2025年大學經濟犯罪偵查專業(yè)題庫——企業(yè)內部金融造假案件的偵查方法考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、請簡述企業(yè)內部金融造假的主要類型及其與外部金融造假的區(qū)別。二、某公司財務總監(jiān)被舉報涉嫌通過虛增銷售收入、偽造銀行對賬單等方式進行財務造假，以謀取個人利益。作為經濟犯罪偵查人員，請列出初步調查階段需要重點收集哪些信息，并說明收集這些信息的意義。三、在偵查企業(yè)內部金融造假案件時，電子數據扮演著至關重要的角色。請闡述在案發(fā)現(xiàn)場或相關場所勘查過程中，應如何規(guī)范收集、提取與本案相關的電子數據，并說明需要注意的關鍵事項。四、假設在偵查過程中，獲取了公司高管承認其指使財務人員修改會計憑證的供述，但缺乏直接修改憑證的錄像或截圖等證據。請分析偵查人員可以采用哪些方法來印證或排除該供述的真實性，并說明相關法律依據。五、某公司涉嫌通過設立空殼公司、虛假交易等方式虛增資產，涉及跨多個省市。請設計一個初步的偵查協(xié)作方案，明確協(xié)作單位、協(xié)作內容、溝通機制和注意事項。六、偵查人員在調查中發(fā)現(xiàn)，某公司財務造假行為與其向銀行申請貸款密切相關。請分析在此類案件中，銀行在金融風險控制方面可以提供哪些協(xié)助信息給偵查機關，以及偵查機關如何合規(guī)地利用這些信息。七、請結合具體案例（可自行虛構），論述在偵查企業(yè)內部挪用資金（以金融造假為掩飾）案件時，如何區(qū)分合法的財務安排與非法的挪用行為，并說明偵查中應注意識別哪些關鍵線索和證據。八、在偵查終結，準備移送起訴的企業(yè)內部金融造假案件卷宗時，請說明卷宗制作的主要要求，并列出需要重點審查確認的內容，以確保卷宗的完整性、合法性和規(guī)范性。試卷答案一、企業(yè)內部金融造假的主要類型包括：虛增收入或利潤（如偽造銷售合同、發(fā)票，虛構交易）、隱瞞或虛列成本費用（如不合規(guī)的預提、待攤費用）、資產虛增（如虛構資產購置、虛報存貨）、負債隱瞞（如不披露關聯(lián)借款、擔保）等。其與外部金融造假的區(qū)別主要在于：作案主體是公司內部人員，利用其職務便利和內部信息；作案行為更隱蔽，常利用公司正常運營流程掩蓋；動機往往與個人利益（如績效獎金、職務晉升、侵占挪用）相關，且可能涉及內部權力斗爭。二、初步調查階段需要重點收集的信息包括：公司的組織架構、財務流程、關鍵人員名單及其職責權限；舉報人信息及證言；被舉報人的背景及近期行為表現(xiàn)；公司近幾年的財務報表、內部審計報告、重大財務決策記錄；涉嫌造假期間的關鍵會計憑證、銀行對賬單、發(fā)票、合同等原始單據；公司內部信息系統(tǒng)及相關數據備份；與案涉資金流向相關的銀行賬戶信息、第三方支付記錄等。收集這些信息的意義在于：了解案件發(fā)生的背景和基礎；初步判斷造假的規(guī)模、性質和持續(xù)時間；發(fā)現(xiàn)可疑線索，確定偵查方向；為后續(xù)的證據收集和偵查行動提供依據。三、規(guī)范收集、提取電子數據的方法包括：第一時間封鎖現(xiàn)場，防止數據被篡改或刪除；使用專業(yè)取證設備和技術，嚴格按照法律程序進行鏡像拷貝或原位提??；確保證據提取過程的可回溯、可驗證，記錄詳細的操作日志；對提取的數據進行固定和封存，采用哈希值等技術手段確保數據完整性。需要注意的關鍵事項有：確保取證人員具備相應資質和經驗；遵守相關法律法規(guī)，保障被調查人合法權益；注意數據安全和保密，防止泄露商業(yè)秘密或個人隱私；對電子數據的來源、形成時間、鏈路等進行充分說明，確保其證明力。四、印證供述真實性的方法：調取并分析案涉銀行賬戶、公司財務系統(tǒng)、電子合同簽署系統(tǒng)等的操作日志、登錄記錄，查找修改憑證的時間、用戶、IP地址等信息；檢查相關人員的工作電腦、手機等電子設備的操作記錄、通訊記錄，看是否有發(fā)送、接收修改指令或相關文件的行為；對財務人員進行詢問，了解憑證修改的流程、授權情況，查找其他可以佐證或矛盾的證人證言；鑒定修改會計憑證的行為是否由供述人使用其賬戶或設備完成。排除供述真實性的方法：尋找其他解釋案涉財務異常的合理原因；查找證據證明存在其他共犯或不同版本的事實；利用技術手段證明供述人與相關設備、系統(tǒng)的連接存在障礙或矛盾。相關法律依據主要涉及《刑事訴訟法》關于證據種類、證明標準的規(guī)定，以及《電子簽名法》等關于電子數據法律效力的規(guī)定。五、偵查協(xié)作方案設計：協(xié)作單位包括案發(fā)地公安機關、相關省市的公安機關經偵部門、涉及銀行的反洗錢或風險管理部門、相關稅務部門等。協(xié)作內容：案發(fā)地公安機關負責主導偵查，通報案情，協(xié)調各地公安機關傳喚相關人員、查詢凍結資產、調取證據；相關省市公安機關經偵部門負責配合調查取證，特別是跨區(qū)域賬目、資產核查，以及對當地相關人員進行詢問；銀行部門負責提供涉案賬戶的交易流水、資金劃轉明細等協(xié)助信息；稅務部門負責提供關聯(lián)企業(yè)的稅務申報信息，輔助判斷虛假交易和納稅情況。溝通機制：建立定期視頻會議制度，通報偵查進展，協(xié)調行動；指定專人負責聯(lián)絡，確保信息傳遞暢通；簽訂協(xié)作備忘錄，明確職責分工和協(xié)作程序。注意事項：嚴格遵守法律法規(guī)和保密規(guī)定；加強信息溝通，確保步調一致；及時解決協(xié)作中遇到的問題；做好協(xié)作記錄，確保過程合法合規(guī)。六、銀行可以提供的協(xié)助信息包括：涉案公司及其關聯(lián)方的賬戶信息、交易流水、資金劃轉路徑、貸款發(fā)放與回收情況、擔保情況等；對該公司提供的擔保、貸款業(yè)務的風險評估報告、盡職調查材料；發(fā)現(xiàn)該公司存在異常資金往來或潛在風險的自查記錄或報告；協(xié)助監(jiān)管機構或司法機關查詢、凍結、劃撥涉案資金的情況說明。偵查機關合規(guī)利用這些信息的方法：必須依法定程序，持有合法的手續(xù)（如查詢令、凍結令、協(xié)查函等），并明確查詢、凍結的范圍和期限；對獲取的信息嚴格保密，僅用于案件偵查，不得用于其他用途或泄露給無關第三方；對銀行提供的信息進行核實和甄別，不能直接作為定案依據，需通過偵查活動獲取獨立證據予以證實；尊重銀行的合法經營自主權，避免不必要干擾。七、區(qū)分合法財務安排與非法挪用行為的關鍵在于資金的真實用途、授權依據和收益歸屬。偵查中應注意識別以下線索和證據：1.資金流向：分析資金是否脫離了公司正常經營軌道，流向了與公司業(yè)務無關的個人賬戶、小金庫或被用于高風險投資、個人消費等；2.授權鏈條：審查資金調用的審批記錄，看是否存在越權審批、虛假審批，或審批流程與實際操作不符的情況；3.業(yè)務真實性：核查資金對應的業(yè)務是否真實發(fā)生，是否有真實的合同、發(fā)票、物流單據等支撐，是否存在“假業(yè)務、真資金”的情況；4.利益關聯(lián)：調查資金受益人與公司、相關決策人的關系，是否存在利益輸送的嫌疑；5.通訊記錄：調取相關人員與資金接收方的通訊記錄，分析資金用途說明的合理性；6.內部舉報：重視其他員工對異常資金流動和財務行為的舉報線索。通過綜合分析這些線索和證據，判斷資金是否在合法授權和真實業(yè)務背景下使用。八、卷宗制作的主要要求：卷宗結構清晰，邏輯嚴謹，證據之間能夠相互印證，形成完整的證據鏈，能夠證明案件事實清楚、證據確實充分、定性準確、處理恰當。需要重點審查確認的內容：1.案件基本事實：包括犯罪嫌疑人基本情況、犯罪時間、地點、手段、對象、造成的危害后果等是否清楚、準確；2.證據材料：所有證據材料是否齊全、規(guī)范，包括物證、書證、證人證言、被害人陳述、犯罪嫌疑人供述和辯解、鑒定意見、勘驗檢查筆錄、電子數據等，是否經過收集、審查、核實；3.證據關聯(lián)性：每份證據材料與案件事實之間是否存在關聯(lián)，能否證明具