高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收）能力提高訓(xùn)練試題庫(kù)及答案(西藏2025年)單項(xiàng)選擇題1.以下屬于純公共物品的是（）。A.高等教育B.國(guó)防C.高速公路D.醫(yī)療服務(wù)答案：B。純公共物品是具有完全的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的物品，國(guó)防符合這一特征。高等教育、高速公路、醫(yī)療服務(wù)一般具有一定的排他性或競(jìng)爭(zhēng)性，屬于準(zhǔn)公共物品。2.財(cái)政支出效益分析方法中，對(duì)于有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目，應(yīng)采用（）。A.成本-效益分析法B.最低費(fèi)用選擇法C.公共勞務(wù)收費(fèi)法D.機(jī)會(huì)成本分析法答案：A。成本-效益分析法適用于有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目，通過比較項(xiàng)目的成本和效益來評(píng)估項(xiàng)目的可行性和效益。最低費(fèi)用選擇法適用于只有社會(huì)效益、且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目；公共勞務(wù)收費(fèi)法是通過制定和調(diào)整公共勞務(wù)的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來提高財(cái)政支出效益；機(jī)會(huì)成本分析法是從資源配置角度考慮資源用于某一用途而放棄其他用途所帶來的損失。3.稅收的縱向公平是指（）。A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅D.對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收答案：D?？v向公平是指對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收，即根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力來確定其納稅額。排除特權(quán)階層免稅、自然人和法人均需納稅、公私經(jīng)濟(jì)均等征稅更多體現(xiàn)的是稅收的橫向公平。4.下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的是（）。A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供金融服務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供生活服務(wù)答案：C。銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%的稅率。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的稅率；提供金融服務(wù)和提供生活服務(wù)適用6%的稅率。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.評(píng)估價(jià)值答案：D。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入兩種。房產(chǎn)余值是按照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納；房產(chǎn)租金收入是指出租房產(chǎn)所取得的租金收入。評(píng)估價(jià)值一般不作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。7.國(guó)債的最基本功能是（）。A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展D.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求答案：A。彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國(guó)債的最基本功能。通過發(fā)行國(guó)債，可以將社會(huì)上的閑置資金集中起來，彌補(bǔ)財(cái)政收支缺口?；I集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求也是國(guó)債的重要功能，但不是最基本功能。8.政府預(yù)算的編制應(yīng)符合一定的原則，下列不屬于政府預(yù)算編制原則的是（）。A.完整性原則B.統(tǒng)一性原則C.年度性原則D.保密性原則答案：D。政府預(yù)算編制的原則包括完整性原則、統(tǒng)一性原則、年度性原則等。保密性原則不屬于政府預(yù)算編制的原則，政府預(yù)算應(yīng)具有公開性，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。9.下列財(cái)政政策工具中，屬于自動(dòng)穩(wěn)定器的是（）。A.政府投資B.稅收C.政府購(gòu)買D.國(guó)債答案：B。稅收是一種自動(dòng)穩(wěn)定器。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，稅收收入會(huì)自動(dòng)增加，從而抑制總需求的過度膨脹；在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，稅收收入會(huì)自動(dòng)減少，從而刺激總需求的增加。政府投資、政府購(gòu)買和國(guó)債需要政府主動(dòng)采取措施進(jìn)行調(diào)整，不屬于自動(dòng)穩(wěn)定器。10.財(cái)政管理體制的核心內(nèi)容是（）。A.財(cái)政收支的劃分B.政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度C.財(cái)政預(yù)算管理體制D.政府間事權(quán)的劃分答案：A。財(cái)政管理體制的核心內(nèi)容是財(cái)政收支的劃分，通過合理劃分各級(jí)政府的財(cái)政收支，來確定各級(jí)政府的財(cái)政責(zé)任和財(cái)力范圍。政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是為了平衡地區(qū)間的財(cái)力差異；財(cái)政預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的重要組成部分；政府間事權(quán)的劃分是財(cái)政收支劃分的基礎(chǔ)。多項(xiàng)選擇題1.公共物品的特征包括（）。A.非競(jìng)爭(zhēng)性B.非排他性C.競(jìng)爭(zhēng)性D.排他性E.效用的可分割性答案：AB。公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的特征。非競(jìng)爭(zhēng)性是指消費(fèi)者對(duì)某一種公共物品的消費(fèi)并不影響其他人對(duì)該公共物品的消費(fèi)；非排他性是指公共物品一旦被提供，就不能排除其他人對(duì)它的消費(fèi)。競(jìng)爭(zhēng)性和排他性是私人物品的特征；公共物品的效用是不可分割的。2.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為（）。A.購(gòu)買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.預(yù)防性支出D.創(chuàng)造性支出E.積累性支出答案：AB。財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購(gòu)買性支出是指政府為了履行其職能，從市場(chǎng)上購(gòu)買商品和服務(wù)所發(fā)生的支出；轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面把一部分收入的所有權(quán)無償轉(zhuǎn)移出去而發(fā)生的支出。預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出是按財(cái)政支出的目的性分類；積累性支出是按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類。3.影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.稅率C.一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制D.一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策E.稅收的減免政策答案：ACD。影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制、一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策等。稅率是影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素；稅收的減免政策是影響稅收負(fù)擔(dān)的政策因素。4.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買的貨物作為投資提供給其他單位E.將購(gòu)買的貨物分配給股東答案：ACDE。將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人、將購(gòu)買的貨物作為投資提供給其他單位、將購(gòu)買的貨物分配給股東都屬于增值稅視同銷售行為。將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABE。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)等。合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納E.對(duì)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCDE。以上說法均正確。房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；產(chǎn)權(quán)所有人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人；房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納；房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納；對(duì)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。7.國(guó)債的發(fā)行方式主要有（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法E.強(qiáng)制攤派法答案：ABCDE。國(guó)債的發(fā)行方式主要有公募法、承受法、出賣法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法等。公募法是指國(guó)家向社會(huì)公眾公開募集國(guó)債的方法；承受法是指由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部國(guó)債的發(fā)行方法；出賣法是指政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接出售國(guó)債的方法；支付發(fā)行法是指政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以國(guó)債代付的方法；強(qiáng)制攤派法是指國(guó)家利用政治權(quán)力強(qiáng)制國(guó)民購(gòu)買國(guó)債的方法。8.政府預(yù)算的原則包括（）。A.完整性原則B.統(tǒng)一性原則C.真實(shí)性原則D.年度性原則E.公開性原則答案：ABCDE。政府預(yù)算的原則包括完整性原則、統(tǒng)一性原則、真實(shí)性原則、年度性原則、公開性原則等。完整性原則要求政府預(yù)算應(yīng)包括政府的全部財(cái)政收支；統(tǒng)一性原則要求政府預(yù)算的編制和執(zhí)行應(yīng)遵循統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和程序；真實(shí)性原則要求政府預(yù)算的數(shù)字應(yīng)真實(shí)可靠；年度性原則要求政府預(yù)算應(yīng)按年度編制；公開性原則要求政府預(yù)算應(yīng)向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。9.財(cái)政政策的目標(biāo)包括（）。A.充分就業(yè)B.物價(jià)穩(wěn)定C.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D.國(guó)際收支平衡E.收入公平分配答案：ABCDE。財(cái)政政策的目標(biāo)包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、國(guó)際收支平衡、收入公平分配等。充分就業(yè)是指勞動(dòng)力市場(chǎng)上的就業(yè)水平達(dá)到較高程度；物價(jià)穩(wěn)定是指物價(jià)總水平保持基本穩(wěn)定；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的商品和服務(wù)總量的增加；國(guó)際收支平衡是指一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來的收支平衡；收入公平分配是指社會(huì)成員之間的收入差距保持在合理的范圍內(nèi)。10.分稅制財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容包括（）。A.劃分中央與地方政府的事權(quán)和支出范圍B.劃分中央與地方政府的收入范圍C.建立政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度D.實(shí)行財(cái)政單一制E.實(shí)行財(cái)政聯(lián)邦制答案：ABC。分稅制財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容包括劃分中央與地方政府的事權(quán)和支出范圍、劃分中央與地方政府的收入范圍、建立政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。財(cái)政單一制和財(cái)政聯(lián)邦制是不同的財(cái)政體制類型，不是分稅制財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容。案例分析題案例一某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物取得不含稅收入500萬元，同時(shí)收取包裝物租金5.65萬元。2.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。3.購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。4.因管理不善，導(dǎo)致一批購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，其進(jìn)項(xiàng)稅額已在購(gòu)進(jìn)時(shí)抵扣。已知增值稅稅率為13%，請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答以下問題：1.該企業(yè)銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.65B.65.65C.66.5D.67.5答案：C。銷售貨物的不含稅收入為500萬元，銷項(xiàng)稅額=500×13%=65萬元。收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入后計(jì)算銷項(xiàng)稅額，包裝物租金的不含稅收入=5.65÷(1+13%)=5萬元，包裝物租金的銷項(xiàng)稅額=5×13%=0.65萬元。所以銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=65+0.65=66.5萬元。2.該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料和設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.39B.37.7C.36.4D.35.1答案：B。購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=26+13=39萬元。因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出，被盜原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬元。所以該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料和設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=39-1.3=37.7萬元。3.該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.28.8B.29.8C.30.8D.31.8答案：A。應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=66.5-37.7=28.8萬元。案例二某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：1.全年實(shí)際發(fā)放工資薪金200萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元。2.企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬元。3.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答以下問題：1.該企業(yè)職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.2B.3C.4D.5答案：B。職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28萬元，實(shí)際發(fā)生30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-28=2萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16萬元，實(shí)際發(fā)生10萬元，可全額扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4萬元，實(shí)際發(fā)生5萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-4=1萬元。所以該企業(yè)職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2+1=3萬元。2.該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.10B.12C.14D.16答案：B。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=20×60%=12萬元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=2000×5‰=10萬元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除10