建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強建筑施工企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)會計準則，結(jié)合建筑施工企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于建筑施工企業(yè)及其所屬分支機構(gòu)和項目部。第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第二章財務(wù)管理體制第四條企業(yè)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制。企業(yè)總部設(shè)立財務(wù)管理部門，負責(zé)企業(yè)整體的財務(wù)管理工作；所屬分支機構(gòu)和項目部設(shè)立財務(wù)機構(gòu)或配備財務(wù)人員，負責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。第五條企業(yè)財務(wù)管理部門的主要職責(zé)：（一）制定企業(yè)財務(wù)管理制度和會計核算辦法；（二）編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算；（三）籌集和管理企業(yè)資金；（四）進行財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督；（五）參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策；（六）指導(dǎo)和監(jiān)督所屬分支機構(gòu)和項目部的財務(wù)管理工作。第六條所屬分支機構(gòu)和項目部財務(wù)機構(gòu)或財務(wù)人員的主要職責(zé)：（一）執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理制度和會計核算辦法；（二）編制本單位財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算；（三）管理本單位資金；（四）進行本單位財務(wù)核算和財務(wù)分析；（五）接受企業(yè)財務(wù)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。第三章資金管理第七條企業(yè)資金實行集中管理、分級核算的原則。企業(yè)總部設(shè)立資金結(jié)算中心，負責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和結(jié)算。所屬分支機構(gòu)和項目部在資金結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，實行收支兩條線管理。第八條資金籌集：（一）企業(yè)可以通過銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金。（二）企業(yè)籌集資金應(yīng)根據(jù)實際需要，合理確定資金規(guī)模和籌資方式，降低資金成本，防范財務(wù)風(fēng)險。第九條資金使用：（一）企業(yè)資金應(yīng)優(yōu)先用于保證施工生產(chǎn)的需要，嚴格控制非生產(chǎn)性支出。（二）所屬分支機構(gòu)和項目部使用資金應(yīng)按照企業(yè)批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自超支。（三）企業(yè)對外投資、擔(dān)保等重大資金支出應(yīng)按照企業(yè)決策程序進行審批。第十條資金結(jié)算：（一）企業(yè)資金結(jié)算應(yīng)通過資金結(jié)算中心進行，嚴禁坐支現(xiàn)金和私設(shè)“小金庫”。（二）所屬分支機構(gòu)和項目部應(yīng)及時將收入款項存入資金結(jié)算中心賬戶，不得截留、挪用。（三）企業(yè)應(yīng)加強對資金結(jié)算的監(jiān)督和管理，確保資金安全。第四章成本管理第十一條企業(yè)成本管理實行全員、全過程、全方位的管理原則。企業(yè)總部設(shè)立成本管理部門，負責(zé)企業(yè)整體的成本管理工作；所屬分支機構(gòu)和項目部設(shè)立成本管理機構(gòu)或配備成本管理人員，負責(zé)本單位的成本管理工作。第十二條成本核算：（一）企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)會計準則的要求，建立健全成本核算制度，準確核算施工成本。（二）施工成本包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接成本是指企業(yè)為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。（三）企業(yè)應(yīng)按照施工項目進行成本核算，分別核算各項目的成本費用，為項目成本控制和績效考核提供依據(jù)。第十三條成本控制：（一）企業(yè)應(yīng)制定成本控制目標和成本控制措施，將成本控制貫穿于施工生產(chǎn)的全過程。（二）企業(yè)應(yīng)加強對人工費、材料費、機械使用費等主要成本項目的控制。人工費控制應(yīng)合理安排勞動力，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工費用支出；材料費控制應(yīng)加強材料采購、驗收、保管和使用管理，降低材料消耗和浪費；機械使用費控制應(yīng)合理配置機械設(shè)備，提高機械設(shè)備利用率，降低機械費用支出。（三）企業(yè)應(yīng)加強對間接成本的控制。嚴格控制管理人員數(shù)量，合理確定管理人員工資標準，降低管理費用支出；加強對辦公費、差旅費、折舊費等費用的管理，嚴格控制費用開支。第十四條成本分析：（一）企業(yè)應(yīng)定期進行成本分析，分析成本升降的原因，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（二）成本分析應(yīng)采用比較分析法、因素分析法等方法，對成本構(gòu)成、成本水平、成本效益等進行分析。（三）企業(yè)應(yīng)將成本分析結(jié)果作為成本考核和決策的重要依據(jù)。第五章收入管理第十五條企業(yè)收入包括工程結(jié)算收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入等。企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)會計準則的要求，準確確認和計量收入。第十六條工程結(jié)算收入管理：（一）企業(yè)應(yīng)按照工程合同的約定，及時辦理工程結(jié)算，確認工程結(jié)算收入。（二）工程結(jié)算收入應(yīng)按照完工百分比法進行確認。企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程進度和合同約定，合理確定完工百分比，準確確認工程結(jié)算收入。（三）企業(yè)應(yīng)加強對工程結(jié)算的管理，及時催收工程款項，確保工程結(jié)算收入的實現(xiàn)。第十七條其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入管理：（一）企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)會計準則的要求，準確確認和計量其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。（二）企業(yè)應(yīng)加強對其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入的管理，確保收入的真實性和合法性。第六章財務(wù)預(yù)算管理第十八條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)財務(wù)管理的重要工具。企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，加強財務(wù)預(yù)算管理。第十九條財務(wù)預(yù)算編制：（一）企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序進行編制。（二）企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算利潤表、預(yù)算現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標進行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。第二十條財務(wù)預(yù)算執(zhí)行：（一）企業(yè)應(yīng)將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，落實到所屬分支機構(gòu)和項目部，明確責(zé)任，加強考核。（二）企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。第二十一條財務(wù)預(yù)算考核：（一）企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算考核制度，對所屬分支機構(gòu)和項目部的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。（二）財務(wù)預(yù)算考核應(yīng)與企業(yè)績效考核相結(jié)合，考核結(jié)果作為企業(yè)對所屬分支機構(gòu)和項目部進行獎懲的重要依據(jù)。第七章財務(wù)風(fēng)險管理第二十二條企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)管理過程中由于各種不確定因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)生不利變化的可能性。企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險管理制度，加強財務(wù)風(fēng)險管理。第二十三條財務(wù)風(fēng)險識別：（一）企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)管理過程中的風(fēng)險因素進行識別和評估，確定企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險。（二）企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。第二十四條財務(wù)風(fēng)險控制：（一）企業(yè)應(yīng)針對不同的財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。（二）市場風(fēng)險控制措施包括加強市場調(diào)研、合理確定投標價格、簽訂風(fēng)險分擔(dān)合同等；信用風(fēng)險控制措施包括加強客戶信用評估、建立應(yīng)收賬款管理制度、采取擔(dān)保和保險等措施；流動性風(fēng)險控制措施包括合理安排資金、加強資金預(yù)算管理、拓寬融資渠道等；操作風(fēng)險控制措施包括加強內(nèi)部控制、規(guī)范財務(wù)操作流程、提高財務(wù)人員素質(zhì)等。第二十五條財務(wù)風(fēng)險預(yù)警：（一）企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況確定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標的臨界值，當財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標超過臨界值時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。第八章財務(wù)監(jiān)督第二十六條企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查。第二十七條財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）企業(yè)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況；（二）企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；（三）企業(yè)資金的籌集、使用和結(jié)算情況；（四）企業(yè)成本費用的核算和控制情況；（五）企業(yè)收入的確認和計量情況；（六）企業(yè)財務(wù)報表的真實性和合法性。第二十八條財務(wù)監(jiān)督的方式：（一）內(nèi)部審計：企業(yè)應(yīng)定期對所屬分支機