納稅聽證協(xié)議

目錄

1.引言

2.定義

3.聽證程序

4.聽證費(fèi)用

5.聽證結(jié)果

6.保密條款

7.違約責(zé)任

8.爭議解決

9.附件

10.簽署

引言

甲方（納稅義務(wù)人）：____________________

乙方（稅務(wù)機(jī)關(guān)）：____________________

雙方就納稅聽證事宜達(dá)成如下協(xié)議：

定義

3.1"納稅義務(wù)人”指在中華人民共和國境內(nèi)依法應(yīng)納稅的個(gè)人、

企業(yè)或其他組織。

3.2“稅務(wù)機(jī)關(guān)”指中華人民共和國各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.3“聽證”指納稅義務(wù)人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)

依法對(duì)納稅義務(wù)人的納稅事項(xiàng)進(jìn)行聽證的程序。

聽證程序

4.1聽證申請(qǐng)：納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面申請(qǐng)，說明

申請(qǐng)聽證的理由和事實(shí)依據(jù)。

4.2聽證通知：稅務(wù)機(jī)關(guān)收到聽證申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在合理時(shí)間內(nèi)通

知納稅義務(wù)人聽證的時(shí)間和地點(diǎn)。

4.3聽證準(zhǔn)備：納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備相關(guān)證據(jù)和材料，以支持其

主張。

4.4聽證進(jìn)行：聽證應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)進(jìn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)

應(yīng)當(dāng)組織聽證，并邀請(qǐng)相關(guān)人員和專家參加。

4.5聽證結(jié)果：聽證結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證情況進(jìn)行審

查，并作出相應(yīng)的決定。

聽證費(fèi)用

5.1聽證費(fèi)用由納稅義務(wù)人承擔(dān)，包括但不限于聽證通知費(fèi)、聽

證場(chǎng)所租賃費(fèi)、專家評(píng)審費(fèi)等。

5.2納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)支付聽證費(fèi)用。

聽證結(jié)果

6.1聽證結(jié)果應(yīng)當(dāng)以書面形式通知納稅義務(wù)人。

6.2聽證結(jié)果具有法律效力，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證結(jié)果履行

相應(yīng)的納稅義務(wù)。

保密條款

7.1雙方在聽證過程中所了解到的涉及商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等敏

感信息，應(yīng)當(dāng)予以保密，未經(jīng)對(duì)方同意，不得向第三方披露。

7.2雙方應(yīng)當(dāng)采取必要的措施，保護(hù)聽證過程中的信息安全。

違約責(zé)任

8.1若一方違反本協(xié)議的約定，導(dǎo)致對(duì)方受到損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)

相應(yīng)的違約責(zé)任。

8.2若一方故意或重大過失導(dǎo)致聽證結(jié)果不公正，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)

的法律責(zé)任。

爭議解決

9.1雙方在履行本協(xié)議過程中發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)友好協(xié)商解決。

9.2若協(xié)商無果，雙方可向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。

附件

10.1本協(xié)議附件包括但不限于聽證申請(qǐng)、聽證通知、聽證結(jié)果等。

簽署

本協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)一份，經(jīng)雙方簽署后生效。

甲方（納稅義務(wù)人）：____________________

乙方（稅務(wù)機(jī)關(guān)）：____________________

日期：____________________

納稅聽證協(xié)議特殊應(yīng)用場(chǎng)合及條款增加：

1.農(nóng)民工工資拖欠問題

增加條款：明確聽證程序中對(duì)于農(nóng)民工工資拖欠問題的處理

方式，包括農(nóng)民工工資支付保障措施、拖欠工資的追討程序等。

說明：在農(nóng)民工工資拖欠問題中，納稅義務(wù)人往往是拖欠工

資的雇主，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)拖欠工資行為的監(jiān)管和追討力度，保

障農(nóng)民工的合法權(quán)益。

2.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)

增加條款：明確聽證程序中對(duì)于小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)

的審查標(biāo)準(zhǔn)和程序，包括優(yōu)惠政策申請(qǐng)材料的提交要求、聽證結(jié)果的

反饋時(shí)間等。

說明：小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策對(duì)于促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展具有

重要意義，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)簡化申請(qǐng)程序，明確審查標(biāo)準(zhǔn)，確保優(yōu)惠政

策及時(shí)落地。

3.個(gè)人所得稅退稅爭議

增加條款：明確聽證程序中對(duì)于個(gè)人所得稅退稅爭議的處理

方式，包括退稅申請(qǐng)材料的提交要求、聽證結(jié)果的反饋時(shí)間等。

說明：個(gè)人所得稅退稅爭議涉及到個(gè)人利益的保護(hù)，稅務(wù)機(jī)

關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)退稅中請(qǐng)的審查，確保退稅的公平、公正。

4.企業(yè)稅務(wù)注銷問題

增加條款：明確聽證程序中對(duì)于企業(yè)稅務(wù)注銷問題的處理方

式，包括注銷申請(qǐng)材料的提交耍求、聽證結(jié)果的反饋時(shí)間等。

說明：企業(yè)稅務(wù)注銷涉及到企業(yè)的合法權(quán)益，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)

加強(qiáng)對(duì)注銷申請(qǐng)的審查，確保注銷程序的合法、合規(guī)。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為投訴

增加條款：明確聽證程序中對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為投訴的處

理方式，包括投訴材料的提交要求、聽證結(jié)果的反饋時(shí)間等。

說明：稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為投訴涉及到稅務(wù)機(jī)關(guān)的公正、公平

執(zhí)法，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投訴的處理，確保執(zhí)法行為的合法、合規(guī)。

納稅聽證協(xié)議所需詳細(xì)附件列表及要求：

1.聽證申請(qǐng)書：納稅義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的書面申請(qǐng)，說明申

請(qǐng)聽證的理由和事實(shí)依據(jù)。要求：申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)清晰、完整，包括申請(qǐng)

人的基本信息、申請(qǐng)事項(xiàng)、申請(qǐng)理由等。

2.聽證通知：稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅義務(wù)人發(fā)出的聽證通知，明確聽證

的時(shí)間和地點(diǎn)。要求：通知應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確，包括聽證的時(shí)間、地點(diǎn)、

聽證事J頁等信息。

3.聽證結(jié)果：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)聽證情況進(jìn)行審查后作出的書面決定。

要求：結(jié)果應(yīng)當(dāng)明確、具體，包括聽證結(jié)果的內(nèi)容、依據(jù)等。

納稅聽證協(xié)議實(shí)際操作中的問題及解決辦法：

1.問題：聽證程序復(fù)雜，納稅義務(wù)人不了解如何申請(qǐng)和參與聽證。

解決辦法：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供詳細(xì)的聽證指南和咨詢服務(wù)，

幫助納稅義務(wù)人了解聽證程序和要求。

2.問題：聽證結(jié)果不公正，納稅義務(wù)人對(duì)結(jié)果不滿意。

解決辦法：納稅義務(wù)人可以通過法律途徑維護(hù)自己的權(quán)益，

向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。

3.問題：聽證費(fèi)用過高，納稅義務(wù)人無法承擔(dān)。

解決辦法：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，合理確定聽證費(fèi)用,

并給予一定的減免或延期支付。

納稅聽證協(xié)議特殊應(yīng)用場(chǎng)合及條款增加：

6.房地產(chǎn)交易稅爭議

增加條款：明確聽證程序中對(duì)于房地產(chǎn)交易稅爭議的處理方

式，包括交易稅的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、爭議解決程序等。

說明：房地產(chǎn)交易稅爭議涉及到購房者和賣方的利益，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)公正、透明地處理爭議，確保稅收的合理征收。

7.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用

增加條款：明確聽證程序中對(duì)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的

審查標(biāo)準(zhǔn)和程序，包括優(yōu)惠政策申請(qǐng)材料的提交要求、聽證結(jié)果的反

饋時(shí)間等。

說明：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)簡化申請(qǐng)程序，明確審查標(biāo)準(zhǔn)，確保優(yōu)惠政策及時(shí)落實(shí)。

8.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)問題

增加條款：明確聽證程序中對(duì)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)問題的處

理方式，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理規(guī)定、爭議解決程序等。

說明：個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到個(gè)人所得稅的征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)

當(dāng)明確稅務(wù)處理規(guī)定，確保稅務(wù)的合法、合規(guī)。

9.企業(yè)合并、分立稅務(wù)處理

增加條款：明確聽證程序中對(duì)于企業(yè)合并、分立稅務(wù)處理問

題的處理方式，包括合并、分立的稅務(wù)處理規(guī)定、爭議解決程序等。

說明：企業(yè)合并、分立涉及到企業(yè)所得稅的處理，稅務(wù)機(jī)關(guān)

應(yīng)當(dāng)明確稅務(wù)處理規(guī)定，確保稅務(wù)的合法、合規(guī)。

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰爭議

增加條款：明確聽證程序中對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰爭議的處

理方式，包括行政處罰的依據(jù)、聽證結(jié)果的反饋時(shí)間等。

說明：稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰爭議涉及到企業(yè)的合法權(quán)益，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)公正、透明地處理爭議，確保行政處罰的合法、合規(guī)。

納稅聽證協(xié)議實(shí)際操作中的問題及解決辦法：

4.問題：聽證程序時(shí)間過長，納稅義務(wù)人等待結(jié)果的時(shí)間較長。

解決辦法：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高工作效率，合理設(shè)置聽證程序

的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保納稅義務(wù)人能夠及時(shí)獲得聽證結(jié)果。

5.問題：聽證結(jié)果通知不及時(shí)，納稅義務(wù)人無法及時(shí)了解結(jié)