地產(chǎn)公司批量裝修房源，掛賬150000元借：應(yīng)收賬款-XX房地產(chǎn)公司150000貸：主營業(yè)務(wù)收入-批量裝修收入15000027.收到上月房地產(chǎn)公司欠款150000元，存入銀行借：銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款-XX房地產(chǎn)公司15000028.裝修設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)收入，銀行收款5000元借：銀行存款5000貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)收入500029.老客戶介紹新裝修項(xiàng)目，獎勵老客戶1000元（微信支付）借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)1000貸：其他貨幣資金-微信100030.裝修項(xiàng)目延期交付，支付違約金2000元（現(xiàn)金）借：營業(yè)外支出2000貸：庫存現(xiàn)金200031.線上平臺（裝修接單平臺）接單，收入18000元（平臺扣傭900元，實(shí)際到賬17100元）借：銀行存款17100借：銷售費(fèi)用-平臺傭金900貸：主營業(yè)務(wù)收入-平臺裝修收入1800032.客戶定制高端裝修方案，預(yù)收定金15000元借：庫存現(xiàn)金15000貸：合同負(fù)債-定制定金1500033.定制方案完工，收取尾款30000元（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款30000借：合同負(fù)債-定制定金15000貸：主營業(yè)務(wù)收入-定制裝修收入4500034.裝修剩余材料出售，現(xiàn)金收入1500元借：庫存現(xiàn)金1500貸：其他業(yè)務(wù)收入-材料銷售收入150035.當(dāng)日營業(yè)款存入銀行48000元借：銀行存款48000貸：庫存現(xiàn)金48000四、人員薪酬及運(yùn)營費(fèi)用（36-45）36.計(jì)提設(shè)計(jì)師工資（3名）共計(jì)30000元借：管理費(fèi)用-工資30000貸：應(yīng)付職工薪酬3000037.計(jì)提項(xiàng)目經(jīng)理工資（2名）共計(jì)24000元借：工程施工-間接費(fèi)用24000貸：應(yīng)付職工薪酬2400038.發(fā)放上月員工工資79000元，銀行代發(fā)借：應(yīng)付職工薪酬79000貸：銀行存款7900039.支付兼職監(jiān)理費(fèi)用，現(xiàn)金6000元借：工程施工-間接費(fèi)用6000貸：庫存現(xiàn)金600040.支付員工社保（公司承擔(dān)部分）22000元借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)10000借：工程施工-間接費(fèi)用12000貸：銀行存款2200041.代扣員工個稅3950元（待繳納）借：應(yīng)付職工薪酬3950貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅395042.支付公司辦公室房租，銀行轉(zhuǎn)賬15000元借：管理費(fèi)用-房租15000貸：銀行存款1500043.購買辦公耗材（圖紙紙、打印機(jī)），支付寶支付1800元借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)1800貸：其他貨幣資金-支付寶180044.裝修項(xiàng)目推廣費(fèi)（抖音廣告），微信支付8000元借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)8000貸：其他貨幣資金-微信800045.支付POS機(jī)手續(xù)費(fèi)（大額裝修款）1200元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)1200貸：銀行存款1200五、資產(chǎn)及稅費(fèi)處理（46-50）46.購入裝修工程車（材料運(yùn)輸用），價(jià)款120000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備120000貸：銀行存款12000047.計(jì)提工程車月折舊3333元借：工程施工-間接費(fèi)用3333貸：累計(jì)折舊333348.向銀行借入1年期裝修項(xiàng)目貸款100000元借：銀行存款100000貸：短期借款10000049.計(jì)提當(dāng)月增值稅（一般納稅人，銷項(xiàng)稅額36000元，進(jìn)項(xiàng)稅額21000元）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅15000計(jì)提附加稅（城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%）：借：稅金及附加1800貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅1050貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加450貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加30050.月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤（月收入320000元，總成本210000元，總費(fèi)用65000元，稅金1800元）