項目資金使用及風(fēng)險防控管理辦法第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范項目資金的使用與管理，提高資金使用效益，保障項目目標(biāo)的順利實現(xiàn)，有效防范和控制項目實施過程中的各類風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合項目管理實際情況，特制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于公司所有立項并獲得資金支持的各類項目。項目資金包括但不限于財政撥款、自有資金、銀行貸款及其他合法渠道籌集的資金。第三條基本原則項目資金使用及風(fēng)險防控管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度，確保資金使用的合法性與合規(guī)性。（二）統(tǒng)一管理原則：項目資金實行統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)督。（三）預(yù)算控制原則：項目資金使用應(yīng)以經(jīng)批準(zhǔn)的項目預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（四）效益優(yōu)先原則：力求以最合理的投入獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，杜絕浪費(fèi)。（五）風(fēng)險可控原則：建立健全風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機(jī)制，確保項目資金安全。第二章職責(zé)分工第四條項目管理部門項目管理部門是項目資金使用與風(fēng)險防控的主要責(zé)任部門，負(fù)責(zé)：（一）組織編制項目可行性研究報告及項目預(yù)算；（二）根據(jù)項目進(jìn)度提出資金使用申請；（三）嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和合同約定使用資金；（四）負(fù)責(zé)項目實施過程中的日常風(fēng)險排查與防控；（五）配合財務(wù)部門進(jìn)行項目決算和審計。第五條財務(wù)部門財務(wù)部門是項目資金管理的專業(yè)職能部門，負(fù)責(zé)：（一）審核項目預(yù)算的合規(guī)性與合理性；（二）按照審批權(quán)限辦理資金撥付手續(xù)；（三）對項目資金使用情況進(jìn)行會計核算與監(jiān)督；（四）參與項目重大經(jīng)濟(jì)合同的審核；（五）定期對項目資金使用情況進(jìn)行分析，識別財務(wù)風(fēng)險；（六）配合進(jìn)行項目審計與績效評價。第六條項目執(zhí)行團(tuán)隊項目執(zhí)行團(tuán)隊是項目資金使用的直接操作者，負(fù)責(zé)：（一）在授權(quán)范圍內(nèi)具體執(zhí)行項目預(yù)算；（二）收集、整理和提交資金支付所需的原始憑證；（三）及時報告項目實施過程中出現(xiàn)的資金使用問題和風(fēng)險隱患；（四）確保所使用資金的真實性、合規(guī)性。第三章項目資金使用管理第七條預(yù)算編制與審批（一）項目管理部門應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)、合理地編制項目總預(yù)算及年度（或階段性）預(yù)算。預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體開支項目和金額。（二）項目預(yù)算需依次經(jīng)過項目管理部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門復(fù)核、公司相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審批后方可執(zhí)行。重大項目預(yù)算應(yīng)進(jìn)行專家評審。（三）預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)按原審批程序報批。第八條資金申請與支付（一）項目管理部門根據(jù)項目進(jìn)度和預(yù)算執(zhí)行情況，提交《項目資金使用申請表》，并附相關(guān)合同、協(xié)議、進(jìn)度報告等支持材料。（二）財務(wù)部門對資金申請的合規(guī)性、手續(xù)的完備性及與預(yù)算的符合性進(jìn)行審核。（三）資金支付按照公司資金審批權(quán)限逐級審批。對于大額資金支付或特殊款項，應(yīng)履行更為嚴(yán)格的審批程序。（四）支付方式應(yīng)符合國家財經(jīng)制度和公司規(guī)定，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式，減少現(xiàn)金交易。第九條核算與報銷管理（一）項目資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照會計制度進(jìn)行核算，確保賬實相符、賬證相符、賬賬相符。（二）項目費(fèi)用報銷應(yīng)遵循“及時、真實、合法、合規(guī)”的原則，報銷憑證必須真實、完整、有效。（三）財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報銷。第十條決算與審計（一）項目完成后，項目管理部門應(yīng)及時編制項目決算報告，報財務(wù)部門審核。（二）決算報告應(yīng)全面反映項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效果、資產(chǎn)形成情況等。（三）公司應(yīng)根據(jù)項目性質(zhì)和規(guī)模，組織內(nèi)部審計或委托外部審計機(jī)構(gòu)對項目決算進(jìn)行審計。第四章項目資金風(fēng)險識別與防控第十一條風(fēng)險識別項目資金風(fēng)險主要包括但不限于：（一）政策風(fēng)險：因國家宏觀政策、財政稅收政策變化導(dǎo)致項目資金來源或使用受限的風(fēng)險。（二）市場風(fēng)險：因原材料價格、人工成本等市場因素波動導(dǎo)致項目成本超支的風(fēng)險。（三）管理風(fēng)險：因預(yù)算編制不合理、審批流程不規(guī)范、內(nèi)部控制薄弱導(dǎo)致資金使用效率低下或損失的風(fēng)險，如挪用、侵占、浪費(fèi)等。（四）財務(wù)風(fēng)險：包括資金籌措不足、資金鏈斷裂、匯率風(fēng)險（涉外項目）、支付風(fēng)險等。（五）法律風(fēng)險：因合同糾紛、違規(guī)操作等引發(fā)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險。第十二條風(fēng)險防控措施（一）事前防控：1.加強(qiáng)項目可行性研究和預(yù)算評審，從源頭上控制風(fēng)險。2.建立健全項目合同管理制度，嚴(yán)格合同評審，防范合同風(fēng)險。3.對項目相關(guān)方（如供應(yīng)商、合作單位）進(jìn)行背景調(diào)查和信用評估。（二）事中防控：1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，對超預(yù)算、無預(yù)算的支出從嚴(yán)控制。2.加強(qiáng)資金支付審核，確保每一筆支出都有合法依據(jù)和審批手續(xù)。3.建立項目資金使用情況動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，定期（如每月或每季度）分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取糾正措施。4.項目管理部門應(yīng)定期組織風(fēng)險排查，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患及時報告并采取應(yīng)對措施。5.財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注項目現(xiàn)金流狀況，確保項目資金鏈安全。（三）事后防控：1.做好項目決算審計和績效評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善管理制度。2.對項目資金使用過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，按照規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。3.建立項目風(fēng)險事件數(shù)據(jù)庫，為后續(xù)項目提供借鑒。第五章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第十三條監(jiān)督檢查（一）公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期或不定期對項目資金使用及風(fēng)險防控情況進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）財務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報告項目資金使用情況和存在的風(fēng)險。（三）鼓勵員工對項目資金使用中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報。第十四條責(zé)任追究對于在項目資金使用及風(fēng)險防控管理工作中出現(xiàn)的下列行為，將視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理：（一）未按規(guī)定編制、報批項目預(yù)算的；（二）擅自調(diào)整、突破項目預(yù)算的；（三）虛報冒領(lǐng)、挪用、侵占項目資金的；（四）違規(guī)審批、支付項目資金的；（五）提供虛假憑證、合同等資料套取資金的；（六）對項目資金使用中的風(fēng)險隱患發(fā)現(xiàn)不及時、報告不及時或處置不當(dāng)，造成損失的；（七）其他違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的行為。涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第六章附則第十五條解釋權(quán)本辦法由