稅務實操答案及題庫

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當作為（）處理。A.營業(yè)外支出B.管理費用C.營業(yè)費用D.財務費用答案：B2.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A.罰金B(yǎng).水電費C.利息支出D.違約金答案：B3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目不能扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費答案：D4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%答案：A5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當作為（）處理。A.營業(yè)外支出B.管理費用C.營業(yè)費用D.財務費用答案：B6.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A.罰金B(yǎng).水電費C.利息支出D.違約金答案：B7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目不能扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費答案：D8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%答案：A9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目不能扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費答案：D10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當作為（）處理。A.營業(yè)外支出B.管理費用C.營業(yè)費用D.財務費用答案：B二、多項選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費答案：ABC2.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A.罰金B(yǎng).水電費C.利息支出D.違約金答案：BD3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當作為（）處理。A.營業(yè)外支出B.管理費用C.營業(yè)費用D.財務費用答案：BCD4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目不能扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費答案：D5.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%答案：AB6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費答案：ABC7.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A.罰金B(yǎng).水電費C.利息支出D.違約金答案：BD8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當作為（）處理。A.營業(yè)外支出B.管理費用C.營業(yè)費用D.財務費用答案：BCD9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目不能扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費答案：D10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%答案：AB三、判斷題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當作為管理費用處理。答案：錯誤2.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是罰金。答案：正確3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費可以全額扣除。答案：錯誤4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。答案：正確5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工教育經(jīng)費可以全額扣除。答案：錯誤6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當作為營業(yè)費用處理。答案：錯誤7.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是違約金。答案：正確8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工工資可以全額扣除。答案：錯誤9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。答案：錯誤10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工娛樂費不能扣除。答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法。答案：企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法主要包括以下步驟：首先，確定企業(yè)的收入總額；其次，減去不征稅收入和免稅收入；再次，減去各項扣除項目，包括成本、費用、損失和其他扣除項目；最后，加上應納稅收入和應納稅調(diào)增項目。具體計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目+應納稅收入+應納稅調(diào)增項目。2.簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點。答案：增值稅的納稅人分類主要包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)，可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進項稅額抵扣。小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的企業(yè)，不能開具增值稅專用發(fā)票，適用簡易計稅方法。3.簡述個人所得稅的應納稅所得額的計算方法。答案：個人所得稅的應納稅所得額的計算方法主要包括以下步驟：首先，確定個人的各項收入；其次，減去基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除項目；最后，根據(jù)適用稅率計算應納稅額。具體計算公式為：應納稅所得額=各項收入-基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除。4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：首先，小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；其次，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅；再次，研發(fā)費用加計扣除政策，企業(yè)研發(fā)費用可以加計50%扣除；最后，西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，可減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)在計算應納稅所得額時，如何合理利用稅收優(yōu)惠政策。答案：企業(yè)在計算應納稅所得額時，合理利用稅收優(yōu)惠政策可以有效降低稅負。首先，企業(yè)應了解并符合小型微利企業(yè)的條件，享受相應的稅收優(yōu)惠。其次，企業(yè)應努力成為高新技術(shù)企業(yè)，享受減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。再次，企業(yè)應加大研發(fā)投入，享受研發(fā)費用加計扣除政策。最后，企業(yè)應關(guān)注西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠，如果設(shè)在西部地區(qū)，可以享受減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。2.討論增值稅納稅人分類對企業(yè)經(jīng)營的影響。答案：增值稅納稅人分類對企業(yè)經(jīng)營的影響主要體現(xiàn)在稅負和稅務管理方面。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進項稅額抵扣，有利于降低稅負，但同時也增加了稅務管理的復雜性。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，稅負相對較低，但無法享受進項稅額抵扣，增加了成本。因此，企業(yè)在選擇納稅人分類時，應綜合考慮自身經(jīng)營情況和稅務管理能力，選擇合適的納稅人分類。3.討論個人所得稅的應納稅所得額的計算方法對個人收入的影響。答案：個人所得稅的應納稅所得額的計算方法對個人收入的影響主要體現(xiàn)在稅負和收入分配方面。通過減去基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除項目，可以有效降低個人的應納稅所得額，減輕稅負。同時，根據(jù)適用稅率計算應納稅額，可以實現(xiàn)收入分配的公平性。因此，個人所得稅的應納稅所得額的計算方法對個人收入的影響是積極的，有助于提高個人的可支配收入，促進社會公平。4.討論企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)