稅務(wù)執(zhí)法證考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的納稅期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.7日3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅4.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，但須經(jīng)（）批準。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.市以上稅務(wù)局（分局）局長C.省以上稅務(wù)局（分局）局長D.國家稅務(wù)總局局長5.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役6.納稅申報的方式不包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.口頭申報7.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)8.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是（）A.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)B.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)C.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的同級人民政府D.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上級人民政府9.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅主體B.納稅主體C.征納雙方D.國家10.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：1.B2.D3.C4.A5.D6.D7.AB8.A9.C10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.下列屬于稅收實體法的有（）A.企業(yè)所得稅法B.個人所得稅法C.稅收征管法D.發(fā)票管理辦法3.增值稅的納稅人包括（）A.單位B.個人C.個體工商戶D.行政單位4.下列屬于稅務(wù)機關(guān)義務(wù)的有（）A.依法征稅B.進行回避C.保守秘密D.提供信息服務(wù)5.稅務(wù)檢查的形式有（）A.重點檢查B.專項檢查C.分類檢查D.集中檢查6.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免7.納稅申報的資料包括（）A.納稅申報表B.財務(wù)會計報表C.其他納稅資料D.稅務(wù)登記證8.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施9.稅收法律關(guān)系的客體包括（）A.貨幣B.實物C.行為D.智力成果10.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：1.ABC2.AB3.ABC4.BCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅擔保人采取稅收保全措施。（）4.納稅期限就是納稅義務(wù)發(fā)生時間。（）5.稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，申請人不可以撤回行政復(fù)議申請。（）6.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實決定的。（）7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）8.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）9.稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的概念。答：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。2.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。答：銷售貨物為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。進口貨物，為報關(guān)進口的當天。3.簡述稅務(wù)行政處罰的原則。答：法定原則、公正公開原則、以事實為依據(jù)原則、過罰相當原則、處罰與教育相結(jié)合原則、監(jiān)督制約原則。4.簡述企業(yè)所得稅的納稅地點。答：居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。討論題（總4題，每題5分）1.如何提高稅收征管效率？答：加強信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準征管。優(yōu)化流程，減少不必要環(huán)節(jié)。加強培訓(xùn)，提升稅務(wù)人員素質(zhì)。強化部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享。2.談?wù)劧愂諆?yōu)惠對經(jīng)濟發(fā)展的作用。答：能減輕企業(yè)負擔，促進企業(yè)發(fā)展。吸引投資，帶動產(chǎn)業(yè)升級。鼓勵創(chuàng)新，推動科技進步。助力新興產(chǎn)業(yè)成長，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，增強經(jīng)濟活力。3.怎樣加強稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督？答：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強層級監(jiān)督。拓寬外部監(jiān)督渠道，接受社會監(jiān)督