幼兒園財務(wù)管理審批流程規(guī)范手冊一、總則幼兒園的財務(wù)管理是保障其健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的核心環(huán)節(jié)之一，而規(guī)范、高效的財務(wù)審批流程，則是確保財務(wù)工作有序進行、防范經(jīng)營風(fēng)險、提高資金使用效益的關(guān)鍵。本手冊旨在通過明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批權(quán)限與操作流程，使幼兒園的財務(wù)管理工作更加制度化、透明化，從而更好地服務(wù)于教育教學(xué)活動，保障幼兒園各項事業(yè)的順利開展。本手冊適用于幼兒園內(nèi)所有涉及款項收付、費用報銷、物資采購、資產(chǎn)處置等經(jīng)濟活動的審批管理。幼兒園全體教職員工均須嚴格遵守本手冊規(guī)定，確保各項財務(wù)行為合法、合規(guī)、合理。二、核心審批流程（一）費用報銷審批流程費用報銷是幼兒園日常財務(wù)管理中最頻繁的業(yè)務(wù)之一，規(guī)范此項流程是控制成本、確保資金安全的基礎(chǔ)。1.經(jīng)辦人申請：經(jīng)辦人在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時整理相關(guān)原始憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。原始憑證包括但不限于正規(guī)發(fā)票、付款憑證、消費清單等。經(jīng)辦人需在報銷單上清晰填寫費用發(fā)生的日期、事由、金額、支付方式等信息，并附上所有原始憑證，由經(jīng)辦人本人簽字確認。2.部門負責(zé)人審核：經(jīng)辦人將填寫完整的報銷單及附件提交至其所屬部門負責(zé)人。部門負責(zé)人需對費用發(fā)生的真實性、必要性及合規(guī)性進行審核，確認該費用是否符合部門工作計劃及幼兒園相關(guān)規(guī)定。審核無誤后，部門負責(zé)人在報銷單上簽字確認。3.財務(wù)人員復(fù)核：經(jīng)部門負責(zé)人審核后的報銷單，交由財務(wù)部門指定人員進行復(fù)核。財務(wù)復(fù)核重點包括：報銷憑證的合規(guī)性（如發(fā)票真?zhèn)?、是否為有效票?jù)）、報銷金額計算的準確性、費用標準是否符合幼兒園規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全等。財務(wù)人員復(fù)核無誤后簽字。4.園長審批：財務(wù)復(fù)核通過后，報銷單提交至園長（或其授權(quán)人）進行最終審批。園長（或其授權(quán)人）根據(jù)幼兒園的財務(wù)制度及預(yù)算情況，對報銷事項進行綜合考量，批準后方可執(zhí)行付款。5.出納付款：出納人員根據(jù)園長（或其授權(quán)人）審批通過的報銷單，嚴格按照報銷單上注明的支付方式辦理付款手續(xù)，并在付款后在報銷單上加蓋“付訖”章，妥善保管相關(guān)憑證。（二）物資采購審批流程為規(guī)范幼兒園物資采購行為，確保采購物資的質(zhì)量，控制采購成本，特制定本流程。1.申購計劃：各部門根據(jù)實際工作需要，提出物資采購申請。申購單需詳細列明所需物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)估單價、預(yù)估總金額、建議供應(yīng)商（如有）、用途及期望到貨日期等信息。申購單由部門負責(zé)人簽字確認后，提交至后勤或指定負責(zé)采購的部門。2.采購審核與立項：后勤或采購部門收到申購單后，首先審核其合理性與必要性，并結(jié)合幼兒園現(xiàn)有庫存情況進行統(tǒng)籌。對于小額、零星的日常辦公用品采購，可由后勤部門直接納入常規(guī)采購；對于大額或?qū)ｍ椢镔Y采購，需進行市場調(diào)研，必要時組織詢價或招標，并形成采購方案，報請園長審批。3.審批與采購執(zhí)行：采購方案（或大額申購單）經(jīng)園長審批同意后，方可組織實施采購。采購過程中應(yīng)堅持公開、公平、公正的原則，選擇資質(zhì)合格、信譽良好的供應(yīng)商。簽訂采購合同的，合同文本需經(jīng)財務(wù)部門審核，園長批準后生效。4.驗收入庫與付款：物資到貨后，申購部門與后勤部門共同對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等進行查驗，確認無誤后辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。財務(wù)部門根據(jù)審批通過的采購合同（或申購單）、有效的采購發(fā)票、入庫單等憑證，按照約定的付款方式和期限辦理付款審批及支付手續(xù)。（三）款項支付審批流程本流程適用于幼兒園對外支付各類款項，如支付供應(yīng)商貨款、支付工資薪金、支付維修工程款等。1.支付申請：由經(jīng)辦人根據(jù)合同約定、服務(wù)完成情況或費用發(fā)生事實，填寫付款申請單。付款申請單需注明收款單位名稱、開戶銀行、銀行賬號、付款金額、付款事由、合同編號（如有）、相關(guān)附件（如發(fā)票、驗收單、合同復(fù)印件等）。2.審核：付款申請單首先由經(jīng)辦人所在部門負責(zé)人審核其真實性與合規(guī)性。涉及合同付款的，需審核是否符合合同約定的付款條件。審核通過后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對付款金額的準確性、票據(jù)的完整性與合規(guī)性、付款方式的恰當(dāng)性等進行復(fù)核。3.審批與支付：財務(wù)復(fù)核無誤后，按照審批權(quán)限逐級報批。小額常規(guī)付款可由財務(wù)負責(zé)人審批，大額或特殊款項支付需報請園長審批。審批通過后，由出納人員根據(jù)審批單辦理付款手續(xù)，并確保收款方信息準確無誤。（四）收入管理審批流程幼兒園收入主要包括保教費、伙食費、活動費及其他合法收入，所有收入均需納入幼兒園統(tǒng)一財務(wù)管理。1.收費標準制定與公示：幼兒園的各項收費標準應(yīng)根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，并結(jié)合幼兒園實際情況制定，報上級主管部門備案（如需），并向家長進行公示。2.收入確認與收繳：財務(wù)部門負責(zé)統(tǒng)一收取各項費用，并向繳款方開具合法票據(jù)。收費過程中應(yīng)嚴格按照公示的標準執(zhí)行，嚴禁擅自設(shè)立收費項目或提高收費標準。對于幼兒伙食費等需定期結(jié)算的項目，應(yīng)定期向家長公布收支情況。3.入賬與核對：所有收取的款項應(yīng)及時足額繳存幼兒園指定銀行賬戶，嚴禁坐支現(xiàn)金。財務(wù)人員每日對當(dāng)日收入進行核對，確保票款一致，并及時進行賬務(wù)處理。三、審批權(quán)限與責(zé)任1.審批權(quán)限劃分：幼兒園應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)、金額大小等因素，合理劃分審批權(quán)限。一般而言，園長對幼兒園所有重大財務(wù)事項擁有最終審批權(quán)。對于日常小額支出，可授權(quán)財務(wù)負責(zé)人或部門負責(zé)人進行審批，但需明確授權(quán)范圍和額度，并形成書面文件。2.票據(jù)管理：所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得合法、有效的原始憑證。財務(wù)部門負責(zé)對票據(jù)的真實性、合規(guī)性進行審核。嚴禁使用虛假票據(jù)或不符合規(guī)定的票據(jù)進行報銷。3.責(zé)任追究：各環(huán)節(jié)審批人員應(yīng)本著高度負責(zé)的態(tài)度，認真履行審批職責(zé)。對于因?qū)徍税殃P(guān)不嚴、違規(guī)審批等行為造成幼兒園經(jīng)濟損失的，將視情節(jié)輕重追究相關(guān)人員責(zé)任。四、附則1.本手冊未盡事宜，參照國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及幼兒園其他相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。2.