財務(wù)共享服務(wù)職業(yè)技能（中級）1+X證書中級課程及平臺開發(fā)在實務(wù)中的原型集團管控服務(wù)型財務(wù)共享核算共享核心內(nèi)容流程管理關(guān)鍵工作RPA機器人運作效率中級課程及平臺開發(fā)績效管理財務(wù)業(yè)務(wù)處理財務(wù)報告數(shù)據(jù)采集與錄入業(yè)務(wù)共享中心管理決策集團財務(wù)共享管理模式中級核算共享與初級核算共享差異A公司B公司C公司D公司….公司社會財務(wù)共享中心社會財務(wù)共享中心模式?jīng)Q策支持審批節(jié)點多管控流程長柔性化簡單直接智能稅務(wù)管理組資金管理組成本費用組往來管理組總帳報表組運營支持資金結(jié)算崗資金核算崗稅務(wù)申報崗稅務(wù)核算崗費用核算崗薪酬核算崗成本核算崗應(yīng)收核算崗應(yīng)付核算崗總賬會計崗報表管理崗運營管理崗IT運維崗檔案管理崗集團財務(wù)共享中心組織及職能定位集團財務(wù)共享中心工作領(lǐng)域及崗位集團財務(wù)共享中心崗位素養(yǎng)與技能集團財務(wù)共享中心總部財務(wù)分子公司財務(wù)管理信息支持信息支持核算支持核算共享工作領(lǐng)域一工作任務(wù)一采購與付款核算工作任務(wù)二銷售與收款核算工作任務(wù)三商旅與費用核算工作任務(wù)四薪酬核算工作任務(wù)五資金結(jié)算考情分析題型數(shù)量分值單選題44多選題12判斷題44操作題1題or2題（其中采購與付款1題40分or銷售與收款，費用報銷，薪酬與社保隨機組2題，每題20分，總分40）40合計

50工作任務(wù)一采購與付款核算

考情分析知識講解

平臺操作123考情分析PART01客觀題（單選、多選、判斷）1操作題（采購與付款業(yè)務(wù)）2知識講解PART03工作流程了解采購合同審核采購發(fā)票校驗采購付款審核供應(yīng)商對賬12345技能講解案例：大疆創(chuàng)新采購腐敗十億背后的管理漏洞大疆創(chuàng)新2006年創(chuàng)立，目前已是全球頂尖的無人機飛行平臺和影像自主研發(fā)及制造商，2018年與微軟達成戰(zhàn)略合作。代表產(chǎn)品：智能農(nóng)業(yè)噴灑防治無人機。2019年1月18日，大疆發(fā)布內(nèi)部反腐公告，公告稱，2018年大疆因為采購環(huán)節(jié)腐敗預(yù)計損失10億元，這一數(shù)字為2017年所有年終福利的2倍以上！大疆創(chuàng)新采購腐敗十億背后的管理漏洞物料異常：2018年，由于采購供應(yīng)鏈腐敗，造成平均采購價格超過合理水平20%以上，其中高價物料少則高出20%-50%，低價物料以不少于市場合理水平2-3倍的價格向大疆出售，而且物料的耗用量明顯比歷史水平高出5個百分點。舞弊手段：伙同供應(yīng)商接頭人在底價上加價分成利用手中權(quán)力，以技術(shù)規(guī)格要求為由把正常供應(yīng)商踢出局等工作流程了解1采購階段付款階段采購與付款流程節(jié)點崗位、權(quán)限表單【單選題】在共享中心平臺，《采購申請單》由（）崗位提出申請

A、采購專員

B、采購部經(jīng)理

C、倉儲專員

D、倉儲部經(jīng)理【答案】：A采購合同審核2采購合同是企業(yè)在購買商品或者接受勞務(wù)時與供應(yīng)商簽訂的，用來約束雙方當事人權(quán)力與義務(wù)的商務(wù)性的契約文件。什么是采購合同？討論：合同條款有哪些？①當事人信息②標的、數(shù)量和質(zhì)量③價款和報酬④履行期限地點和方式⑤違約責(zé)任⑥解決爭議的方法⑦付款方式⑧發(fā)票條款04010302②合同價款①供應(yīng)商信息③付款方式④發(fā)票條款合同審核要點納稅資質(zhì)審查涉稅資信審查履行合同能力審查一般納稅人VS小規(guī)模納稅人是否欠稅？是否受過稅務(wù)處罰，納稅等級等能否保質(zhì)保量提供貨源供應(yīng)商信息審核【單選題】對供應(yīng)商的審查，不包括（）。

A、是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

B、是否欠稅

C、納稅等級審查

D、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境審查【答案】D01產(chǎn)品的價格是否超出預(yù)算范圍，是否滿足企業(yè)對成本策略的要求02合同條款中，商品的金額和稅額是否分開列示稅法規(guī)定：在購銷合同中，合同不含稅金額是印花稅計稅基數(shù)，如果不含稅金額和稅額沒有分開列示，則按含稅金額計稅。②合同價款審核大疆采購做好了嗎？【單選題】對合同價款的審查，以下不包括（

）。

A、審查是否超出預(yù)算控制范圍

B、審查是否滿足企業(yè)對成本策略的要求

C、審查是否滿足公司戰(zhàn)略要求

D、審查商品的金額和稅額是否分開列示【答案】C02判斷供應(yīng)商提供的結(jié)算方式是否存在風(fēng)險③付款方式審核01供應(yīng)商的付款條件是否符合公司的要求【多選題】采購合同審查中，對于付款方式的審查主要包括哪些方面（

）。A.

供應(yīng)商提供現(xiàn)金折扣條件的，應(yīng)接受現(xiàn)金折扣B.

供應(yīng)商要求先款后貨的，應(yīng)當拒絕C.供應(yīng)商提供現(xiàn)金折扣條件的，應(yīng)根據(jù)公司投資機會選擇是否接受D.供應(yīng)商要求先款后貨的，應(yīng)根據(jù)公司目前現(xiàn)金流情況考慮是否接受【答案】CD④發(fā)票條款審核發(fā)票種類、時間和內(nèi)容避免虛開發(fā)票、不合規(guī)發(fā)票紅字發(fā)票【單選題】采購合同審查中，對于發(fā)票條款的審查不包括（）A、發(fā)票種類、時間、內(nèi)容B、避免虛開專用發(fā)票風(fēng)險C、發(fā)票的真?zhèn)蜠、避免紅字發(fā)票風(fēng)險【答案】：C采購發(fā)票校驗3采購發(fā)票校驗，指收到采購發(fā)票后的驗真、審核、勾選認證和入賬。什么是采購發(fā)票校驗？財務(wù)共享服務(wù)中心怎么做的？發(fā)票校驗要點發(fā)票審核發(fā)票驗證發(fā)票認證識別虛開發(fā)票注意事項虛開的四要素入手

（1）合同流

（2）資金流

（3）貨物或服務(wù)流

（4）發(fā)票流開票主體身份與發(fā)票內(nèi)容核對采購發(fā)票上的數(shù)量、單價、供貨日期、供貨數(shù)量、總金額等條款，是否與共享中心平臺電子單據(jù)一致；

發(fā)票抬頭、公司名稱以及發(fā)票要素填寫是否齊全；發(fā)票的開具與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符；發(fā)票有無涂改，是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章，是否加蓋單位發(fā)票專用章。發(fā)票審核審核中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)退回采購部核對發(fā)票錯誤，退回供應(yīng)商重開。如發(fā)現(xiàn)采購單價與發(fā)票單價差異，確認訂單錯誤，則退回對應(yīng)訂單，修改重新匹配?！九袛囝}】：共享中心應(yīng)付會計應(yīng)當審核發(fā)票有無涂改，是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章，是否加蓋單位公章（）【答案】：X發(fā)票驗真如何證明自己是善意取得虛開發(fā)票？對善意取得稅局如何處理？需要向稅務(wù)局提供以下資料：合同或協(xié)議支付憑證（銀行回單）貨物入庫單據(jù)（與合同對應(yīng)）運輸單據(jù)發(fā)票認證抵扣期間當月認證的發(fā)票征期內(nèi)必須申報抵扣進項稅額已認證的發(fā)票沒有在規(guī)定時間申報抵扣的，該筆進項稅以后期間不得抵扣認證期限2003年3月1日起90天內(nèi)2010年1月1日起180天內(nèi)2017年7月1日起360天內(nèi)2019年3月1日起取消增值稅發(fā)票認證自2020年3月1日起取消認證期限限制

共享中心應(yīng)付會計完成發(fā)票輸入后，應(yīng)當進行發(fā)票認證。實務(wù)中，可以在企業(yè)的電子稅務(wù)局中批量勾選需要認證的發(fā)票?！九袛囝}】：共享中心應(yīng)付會計完成發(fā)票輸入后，應(yīng)當進行發(fā)票認證，實務(wù)中可以在企業(yè)的電子稅務(wù)局中批量勾選需要認證的發(fā)票（）【答案】：√采購付款審核4支付貨款共享中心資金會計審核付款申請共享中心應(yīng)付會計審批付款申請采購部經(jīng)理13524審批付款申請共享中心經(jīng)理提出付款申請采購專員采購付款業(yè)務(wù)流程采購付款崗位要點？付款申請付款審批支付貨款一般有采購專員提起申請付款，填寫付款單付款申請付款審核與審批確認業(yè)務(wù)真實性金額準確性供應(yīng)商名稱正確采購經(jīng)理應(yīng)付會計共享中心經(jīng)理是否是預(yù)算內(nèi)時間、金額是否符合合同要求付款手續(xù)齊全付款金額準確性付款時間【單選題】采購付款審批時，采購部經(jīng)理審批的目的是（）A、確認采購付款業(yè)務(wù)真實性及付款金額準確性B、付款金額及供應(yīng)商名稱的再次確認C、從資金、時間的角度把關(guān)付款的時間和金額D、確認采購付款方式【答案】：A根據(jù)已經(jīng)審批的付款申請單上的金額支付貨款根據(jù)付款申請單上的結(jié)算方式支付貨款貨款支付【多選題】采購付款一般需要經(jīng)過（）崗位審核或?qū)徟鶤、采購部經(jīng)理B、共享中心應(yīng)付會計C、共享中心經(jīng)理D、總經(jīng)理【答案】：ABC

供應(yīng)商對賬5保證賬實相符確保債權(quán)的法律時效供應(yīng)商對賬目的供應(yīng)商對賬工作要點010302②對賬程序①對賬前準備工作③對賬注意事項制定相應(yīng)的對賬制度對賬資料的準備賬簿發(fā)票及清單資金往來憑證………….合同①對賬前準備工作編制對賬單共享中心應(yīng)付會計核對對賬單供應(yīng)商應(yīng)收會計確認核對信息并傳遞給共享中心應(yīng)付會計采購專員簽字蓋章并傳遞對賬單給采購專員供應(yīng)商簽字蓋章共享中心經(jīng)理核對對賬單采購專員1352467傳遞對賬單給供應(yīng)商采購專員有差異調(diào)賬共享中心應(yīng)付會計8②對賬程序③對賬注意事項對賬資料除余額外還應(yīng)當附上明細資料，對賬資料非財務(wù)部門出具的，不予對賬多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商，對賬時必須格外注意，確認供應(yīng)商的身份任務(wù)總結(jié)平臺操作PART04謝謝大家!工作任務(wù)二銷售與收款核算

考情分析1

知識講解2

平臺操作3Contents目錄考情分析一客觀題（單選、多選、判斷）1操作題（銷售與收款業(yè)務(wù)）2知識講解二技能講解：01銷售合同審核02銷售發(fā)票開具03應(yīng)收賬款管理1、案例導(dǎo)入客戶信息收集不全面，缺少合理的資信評估對客戶的信用情況、執(zhí)行情況未進行評定和跟蹤1、被騙損失沒有進行賬務(wù)處理的應(yīng)收賬款有70萬元案例解析：財務(wù)部沒有定期核對和監(jiān)督應(yīng)收賬款的匯款和結(jié)算情況財務(wù)部沒有通知銷售部催款企業(yè)對應(yīng)收賬款管理的責(zé)任部門沒有明確的相關(guān)規(guī)定2、時間長且原銷售經(jīng)辦人員已調(diào)離，其工作未交接，欠款催收難以落實，回收有一定難度的應(yīng)收賬款900萬元案例解析：案例總結(jié)：企業(yè)應(yīng)當要有一套標準化、規(guī)范化的財務(wù)流程，從源頭使財務(wù)對業(yè)務(wù)的全過程進行管控，這樣可以有效的降低財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。2、工作場景銷售部財務(wù)部倉儲部法務(wù)部3、深入業(yè)務(wù)核算公司崗位共享中心崗位銷售專員、銷售經(jīng)理、倉庫管理員、倉庫經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、法務(wù)共享中心派單員、共享中心應(yīng)收會計、共享中心資金會計、共享中心經(jīng)理核算公司崗位共享中心崗位共享中心派單員一般的集團公司流程：（1）核算公司有各自的財務(wù)部，各做各的業(yè)務(wù)和財務(wù)核算;（2）總部進行合并報表；（3）集團內(nèi)部數(shù)據(jù)不容易共享；（4）浪費財務(wù)人員的人力成本、工作效率不高。集團共享中心流程：（1）核算公司財務(wù)人員縮減，集中到共享中心;（2）業(yè)務(wù)統(tǒng)一管控，財務(wù)統(tǒng)一核算；（3）集團內(nèi)部數(shù)據(jù)共享；（4）提高工作效率，降低人力成本。負責(zé)每天對大量的業(yè)務(wù)進行匯總和整理，然后，派發(fā)給不同的財務(wù)小組。共享中心資金會計派發(fā)共享中心核算會計派發(fā)共享中心應(yīng)收會計派發(fā)共享中心應(yīng)付會計派發(fā)采購業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)費用業(yè)務(wù)支付收款核算公司崗位共享中心崗位集團公司的派單員負責(zé)把核算公司業(yè)務(wù)信息分派給共享中心各個崗位進行處理，確保業(yè)務(wù)及時、高效處理對合同進行有效的審核，是防范企業(yè)合同風(fēng)險的要點。技能講解：01銷售合同審核02銷售發(fā)票開具03應(yīng)收賬款管理知識點一：銷售合同審核客戶信息，標的、數(shù)量、質(zhì)量，合同價款，履約期限、地點和方式，付款方式，發(fā)票開具，違約責(zé)任，解決爭議的方法。知識點一：銷售合同審核對銷售合同進行審核時，需要關(guān)注以下幾點：1客戶信息2合同價款3結(jié)算方式4代墊運費5發(fā)票條款1、客戶信息主體資格A客戶信譽信用政策選擇B客戶信息審查（1）主體資格審查-營業(yè)執(zhí)照的審查企業(yè)的注冊資本，是否符合業(yè)務(wù)需求的企業(yè)規(guī)模。成立日期、營業(yè)場所是否與業(yè)務(wù)對客戶企業(yè)的要求配套一致。經(jīng)營范圍是否能配合企業(yè)打通供應(yīng)鏈，實現(xiàn)上下游的暢通無阻。（2）主體資格審查-客戶信息管理審查查看銷售專員是否將客戶主體資格資料維護到共享中心平臺并進行詳細記錄客戶具備了簽訂合同的主體資格，是不是就一定能完全按照合同的約定去履行義務(wù)呢？（3）客戶信譽審查主要審查客戶是否有違約還款的情況，如果有違約，違約次數(shù)或者違約金額占其交易次數(shù)或者交易金額的比例是多少（4）客戶的過往業(yè)務(wù)記錄審查主要審查該客戶近三年在本公司的應(yīng)收賬款，以及是否有不良的信用記錄。根據(jù)公司信用政策給出客戶信譽值。知識點一：銷售合同審核對銷售合同進行審核時，需要關(guān)注以下幾點：1客戶信息2合同價款3結(jié)算方式4代墊運費5發(fā)票條款主體資格審查、客戶信譽審查2、合同價款合同定價分開列示企業(yè)會在不同的時期、不同的產(chǎn)品系列，針對不同的客戶、不同的購買量制定不同的售價策略，在簽訂銷售合同時，一定要注意產(chǎn)品價格是否經(jīng)過合理的授權(quán)審批。主要審核合同產(chǎn)品價格是否超出產(chǎn)品定價控制區(qū)間。2、合同價款溫馨提示根據(jù)稅法規(guī)定，對于購銷合同來說，價稅如果分離，則印花稅以不含稅合同金額作為計稅基礎(chǔ)，否則以價稅合計數(shù)作為計稅基礎(chǔ)。銷售合同中，對于合同價款的審查，主要審查（

）。A、審核合同產(chǎn)品價格是否超出產(chǎn)品定價控制區(qū)間。若超出，是否履行相應(yīng)的審批手續(xù)B、審核合同條款中，商品的金額和稅額是否分開列示C、審核收款方式和銷售政策是否合適D、審核合同價款大小寫是否相符多選題知識點一：銷售合同審核對銷售合同進行審核時，需要關(guān)注以下幾點：1客戶信息2合同價款3結(jié)算方式4代墊運費5發(fā)票條款主體資格審查、客戶信譽審查制定售價策略、商品金額和稅額分開列示3、結(jié)算方式收款方式審核客戶的信用政策是否與客戶的信用等級相匹配公司明確規(guī)定采用銀行轉(zhuǎn)賬等電子結(jié)算方式的，不得在合同中規(guī)定其他結(jié)算方式對于銷售合同結(jié)算方式的審查，主要審查合同結(jié)算方式是否符合公司的相關(guān)規(guī)定。（）判斷題知識點一：銷售合同審核對銷售合同進行審核時，需要關(guān)注以下幾點：1客戶信息2合同價款3結(jié)算方式4代墊運費5發(fā)票條款主體資格審查、客戶信譽審查制定售價策略、商品金額和稅額分開列示信用政策、信用等級、結(jié)算方式的規(guī)定4、代墊運費運費實務(wù)中，對代墊運費條款描述不同，其增值稅繳稅金額會有很大差別。4、代墊運費溫馨提示增值稅暫行條例第六條規(guī)定：用于計算增值稅銷項稅額的銷售額是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括：手續(xù)費、補貼、違約金、賠償金、代收代墊款項等，上述價外費用無論會計上如何核算，都應(yīng)并入銷售額計稅。4、代墊運費溫馨提示根據(jù)增值稅暫行條例第六條規(guī)定，同時滿足以下條件的代墊運費不包括在價外費用中，不并入銷售額征收增值稅：（1）承運部門的運費發(fā)票開具給購買方；（2）由納稅人將該項發(fā)票交給購買方。知識點一：銷售合同審核對銷售合同進行審核時，需要關(guān)注以下幾點：1客戶信息2合同價款3結(jié)算方式4代墊運費5發(fā)票條款主體資格審查、客戶信譽審查制定售價策略、商品金額和稅額分開列示信用政策、信用等級、結(jié)算方式的規(guī)定運費發(fā)票開具給購買方5、發(fā)票條款審核合同中是否約定發(fā)生退貨或銷售折讓時，客戶需要配合開具紅字專用發(fā)票的相關(guān)條款。避免虛開，給公司造成損失知識點一：銷售合同審核對銷售合同進行審核時，需要關(guān)注以下幾點：1客戶信息2合同價款3結(jié)算方式4代墊運費5發(fā)票條款主體資格審查、客戶信譽審查制定售價策略、商品金額和稅額分開列示信用政策、信用等級、結(jié)算方式的規(guī)定運費發(fā)票開具給購買方配合開具紅字專用發(fā)票、避免虛開

銷售合同的審核中，以下不屬于財務(wù)經(jīng)理重點關(guān)注的條款是（

）。A、違約責(zé)任B、合同價款C、結(jié)算方式D、發(fā)票條款單選題銷售流程銷售流程銷售流程銷售流程銷售流程銷售流程銷售流程系統(tǒng)自動生成技能講解：01銷售合同審核02銷售發(fā)票開具03應(yīng)收賬款管理知識點二：銷售發(fā)票開具共享中心應(yīng)收會計開具發(fā)票，需要關(guān)注以下幾點：開具發(fā)票注意事項03開具發(fā)票審批02開票信息維護011、開票信息維護企業(yè)應(yīng)該定期對客戶的開票信息進行更新，確保開票信息無誤，并且將客戶的開票信息維護到共享中心平臺，防止發(fā)票開錯，造成發(fā)票作廢、重開等情形知識點二：銷售發(fā)票開具共享中心應(yīng)收會計開具發(fā)票，需要關(guān)注以下幾點：開具發(fā)票注意事項03開具發(fā)票審批02開票信息維護012、開具發(fā)票審批發(fā)票上的客戶信息是否與《客戶開票信息采集表》的信息一致發(fā)票上的信息是否與銷售結(jié)算單、發(fā)貨單、合同的信息一致知識點二：銷售發(fā)票開具共享中心應(yīng)收會計開具發(fā)票，需要關(guān)注以下幾點：開具發(fā)票注意事項03開具發(fā)票審批02開票信息維護013、開具發(fā)票注意事項（1）特殊行業(yè)備注欄的填寫運輸服務(wù)業(yè)填寫起運地、到達地、車種車號、運輸貨物信息建筑服務(wù)業(yè)注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱、項目名稱技能講解：01銷售合同審核02銷售發(fā)票開具03應(yīng)收賬款管理收款流程系統(tǒng)自動生成技能講解：01銷售合同審核02銷售發(fā)票開具03應(yīng)收賬款管理案例解析：加強對賒銷業(yè)務(wù)的管理A加強銷售隊伍的管理B加強對客戶信息的管理C加強對應(yīng)收賬款的財務(wù)監(jiān)督管理：建立應(yīng)收賬款帳齡分析制度和逾期督促催收制度，定期以函證方式核對往來款項，發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象及時反饋給銷售部門并報告決策機構(gòu)。D案例總結(jié)：企業(yè)為了規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險，要做好以下三個方面的工作：銷售與收款流程總結(jié)：平臺操作三謝謝大家財務(wù)共享服務(wù)職業(yè)技能（中級）1+X證書核算共享工作領(lǐng)域一工作任務(wù)一采購與付款核算工作任務(wù)二銷售與收款核算工作任務(wù)三商旅與費用核算工作任務(wù)四薪酬核算工作任務(wù)五資金結(jié)算工作任務(wù)三商旅與費用報銷

考情分析知識講解

平臺操作123考情分析PART01客觀題（單選、多選、判斷）1操作題（商旅與費用報銷）2知識講解PART02工作流程了解費用報銷審核費用報銷涉稅風(fēng)險防范費用分析1234知識講解案例：市政公司費用審批制度和流程缺失的后果？上海市青浦區(qū)一家市政公司的駕駛員姚某月薪3000元，在7年內(nèi)更換3部轎車？原來犯罪嫌疑人利用老板對他的信任，擅自篡改發(fā)票，虛假報賬，侵占公司500萬元之多，2015年9月姚某被青浦區(qū)檢查院以職務(wù)侵占罪批準逮捕。舞弊手法：在費用審批過的報銷單上篡改報銷金額，并補齊虛報金額發(fā)票，然后到財務(wù)室領(lǐng)取現(xiàn)金。流程缺失：費用報銷單→老板審批→出納提現(xiàn)工作流程了解1商旅階段費用報銷商旅與費用報銷節(jié)點崗位/權(quán)限表單各個崗位的審核與審批權(quán)限？【多選題】商旅和費用報銷業(yè)務(wù)涉及到的表單有（

）。A.《費用申請單》B.《費用報銷單》C.《付款申請單》

D.《差旅費報銷單》【答案】AB費用報銷審核2費用及費用報銷審核費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費，包括成本和期間費用；費用報銷是企業(yè)為了規(guī)避費用風(fēng)險，在報銷過程中采取的控制措施。0103費用是否真實？發(fā)票是否真實且具有唯一性？費用是否合規(guī)？02討論：費用報銷風(fēng)險有哪些費用報銷審核要點01020304費用審批權(quán)限及流程費用額度費用標準發(fā)票合規(guī)性05060708報銷時限費用真實性及合理性單據(jù)填寫準確性附件完整性發(fā)起部門，審批人權(quán)限，審批程序和審批時間費用審批權(quán)限及流程是否超公司的費用標準費用標準是否超預(yù)算，超出預(yù)算的是否經(jīng)過特批程序費用額度123發(fā)票合規(guī)性4單位名稱，貨物或者勞務(wù)名稱，發(fā)票金額，發(fā)票印章【單選題】

以下費用報銷中費用發(fā)起部門正確的是（

）。A.銷售員在費用報銷時填寫的發(fā)起部門是采購部B.采購員工資發(fā)放的發(fā)起部門是采購部門C.租賃辦公場所產(chǎn)生的租賃費由財務(wù)部門按期計提，并按使用面積分攤至各部門，費用發(fā)起部門是財務(wù)部。D.為購買車間設(shè)備產(chǎn)生的貸款利息由生產(chǎn)部門發(fā)起報銷申請【答案】C發(fā)生與報銷時間間隔，開票時間與報銷時間是否符合公司規(guī)定報銷時限費用項目與附件內(nèi)容，報銷部門、報銷日期、事由單據(jù)填寫準確性附件與費用邏輯性和關(guān)聯(lián)性附件完整性是否存在虛開發(fā)票列支費用，是否匹配公司業(yè)務(wù)和運營費用真實性及合理性5678市政公司單據(jù)填寫規(guī)范嗎？【判斷題】費用報銷單據(jù)附件的完整性審查主要審查附件與費用實質(zhì)是否具有較強的邏輯性和關(guān)聯(lián)性（）【答案】

√【案例】2020年7月16日，銷售專員小李拿著一張發(fā)票來共享中心報銷，發(fā)票內(nèi)容是“酒”，金額是5萬元。共享中心核算會計小花審核了發(fā)票上的相關(guān)信息，認為發(fā)票上的信息沒問題，于是就給小李進行了報銷，把該筆報銷計入了業(yè)務(wù)招待費科目。請問該筆報銷審核過程中存在哪些問題？這樣報銷會帶來哪些稅務(wù)風(fēng)險？犀利的老會計！智慧的老會計！5萬元酒用于招待？是水泊梁山嗎？連下酒菜都沒有，怎么喝的完呢？根本就是亂找發(fā)票來報銷！嚴重點甚至可能是虛開的發(fā)票?？赡苁墙o客戶直接在送酒，如果送酒的話，那就要視同銷售補13%的增值稅有什么稅務(wù)風(fēng)險？這些酒喝完了嗎？還剩多少？怎么用掉的？送人？賣了？被偷？會計說不清，就會構(gòu)成一種不確定的稅務(wù)風(fēng)險。費用化讓貨物本身消失，失去實物控制。對這批酒建一個臺賬。納入存貨管理，入出庫處理，讓整個過程更可控。實務(wù)中如何處理？費用報銷涉稅風(fēng)險防范3涉稅風(fēng)險防范工作要點020301③稅務(wù)風(fēng)險防范①稅務(wù)風(fēng)險認知②稅務(wù)風(fēng)險識別①費用報銷稅務(wù)風(fēng)險認知潛在稅務(wù)風(fēng)險點①發(fā)票審核不嚴,存在假票、廢票入賬的現(xiàn)象少交企業(yè)所得稅②將不能全額在稅前扣除的費用計入其他費用少交企業(yè)所得稅③把薪酬類支出當費用

處理④將贈送行為產(chǎn)生的支出當作費用報銷少交個人所得稅增值稅、企業(yè)所得稅、個稅案例：副總的報銷誰批準的！中遠集團副總徐敏杰報銷老婆的美容美發(fā)發(fā)票10萬元被人舉報，栽了，被開除黨籍并移送司法機關(guān)。副總費用不需總會、總經(jīng)理簽字：內(nèi)控太糟總會與總經(jīng)理都簽字：內(nèi)控執(zhí)行更糟疑問：徐總的費用報銷單如何通過審批呢，總會計師和總經(jīng)理簽字了沒有？【單選題】在費用報銷中，利用假票、廢票入賬導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險是（）A、導(dǎo)致企業(yè)多交企業(yè)所得B、導(dǎo)致企業(yè)少交企業(yè)所得稅C、導(dǎo)致企業(yè)少交增值稅D、導(dǎo)致企業(yè)多交增值稅【答案】：B②費用報銷稅務(wù)風(fēng)險識別辦公費業(yè)務(wù)招待費差旅費會議費培訓(xùn)費水電費辦公費-不是擋箭牌和垃圾桶

辦公費，是指公司購置紙筆文具用于辦公等發(fā)生的費用。實際工作中，企業(yè)是這樣做的：（1）變相發(fā)放薪酬福利；（2）套現(xiàn)給客戶提成；（3）不好入賬的支出開成辦公用品發(fā)票。實務(wù)中，稅務(wù)機關(guān)征管的有關(guān)規(guī)定：要求一定金額以上的辦公用品報銷必須提供使用或領(lǐng)用清單，僅憑發(fā)票不能列支。認實質(zhì)不認形式，稅務(wù)局會按人頭匡算辦公用品費。請某某稅務(wù)局長吃飯、送禮？

業(yè)務(wù)招待費-不是彈性的借口業(yè)務(wù)招待費，是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用。發(fā)生額的60%每年所得稅前扣除限額銷售收入的5‰當年最高扣除限額業(yè)務(wù)招待費稅法規(guī)定的扣除限額事事有標準事前有審批事中有記錄事后有真相制度流程控制思考：餐費都是業(yè)務(wù)招待費嗎？出差時的餐費組織會議時的餐費內(nèi)部員工聚餐時的餐費【單選題】業(yè)務(wù)招待費稅前扣除標準是（）A、最高不得超過當年銷售收入的5‰B、所得稅前只能扣除發(fā)生的60%C、沒有限額規(guī)定，據(jù)實扣除D、A和B同時滿足【答案】：D差旅費-口徑有限不可延伸差旅費指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和餐費等各項費用

常見問題：招待送禮標準超標補貼處理稅法規(guī)定：贈送客戶禮品、招待吃飯之類的屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的，應(yīng)納入業(yè)務(wù)招待費計算稅前扣除限額；②取得的住宿費專用發(fā)票金額超出公司規(guī)定的報銷標準的，按照公司規(guī)定的標準按比例計算可以抵扣的進項稅額，不得全額抵扣。③出差補貼不超過公司及當?shù)匾?guī)定標準的，則可以計入差旅費，不需要發(fā)票也可以在企業(yè)所得稅前全額扣除，超出部分需要繳納個人所得稅?！締芜x題】公司為一般納稅人，規(guī)定員工差旅費住宿標準為300/天，超過部分自己承擔，員工出差開來一張500元（含稅）住宿費專票（對方為一般納稅人），則該公司可以抵扣的進項稅額為（）

A、28.31元

B、16.98元

C、18元

D、30元【答案】：B會議費-場景再現(xiàn)會議費是公司因業(yè)務(wù)的需要召開會議所發(fā)生的費用。交通費會議用餐費資料印刷費住宿費場地租金會議期間的雜項費稅法規(guī)定：會議費報銷必須提供證明會議真實召開的有力證明材料，證明材料應(yīng)包括：會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標準、支付憑證等。

如果不能提供以上資料的會議費，不得在企業(yè)所得稅前扣除。案例：葛蘭素史克驚人“會議費”腐敗案，被罰30億！2013年7月11日，公安部通報因涉嫌嚴重商業(yè)賄賂等經(jīng)濟犯罪，葛蘭素史克(中國)投資有限公司〔簡稱GSK中國〕部分高管被依法立案偵查。

案件資料顯示：臨江旅行社主要承接GSK中國的會議訂單，這些會議牽涉了大量受賄又行賄的記錄，旅行社成為GSK中國的“黑金池”，“無法走賬的開銷”均可以通過會議費或者會議費提成回扣消弭于無形。四大高管合謀制定高額的會議預(yù)算，以會議營銷方式與旅行社，酒店串通虛構(gòu)或夸大會議規(guī)模、金額，開票報銷套取資金，受賄，行賄相關(guān)公司酒店及相關(guān)的相關(guān)醫(yī)務(wù)人員。舞弊手段：【多選題】會議費報銷時，必須提供哪些資料才可以在企業(yè)所得稅前扣除（）A、會議時間、地點B、會議費發(fā)票C、出席人員名單、會議內(nèi)容、目的D、費用標準、支付憑證【答案】：ABCD培訓(xùn)費-資料文件是否充分

培訓(xùn)費是指公司開展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項費用支出。培訓(xùn)資料費伙食費培訓(xùn)場地費住宿費師資費其他費用交通費稅務(wù)局規(guī)定的培訓(xùn)費后附的資料有：組織開展培訓(xùn)的審批文件；培訓(xùn)通知；實際參訓(xùn)人員簽到表；費用明細；外聘老師講課費簽收單及服務(wù)合同，需代扣代繳個稅；員工個人報銷培訓(xùn)費，應(yīng)提供培訓(xùn)機構(gòu)出具的收款收據(jù)和發(fā)票。水電費

水電費是企業(yè)因用水用電所支出的費用，是“水費”和“電費”的合稱。自有廠房辦公場所用水電租用廠房辦公場所用水電12水費特殊規(guī)定：稅務(wù)總局公告2016年第54號規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)（不僅僅是物業(yè)公司）的納稅人（包括小規(guī)模和一般納稅人），向服務(wù)接收方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅，同時可以全額開具3%的稅費專票。01定期評估費用報銷審批制度和流程設(shè)置是否科學(xué)、嚴謹，有無費用報銷舞弊現(xiàn)象發(fā)生。02每次稅審結(jié)束后，注意稅務(wù)機關(guān)出具的稅審報告中提到的費用報銷中不規(guī)范之處。03定期進行費用分析，掌握費用動向。③費用報銷稅務(wù)風(fēng)險防范費用分析4公司的籌資能力、資金水平財務(wù)費用公司的經(jīng)營策略、市場推廣策略、財務(wù)的健康程度銷售費用管理費用列支是否合理、公司的管理水平的高低管理費用費用分析費用分析范圍【單選題】對銷售費用進行分析的目的是（）

A、通過銷售費用分析可以看出公司經(jīng)營策略

B、通過銷售分析可以看出公司管理水平的高低

C、通過銷售費用分析可以看出公司的籌資能力

D、通過銷售費用分析可以看出公司的管理策略【答案】：A010203③提出費用管理建議①確定費用分析目的②掌握費用分析方法費用分析工作要點①費用分析的目的尋找費用發(fā)生的規(guī)律確定費用產(chǎn)生的影響尋找節(jié)約空間提出管理建議費用分析的本質(zhì)是通過分析費用變動額、變動率及費用結(jié)構(gòu)，與一些數(shù)據(jù)進行比較，發(fā)現(xiàn)差異，超出異常項目，進行后續(xù)跟蹤改善。【多選題】費用分析的本質(zhì)是通過分析費用變動額、變動率及費用結(jié)構(gòu)，與一些數(shù)據(jù)進行比較，發(fā)現(xiàn)差異，超出異常項目，進行后續(xù)跟蹤改善，一般都是和那些數(shù)據(jù)進行比較（）A、同行業(yè)數(shù)據(jù)B、本企業(yè)歷史數(shù)據(jù)C、預(yù)算數(shù)據(jù)D、不同行業(yè)數(shù)據(jù)【答案】：ABC費用收入=銷售費用/收入業(yè)務(wù)招待費占銷售費用的比例=業(yè)務(wù)招待費/銷售費用變動率=變動額/上年金額同行業(yè)、歷史、預(yù)算比較分析變動率分析變動額分析結(jié)構(gòu)變動額=本期金額-上期金額本期與歷史的比較

本期與預(yù)算的比較②費用分析的方法【判斷題】費用結(jié)構(gòu)分析主要指個體占總體的比率（）【答案】：√③費用管理建議費用管理制度預(yù)算執(zhí)行情況費用控制或費用投放的方向改善建議完善費用管理制度引導(dǎo)費用開支方向規(guī)范費用開支范圍限定費用標準預(yù)算編制環(huán)節(jié)預(yù)算控制環(huán)節(jié)預(yù)算分析環(huán)節(jié)績效考核環(huán)節(jié)哪些費用是生產(chǎn)經(jīng)營必須花費的?哪些費用投入產(chǎn)出比較低？不適合再投？哪些費用能增加投入產(chǎn)出比？可以再投？【單選題】針對費用分析的結(jié)果，我們會提出相應(yīng)的管理建議，管理建議一般不會從哪方提出（）

A、費用報銷的漏洞

B、對預(yù)算執(zhí)行情況的評價

C、提出費用控制或費用投放的方向

D、對違規(guī)人員的具體處罰【答案】：D任務(wù)總結(jié)平臺操作PART04謝謝大家!財務(wù)共享服務(wù)職業(yè)技能（中級）1+X證書核算共享工作領(lǐng)域一工作任務(wù)一采購與付款核算工作任務(wù)二銷售與收款核算工作任務(wù)三商旅與費用核算工作任務(wù)四薪酬核算工作任務(wù)五資金結(jié)算工作任務(wù)四薪酬與社保核算

考情分析知識講解

平臺操作123考情分析PART01客觀題（單選、多選、判斷）1操作題（薪酬與社保核算）2知識講解PART02工作流程了解工資薪酬明細審核工資的核算及發(fā)放社保的審核薪酬福利支出分析1234知識講解5案例：工資發(fā)放過程中的“蟻貪”！案例簡述：黃浩是北京植物園財務(wù)科的一名出納，利用該單位管理漏洞偽造工資表，虛構(gòu)職工騙取該單位公款470萬余元，獲刑15年。舞弊手段：2006年9月-2010年12月，他采取修改工資表數(shù)據(jù)、制作虛假工資表手段，為虛構(gòu)的本單位職工歐毅、屈臣等6人支付工資及虛增自己工資方式騙取公款。內(nèi)控缺失：幾乎沒有審批制度，流程管控。據(jù)他供訴：除了一開始接受工作時領(lǐng)導(dǎo)曾怕他輸入（工資軟件）錯誤而派人審核外，后來再也沒有監(jiān)督了。流程管控、審批制度缺失的后果！內(nèi)控設(shè)置：工資表編制-人員信息正式員工-非正式員工工資表編制-工資發(fā)放事后反饋工作流程了解1工資流程社保流程薪酬與社保核算節(jié)點崗位\權(quán)限表單工資薪酬明細的審核2工資薪酬明細的審核要點010203社保個稅審核考勤審核類別審核是審核對應(yīng)的薪酬項目等是否相符，比如：基本工資，工齡工資，績效工資，社?？劭睿鼻诳劭?，其他扣款等歸集正確如否。類別審核社保、公積金、個稅計算，必須按照最新標準執(zhí)行，并且計算無誤。社保個稅審核在崗人數(shù)審核，考勤情況審核?？记趯徍?23【平臺案例】：2020年7月，北京天健集團下屬天津天翼制造股份公司的行政專員預(yù)備填制本月度薪酬明細，具體操作步驟如下：部門年薪酬總額：為各個部門年初匯總上來的部門年度薪酬計劃；本年實際累計已發(fā)工資金額：截止上月已經(jīng)實際發(fā)放的金額；本年剩余計劃金額：年度金額減掉本月應(yīng)付工資和本年實際累計已發(fā)工資金額【單選題】行政專員每月都會編制員工《薪酬計劃表》，如下表中“部門年薪總額”指的是（）。A、各個部門年度薪酬預(yù)算總額B、各個部門上一年度實際年度薪酬總額C、各部門前三年實際平均年度薪酬總額D、以上都不是【答案】A工資薪酬的核算及發(fā)放3薪酬核算及發(fā)放審核要點工資薪酬核算工資發(fā)放流程①②

借：生產(chǎn)成本——直接人工（工資薪酬）制造費用——工資薪酬

管理費用——工資薪酬銷售費用——工資薪酬

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

應(yīng)付職工薪酬——五險一金

①工資薪酬核算根據(jù)工資表做工資和社保公積金的計提：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：銀行存款

其他應(yīng)付款——五險一金

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅發(fā)放工資時應(yīng)作如下處理：

借：應(yīng)付職工薪酬——五險一金（公司承擔）

其他應(yīng)付款——五險一金（個人承擔）

貸：銀行存款企業(yè)繳納社保、公積金、個稅時，應(yīng)作如下處理：

進行賬務(wù)處理時，需要注意區(qū)分員工負擔和企業(yè)負擔的五險一金?！締芜x題】：下列有關(guān)職工薪酬計提的表述中，錯誤的是（）Ａ、生產(chǎn)計劃部人員的工資應(yīng)該計入“生產(chǎn)成本”Ｂ、財務(wù)部、人力資源部人員的社保應(yīng)計入“管理費用”Ｃ、銷售部人員的公積金應(yīng)計入“銷售費用”Ｄ、研發(fā)人員的職工福利費應(yīng)計入“研發(fā)支出”

【答案】Ａ【單選題】陽光燦爛公司職工的工資本著先干活后發(fā)工資的原則，當月的工資月末計提，下月15號發(fā)放，則工資發(fā)放部門統(tǒng)計表如圖所示。則次月發(fā)放工資的賬務(wù)處理，以下選項正確的是，要求寫到末級科目（

）部門應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)發(fā)工資社保（個人）住房公積金（個人）個人所得稅實發(fā)工資人力行政部31,6002,6613,1202,01423,805財務(wù)資金部29,5002,6613,1201,16522,554采購部25,8002,2562,64034220,562銷售部28,0002,6613,12091521,304研發(fā)部42,6003,8884,5602,04632,106生產(chǎn)部114,20010,65312,4802,99588,072消聲器組裝車間41,6003,8884,5601,84631,306波紋管組裝車間23,4002,1542,52016018,566排氣管組裝車間32,4003,0723,60090024,828車間管理人員16,8001,5391,8008913,372

271,70024,78029,0409,477208,403A.借：應(yīng)付職工薪酬271,700.00

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（個人）24,780.00

應(yīng)付職工薪酬-公積金（個人）29,040.00

其他應(yīng)付款-個人所得稅9,477.00

銀行存款208,403.00B.借：應(yīng)付職工薪酬-工資27,1700.00

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保24,780.00

應(yīng)付職工薪酬-公積金29,040.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅9,477.00

銀行存款208,403.00【答案】D

C.借：應(yīng)付職工薪酬-工資271,700.00

貸：其他應(yīng)付款-社保24,780.00

其他應(yīng)付款-公積金29,040.00

其他應(yīng)付款-個人所得稅9,477.00

銀行存款20,8403.00

D.借：應(yīng)付職工薪酬-工資271700.00

貸：其他應(yīng)付款-社保24,780.00

其他應(yīng)付款-公積金29,040.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅9,477.00

銀行存款208,403.00員工工資卡信息維護計算員工薪酬員工薪酬審批薪酬計提核算賬號匹配網(wǎng)銀付款完成清賬資料存檔②薪酬發(fā)放流程【平臺案例】工資發(fā)發(fā)放的審核程序

社保的審核4社保審核要點0102①社保核算的方法社保的核算與審核工作，是共享中心資金會計在核算公司行政專員進行社保申報過后，對所申報的社保金額進行審核、核算及賬務(wù)處理工作。②社保審核注意事項①社保核算方法

社會保險，是指一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟制度。養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險社保的繳費基數(shù)，是指企業(yè)或者職工個人用于計算繳納社會保險費的工資基數(shù)。繳費比例，即社會保險費的征繳費率。繳費金額=繳費基數(shù)X繳費比率各地的社保繳費基數(shù)與當?shù)仄骄べY數(shù)據(jù)相掛鉤。按照職工上一年度所有工資性收入所得的月平均數(shù)來確定。每年確定一次，確定后一年內(nèi)不再變動，社?；鶖?shù)申報和調(diào)整時間一般在7月。險種單位繳費金額個人繳費金額醫(yī)療繳費基數(shù)*10%繳費基數(shù)*2%+3元養(yǎng)老養(yǎng)老繳費基數(shù)*16%養(yǎng)老繳費基數(shù)*8%失業(yè)失業(yè)繳費基數(shù)*0.8%失業(yè)繳費基數(shù)*0.2%工傷與行業(yè)性質(zhì)有關(guān)，工傷繳費基數(shù)*行業(yè)費率（0.2%-1.9%）生育生育繳費基數(shù)*0.8%例如：北京市社保繳費分單位和個人，計算分別如下：單位繳費：北京市社?；鶖?shù)的標準：（1）職工工資收入高于當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY300%的，以當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的300%為繳費基數(shù)。（2）職工工資收入低于當?shù)厣弦荒曷毠て骄べY60%的，以當?shù)厣弦荒曷毠て骄べY的60%為繳費基數(shù)。（3）職工工資在300%-60%之間的，按實申報。個人繳費：醫(yī)療：個人繳費金額=繳費基數(shù)*7%。養(yǎng)老：個人繳費金額=養(yǎng)老繳費基數(shù)*20%。失業(yè)：個人繳費金額=失業(yè)繳費基數(shù)*1.2%。個人委托存檔人員不能上生育和工傷保險。②社保審核注意事項社保審核審核社保每月新增、辭退員工明細審核社保繳費基數(shù)審核個人、公司繳費比例【平臺案例】社保審核及核算業(yè)務(wù)

【多選題】個人需要承擔的社保有（

）。

A.養(yǎng)老保險

B.醫(yī)療保險

C.生育保險

D.工傷保險【答案】AB薪酬福利支出分析5010203③薪資福利占比分析①人均效率分析②人力資本投資回報率分析薪酬福利支出分析要點薪酬福利支出分析，是從多維度分析公司薪酬支出的合理性、有效性，是否與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配、吸引保留核心人才，并使資源分配最佳化.該指標是考核企業(yè)效率的指標，尤其是用在同行業(yè)企業(yè)之間相比較最有可比性，人均銷售收入越高，企業(yè)效率越高。①人均效率分析該指標側(cè)重從勞動力利用的角度平均企業(yè)經(jīng)濟效益的綜合性指標。該指標越高說明每個職工創(chuàng)利越多，貢獻越大。②人力資本投資回報率分析人均資本回報率反映公司在雇員身上財務(wù)投資的回報率。③薪酬福利占比分析該指標反映了公司薪酬福利支出的經(jīng)濟性。該指標反映企業(yè)的薪酬福利費占總成本的比例，不同的行業(yè)占比不同，一般勞動密集型企業(yè)該指標較高?！九袛囝}】薪酬福利支出分析，是從多維度分析公司薪酬支出的合理性、有效性，是否與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配、吸引保留核心人才，并使資源分配最佳化（）【答案】√【案例】本案例分析的背景公司為北京祈福科技有限公司，該公司主要從事軟件研發(fā)與銷售。公司的薪酬福利范圍包括：公司要為職工支付的工資、社保、福利等所有計入應(yīng)付職工薪酬的款項。北京祈?？萍加邢薰靖髂甓嚷毠と藬?shù)、工資總額、利潤總額，如表1所示。表：薪酬福利總體情況年份職工人數(shù)工資總額社保類總額福利費總額薪資福利總額利潤總額收入總額2016年

510

7,500

3,400

800

11,700

8,000

28,0002017年

550

8,400

3,800

900

13,100

9,600

25,0002018年

530

9,000

4,100

800

13,900

10,100

29,0002019年

470

8,350

3,800

850

13,000

9,300

25,300單位：萬元圖：薪酬總體情況分析分析：企業(yè)的經(jīng)營處于較穩(wěn)定狀態(tài)。人員薪酬福利總額與營收總額的變化基本保持一致表：人均效率情況年份人均銷售額人均利潤總額人均工資人均薪酬福利支出201654.915.6914.7122.94201745.4517.4515.2723.82201854.7219.0616.9826.23201953.8319.7917.7727.66祈福科技人均效率情況：2019年人均效率最高單位：萬元表：薪酬福利占比情況年份薪酬福利占營收比率（%）薪酬福利占成本比率（%）201654.915.69201745.4517.45201854.7219.06201953.8319.79薪酬及福利支出比其他行業(yè)高，主要是由于公司行業(yè)性質(zhì)決定的。圖：不同部門人員情況公司內(nèi)部各部門人員分布：祈福科技主要由管理、研發(fā)、銷售三類人員構(gòu)成。銷售人員數(shù)量最多，管理人員數(shù)量最少。圖：不同崗位人員平均薪酬福利平均薪酬福利：管理人員平均薪酬呈逐漸下降趨勢；銷售人員人均薪酬費用逐年上升；研發(fā)人員的人均薪酬福利高于銷售人員。圖：

人力資本投資回報率祈福科技人力資本投資回報率分析：人力資本投資回報率一直處于較均衡的水平，說明企業(yè)的人力資本投資獲得了不錯的回報。任務(wù)總結(jié)平臺操作PART04謝謝大家工作任務(wù)五資金結(jié)算

考情分析1

知識講解2Contents目錄考情分析一客觀題（單選、多選、判斷）1知識講解二技能講解：01銀企互聯(lián)02第三方支付管理03資金管理報表填報資金結(jié)算是企業(yè)共享中心資金會計需要掌握的基本技能。資金是企業(yè)的血脈，血脈通暢，企業(yè)才能運作正常，在“現(xiàn)金為王”的商業(yè)社會，資金管理工作尤為重要。1、案例導(dǎo)入案例解析：1、私自開具支票，挪用25萬元轉(zhuǎn)入丈夫超市賬戶，并在期末偽造一張銀行存款余額調(diào)節(jié)表公司的印章管理存在漏洞，出納在加蓋印鑒時未能得到有力的監(jiān)控開具支票缺少應(yīng)有的分工牽制和其他控制程序與銀行對賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制均由出納一人負責(zé)”“案例解析：2、多次以提取備用金的名義，提取62萬元供個人使用；以現(xiàn)金收入不入賬挪用6萬元資金持有量風(fēng)險，不合理的資金持有量，無論是過多還是過少，都會損害企業(yè)的利益企業(yè)應(yīng)當做好對備用金進行每日清查的措施庫存現(xiàn)金和銀行存款沒有及時進行盤點、對賬”“案例解析：3、清理過期的應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)有3筆收款未在銀行存款日記賬和余額調(diào)節(jié)表中反映，但由于人手較少，未能對此進行專項清查發(fā)現(xiàn)問題追查不及時內(nèi)控監(jiān)督機制失靈”“案例總結(jié)：內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，是企業(yè)財產(chǎn)安全的保證，而內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，則是內(nèi)部控制得以有效執(zhí)行的保障。資金管理報表填報日常的收付款業(yè)務(wù)票據(jù)管理賬戶管理印鑒管理共享中心資金會計需要掌握的技能在集團共享中心的模式下，核算公司的出納崗位已經(jīng)被共享中心資金會計所取代，由共享中心資金會計負責(zé)日常的資金收取、支付、調(diào)撥等工作。技能講解：01銀企互聯(lián)02第三方支付管理03資金管理報表填報知識點一：銀企互聯(lián)銀企互聯(lián)，就是將網(wǎng)上的銀行系統(tǒng)和企業(yè)的財務(wù)軟件系統(tǒng)相聯(lián)接，企業(yè)直接通過財務(wù)軟件系統(tǒng)辦理賬戶管理、轉(zhuǎn)賬支付等銀行服務(wù)，并可根據(jù)需要自行在其財務(wù)系統(tǒng)中定制更多個性化功能的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。知識點一：銀企互聯(lián)銀企互聯(lián)，向客戶提供了綜合付款、定期自動資金歸集下?lián)堋㈦娮庸べY單等多種功能，能夠滿足企業(yè)客戶資金流入、資金流轉(zhuǎn)、資金流出的全方位現(xiàn)金管理需求。知識點一：銀企互聯(lián)銀企互聯(lián)，適合于所有的企業(yè)網(wǎng)上銀行客戶希望實現(xiàn)資金集中管理，對企業(yè)財務(wù)信息與銀行賬戶信息的實時一致性要求較高注重財務(wù)工作效率，且具有財務(wù)軟件系統(tǒng)的大型集團企業(yè)知識點一：銀企互聯(lián)在銀企互聯(lián)模式下，資金會計應(yīng)及時做好以下工作：網(wǎng)銀對賬01網(wǎng)銀風(fēng)險防范021、網(wǎng)銀對賬網(wǎng)銀對賬的對賬周期一般設(shè)定為一個月，每月開始的第一天，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)將自動提示客戶完成賬戶余額對賬。信息提示1、網(wǎng)銀對賬共享中心資金會計需要登錄網(wǎng)銀系統(tǒng)，對電子信息進行核對確認，系統(tǒng)就可以自動返回對賬結(jié)果。包括對賬單查詢、對賬結(jié)果查詢等功能。1、網(wǎng)銀對賬如果系統(tǒng)提示余額與企業(yè)賬戶余額相符，點擊“相符”按鈕，系統(tǒng)記錄下對賬結(jié)果，對賬結(jié)束。如果系統(tǒng)提示銀行存款余額與企業(yè)賬戶余額不符，點擊"不符？"按鈕，系統(tǒng)提示企業(yè)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表或進行明細對賬。知識點一：銀企互聯(lián)在銀企互聯(lián)模式下，資金會計應(yīng)及時做好以下工作：網(wǎng)銀對賬—快速、便捷01網(wǎng)銀風(fēng)險防范022、網(wǎng)銀風(fēng)險防范01不要對任何陌生人提供用戶名、密碼及動態(tài)口令02認準官網(wǎng)和客服電話03及時安裝操作系統(tǒng)和瀏覽器最新補丁文件04養(yǎng)成良好的操作習(xí)慣05開通賬戶變動短信通知、網(wǎng)銀登陸短信提醒等服務(wù)知識點一：銀企互聯(lián)在銀企互聯(lián)模式下，資金會計應(yīng)及時做好以下工作：網(wǎng)銀對賬01網(wǎng)銀風(fēng)險防范—減少運營風(fēng)險，提高安全性能02銀企互聯(lián)解決了企業(yè)到銀行之間信息傳遞問題，使信息傳遞更加高效、精準。（）判斷題技能講解：01銀企互聯(lián)02第三方支付管理03資金管理報表填報知識點二：第三方支付第三方支付，是指具備一定實力和信譽保障的獨立機構(gòu)，通過與網(wǎng)聯(lián)對接而促成交易雙方進行交易的網(wǎng)絡(luò)支付模式。實務(wù)中，企業(yè)常用的第三方支付平臺有微信、支付寶。知識點二：第三方支付知識點二：第三方支付企業(yè)開通微信收付款的流程企業(yè)開通支付寶收付款的流程技能講解：01銀企互聯(lián)02第三方支付管理03資金管理報表填報隨著集團企業(yè)不斷發(fā)展，對資金使用和管理訴求越來越高。企業(yè)資金管理精細化水平的提升，要求進一步加強資金集中運作和內(nèi)部資金資源共享，提高資金歸集度和歸集效率，以確保整體資金數(shù)據(jù)可視化，實時掌握企業(yè)資金使用情況。知識點三：資金管理報表填報資金管理報表的填報，主要分為以下三點：01資金日報表編制02資金預(yù)測03差異分析1、資金日報表編制昨日余額+今日收入-今日支出=今日結(jié)余1、資金日報表編制通過查看資金日報，可以得知資金收付的金額和方向，以及當日的余額。領(lǐng)導(dǎo)通過查看這些資金信息，能夠了解資金的運作方向，以及確定下一步計劃，因此現(xiàn)金日報表的作用不容忽視。知識點三：資金管理報表填報資金管理報表的填報，主要分為以下三點：01

資金日報表編制02資金預(yù)測03差異分析——昨日余額+今日收入-今日支出=今日結(jié)余2、資金預(yù)測共享中心資金會計需要向財務(wù)經(jīng)理報送資金日報表、周報表、月報表以及年度資金報表。財務(wù)經(jīng)理根據(jù)共享中心資金會計報送的資金報表做資金預(yù)測表，以防止資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，防范信用風(fēng)險以及資金風(fēng)險。2、資金預(yù)測資金預(yù)測的項目，包含了資金日報表的項目，并在此基礎(chǔ)上增加了“資金多余與不足”“借款”“歸還借款”等，用于資金的籌集和資金的投資管理。單選題以下資金預(yù)測表，請根據(jù)編制說明計算公司到期歸還借款金額以及利息金額（

）。A、100萬元6萬元B、90萬元4.5萬元C、80萬元

6萬元D、90萬元5萬元知識點三：資金管理報表填報資金管理報表的填報，主要分為以下三點：01

資金日報表編制02

資金預(yù)測03差異分析——昨日余額+今日收入-今日支出=今日結(jié)余——日資金預(yù)測、周資金預(yù)測、月資金預(yù)測、年度資金預(yù)測3、資金差異分析資金差異分析，主要是計算資金流實際數(shù)與預(yù)算數(shù)之間的差異，找出差異原因并提出改進建議的過程。知識點三：資金管理報表填報資金管理報表的填報，主要分為以下三點：01

資金日報表編制02

資金預(yù)測03

差異分析——昨日余額+今日收入-今日支出=今日結(jié)余——日資金預(yù)測、周資金預(yù)測、月資金預(yù)測、年度資金預(yù)測——計算出各項目的差異，找出原因，并提出管理建議資金結(jié)算總結(jié)：謝謝大家財務(wù)共享服務(wù)（中級）初級中級高級財務(wù)共享服務(wù)職業(yè)技能等級證書財務(wù)云智能工具設(shè)計流程管理核算共享流程再造流程實施流程設(shè)計流程管理工作領(lǐng)域二導(dǎo)讀工作任務(wù)一流程設(shè)計工作任務(wù)二流程實施工作任務(wù)三流程再造

考情分析1

知識講解2

平臺操作3Contents目錄考情分析一客觀題（單選、多選、判斷）——10分1操作題——30分2知識講解二1什么是流程2什么是流程管理3流程的類別45目錄CONTENTS戰(zhàn)略、流程與組織的關(guān)系流程管理的意義導(dǎo)讀一、什么是流程流程概念12123流程要素流程語言（一）、流程概念流程即是一系列結(jié)構(gòu)化的、連續(xù)的、有規(guī)律、可測量的、重復(fù)的增值活動集合，這些活動由組織的人和技術(shù)資源實施，并為特定的市場或特定的顧客產(chǎn)生特定的輸出，是把一個或多個輸入轉(zhuǎn)化為有價值的輸出的活動。簡單的說，就是做事情的順序。一個企業(yè)不同的部門，不同的客戶，不同的人員和不同的供應(yīng)商之間都是靠流程來進行協(xié)同運作，流程在流轉(zhuǎn)過程可能會攜帶相應(yīng)的實務(wù)流、資金流、信息流進行流轉(zhuǎn)，一旦流轉(zhuǎn)不暢就會導(dǎo)致企業(yè)運作不暢。導(dǎo)讀一、什么是流程（二）、流程要素一個完整的流程包含六個核心要素：客戶和價值、輸出結(jié)果、若干活動、相互作用、輸入資源。1）客戶：是流程服務(wù)的對象，對外來講是單位服務(wù)的個人或組織，對內(nèi)來講是流程的下一個環(huán)節(jié)；2）價值：是流程運作為客戶帶來的好處，很多情況下不是用貨幣來衡量的，可以表現(xiàn)為提高了效率、降低了成本等等；3）輸出結(jié)果：流程運作的結(jié)果，應(yīng)該承載流程的價值。4）若干活動：是流程運作的環(huán)節(jié)；5）相互作用：是環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，把流程從頭到尾串聯(lián)起來；6）輸入資源：是運作流程所必須的資源，包括人、財、物、信息、關(guān)系、計劃等等。導(dǎo)讀一、什么是流程導(dǎo)讀一、什么是流程圖1：流程六要素流程不是解決為什么而做、為什么這樣做而不那樣做的問題，而是解決怎么做的問題，?即更多的是從執(zhí)行的角度把個人或組織確定的目標去執(zhí)行到位，而不考慮或者改變組織的決策，在決策確立之后，流程要解決的就是怎么更好的實現(xiàn)決策的目標，而不是改變決策的目的導(dǎo)讀一、什么是流程【單選題1】下列不屬于流程要素的是（）A.客戶B.效率C.價值

D.相互作用導(dǎo)讀一、什么是流程

【解析】流程六個核心要素：客戶和價值、輸出結(jié)果、若干活動、

相互作用、輸入資源。

【答案】

B（三）、流程語言1、流程符號2、流程圖的繪制工具3、流程圖導(dǎo)讀一、什么是流程導(dǎo)讀一、什么是流程1、流程符號流程符號是專門用來畫圖流程圖的，能夠運用各種流程繪制的符號準確、客觀地對流程進行描述，是流程設(shè)計的基礎(chǔ)。常見的流程符號有：導(dǎo)讀一、什么是流程做流程描述的時候，我們應(yīng)當注意以下事項：

（1）注意相關(guān)流程步驟的先后順序，避免出現(xiàn)邏輯關(guān)系錯誤。（2）流程邏輯線條不宜交叉太多，容易造成流程閱讀者誤解。（3）流程步驟描述不宜文字太多，如需詳細說明，可以放在流程說明中另外闡述。（4）運營決策點符號對流程方向進行判斷時，在其前面都應(yīng)當有相應(yīng)的路程步驟作為前期活動。在做判斷的情況下，原則上下方或右方連接“是”的情況，上方或左方連接“否”的情況，當然也可以根據(jù)流程實際進行調(diào)整。

（5）每個流程都有完整的起點和終點。對于某些可循環(huán)運作的流程，需要分清相關(guān)的截止區(qū)間。

（6）每個流程可能只有一個起點，也可能有多個起點，同樣可能只有一個終點，也可能有多個終點。（7）對流程設(shè)計所需要運用的相關(guān)文檔資料，應(yīng)盡量明確和清晰。（8）為了便于知識積累和傳承，對于流程中產(chǎn)生的文檔（包括報告、制度、表單等）最好能用流程數(shù)據(jù)庫進行歸檔管理。（9）如果流程步驟較多，用一頁紙不能描述需要跨頁，這時候跨頁用流程轉(zhuǎn)接符進行鏈接。導(dǎo)讀一、什么是流程2、流程圖的繪制工具流程圖是一種比較簡單的圖表。很多工具都可以用來繪制流程圖，比如：office的excel、Word、PPT以及思維導(dǎo)圖軟件，網(wǎng)上也有不少流程圖繪制軟件可供使用。在繪制流程圖時，專業(yè)人士使用更多的是Visio軟件。Visio是微軟公司推出的一款矢量繪圖軟件。該軟件提供了一個標準、易于上手的繪圖環(huán)境，并配有整套范圍廣泛的模板、形狀和先進工具。財務(wù)人員可以非常方便地學(xué)習(xí)使用。導(dǎo)讀一、什么是流程3、流程圖流程圖是用一種流程的方式來表達事情的圖形結(jié)構(gòu)，它描述管理系統(tǒng)內(nèi)各單位、人員之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，作業(yè)順序和管理信息流向的圖表，可以讓人更直觀的感受到整個業(yè)務(wù)活動的具體走向。企業(yè)內(nèi)部運作的流程，根據(jù)設(shè)計需要，可以用兩種方式進行描述，1）工作流程圖2）職能流程圖不同的表達方式適用于不同的流程描述目的。導(dǎo)讀一、什么是流程1）工作流程圖：就是利用基本的流程語言對某項工作的邏輯關(guān)系進行描述。

下面用工作流程圖來描述新員工入職培訓(xùn)的流程：導(dǎo)讀一、什么是流程2）職能流程圖：繪制時需要對每個角色（部門或者崗位）在流程中所承擔的職責(zé)用相互隔離的區(qū)域進行設(shè)計和說明，因此又被稱為泳道式流程圖。它是顯示一個進程在各部門之間的流程，或者顯示一個進程是如何影響公司中的不同職能單位的。通過流程圖可以清楚的說明每個部門應(yīng)完成的任務(wù)以及這些任務(wù)如何在部門之間流轉(zhuǎn)的。業(yè)務(wù)流程設(shè)計更多采用職能流程圖，在用職能流程圖進行流程描述時，應(yīng)當注意：①每兩條泳道隔開的部分為一個獨立角色（部門或者崗位）；②流程步驟不宜太多，每個流程控制在15個步驟為宜，特殊情況可以控制在20步之內(nèi)，最好不超過15步。導(dǎo)讀一、什么是流程采購計劃編制流程：1什么是流程2什么是流程管理3流程的類別45目錄CONTENTS戰(zhàn)略、流程與組織的關(guān)系流程管理的意義流程管理思維從公司戰(zhàn)略出發(fā)，從滿足客戶需求出發(fā)，從業(yè)務(wù)出發(fā)，進行流程規(guī)劃與建設(shè)，建立流程組織結(jié)構(gòu)，明確流程管理責(zé)任。流程管理要求有流程必執(zhí)行、有執(zhí)行必記錄、有記錄必檢查、有檢查必激勵。導(dǎo)讀二、什么流程管理流程管理概念是通過一些技術(shù)手段，對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進行系統(tǒng)化的梳理，分析，改善和監(jiān)控，并通過對業(yè)務(wù)流程的不斷優(yōu)化，從而規(guī)范業(yè)務(wù)活動，有效降低業(yè)務(wù)處理成本，提高業(yè)務(wù)處理效率，并快速反應(yīng)市場與客戶需求，進而提升企業(yè)決策反應(yīng)能力。共享服務(wù)的核心是流程共享在財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)過程中，流程標準化和科學(xué)化是財務(wù)共享服務(wù)得以高效運作的基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)信息化的前提。在財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)過程中，流程標準化和科學(xué)化是財務(wù)共享服務(wù)得以高效運作的基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)信息化的前提。導(dǎo)讀二、什么流程管理【單選題2】不屬于流程管理需遵循的要求的是（

）A.有流程必執(zhí)行

B.有執(zhí)行必記錄C.有記錄必檢查

D.有檢查必記錄導(dǎo)讀二、什么流程管理

【解析】有流程必執(zhí)行、有執(zhí)行必記錄、有記錄必檢查、有檢查必激勵?！敬鸢浮?/p>

D1什么是流程概念2什么是流程管理3流程的類別45目錄CONTENTS戰(zhàn)略、流程與組織的關(guān)系流程管理的意義業(yè)務(wù)流程主要是與企業(yè)產(chǎn)供銷及客戶訂單交付直接相關(guān)的業(yè)務(wù)流程管理流程輔助流程為了控制經(jīng)營風(fēng)險及運營成本而設(shè)置的管理流程為協(xié)助企業(yè)業(yè)務(wù)流程更順暢的輔助流程導(dǎo)讀三、流程的類別導(dǎo)讀三、流程的類別（一）、業(yè)務(wù)流程通過業(yè)務(wù)流程的管理，企業(yè)可以直接為客戶創(chuàng)造價值，最終保證了企業(yè)自身經(jīng)營目標的實現(xiàn)。常見的業(yè)務(wù)流程有：客戶開發(fā)流程、客戶需求分析流程、產(chǎn)品規(guī)劃流程、產(chǎn)品研發(fā)流程、銷售訂單管理流程、原材料采購流程、材料儲運管流程、生產(chǎn)制造流程、發(fā)貨運輸流程、客戶服務(wù)流程、貨款收取流程等。導(dǎo)讀三、流程的類別（二）、管理流程管理活動的相關(guān)流程，不直接對企業(yè)經(jīng)營目標負責(zé)，通過管理活動對企業(yè)業(yè)務(wù)開展監(jiān)督、控制、協(xié)調(diào)、服務(wù)，間接為企業(yè)創(chuàng)造價值。常見的管理流程有：戰(zhàn)略管理流程、年度經(jīng)營計劃流程、財務(wù)核算流程、財務(wù)預(yù)算流程、供應(yīng)商評選流程、采購貨款管理流程、供應(yīng)商管理流程、材料品質(zhì)管理流程、項目管理流程、客戶滿意管理流程、銷售信用管理流程、組織管理流程等。

導(dǎo)讀三、流程的類別（三）、輔助流程提供各種后勤保障服務(wù)的流程，通過為企業(yè)創(chuàng)造良好的服務(wù)平臺和保障服務(wù)，間接實現(xiàn)價值增值。常見的輔助流程有：員工招聘流程、員工培訓(xùn)流程、車輛服務(wù)流程、辦公用品管理流程、設(shè)備保修流程、檔案管理流程等。導(dǎo)讀三、流程的類別（四）、業(yè)務(wù)流程、管理流程、輔助流程的關(guān)系導(dǎo)讀三、流程的類別

【單選題3】不屬于業(yè)務(wù)流程的是（）A.客戶開發(fā)流程

B.產(chǎn)品規(guī)劃流程C.原材料采購流程

D.財務(wù)核算流程導(dǎo)讀三、流程的類別

【解析】業(yè)務(wù)流程有：客戶開發(fā)流程、客戶需求分析流程、產(chǎn)品規(guī)劃流程、產(chǎn)品研發(fā)流程、銷售訂單管理流程、原材料采購流程、材料儲運管流程、生產(chǎn)制造流程、發(fā)貨運輸流程、客戶服務(wù)流程、貨款收取流程等?！敬鸢浮?/p>

D導(dǎo)讀三、流程的類別【單選題4】員工招聘流程屬于（

）A.業(yè)務(wù)流程

B.管理流程C.輔助流程

D.開發(fā)流程導(dǎo)讀三、流程的類別

【解析】輔助流程有：員工招聘流程、員工培訓(xùn)流程、車輛服務(wù)流程、

辦公用品管理流程、設(shè)備保修流程、檔案管理流程等。【答案】

C1什么是流程概念2什么是流程管理3流程的類別45目錄CONTENTS