資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查規(guī)定一、概述

資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查是確保評估活動合規(guī)性、公正性和質(zhì)量的重要手段。本規(guī)定旨在明確監(jiān)視檢查的范圍、程序、責任及要求，以規(guī)范評估行為，維護市場秩序，保護各方權(quán)益。通過建立系統(tǒng)化的監(jiān)視檢查機制，提升評估行業(yè)的專業(yè)水平和公信力。

二、監(jiān)視檢查范圍

（一）評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)

1.機構(gòu)資質(zhì)是否符合行業(yè)要求。

2.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否健全，包括風險評估、內(nèi)部控制等制度。

3.從業(yè)人員是否具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格和職業(yè)道德。

（二）評估項目

1.評估對象和范圍的合法性。

2.評估程序是否符合評估準則和行業(yè)規(guī)范。

3.評估報告的獨立性、客觀性和完整性。

（三）評估報告

1.評估假設(shè)和前提是否合理。

2.參數(shù)選取和數(shù)據(jù)來源是否可靠。

3.報告披露信息是否充分、準確。

三、監(jiān)視檢查程序

（一）準備階段

1.確定監(jiān)視檢查對象和范圍。

2.制定監(jiān)視檢查計劃，明確檢查時間、方法和人員分工。

3.收集相關(guān)資料，包括評估合同、工作底稿、評估報告等。

（二）實施階段

1.核實評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和從業(yè)人員資格。

2.抽查評估項目的工作底稿，檢查評估程序執(zhí)行情況。

3.對評估報告進行重點審查，重點關(guān)注評估假設(shè)、參數(shù)選取和披露內(nèi)容。

（三）報告階段

1.形成監(jiān)視檢查報告，記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問題。

2.對發(fā)現(xiàn)的問題進行分類，提出整改建議。

3.將監(jiān)視檢查結(jié)果反饋給評估機構(gòu)，并要求限期整改。

四、監(jiān)視檢查責任

（一）評估機構(gòu)責任

1.建立健全內(nèi)部監(jiān)視檢查制度，定期開展自查。

2.對監(jiān)視檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并完善相關(guān)流程。

3.配合外部監(jiān)視檢查，提供真實、完整的資料。

（二）監(jiān)視檢查人員責任

1.嚴格遵守監(jiān)視檢查程序，確保檢查質(zhì)量。

2.對檢查結(jié)果負責，客觀、公正地記錄問題。

3.做好保密工作，不得泄露檢查信息。

五、監(jiān)視檢查要求

（一）獨立性要求

監(jiān)視檢查人員與被檢查機構(gòu)及評估項目不得存在利益關(guān)系，確保檢查的獨立性。

（二）專業(yè)性要求

監(jiān)視檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉評估準則和行業(yè)規(guī)范。

（三）及時性要求

監(jiān)視檢查結(jié)果應(yīng)及時反饋，評估機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。

六、附則

本規(guī)定適用于所有從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)及其項目。評估機構(gòu)應(yīng)嚴格遵守本規(guī)定，確保評估活動的合規(guī)性和質(zhì)量。

一、概述

資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查是確保評估活動合規(guī)性、公正性和質(zhì)量的重要手段。本規(guī)定旨在明確監(jiān)視檢查的范圍、程序、責任及要求，以規(guī)范評估行為，維護市場秩序，保護各方權(quán)益。通過建立系統(tǒng)化的監(jiān)視檢查機制，提升評估行業(yè)的專業(yè)水平和公信力。監(jiān)視檢查應(yīng)注重客觀性、公正性和專業(yè)性，遵循獨立原則，確保檢查結(jié)果的有效性和權(quán)威性。

二、監(jiān)視檢查范圍

（一）評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)

1.機構(gòu)資質(zhì)與許可

(1)核查機構(gòu)是否持有有效的營業(yè)執(zhí)照及相關(guān)評估資質(zhì)證書，確認其業(yè)務(wù)范圍是否與申請或?qū)嵤┑脑u估項目相匹配。

(2)審查機構(gòu)是否按規(guī)定進行了年度報告公示，以及公示內(nèi)容是否真實、完整。

(3)檢查機構(gòu)分支機構(gòu)的設(shè)立是否符合相關(guān)規(guī)定，并核實其是否具備獨立的執(zhí)業(yè)能力或依托母機構(gòu)的合規(guī)運作模式。

2.內(nèi)部治理與風險管理

(1)評估機構(gòu)的組織架構(gòu)是否清晰，管理層職責是否明確，是否建立了有效的決策和監(jiān)督機制。

(2)檢查機構(gòu)是否制定了完善的內(nèi)部管理制度，包括但不限于業(yè)務(wù)承接、評估執(zhí)行、質(zhì)量控制、風險防范、職業(yè)道德和行為規(guī)范等。

(3)審閱機構(gòu)的風險評估流程，了解其對潛在利益沖突、評估質(zhì)量風險、合規(guī)風險的識別、評估和應(yīng)對措施。

3.從業(yè)人員資質(zhì)與培訓

(1)核對評估項目負責人及核心從業(yè)人員是否持有有效的資產(chǎn)評估師資格證書，并確認其執(zhí)業(yè)資格狀態(tài)（如是否在有效期內(nèi)、是否存在受限或撤銷記錄）。

(2)檢查從業(yè)人員是否與評估機構(gòu)簽訂了正式的聘用合同，了解其執(zhí)業(yè)年限和經(jīng)驗。

(3)審閱機構(gòu)的培訓計劃和實踐情況，確認是否定期組織職業(yè)道德、專業(yè)技能、法律法規(guī)及相關(guān)準則的培訓，并保留培訓記錄。

（二）評估項目

1.項目承接與獨立性

(1)核查項目委托協(xié)議或合同，確認委托事項是否清晰，評估目的和范圍是否明確。

(2)審查評估機構(gòu)是否建立了完善的客戶關(guān)系管理政策和利益沖突防范機制，評估項目是否存在可能影響?yīng)毩?、客觀、公正性的利益關(guān)系（如與委托人或相關(guān)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、存在不正當競爭等）。

(3)檢查項目承接審批流程，確認是否對項目的風險等級、資源需求、合規(guī)性進行了評估和審批。

2.評估程序執(zhí)行

(1)抽查評估項目的工作底稿，驗證評估程序是否按照《資產(chǎn)評估準則—評估程序》及相關(guān)行業(yè)規(guī)范的要求執(zhí)行。

(2)檢查評估機構(gòu)是否根據(jù)評估對象和目的，設(shè)計了恰當?shù)脑u估程序，包括信息收集、實地調(diào)查、市場詢價、參數(shù)分析、估值模型構(gòu)建、報告編制等環(huán)節(jié)。

(3)驗證評估過程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，如重要假設(shè)的說明與驗證、主要參數(shù)的選取依據(jù)、不同估值方法的選用及比較分析等。

3.評估對象與范圍

(1)核實評估對象的法律權(quán)屬狀態(tài)是否清晰、合法，相關(guān)權(quán)證文件是否齊全、有效。

(2)審查評估范圍是否與委托協(xié)議一致，評估對象是否得到了充分、合理的界定。

(3)對于特殊資產(chǎn)（如無形資產(chǎn)、復雜股權(quán)、房地產(chǎn)組合等），檢查評估機構(gòu)是否采用了適當?shù)脑u估方法和技術(shù)手段。

（三）評估報告

1.報告結(jié)構(gòu)完整性

(1)檢查評估報告是否包含必要的聲明、評估假設(shè)、評估基礎(chǔ)、評估方法、關(guān)鍵參數(shù)選取說明、估值過程分析、評估結(jié)論、特別事項說明、評估報告使用限制等組成部分。

(2)審閱報告標題、文號、評估基準日、報告有效期等元數(shù)據(jù)是否準確、規(guī)范。

(3)確認報告的簽署、蓋章是否符合規(guī)定，項目負責人及評估機構(gòu)的簽章是否齊全、有效。

2.評估假設(shè)與前提合理性

(1)分析評估假設(shè)的合理性，包括宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)狀況、市場趨勢、運營狀況、財務(wù)狀況等方面的假設(shè)是否具有充分的事實依據(jù)和合理的邏輯支撐。

(2)審查評估前提條件是否明確，是否充分披露了假設(shè)和前提可能存在的風險和不確定性。

(3)對于敏感性假設(shè)（如增長率、折現(xiàn)率等），檢查其選取是否考慮了市場實際情況，是否有充分的論證。

3.參數(shù)選取與數(shù)據(jù)來源可靠性

(1)核對評估報告中引用的關(guān)鍵參數(shù)（如可比交易案例、市場數(shù)據(jù)、成本構(gòu)成、折現(xiàn)率等）的來源是否可靠，是否為公開市場數(shù)據(jù)或具有代表性的第三方數(shù)據(jù)。

(2)審查參數(shù)選取和調(diào)整的過程是否清晰、合理，是否有充分的計算和論證支持。

(3)對于非公開數(shù)據(jù)或機構(gòu)自行構(gòu)建的模型參數(shù)，檢查其構(gòu)建方法是否科學，驗證是否充分。

4.估值方法選用與比較分析

(1)確認評估報告中選用的估值方法是否適合評估對象和目的，是否符合相關(guān)評估準則的要求。

(2)檢查不同估值方法（如市場法、收益法、成本法）的運用是否恰當，計算過程是否準確。

(3)審閱不同方法得出的估值結(jié)果的比較分析，評估結(jié)論的確定是否考慮了各種方法的結(jié)論，是否有充分的理由支持最終結(jié)論。

5.信息披露充分性與準確性

(1)檢查評估報告是否充分披露了可能影響評估結(jié)論的重要事項，如評估對象的限制條件、市場風險、特定交易假設(shè)等。

(2)審閱報告文字表述是否清晰、準確，是否存在歧義或誤導性陳述。

(3)確認報告中的圖表、附表等是否清晰、完整，并與報告正文內(nèi)容一致。

三、監(jiān)視檢查程序

（一）準備階段

1.確定檢查對象與范圍

(1)根據(jù)年度檢查計劃或?qū)ｍ棛z查需求，明確具體的評估機構(gòu)、分支機構(gòu)或評估項目作為檢查對象。

(2)在檢查前，詳細擬定檢查范圍，明確是全面檢查還是專項檢查（如針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域、特定項目類型或特定問題的檢查）。

(3)如涉及評估項目，應(yīng)詳細了解項目的背景、評估目的、評估對象及評估方法等信息。

2.制定檢查計劃

(1)組建符合資質(zhì)和經(jīng)驗要求的監(jiān)視檢查團隊，明確團隊成員分工和職責。

(2)制定詳細的檢查工作計劃，包括檢查時間安排、主要檢查內(nèi)容、檢查方法（如查閱資料、訪談人員、現(xiàn)場勘查等）、檢查步驟、預期成果等。

(3)如有必要，提前與被檢查機構(gòu)溝通檢查安排，以便其做好準備，但需注意保護檢查的獨立性和突擊檢查的必要情形。

3.收集相關(guān)資料

(1)按照檢查計劃，系統(tǒng)性地收集被檢查機構(gòu)的基本資質(zhì)文件、內(nèi)部管理制度、年度報告、培訓記錄等。

(2)如檢查評估項目，需調(diào)取完整的評估工作底稿，包括信息收集記錄、實地調(diào)查報告、市場調(diào)查數(shù)據(jù)、參數(shù)分析計算、估值模型、報告初稿及修改記錄等。

(3)確保收集到的資料完整、有效，并做好簽收和登記工作。

（二）實施階段

1.核實機構(gòu)資質(zhì)與人員資格

(1)通過官方渠道或公開信息核查評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)是否有效，確認其業(yè)務(wù)范圍。

(2)核對評估項目核心人員及負責人的資格證書是否有效，是否存在限制執(zhí)業(yè)的情況。

(3)查閱機構(gòu)內(nèi)部人員名冊及聘用合同，確認人員配置是否滿足項目需求。

2.審查內(nèi)部治理與風險管理

(1)查閱機構(gòu)的組織架構(gòu)圖、管理層文件、內(nèi)部管理制度匯編，評估其治理結(jié)構(gòu)的合理性和制度的健全性。

(2)訪談管理層和相關(guān)部門負責人，了解風險管理的實際運作情況，核實風險識別、評估、應(yīng)對措施的落實情況。

(3)抽查內(nèi)部控制的執(zhí)行記錄，如業(yè)務(wù)審批流程、合規(guī)檢查記錄等。

3.檢查評估項目工作底稿

(1)系統(tǒng)性查閱評估項目的工作底稿，重點關(guān)注評估程序的執(zhí)行軌跡，檢查是否有遺漏關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(2)抽查評估對象實地調(diào)查記錄，驗證其真實性和完整性，對于有疑問的地點，考慮進行現(xiàn)場復核。

(3)核對市場調(diào)查數(shù)據(jù)的來源、選取標準和可靠性，檢查參數(shù)選取的計算過程和依據(jù)。

4.評估評估報告

(1)逐條審閱評估報告的各個組成部分，檢查內(nèi)容是否完整、符合規(guī)范要求。

(2)重點分析評估假設(shè)的合理性、參數(shù)選取的科學性、估值方法的適用性及計算準確性。

(3)關(guān)注報告披露信息的充分性和準確性，是否存在重大遺漏或誤導性表述。

5.訪談相關(guān)人員

(1)對評估機構(gòu)的負責人、項目負責人、核心評估師、風險管理人員等進行訪談，了解其對相關(guān)制度和項目的理解和執(zhí)行情況。

(2)通過訪談，核實工作底稿和評估報告中的關(guān)鍵信息，獲取更深入的背景信息。

(3)訪談應(yīng)做好記錄，確保信息的準確性和完整性。

（三）報告階段

1.整理檢查發(fā)現(xiàn)

(1)系統(tǒng)整理檢查過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，按機構(gòu)資質(zhì)、內(nèi)部治理、項目程序、報告質(zhì)量等方面進行分類。

(2)對于每個問題，詳細記錄其表現(xiàn)、性質(zhì)、潛在風險及依據(jù)的相關(guān)規(guī)范或準則。

(3)區(qū)分問題的嚴重程度，如是否構(gòu)成重大缺陷、一般缺陷或觀察項。

2.形成檢查報告初稿

(1)撰寫監(jiān)視檢查報告初稿，包括檢查背景、檢查依據(jù)、檢查范圍、檢查方法、檢查發(fā)現(xiàn)（詳細列舉問題及證據(jù)）、問題分析、整改建議等部分。

(2)報告內(nèi)容應(yīng)客觀、準確，描述問題應(yīng)具體，引用證據(jù)應(yīng)充分。

(3)根據(jù)問題的嚴重程度，提出具有針對性和可操作性的整改建議和時限要求。

3.內(nèi)部復核與報告定稿

(1)將檢查報告初稿提交給內(nèi)部復核人員或復核委員會進行審核，確保報告內(nèi)容符合規(guī)范、結(jié)論公正。

(2)根據(jù)復核意見修改完善報告，形成最終版本的監(jiān)視檢查報告。

4.反饋與溝通

(1)將最終版本的監(jiān)視檢查報告正式反饋給被檢查機構(gòu)，確保其準確理解報告內(nèi)容。

(2)與被檢查機構(gòu)就檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改要求進行溝通，解答其疑問，聽取其解釋（如有必要）。

(3)確認雙方對檢查結(jié)論和整改要求達成一致，并記錄溝通情況。

5.跟蹤整改落實

(1)設(shè)定合理的整改期限，要求被檢查機構(gòu)在規(guī)定時間內(nèi)提交整改報告，說明整改措施和落實情況。

(2)在整改期限屆滿后，對被檢查機構(gòu)的整改情況進行跟蹤復核，驗證問題是否得到有效解決。

(3)將整改復核結(jié)果記錄在案，作為后續(xù)監(jiān)視檢查的重要參考。

四、監(jiān)視檢查責任

（一）評估機構(gòu)責任

1.建立并執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)視檢查制度

(1)制定完善的內(nèi)部監(jiān)視檢查政策，明確檢查的頻率、范圍、方法和標準。

(2)定期組織內(nèi)部自查，重點關(guān)注高風險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如復雜項目、重大評估、獨立性審查等。

(3)內(nèi)部監(jiān)視檢查結(jié)果應(yīng)形成記錄，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時處理，并納入機構(gòu)的質(zhì)量管理體系中。

2.配合外部監(jiān)視檢查

(1)按照外部監(jiān)視檢查的要求，及時、真實、完整地提供相關(guān)資料，包括文件、記錄、數(shù)據(jù)等。

(2)指定專人負責與外部監(jiān)視檢查人員的溝通協(xié)調(diào)，確保檢查工作的順利進行。

(3)對外部監(jiān)視檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)高度重視，積極采取整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)完成。

3.持續(xù)改進質(zhì)量管理體系

(1)根據(jù)內(nèi)外部監(jiān)視檢查的結(jié)果，分析評估活動中存在的系統(tǒng)性問題和薄弱環(huán)節(jié)。

(2)修訂和完善內(nèi)部管理制度、操作流程和技術(shù)規(guī)范，提升評估活動的規(guī)范性和質(zhì)量。

(3)加強對從業(yè)人員的培訓和考核，提高整體的專業(yè)水平和服務(wù)意識。

（二）監(jiān)視檢查人員責任

1.遵守職業(yè)道德與規(guī)范

(1)在執(zhí)行監(jiān)視檢查任務(wù)時，應(yīng)保持獨立性，不得與被檢查機構(gòu)存在任何可能影響公正性的利益關(guān)系或業(yè)務(wù)往來。

(2)嚴格遵守保密義務(wù)，不得泄露在檢查過程中獲取的商業(yè)秘密、技術(shù)秘密或敏感信息，除非法律法規(guī)另有規(guī)定。

(3)堅持客觀、公正的原則，基于事實和證據(jù)進行判斷，避免主觀臆斷或偏見。

2.具備專業(yè)勝任能力

(1)監(jiān)視檢查人員應(yīng)熟悉資產(chǎn)評估的基本理論、方法和行業(yè)規(guī)范，了解相關(guān)的法律法規(guī)和準則。

(2)具備良好的分析判斷能力、溝通協(xié)調(diào)能力和問題解決能力。

(3)持續(xù)學習評估領(lǐng)域的最新發(fā)展，不斷提升自身的專業(yè)素養(yǎng)。

3.規(guī)范執(zhí)行檢查程序

(1)嚴格按照檢查計劃和程序開展工作，確保檢查的全面性和深入性。

(2)在檢查過程中，應(yīng)審慎收集和核實證據(jù)，確保檢查結(jié)果的準確可靠。

(3)檢查結(jié)束后，應(yīng)客觀、清晰地記錄檢查過程和發(fā)現(xiàn)，并按時提交檢查報告。

4.對檢查結(jié)果負責

(1)監(jiān)視檢查人員應(yīng)對其檢查結(jié)論負責，確保結(jié)論基于充分的證據(jù)和合理的分析。

(2)對于檢查報告中的內(nèi)容，應(yīng)確保其真實、準確，避免因疏忽或誤導導致不良后果。

(3)接受對檢查工作的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的不當行為應(yīng)及時糾正或報告。

五、監(jiān)視檢查要求

（一）獨立性要求

監(jiān)視檢查人員應(yīng)與被檢查機構(gòu)及其評估項目在人員、財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面保持獨立，避免任何形式的利益沖突。檢查人員應(yīng)避免參與被檢查機構(gòu)的評估業(yè)務(wù)，或在被檢查機構(gòu)有未了結(jié)評估業(yè)務(wù)的情況下，主動回避相關(guān)檢查工作。

（二）專業(yè)性要求

監(jiān)視檢查應(yīng)基于專業(yè)的知識和技能進行，檢查人員需能夠理解評估業(yè)務(wù)的復雜性，并運用恰當?shù)臋z查方法和標準。對于特定領(lǐng)域的評估項目（如無形資產(chǎn)、金融工具等），檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)背景或?qū)で髮＜覅f(xié)助。

（三）客觀性要求

監(jiān)視檢查報告中的所有陳述、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論都應(yīng)基于客觀事實和可靠證據(jù)，避免使用模糊、帶有感情色彩或主觀臆斷的語言。對被檢查機構(gòu)的優(yōu)點和不足都應(yīng)如實反映，確保報告的平衡和公正。

（四）及時性要求

監(jiān)視檢查工作應(yīng)在計劃的時間內(nèi)完成，檢查報告應(yīng)在檢查結(jié)束后規(guī)定時限內(nèi)提交。及時反饋檢查結(jié)果，有助于被檢查機構(gòu)及時發(fā)現(xiàn)問題并采取整改措施，提高監(jiān)視檢查的時效效用。

（五）記錄與存檔要求

監(jiān)視檢查過程中形成的所有文件、記錄、報告、證據(jù)材料等均應(yīng)妥善保管，建立規(guī)范的檔案管理制度。檢查記錄的保存期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定或行業(yè)慣例，以備后續(xù)查閱或追溯。

六、附則

本規(guī)定旨在為資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查活動提供指導和規(guī)范，適用于所有從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)及其承接的評估項目。各評估機構(gòu)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，制定具體的內(nèi)部監(jiān)視檢查實施細則，確保本規(guī)定的各項要求得到有效落實。本規(guī)定不涉及對評估價值本身的判斷，但監(jiān)視檢查結(jié)果可作為評估質(zhì)量評價的重要依據(jù)。

一、概述

資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查是確保評估活動合規(guī)性、公正性和質(zhì)量的重要手段。本規(guī)定旨在明確監(jiān)視檢查的范圍、程序、責任及要求，以規(guī)范評估行為，維護市場秩序，保護各方權(quán)益。通過建立系統(tǒng)化的監(jiān)視檢查機制，提升評估行業(yè)的專業(yè)水平和公信力。

二、監(jiān)視檢查范圍

（一）評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)

1.機構(gòu)資質(zhì)是否符合行業(yè)要求。

2.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否健全，包括風險評估、內(nèi)部控制等制度。

3.從業(yè)人員是否具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格和職業(yè)道德。

（二）評估項目

1.評估對象和范圍的合法性。

2.評估程序是否符合評估準則和行業(yè)規(guī)范。

3.評估報告的獨立性、客觀性和完整性。

（三）評估報告

1.評估假設(shè)和前提是否合理。

2.參數(shù)選取和數(shù)據(jù)來源是否可靠。

3.報告披露信息是否充分、準確。

三、監(jiān)視檢查程序

（一）準備階段

1.確定監(jiān)視檢查對象和范圍。

2.制定監(jiān)視檢查計劃，明確檢查時間、方法和人員分工。

3.收集相關(guān)資料，包括評估合同、工作底稿、評估報告等。

（二）實施階段

1.核實評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和從業(yè)人員資格。

2.抽查評估項目的工作底稿，檢查評估程序執(zhí)行情況。

3.對評估報告進行重點審查，重點關(guān)注評估假設(shè)、參數(shù)選取和披露內(nèi)容。

（三）報告階段

1.形成監(jiān)視檢查報告，記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問題。

2.對發(fā)現(xiàn)的問題進行分類，提出整改建議。

3.將監(jiān)視檢查結(jié)果反饋給評估機構(gòu)，并要求限期整改。

四、監(jiān)視檢查責任

（一）評估機構(gòu)責任

1.建立健全內(nèi)部監(jiān)視檢查制度，定期開展自查。

2.對監(jiān)視檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并完善相關(guān)流程。

3.配合外部監(jiān)視檢查，提供真實、完整的資料。

（二）監(jiān)視檢查人員責任

1.嚴格遵守監(jiān)視檢查程序，確保檢查質(zhì)量。

2.對檢查結(jié)果負責，客觀、公正地記錄問題。

3.做好保密工作，不得泄露檢查信息。

五、監(jiān)視檢查要求

（一）獨立性要求

監(jiān)視檢查人員與被檢查機構(gòu)及評估項目不得存在利益關(guān)系，確保檢查的獨立性。

（二）專業(yè)性要求

監(jiān)視檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉評估準則和行業(yè)規(guī)范。

（三）及時性要求

監(jiān)視檢查結(jié)果應(yīng)及時反饋，評估機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。

六、附則

本規(guī)定適用于所有從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)及其項目。評估機構(gòu)應(yīng)嚴格遵守本規(guī)定，確保評估活動的合規(guī)性和質(zhì)量。

一、概述

資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查是確保評估活動合規(guī)性、公正性和質(zhì)量的重要手段。本規(guī)定旨在明確監(jiān)視檢查的范圍、程序、責任及要求，以規(guī)范評估行為，維護市場秩序，保護各方權(quán)益。通過建立系統(tǒng)化的監(jiān)視檢查機制，提升評估行業(yè)的專業(yè)水平和公信力。監(jiān)視檢查應(yīng)注重客觀性、公正性和專業(yè)性，遵循獨立原則，確保檢查結(jié)果的有效性和權(quán)威性。

二、監(jiān)視檢查范圍

（一）評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)

1.機構(gòu)資質(zhì)與許可

(1)核查機構(gòu)是否持有有效的營業(yè)執(zhí)照及相關(guān)評估資質(zhì)證書，確認其業(yè)務(wù)范圍是否與申請或?qū)嵤┑脑u估項目相匹配。

(2)審查機構(gòu)是否按規(guī)定進行了年度報告公示，以及公示內(nèi)容是否真實、完整。

(3)檢查機構(gòu)分支機構(gòu)的設(shè)立是否符合相關(guān)規(guī)定，并核實其是否具備獨立的執(zhí)業(yè)能力或依托母機構(gòu)的合規(guī)運作模式。

2.內(nèi)部治理與風險管理

(1)評估機構(gòu)的組織架構(gòu)是否清晰，管理層職責是否明確，是否建立了有效的決策和監(jiān)督機制。

(2)檢查機構(gòu)是否制定了完善的內(nèi)部管理制度，包括但不限于業(yè)務(wù)承接、評估執(zhí)行、質(zhì)量控制、風險防范、職業(yè)道德和行為規(guī)范等。

(3)審閱機構(gòu)的風險評估流程，了解其對潛在利益沖突、評估質(zhì)量風險、合規(guī)風險的識別、評估和應(yīng)對措施。

3.從業(yè)人員資質(zhì)與培訓

(1)核對評估項目負責人及核心從業(yè)人員是否持有有效的資產(chǎn)評估師資格證書，并確認其執(zhí)業(yè)資格狀態(tài)（如是否在有效期內(nèi)、是否存在受限或撤銷記錄）。

(2)檢查從業(yè)人員是否與評估機構(gòu)簽訂了正式的聘用合同，了解其執(zhí)業(yè)年限和經(jīng)驗。

(3)審閱機構(gòu)的培訓計劃和實踐情況，確認是否定期組織職業(yè)道德、專業(yè)技能、法律法規(guī)及相關(guān)準則的培訓，并保留培訓記錄。

（二）評估項目

1.項目承接與獨立性

(1)核查項目委托協(xié)議或合同，確認委托事項是否清晰，評估目的和范圍是否明確。

(2)審查評估機構(gòu)是否建立了完善的客戶關(guān)系管理政策和利益沖突防范機制，評估項目是否存在可能影響?yīng)毩?、客觀、公正性的利益關(guān)系（如與委托人或相關(guān)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、存在不正當競爭等）。

(3)檢查項目承接審批流程，確認是否對項目的風險等級、資源需求、合規(guī)性進行了評估和審批。

2.評估程序執(zhí)行

(1)抽查評估項目的工作底稿，驗證評估程序是否按照《資產(chǎn)評估準則—評估程序》及相關(guān)行業(yè)規(guī)范的要求執(zhí)行。

(2)檢查評估機構(gòu)是否根據(jù)評估對象和目的，設(shè)計了恰當?shù)脑u估程序，包括信息收集、實地調(diào)查、市場詢價、參數(shù)分析、估值模型構(gòu)建、報告編制等環(huán)節(jié)。

(3)驗證評估過程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，如重要假設(shè)的說明與驗證、主要參數(shù)的選取依據(jù)、不同估值方法的選用及比較分析等。

3.評估對象與范圍

(1)核實評估對象的法律權(quán)屬狀態(tài)是否清晰、合法，相關(guān)權(quán)證文件是否齊全、有效。

(2)審查評估范圍是否與委托協(xié)議一致，評估對象是否得到了充分、合理的界定。

(3)對于特殊資產(chǎn)（如無形資產(chǎn)、復雜股權(quán)、房地產(chǎn)組合等），檢查評估機構(gòu)是否采用了適當?shù)脑u估方法和技術(shù)手段。

（三）評估報告

1.報告結(jié)構(gòu)完整性

(1)檢查評估報告是否包含必要的聲明、評估假設(shè)、評估基礎(chǔ)、評估方法、關(guān)鍵參數(shù)選取說明、估值過程分析、評估結(jié)論、特別事項說明、評估報告使用限制等組成部分。

(2)審閱報告標題、文號、評估基準日、報告有效期等元數(shù)據(jù)是否準確、規(guī)范。

(3)確認報告的簽署、蓋章是否符合規(guī)定，項目負責人及評估機構(gòu)的簽章是否齊全、有效。

2.評估假設(shè)與前提合理性

(1)分析評估假設(shè)的合理性，包括宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)狀況、市場趨勢、運營狀況、財務(wù)狀況等方面的假設(shè)是否具有充分的事實依據(jù)和合理的邏輯支撐。

(2)審查評估前提條件是否明確，是否充分披露了假設(shè)和前提可能存在的風險和不確定性。

(3)對于敏感性假設(shè)（如增長率、折現(xiàn)率等），檢查其選取是否考慮了市場實際情況，是否有充分的論證。

3.參數(shù)選取與數(shù)據(jù)來源可靠性

(1)核對評估報告中引用的關(guān)鍵參數(shù)（如可比交易案例、市場數(shù)據(jù)、成本構(gòu)成、折現(xiàn)率等）的來源是否可靠，是否為公開市場數(shù)據(jù)或具有代表性的第三方數(shù)據(jù)。

(2)審查參數(shù)選取和調(diào)整的過程是否清晰、合理，是否有充分的計算和論證支持。

(3)對于非公開數(shù)據(jù)或機構(gòu)自行構(gòu)建的模型參數(shù)，檢查其構(gòu)建方法是否科學，驗證是否充分。

4.估值方法選用與比較分析

(1)確認評估報告中選用的估值方法是否適合評估對象和目的，是否符合相關(guān)評估準則的要求。

(2)檢查不同估值方法（如市場法、收益法、成本法）的運用是否恰當，計算過程是否準確。

(3)審閱不同方法得出的估值結(jié)果的比較分析，評估結(jié)論的確定是否考慮了各種方法的結(jié)論，是否有充分的理由支持最終結(jié)論。

5.信息披露充分性與準確性

(1)檢查評估報告是否充分披露了可能影響評估結(jié)論的重要事項，如評估對象的限制條件、市場風險、特定交易假設(shè)等。

(2)審閱報告文字表述是否清晰、準確，是否存在歧義或誤導性陳述。

(3)確認報告中的圖表、附表等是否清晰、完整，并與報告正文內(nèi)容一致。

三、監(jiān)視檢查程序

（一）準備階段

1.確定檢查對象與范圍

(1)根據(jù)年度檢查計劃或?qū)ｍ棛z查需求，明確具體的評估機構(gòu)、分支機構(gòu)或評估項目作為檢查對象。

(2)在檢查前，詳細擬定檢查范圍，明確是全面檢查還是專項檢查（如針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域、特定項目類型或特定問題的檢查）。

(3)如涉及評估項目，應(yīng)詳細了解項目的背景、評估目的、評估對象及評估方法等信息。

2.制定檢查計劃

(1)組建符合資質(zhì)和經(jīng)驗要求的監(jiān)視檢查團隊，明確團隊成員分工和職責。

(2)制定詳細的檢查工作計劃，包括檢查時間安排、主要檢查內(nèi)容、檢查方法（如查閱資料、訪談人員、現(xiàn)場勘查等）、檢查步驟、預期成果等。

(3)如有必要，提前與被檢查機構(gòu)溝通檢查安排，以便其做好準備，但需注意保護檢查的獨立性和突擊檢查的必要情形。

3.收集相關(guān)資料

(1)按照檢查計劃，系統(tǒng)性地收集被檢查機構(gòu)的基本資質(zhì)文件、內(nèi)部管理制度、年度報告、培訓記錄等。

(2)如檢查評估項目，需調(diào)取完整的評估工作底稿，包括信息收集記錄、實地調(diào)查報告、市場調(diào)查數(shù)據(jù)、參數(shù)分析計算、估值模型、報告初稿及修改記錄等。

(3)確保收集到的資料完整、有效，并做好簽收和登記工作。

（二）實施階段

1.核實機構(gòu)資質(zhì)與人員資格

(1)通過官方渠道或公開信息核查評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)是否有效，確認其業(yè)務(wù)范圍。

(2)核對評估項目核心人員及負責人的資格證書是否有效，是否存在限制執(zhí)業(yè)的情況。

(3)查閱機構(gòu)內(nèi)部人員名冊及聘用合同，確認人員配置是否滿足項目需求。

2.審查內(nèi)部治理與風險管理

(1)查閱機構(gòu)的組織架構(gòu)圖、管理層文件、內(nèi)部管理制度匯編，評估其治理結(jié)構(gòu)的合理性和制度的健全性。

(2)訪談管理層和相關(guān)部門負責人，了解風險管理的實際運作情況，核實風險識別、評估、應(yīng)對措施的落實情況。

(3)抽查內(nèi)部控制的執(zhí)行記錄，如業(yè)務(wù)審批流程、合規(guī)檢查記錄等。

3.檢查評估項目工作底稿

(1)系統(tǒng)性查閱評估項目的工作底稿，重點關(guān)注評估程序的執(zhí)行軌跡，檢查是否有遺漏關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(2)抽查評估對象實地調(diào)查記錄，驗證其真實性和完整性，對于有疑問的地點，考慮進行現(xiàn)場復核。

(3)核對市場調(diào)查數(shù)據(jù)的來源、選取標準和可靠性，檢查參數(shù)選取的計算過程和依據(jù)。

4.評估評估報告

(1)逐條審閱評估報告的各個組成部分，檢查內(nèi)容是否完整、符合規(guī)范要求。

(2)重點分析評估假設(shè)的合理性、參數(shù)選取的科學性、估值方法的適用性及計算準確性。

(3)關(guān)注報告披露信息的充分性和準確性，是否存在重大遺漏或誤導性表述。

5.訪談相關(guān)人員

(1)對評估機構(gòu)的負責人、項目負責人、核心評估師、風險管理人員等進行訪談，了解其對相關(guān)制度和項目的理解和執(zhí)行情況。

(2)通過訪談，核實工作底稿和評估報告中的關(guān)鍵信息，獲取更深入的背景信息。

(3)訪談應(yīng)做好記錄，確保信息的準確性和完整性。

（三）報告階段

1.整理檢查發(fā)現(xiàn)

(1)系統(tǒng)整理檢查過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，按機構(gòu)資質(zhì)、內(nèi)部治理、項目程序、報告質(zhì)量等方面進行分類。

(2)對于每個問題，詳細記錄其表現(xiàn)、性質(zhì)、潛在風險及依據(jù)的相關(guān)規(guī)范或準則。

(3)區(qū)分問題的嚴重程度，如是否構(gòu)成重大缺陷、一般缺陷或觀察項。

2.形成檢查報告初稿

(1)撰寫監(jiān)視檢查報告初稿，包括檢查背景、檢查依據(jù)、檢查范圍、檢查方法、檢查發(fā)現(xiàn)（詳細列舉問題及證據(jù)）、問題分析、整改建議等部分。

(2)報告內(nèi)容應(yīng)客觀、準確，描述問題應(yīng)具體，引用證據(jù)應(yīng)充分。

(3)根據(jù)問題的嚴重程度，提出具有針對性和可操作性的整改建議和時限要求。

3.內(nèi)部復核與報告定稿

(1)將檢查報告初稿提交給內(nèi)部復核人員或復核委員會進行審核，確保報告內(nèi)容符合規(guī)范、結(jié)論公正。

(2)根據(jù)復核意見修改完善報告，形成最終版本的監(jiān)視檢查報告。

4.反饋與溝通

(1)將最終版本的監(jiān)視檢查報告正式反饋給被檢查機構(gòu)，確保其準確理解報告內(nèi)容。

(2)與被檢查機構(gòu)就檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改要求進行溝通，解答其疑問，聽取其解釋（如有必要）。

(3)確認雙方對檢查結(jié)論和整改要求達成一致，并記錄溝通情況。

5.跟蹤整改落實

(1)設(shè)定合理的整改期限，要求被檢查機構(gòu)在規(guī)定時間內(nèi)提交整改報告，說明整改措施和落實情況。

(2)在整改期限屆滿后，對被檢查機構(gòu)的整改情況進行跟蹤復核，驗證問題是否得到有效解決。

(3)將整改復核結(jié)果記錄在案，作為后續(xù)監(jiān)視檢查的重要參考。

四、監(jiān)視檢查責任

（一）評估機構(gòu)責任

1.建立并執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)視檢查制度

(1)制定完善的內(nèi)部監(jiān)視檢查政策，明確檢查的頻率、范圍、方法和標準。

(2)定期組織內(nèi)部自查，重點關(guān)注高風險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如復雜項目、重大評估、獨立性審查等。

(3)內(nèi)部監(jiān)視檢查結(jié)果應(yīng)形成記錄，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時處理，并納入機構(gòu)的質(zhì)量管理體系中。

2.配合外部監(jiān)視檢查

(1)按照外部監(jiān)視檢查的要求，及時、真實、完整地提供相關(guān)資料，包括文件、記錄、數(shù)據(jù)等。

(2)指定專人負責與外部監(jiān)視檢查人員的溝通協(xié)調(diào)，確保檢查工作的順利進行。

(3)對外部監(jiān)視檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)高度重視，積極采取整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)完成。

3.持續(xù)改進質(zhì)量管理體系

(1)根據(jù)內(nèi)外部監(jiān)視檢查的結(jié)果，分析評估活動中存在的系統(tǒng)性問題和薄弱環(huán)節(jié)。

(2)修訂和完善內(nèi)部管理制度、操作流程和技術(shù)規(guī)范，提升評估活動的規(guī)范性和質(zhì)量。

(3)加強對從業(yè)人員的培訓和考核，提高整體的專業(yè)水平和服務(wù)意識。

（二）監(jiān)視檢查人員責任

1.遵守職業(yè)道德與規(guī)范

(1)在執(zhí)行監(jiān)視檢查任務(wù)時，應(yīng)保持獨立性，不得與被檢查機構(gòu)存在任何可能影響公正性的利益關(guān)系或業(yè)務(wù)往來。

(2)嚴格遵守保密義務(wù)，不得泄露在檢查過程中獲取的商業(yè)秘密、技術(shù)秘密或敏感信息，除非法律法規(guī)另有規(guī)定。

(3)堅持客觀、公正的原則，基于事實和證據(jù)進行判斷，避免主觀臆斷或偏見。

2.具備專業(yè)勝任能力

(1)監(jiān)視檢查人員應(yīng)熟悉資產(chǎn)評估的基本理論、方法和行業(yè)規(guī)范，了解相關(guān)的法律法規(guī)和準則。

(2)具備良好的分析判斷能力、溝通協(xié)調(diào)能力和問題解決能力。

(3)持續(xù)學習評估領(lǐng)域的最新發(fā)展，不斷提升自身的專業(yè)素養(yǎng)。

3.規(guī)范執(zhí)行檢查程序

(1)嚴格按照檢查計劃和程序開展工作，確保檢查的全面性和深入性。

(2)在檢查過程中，應(yīng)審慎收集和核實證據(jù)，確保檢查結(jié)果的準確可靠。

(3)檢查結(jié)束后，應(yīng)客觀、清晰地記錄檢查過程和發(fā)現(xiàn)，并按時提交檢查報告。

4.對檢查結(jié)果負責

(1)監(jiān)視檢查人員應(yīng)對其檢查結(jié)論負責，確保結(jié)論基于充分的證據(jù)和合理的分析。

(2)對于檢查報告中的內(nèi)容，應(yīng)確保其真實、準確，避免因疏忽或誤導導致不良后果。

(3)接受對檢查工作的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的不當行為應(yīng)及時糾正或報告。

五、監(jiān)視檢查要求

（一）獨立性要求

監(jiān)視檢查人員應(yīng)與被檢查機構(gòu)及其評估項目在人員、財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面保持獨立，避免任何形式的利益沖突。檢查人員應(yīng)避免參與被檢查機構(gòu)的評估業(yè)務(wù)，或在被檢查機構(gòu)有未了結(jié)評估業(yè)務(wù)的情況下，主動回避相關(guān)檢查工作。

（二）專業(yè)性要求

監(jiān)視檢查應(yīng)基于專業(yè)的知識和技能進行，檢查人員需能夠理解評估業(yè)務(wù)的復雜性，并運用恰當?shù)臋z查方法和標準。對于特定領(lǐng)域的評估項目（如無形資產(chǎn)、金融工具等），檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)背景或?qū)で髮＜覅f(xié)助。

（三）客觀性要求

監(jiān)視檢查報告中的所有陳述、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論都應(yīng)基于客觀事實和可靠證據(jù)，避免使用模糊、帶有感情色彩或主觀臆斷的語言。對被檢查機構(gòu)的優(yōu)點和不足都應(yīng)如實反映，確保報告的平衡和公正。

（四）及時性要求

監(jiān)視檢查工作應(yīng)在計劃的時間內(nèi)完成，檢查報告應(yīng)在檢查結(jié)束后規(guī)定時限內(nèi)提交。及時反饋檢查結(jié)果，有助于被檢查機構(gòu)及時發(fā)現(xiàn)問題并采取整改措施，提高監(jiān)視檢查的時效效用。

（五）記錄與存檔要求

監(jiān)視檢查過程中形成的所有文件、記錄、報告、證據(jù)材料等均應(yīng)妥善保管，建立規(guī)范的檔案管理制度。檢查記錄的保存期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定或行業(yè)慣例，以備后續(xù)查閱或追溯。

六、附則

本規(guī)定旨在為資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查活動提供指導和規(guī)范，適用于所有從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)及其承接的評估項目。各評估機構(gòu)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，制定具體的內(nèi)部監(jiān)視檢查實施細則，確保本規(guī)定的各項要求得到有效落實。本規(guī)定不涉及對評估價值本身的判斷，但監(jiān)視檢查結(jié)果可作為評估質(zhì)量評價的重要依據(jù)。

一、概述

資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查是確保評估活動合規(guī)性、公正性和質(zhì)量的重要手段。本規(guī)定旨在明確監(jiān)視檢查的范圍、程序、責任及要求，以規(guī)范評估行為，維護市場秩序，保護各方權(quán)益。通過建立系統(tǒng)化的監(jiān)視檢查機制，提升評估行業(yè)的專業(yè)水平和公信力。

二、監(jiān)視檢查范圍

（一）評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)

1.機構(gòu)資質(zhì)是否符合行業(yè)要求。

2.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否健全，包括風險評估、內(nèi)部控制等制度。

3.從業(yè)人員是否具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格和職業(yè)道德。

（二）評估項目

1.評估對象和范圍的合法性。

2.評估程序是否符合評估準則和行業(yè)規(guī)范。

3.評估報告的獨立性、客觀性和完整性。

（三）評估報告

1.評估假設(shè)和前提是否合理。

2.參數(shù)選取和數(shù)據(jù)來源是否可靠。

3.報告披露信息是否充分、準確。

三、監(jiān)視檢查程序

（一）準備階段

1.確定監(jiān)視檢查對象和范圍。

2.制定監(jiān)視檢查計劃，明確檢查時間、方法和人員分工。

3.收集相關(guān)資料，包括評估合同、工作底稿、評估報告等。

（二）實施階段

1.核實評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和從業(yè)人員資格。

2.抽查評估項目的工作底稿，檢查評估程序執(zhí)行情況。

3.對評估報告進行重點審查，重點關(guān)注評估假設(shè)、參數(shù)選取和披露內(nèi)容。

（三）報告階段

1.形成監(jiān)視檢查報告，記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問題。

2.對發(fā)現(xiàn)的問題進行分類，提出整改建議。

3.將監(jiān)視檢查結(jié)果反饋給評估機構(gòu)，并要求限期整改。

四、監(jiān)視檢查責任

（一）評估機構(gòu)責任

1.建立健全內(nèi)部監(jiān)視檢查制度，定期開展自查。

2.對監(jiān)視檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并完善相關(guān)流程。

3.配合外部監(jiān)視檢查，提供真實、完整的資料。

（二）監(jiān)視檢查人員責任

1.嚴格遵守監(jiān)視檢查程序，確保檢查質(zhì)量。

2.對檢查結(jié)果負責，客觀、公正地記錄問題。

3.做好保密工作，不得泄露檢查信息。

五、監(jiān)視檢查要求

（一）獨立性要求

監(jiān)視檢查人員與被檢查機構(gòu)及評估項目不得存在利益關(guān)系，確保檢查的獨立性。

（二）專業(yè)性要求

監(jiān)視檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉評估準則和行業(yè)規(guī)范。

（三）及時性要求

監(jiān)視檢查結(jié)果應(yīng)及時反饋，評估機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。

六、附則

本規(guī)定適用于所有從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)及其項目。評估機構(gòu)應(yīng)嚴格遵守本規(guī)定，確保評估活動的合規(guī)性和質(zhì)量。

一、概述

資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查是確保評估活動合規(guī)性、公正性和質(zhì)量的重要手段。本規(guī)定旨在明確監(jiān)視檢查的范圍、程序、責任及要求，以規(guī)范評估行為，維護市場秩序，保護各方權(quán)益。通過建立系統(tǒng)化的監(jiān)視檢查機制，提升評估行業(yè)的專業(yè)水平和公信力。監(jiān)視檢查應(yīng)注重客觀性、公正性和專業(yè)性，遵循獨立原則，確保檢查結(jié)果的有效性和權(quán)威性。

二、監(jiān)視檢查范圍

（一）評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)

1.機構(gòu)資質(zhì)與許可

(1)核查機構(gòu)是否持有有效的營業(yè)執(zhí)照及相關(guān)評估資質(zhì)證書，確認其業(yè)務(wù)范圍是否與申請或?qū)嵤┑脑u估項目相匹配。

(2)審查機構(gòu)是否按規(guī)定進行了年度報告公示，以及公示內(nèi)容是否真實、完整。

(3)檢查機構(gòu)分支機構(gòu)的設(shè)立是否符合相關(guān)規(guī)定，并核實其是否具備獨立的執(zhí)業(yè)能力或依托母機構(gòu)的合規(guī)運作模式。

2.內(nèi)部治理與風險管理

(1)評估機構(gòu)的組織架構(gòu)是否清晰，管理層職責是否明確，是否建立了有效的決策和監(jiān)督機制。

(2)檢查機構(gòu)是否制定了完善的內(nèi)部管理制度，包括但不限于業(yè)務(wù)承接、評估執(zhí)行、質(zhì)量控制、風險防范、職業(yè)道德和行為規(guī)范等。

(3)審閱機構(gòu)的風險評估流程，了解其對潛在利益沖突、評估質(zhì)量風險、合規(guī)風險的識別、評估和應(yīng)對措施。

3.從業(yè)人員資質(zhì)與培訓

(1)核對評估項目負責人及核心從業(yè)人員是否持有有效的資產(chǎn)評估師資格證書，并確認其執(zhí)業(yè)資格狀態(tài)（如是否在有效期內(nèi)、是否存在受限或撤銷記錄）。

(2)檢查從業(yè)人員是否與評估機構(gòu)簽訂了正式的聘用合同，了解其執(zhí)業(yè)年限和經(jīng)驗。

(3)審閱機構(gòu)的培訓計劃和實踐情況，確認是否定期組織職業(yè)道德、專業(yè)技能、法律法規(guī)及相關(guān)準則的培訓，并保留培訓記錄。

（二）評估項目

1.項目承接與獨立性

(1)核查項目委托協(xié)議或合同，確認委托事項是否清晰，評估目的和范圍是否明確。

(2)審查評估機構(gòu)是否建立了完善的客戶關(guān)系管理政策和利益沖突防范機制，評估項目是否存在可能影響?yīng)毩?、客觀、公正性的利益關(guān)系（如與委托人或相關(guān)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、存在不正當競爭等）。

(3)檢查項目承接審批流程，確認是否對項目的風險等級、資源需求、合規(guī)性進行了評估和審批。

2.評估程序執(zhí)行

(1)抽查評估項目的工作底稿，驗證評估程序是否按照《資產(chǎn)評估準則—評估程序》及相關(guān)行業(yè)規(guī)范的要求執(zhí)行。

(2)檢查評估機構(gòu)是否根據(jù)評估對象和目的，設(shè)計了恰當?shù)脑u估程序，包括信息收集、實地調(diào)查、市場詢價、參數(shù)分析、估值模型構(gòu)建、報告編制等環(huán)節(jié)。

(3)驗證評估過程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，如重要假設(shè)的說明與驗證、主要參數(shù)的選取依據(jù)、不同估值方法的選用及比較分析等。

3.評估對象與范圍

(1)核實評估對象的法律權(quán)屬狀態(tài)是否清晰、合法，相關(guān)權(quán)證文件是否齊全、有效。

(2)審查評估范圍是否與委托協(xié)議一致，評估對象是否得到了充分、合理的界定。

(3)對于特殊資產(chǎn)（如無形資產(chǎn)、復雜股權(quán)、房地產(chǎn)組合等），檢查評估機構(gòu)是否采用了適當?shù)脑u估方法和技術(shù)手段。

（三）評估報告

1.報告結(jié)構(gòu)完整性

(1)檢查評估報告是否包含必要的聲明、評估假設(shè)、評估基礎(chǔ)、評估方法、關(guān)鍵參數(shù)選取說明、估值過程分析、評估結(jié)論、特別事項說明、評估報告使用限制等組成部分。

(2)審閱報告標題、文號、評估基準日、報告有效期等元數(shù)據(jù)是否準確、規(guī)范。

(3)確認報告的簽署、蓋章是否符合規(guī)定，項目負責人及評估機構(gòu)的簽章是否齊全、有效。

2.評估假設(shè)與前提合理性

(1)分析評估假設(shè)的合理性，包括宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)狀況、市場趨勢、運營狀況、財務(wù)狀況等方面的假設(shè)是否具有充分的事實依據(jù)和合理的邏輯支撐。

(2)審查評估前提條件是否明確，是否充分披露了假設(shè)和前提可能存在的風險和不確定性。

(3)對于敏感性假設(shè)（如增長率、折現(xiàn)率等），檢查其選取是否考慮了市場實際情況，是否有充分的論證。

3.參數(shù)選取與數(shù)據(jù)來源可靠性

(1)核對評估報告中引用的關(guān)鍵參數(shù)（如可比交易案例、市場數(shù)據(jù)、成本構(gòu)成、折現(xiàn)率等）的來源是否可靠，是否為公開市場數(shù)據(jù)或具有代表性的第三方數(shù)據(jù)。

(2)審查參數(shù)選取和調(diào)整的過程是否清晰、合理，是否有充分的計算和論證支持。

(3)對于非公開數(shù)據(jù)或機構(gòu)自行構(gòu)建的模型參數(shù)，檢查其構(gòu)建方法是否科學，驗證是否充分。

4.估值方法選用與比較分析

(1)確認評估報告中選用的估值方法是否適合評估對象和目的，是否符合相關(guān)評估準則的要求。

(2)檢查不同估值方法（如市場法、收益法、成本法）的運用是否恰當，計算過程是否準確。

(3)審閱不同方法得出的估值結(jié)果的比較分析，評估結(jié)論的確定是否考慮了各種方法的結(jié)論，是否有充分的理由支持最終結(jié)論。

5.信息披露充分性與準確性

(1)檢查評估報告是否充分披露了可能影響評估結(jié)論的重要事項，如評估對象的限制條件、市場風險、特定交易假設(shè)等。

(2)審閱報告文字表述是否清晰、準確，是否存在歧義或誤導性陳述。

(3)確認報告中的圖表、附表等是否清晰、完整，并與報告正文內(nèi)容一致。

三、監(jiān)視檢查程序

（一）準備階段

1.確定檢查對象與范圍

(1)根據(jù)年度檢查計劃或?qū)ｍ棛z查需求，明確具體的評估機構(gòu)、分支機構(gòu)或評估項目作為檢查對象。

(2)在檢查前，詳細擬定檢查范圍，明確是全面檢查還是專項檢查（如針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域、特定項目類型或特定問題的檢查）。

(3)如涉及評估項目，應(yīng)詳細了解項目的背景、評估目的、評估對象及評估方法等信息。

2.制定檢查計劃

(1)組建符合資質(zhì)和經(jīng)驗要求的監(jiān)視檢查團隊，明確團隊成員分工和職責。

(2)制定詳細的檢查工作計劃，包括檢查時間安排、主要檢查內(nèi)容、檢查方法（如查閱資料、訪談人員、現(xiàn)場勘查等）、檢查步驟、預期成果等。

(3)如有必要，提前與被檢查機構(gòu)溝通檢查安排，以便其做好準備，但需注意保護檢查的獨立性和突擊檢查的必要情形。

3.收集相關(guān)資料

(1)按照檢查計劃，系統(tǒng)性地收集被檢查機構(gòu)的基本資質(zhì)文件、內(nèi)部管理制度、年度報告、培訓記錄等。

(2)如檢查評估項目，需調(diào)取完整的評估工作底稿，包括信息收集記錄、實地調(diào)查報告、市場調(diào)查數(shù)據(jù)、參數(shù)分析計算、估值模型、報告初稿及修改記錄等。

(3)確保收集到的資料完整、有效，并做好簽收和登記工作。

（二）實施階段

1.核實機構(gòu)資質(zhì)與人員資格

(1)通過官方渠道或公開信息核查評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)是否有效，確認其業(yè)務(wù)范圍。

(2)核對評估項目核心人員及負責人的資格證書是否有效，是否存在限制執(zhí)業(yè)的情況。

(3)查閱機構(gòu)內(nèi)部人員名冊及聘用合同，確認人員配置是否滿足項目需求。

2.審查內(nèi)部治理與風險管理

(1)查閱機構(gòu)的組織架構(gòu)圖、管理層文件、內(nèi)部管理制度匯編，評估其治理結(jié)構(gòu)的合理性和制度的健全性。

(2)訪談管理層和相關(guān)部門負責人，了解風險管理的實際運作情況，核實風險識別、評估、應(yīng)對措施的落實情況。

(3)抽查內(nèi)部控制的執(zhí)行記錄，如業(yè)務(wù)審批流程、合規(guī)檢查記錄等。

3.檢查評估項目工作底稿

(1)系統(tǒng)性查閱評估項目的工作底稿，重點關(guān)注評估程序的執(zhí)行軌跡，檢查是否有遺漏關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(2)抽查評估對象實地調(diào)查記錄，驗證其真實性和完整性，對于有疑問的地點，考慮進行現(xiàn)場復核。

(3)核對市場調(diào)查數(shù)據(jù)的來源、選取標準和可靠性，檢查參數(shù)選取的計算過程和依據(jù)。

4.評估評估報告

(1)逐條審閱評估報告的各個組成部分，檢查內(nèi)容是否完整、符合規(guī)范要求。

(2)重點分析評估假設(shè)的合理性、參數(shù)選取的科學性、估值方法的適用性及計算準確性。

(3)關(guān)注報告披露信息的充分性和準確性，是否存在重大遺漏或誤導性表述。

5.訪談相關(guān)人員

(1)對評估機構(gòu)的負責人、項目負責人、核心評估師、風險管理人員等進行訪談，了解其對相關(guān)制度和項目的理解和執(zhí)行情況。

(2)通過訪談，核實工作底稿和評估報告中的關(guān)鍵信息，獲取更深入的背景信息。

(3)訪談應(yīng)做好記錄，確保信息的準確性和完整性。

（三）報告階段

1.整理檢查發(fā)現(xiàn)

(1)系統(tǒng)整理檢查過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，按機構(gòu)資質(zhì)、內(nèi)部治理、項目程序、報告質(zhì)量等方面進行分類。

(2)對于每個問題，詳細記錄其表現(xiàn)、性質(zhì)、潛在風險及依據(jù)的相關(guān)規(guī)范或準則。

(3)區(qū)分問題的嚴重程度，如是否構(gòu)成重大缺陷、一般缺陷或觀察項。

2.形成檢查報告初稿

(1)撰寫監(jiān)視檢查報告初稿，包括檢查背景、檢查依據(jù)、檢查范圍、檢查方法、檢查發(fā)現(xiàn)（詳細列舉問題及證據(jù)）、問題分析、整改建議等部分。

(2)報告內(nèi)容應(yīng)客觀、準確，描述問題應(yīng)具體，引用證據(jù)應(yīng)充分。

(3)根據(jù)問題的嚴重程度，提出具有針對性和可操作性的整改建議和時限要求。

3.內(nèi)部復核與報告定稿

(1)將檢查報告初稿提交給內(nèi)部復核人員或復核委員會進行審核，確保報告內(nèi)容符合規(guī)范、結(jié)論公正。

(2)根據(jù)復核意見修改完善報告，形成最終版本的監(jiān)視檢查報告。

4.反饋與溝通

(1)將最終版本的監(jiān)視檢查報告正式反饋給被檢查機構(gòu)，確保其準確理解報告內(nèi)容。

(2)與被檢查機構(gòu)就檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改要求進行溝通，解答其疑問，聽取其解釋（如有必要）。

(3)確認雙方對檢查結(jié)論和整改要求達成一致，并記錄溝通情況。

5.跟蹤整改落實

(1)設(shè)定合理的整改期限，要求被檢查機構(gòu)在規(guī)定時間內(nèi)提交整改報告，說明整改措施和落實情況。

(2)在整改期限屆滿后，對被檢查機構(gòu)的整改情況進行跟蹤復核，驗證問題是否得到有效解決。

(3)將整改復核結(jié)果記錄在案，作為后續(xù)監(jiān)視檢查的重要參考。

四、監(jiān)視檢查責任

（一）評估機構(gòu)責任

1.建立并執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)視檢查制度

(1)制定完善的內(nèi)部監(jiān)視檢查政策，明確檢查的頻率、范圍、方法和標準。

(2)定期組織內(nèi)部自查，重點關(guān)注高風險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如復雜項目、重大評估、獨立性審查等。

(3)內(nèi)部監(jiān)視檢查結(jié)果應(yīng)形成記錄，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時處理，并納入機構(gòu)的質(zhì)量管理體系中。

2.配合外部監(jiān)視檢查

(1)按照外部監(jiān)視檢查的要求，及時、真實、完整地提供相關(guān)資料，包括文件、記錄、數(shù)據(jù)等。

(2)指定專人負責與外部監(jiān)視檢查人員的溝通協(xié)調(diào)，確保檢查工作的順利進行。

(3)對外部監(jiān)視檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)高度重視，積極采取整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)完成。

3.持續(xù)改進質(zhì)量管理體系

(1)根據(jù)內(nèi)外部監(jiān)視檢查的結(jié)果，分析評估活動中存在的系統(tǒng)性問題和薄弱環(huán)節(jié)。

(2)修訂和完善內(nèi)部管理制度、操作流程和技術(shù)規(guī)范，提升評估活動的規(guī)范性和質(zhì)量。

(3)加強對從業(yè)人員的培訓和考核，提高整體的專業(yè)水平和服務(wù)意識。

（二）監(jiān)視檢查人員責任

1.遵守職業(yè)道德與規(guī)范

(1)在執(zhí)行監(jiān)視檢查任務(wù)時，應(yīng)保持獨立性，不得與被檢查機構(gòu)存在任何可能影響公正性的利益關(guān)系或業(yè)務(wù)往來。

(2)嚴格遵守保密義務(wù)，不得泄露在檢查過程中獲取的商業(yè)秘密、技術(shù)秘密或敏感信息，除非法律法規(guī)另有規(guī)定。

(3)堅持客觀、公正的原則，基于事實和證據(jù)進行判斷，避免主觀臆斷或偏見。

2.具備專業(yè)勝任能力

(1)監(jiān)視檢查人員應(yīng)熟悉資產(chǎn)評估的基本理論、方法和行業(yè)規(guī)范，了解相關(guān)的法律法規(guī)和準則。

(2)具備良好的分析判斷能力、溝通協(xié)調(diào)能力和問題解決能力。

(3)持續(xù)學習評估領(lǐng)域的最新發(fā)展，不斷提升自身的專業(yè)素養(yǎng)。

3.規(guī)范執(zhí)行檢查程序

(1)嚴格按照檢查計劃和程序開展工作，確保檢查的全面性和深入性。

(2)在檢查過程中，應(yīng)審慎收集和核實證據(jù)，確保檢查結(jié)果的準確可靠。

(3)檢查結(jié)束后，應(yīng)客觀、清晰地記錄檢查過程和發(fā)現(xiàn)，并按時提交檢查報告。

4.對檢查結(jié)果負責

(1)監(jiān)視檢查人員應(yīng)對其檢查結(jié)論負責，確保結(jié)論基于充分的證據(jù)和合理的分析。

(2)對于檢查報告中的內(nèi)容，應(yīng)確保其真實、準確，避免因疏忽或誤導導致不良后果。

(3)接受對檢查工作的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的不當行為應(yīng)及時糾正或報告。

五、監(jiān)視檢查要求

（一）獨立性要求

監(jiān)視檢查人員應(yīng)與被檢查機構(gòu)及其評估項目在人員、財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面保持獨立，避免任何形式的利益沖突。檢查人員應(yīng)避免參與被檢查機構(gòu)的評估業(yè)務(wù)，或在被檢查機構(gòu)有未了結(jié)評估業(yè)務(wù)的情況下，主動回避相關(guān)檢查工作。

（二）專業(yè)性要求

監(jiān)視檢查應(yīng)基于專業(yè)的知識和技能進行，檢查人員需能夠理解評估業(yè)務(wù)的復雜性，并運用恰當?shù)臋z查方法和標準。對于特定領(lǐng)域的評估項目（如無形資產(chǎn)、金融工具等），檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)背景或?qū)で髮＜覅f(xié)助。

（三）客觀性要求

監(jiān)視檢查報告中的所有陳述、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論都應(yīng)基于客觀事實和可靠證據(jù)，避免使用模糊、帶有感情色彩或主觀臆斷的語言。對被檢查機構(gòu)的優(yōu)點和不足都應(yīng)如實反映，確保報告的平衡和公正。

（四）及時性要求

監(jiān)視檢查工作應(yīng)在計劃的時間內(nèi)完成，檢查報告應(yīng)在檢查結(jié)束后規(guī)定時限內(nèi)提交。及時反饋檢查結(jié)果，有助于被檢查機構(gòu)及時發(fā)現(xiàn)問題并采取整改措施，提高監(jiān)視檢查的時效效用。

（五）記錄與存檔要求

監(jiān)視檢查過程中形成的所有文件、記錄、報告、證據(jù)材料等均應(yīng)妥善保管，建立規(guī)范的檔案管理制度。檢查記錄的保存期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定或行業(yè)慣例，以備后續(xù)查閱或追溯。

六、附則

本規(guī)定旨在為資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查活動提供指導和規(guī)范，適用于所有從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)及其承接的評估項目。各評估機構(gòu)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，制定具體的內(nèi)部監(jiān)視檢查實施細則，確保本規(guī)定的各項要求得到有效落實。本規(guī)定不涉及對評估價值本身的判斷，但監(jiān)視檢查結(jié)果可作為評估質(zhì)量評價的重要依據(jù)。

一、概述

資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查是確保評估活動合規(guī)性、公正性和質(zhì)量的重要手段。本規(guī)定旨在明確監(jiān)視檢查的范圍、程序、責任及要求，以規(guī)范評估行為，維護市場秩序，保護各方權(quán)益。通過建立系統(tǒng)化的監(jiān)視檢查機制，提升評估行業(yè)的專業(yè)水平和公信力。

二、監(jiān)視檢查范圍

（一）評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)

1.機構(gòu)資質(zhì)是否符合行業(yè)要求。

2.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否健全，包括風險評估、內(nèi)部控制等制度。

3.從業(yè)人員是否具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格和職業(yè)道德。

（二）評估項目

1.評估對象和范圍的合法性。

2.評估程序是否符合評估準則和行業(yè)規(guī)范。

3.評估報告的獨立性、客觀性和完整性。

（三）評估報告

1.評估假設(shè)和前提是否合理。

2.參數(shù)選取和數(shù)據(jù)來源是否可靠。

3.報告披露信息是否充分、準確。

三、監(jiān)視檢查程序

（一）準備階段

1.確定監(jiān)視檢查對象和范圍。

2.制定監(jiān)視檢查計劃，明確檢查時間、方法和人員分工。

3.收集相關(guān)資料，包括評估合同、工作底稿、評估報告等。

（二）實施階段

1.核實評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和從業(yè)人員資格。

2.抽查評估項目的工作底稿，檢查評估程序執(zhí)行情況。

3.對評估報告進行重點審查，重點關(guān)注評估假設(shè)、參數(shù)選取和披露內(nèi)容。

（三）報告階段

1.形成監(jiān)視檢查報告，記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問題。

2.對發(fā)現(xiàn)的問題進行分類，提出整改建議。

3.將監(jiān)視檢查結(jié)果反饋給評估機構(gòu)，并要求限期整改。

四、監(jiān)視檢查責任

（一）評估機構(gòu)責任

1.建立健全內(nèi)部監(jiān)視檢查制度，定期開展自查。

2.對監(jiān)視檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并完善相關(guān)流程。

3.配合外部監(jiān)視檢查，提供真實、完整的資料。

（二）監(jiān)視檢查人員責任

1.嚴格遵守監(jiān)視檢查程序，確保檢查質(zhì)量。

2.對檢查結(jié)果負責，客觀、公正地記錄問題。

3.做好保密工作，不得泄露檢查信息。

五、監(jiān)視檢查要求

（一）獨立性要求

監(jiān)視檢查人員與被檢查機構(gòu)及評估項目不得存在利益關(guān)系，確保檢查的獨立性。

（二）專業(yè)性要求

監(jiān)視檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉評估準則和行業(yè)規(guī)范。

（三）及時性要求

監(jiān)視檢查結(jié)果應(yīng)及時反饋，評估機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。

六、附則

本規(guī)定適用于所有從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)及其項目。評估機構(gòu)應(yīng)嚴格遵守本規(guī)定，確保評估活動的合規(guī)性和質(zhì)量。

一、概述

資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查是確保評估活動合規(guī)性、公正性和質(zhì)量的重要手段。本規(guī)定旨在明確監(jiān)視檢查的范圍、程序、責任及要求，以規(guī)范評估行為，維護市場秩序，保護各方權(quán)益。通過建立系統(tǒng)化的監(jiān)視檢查機制，提升評估行業(yè)的專業(yè)水平和公信力。監(jiān)視檢查應(yīng)注重客觀性、公正性和專業(yè)性，遵循獨立原則，確保檢查結(jié)果的有效性和權(quán)威性。

二、監(jiān)視檢查范圍

（一）評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)

1.機構(gòu)資質(zhì)與許可

(1)核查機構(gòu)是否持有有效的營業(yè)執(zhí)照及相關(guān)評估資質(zhì)證書，確認其業(yè)務(wù)范圍是否與申請或?qū)嵤┑脑u估項目相匹配。

(2)審查機構(gòu)是否按規(guī)定進行了年度報告公示，以及公示內(nèi)容是否真實、完整。

(3)檢查機構(gòu)分支機構(gòu)的設(shè)立是否符合相關(guān)規(guī)定，并核實其是否具備獨立的執(zhí)業(yè)能力或依托母機構(gòu)的合規(guī)運作模式。

2.內(nèi)部治理與風險管理

(1)評估機構(gòu)的組織架構(gòu)是否清晰，管理層職責是否明確，是否建立了有效的決策和監(jiān)督機制。

(2)檢查機構(gòu)是否制定了完善的內(nèi)部管理制度，包括但不限于業(yè)務(wù)承接、評估執(zhí)行、質(zhì)量控制、風險防范、職業(yè)道德和行為規(guī)范等。

(3)審閱機構(gòu)的風險評估流程，了解其對潛在利益沖突、評估質(zhì)量風險、合規(guī)風險的識別、評估和應(yīng)對措施。

3.從業(yè)人員資質(zhì)與培訓

(1)核對評估項目負責人及核心從業(yè)人員是否持有有效的資產(chǎn)評估師資格證書，并確認其執(zhí)業(yè)資格狀態(tài)（如是否在有效期內(nèi)、是否存在受限或撤銷記錄）。

(2)檢查從業(yè)人員是否與評估機構(gòu)簽訂了正式的聘用合同，了解其執(zhí)業(yè)年限和經(jīng)驗。

(3)審閱機構(gòu)的培訓計劃和實踐情況，確認是否定期組織職業(yè)道德、專業(yè)技能、法律法規(guī)及相關(guān)準則的培訓，并保留培訓記錄。

（二）評估項目

1.項目承接與獨立性

(1)核查項目委托協(xié)議或合同，確認委托事項是否清晰，評估目的和范圍是否明確。

(2)審查評估機構(gòu)是否建立了完善的客戶關(guān)系管理政策和利益沖突防范機制，評估項目是否存在可能影響?yīng)毩?、客觀、公正性的利益關(guān)系（如與委托人或相關(guān)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、存在不正當競爭等）。

(3)檢查項目承接審批流程，確認是否對項目的風險等級、資源需求、合規(guī)性進行了評估和審批。

2.評估程序執(zhí)行

(1)抽查評估項目的工作底稿，驗證評估程序是否按照《資產(chǎn)評估準則—評估程序》及相關(guān)行業(yè)規(guī)范的要求執(zhí)行。

(2)檢查評估機構(gòu)是否根據(jù)評估對象和目的，設(shè)計了恰當?shù)脑u估程序，包括信息收集、實地調(diào)查、市場詢價、參數(shù)分析、估值模型構(gòu)建、報告編制等環(huán)節(jié)。

(3)驗證評估過程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，如重要假設(shè)的說明與驗證、主要參數(shù)的選取依據(jù)、不同估值方法的選用及比較分析等。

3.評估對象與范圍

(1)核實評估對象的法律權(quán)屬狀態(tài)是否清晰、合法，相關(guān)權(quán)證文件是否齊全、有效。

(2)審查評估范圍是否與委托協(xié)議一致，評估對象是否得到了充分、合理的界定。

(3)對于特殊資產(chǎn)（如無形資產(chǎn)、復雜股權(quán)、房地產(chǎn)組合等），檢查評估機構(gòu)是否采用了適當?shù)脑u估方法和技術(shù)手段。

（三）評估報告

1.報告結(jié)構(gòu)完整性

(1)檢查評估報告是否包含必要的聲明、評估假設(shè)、評估基礎(chǔ)、評估方法、關(guān)鍵參數(shù)選取說明、估值過程分析、評估結(jié)論、特別事項說明、評估報告使用限制等組成部分。

(2)審閱報告標題、文號、評估基準日、報告有效期等元數(shù)據(jù)是否準確、規(guī)范。

(3)確認報告的簽署、蓋章是否符合規(guī)定，項目負責人及評估機構(gòu)的簽章是否齊全、有效。

2.評估假設(shè)與前提合理性

(1)分析評估假設(shè)的合理性，包括宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)狀況、市場趨勢、運營狀況、財務(wù)狀況等方面的假設(shè)是否具有充分的事實依據(jù)和合理的邏輯支撐。

(2)審查評估前提條件是否明確，是否充分披露了假設(shè)和前提可能存在的風險和不確定性。

(3)對于敏感性假設(shè)（如增長率、折現(xiàn)率等），檢查其選取是否考慮了市場實際情況，是否有充分的論證。

3.參數(shù)選取與數(shù)據(jù)來源可靠性

(1)核對評估報告中引用的關(guān)鍵參數(shù)（如可比交易案例、市場數(shù)據(jù)、成本構(gòu)成、折現(xiàn)率等）的來源是否可靠，是否為公開市場數(shù)據(jù)或具有代表性的第三方數(shù)據(jù)。

(2)審查參數(shù)選取和調(diào)整的過程是否清晰、合理，是否有充分的計算和論證支持。

(3)對于非公開數(shù)據(jù)或機構(gòu)自行構(gòu)建的模型參數(shù)，檢查其構(gòu)建方法是否科學，驗證是否充分。

4.估值方法選用與比較分析

(1)確認評估報告中選用的估值方法是否適合評估對象和目的，是否符合相關(guān)評估準則的要求。

(2)檢查不同估值方法（如市場法、收益法、成本法）的運用是否恰當，計算過程是否準確。

(3)審閱不同方法得出的估值結(jié)果的比較分析，評估結(jié)論的確定是否考慮了各種方法的結(jié)論，是否有充分的理由支持最終結(jié)論。

5.信息披露充分性與準確性

(1)檢查評估報告是否充分披露了可能影響評估結(jié)論的重要事項，如評估對象的限制條件、市場風險、特定交易假設(shè)等。

(2)審閱報告文字表述是否清晰、準確，是否存在歧義或誤導性陳述。

(3)確認報告中的圖表、附表等是否清晰、完整，并與報告正文內(nèi)容一致。

三、監(jiān)視檢查程序

（一）準備階段

1.確定檢查對象與范圍

(1)根據(jù)年度檢查計劃或?qū)ｍ棛z查需求，明確具體的評估機構(gòu)、分支機構(gòu)或評估項目作為檢查對象。

(2)在檢查前，詳細擬定檢查范圍，明確是全面檢查還是專項檢查（如針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域、特定項目類型或特定問題的檢查）。

(3)如涉及評估項目，應(yīng)詳細了解項目的背景、評估目的、評估對象及評估方法等信息。

2.制定檢查計劃

(1)組建符合資質(zhì)和經(jīng)驗要求的監(jiān)視檢查團隊，明確團隊成員分工和職責。

(2)制定詳細的檢查工作計劃，包括檢查時間安排、主要檢查內(nèi)容、檢查方法（如查閱資料、訪談人員、現(xiàn)場勘查等）、檢查步驟、預期成果等。

(3)如有必要，提前與被檢查機構(gòu)溝通檢查安排，以便其做好準備，但需注意保護檢查的獨立性和突擊檢查的必要情形。

3.收集相關(guān)資料

(1)按照檢查計劃，系統(tǒng)性地收集被檢查機構(gòu)的基本資質(zhì)文件、內(nèi)部管理制度、年度報告、培訓記錄等。

(2)如檢查評估項目，需調(diào)取完整的評估工作底稿，包括信息收集記錄、實地調(diào)查報告、市場調(diào)查數(shù)據(jù)、參數(shù)分析計算、估值模型、報告初稿及修改記錄等。

(3)確保收集到的資料完整、有效，并做好簽收和登記工作。

（二）實施階段

1.核實機構(gòu)資質(zhì)與人員資格

(1)通過官方渠道或公開信息核查評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)是否有效，確認其業(yè)務(wù)范圍。

(2)核對評估項目核心人員及負責人的資格證書是否有效，是否存在限制執(zhí)業(yè)的情況。

(3)查閱機構(gòu)內(nèi)部人員名冊及聘用合同，確認人員配置是否滿足項目需求。

2.審查內(nèi)部治理與風險管理

(1)查閱機構(gòu)的組織架構(gòu)圖、管理層文件、內(nèi)部管理制度匯編，評估其治理結(jié)構(gòu)的合理性和制度的健全性。

(2)訪談管理層和相關(guān)部門負責人，了解風險管理的實際運作情況，核實風險識別、評估、應(yīng)對措施的落實情況。

(3)抽查內(nèi)部控制的執(zhí)行記錄，如業(yè)務(wù)審批流程、合規(guī)檢查記錄等。

3.檢查評估項目工作底稿

(1)系統(tǒng)性查閱評估項目的工作底稿，重點關(guān)注評估程序的執(zhí)行軌跡，檢查是否有遺漏關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(2)抽查評估對象實地調(diào)查記錄，驗證其真實性和完整性，對于有疑問的地點，考慮進行現(xiàn)場復核。

(3)核對市場調(diào)查數(shù)據(jù)的來源、選取標準和可靠性，檢查參數(shù)選取的計算過程和依據(jù)。

4.評估評估報告

(1)逐條審閱評估報告的各個組成部分，檢查內(nèi)容是否完整、符合規(guī)范要求。

(2)重點分析評估假設(shè)的合理性、參數(shù)選取的科學性、估值方法的適用性及計算準確性。

(3)關(guān)注報告披露信息的充分性和準確性，是否存在重大遺漏或誤導性表述。

5.訪談相關(guān)人員

(1)對評估機構(gòu)的負責人、項目負責人、核心評估師、風險管理人員等進行訪談，了解其對相關(guān)制度和項目的理解和執(zhí)行情況。

(2)通過訪談，核實工作底稿和評估報告中的關(guān)鍵信息，獲取更深入的背景信息。

(3)訪談應(yīng)做好記錄，確保信息的準確性和完整性。

（三）報告階段

1.整理檢查發(fā)現(xiàn)

(1)系統(tǒng)整理檢查過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，按機構(gòu)資質(zhì)、內(nèi)部治理、項目程序、報告質(zhì)量等方面進行分類。

(2)對于每個問題，詳細記錄其表現(xiàn)、性質(zhì)、潛在風險及依據(jù)的相關(guān)規(guī)范或準則。

(3)區(qū)分問題的嚴重程度，如是否構(gòu)成重大缺陷、一般缺陷或觀察項。

2.形成檢查報告初稿

(1)撰寫監(jiān)視檢查報告初稿，包括檢查背景、檢查依據(jù)、檢查范圍、檢查方法、檢查發(fā)現(xiàn)（詳細列舉問題及證據(jù)）、問題分析、整改建議等部分。

(2)報告內(nèi)容應(yīng)客觀、準確，描述問題應(yīng)具體，引用證據(jù)應(yīng)充分。

(3)根據(jù)問題的嚴重程度，提出具有針對性和可操作性的整改建議和時限要求。

3.內(nèi)部復核與報告定稿

(1)將檢查報告初稿提交給內(nèi)部復核人員或復核委員會進行審核，確保報告內(nèi)容符合規(guī)范、結(jié)論公正。

(2)根據(jù)復核意見修改完善報告，形成最終版本的監(jiān)視檢查報告。

4.反饋與溝通

(1)將最終版本的監(jiān)視檢查報告正式反饋給被檢查機構(gòu)，確保其準確理解報告內(nèi)容。

(2)與被檢查機構(gòu)就檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改要求進行溝通，解答其疑問，聽取其解釋（如有必要）。

(3)確認雙方對檢查結(jié)論和整改要求達成一致，并記錄溝通情況。

5.跟蹤整改落實

(1)設(shè)定合理的整改期限，要求被檢查機構(gòu)在規(guī)定時間內(nèi)提交整改報告，說明整改措施和落實情況。

(2)在整改期限屆滿后，對被檢查機構(gòu)的整改情況進行跟蹤復核，驗證問題是否得到有效解決。

(3)將整改復核結(jié)果記錄在案，作為后續(xù)監(jiān)視檢查的重要參考。

四、監(jiān)視檢查責任

（一）評估機構(gòu)責任

1.建立并執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)視檢查制度

(1)制定完善的內(nèi)部監(jiān)視檢查政策，明確檢查的頻率、范圍、方法和標準。

(2)定期組織內(nèi)部自查，重點關(guān)注高風險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如復雜項目、重大評估、獨立性審查等。

(3)內(nèi)部監(jiān)視檢查結(jié)果應(yīng)形成記錄，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時處理，并納入機構(gòu)的質(zhì)量管理體系中。

2.配合外部監(jiān)視檢查

(1)按照外部監(jiān)視檢查的要求，及時、真實、完整地提供相關(guān)資料，包括文件、記錄、數(shù)據(jù)等。

(2)指定專人負責與外部監(jiān)視檢查人員的溝通協(xié)調(diào)，確保檢查工作的順利進行。

(3)對外部監(jiān)視檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)高度重視，積極采取整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)完成。

3.持續(xù)改進質(zhì)量管理體系

(1)根據(jù)內(nèi)外部監(jiān)視檢查的結(jié)果，分析評估活動中存在的系統(tǒng)性問題和薄弱環(huán)節(jié)。

(2)修訂和完善內(nèi)部管理制度、操作流程和技術(shù)規(guī)范，提升評估活動的規(guī)范性和質(zhì)量。

(3)加強對從業(yè)人員的培訓和考核，提高整體的專業(yè)水平和服務(wù)意識。

（二）監(jiān)視檢查人員責任

1.遵守職業(yè)道德與規(guī)范

(1)在執(zhí)行監(jiān)視檢查任務(wù)時，應(yīng)保持獨立性，不得與被檢查機構(gòu)存在任何可能影響公正性的利益關(guān)系或業(yè)務(wù)往來。

(2)嚴格遵守保密義務(wù)，不得泄露在檢查過程中獲取的商業(yè)秘密、技術(shù)秘密或敏感信息，除非法律法規(guī)另有規(guī)定。

(3)堅持客觀、公正的原則，基于事實和證據(jù)進行判斷，避免主觀臆斷或偏見。

2.具備專業(yè)勝任能力

(1)監(jiān)視檢查人員應(yīng)熟悉資產(chǎn)評估的基本理論、方法和行業(yè)規(guī)范，了解相關(guān)的法律法規(guī)和準則。

(2)具備良好的分析判斷能力、溝通協(xié)調(diào)能力和問題解決能力。

(3)持續(xù)學習評估領(lǐng)域的最新發(fā)展，不斷提升自身的專業(yè)素養(yǎng)。

3.規(guī)范執(zhí)行檢查程序

(1)嚴格按照檢查計劃和程序開展工作，確保檢查的全面性和深入性。

(2)在檢查過程中，應(yīng)審慎收集和核實證據(jù)，確保檢查結(jié)果的準確可靠。

(3)檢查結(jié)束后，應(yīng)客觀、清晰地記錄檢查過程和發(fā)現(xiàn)，并按時提交檢查報告。

4.對檢查結(jié)果負責

(1)監(jiān)視檢查人員應(yīng)對其檢查結(jié)論負責，確保結(jié)論基于充分的證據(jù)和合理的分析。

(2)對于檢查報告中的內(nèi)容，應(yīng)確保其真實、準確，避免因疏忽或誤導導致不良后果。

(3)接受對檢查工作的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的不當行為應(yīng)及時糾正或報告。

五、監(jiān)視檢查要求

（一）獨立性要求

監(jiān)視檢查人員應(yīng)與被檢查機構(gòu)及其評估項目在人員、財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面保持獨立，避免任何形式的利益沖突。檢查人員應(yīng)避免參與被檢查機構(gòu)的評估業(yè)務(wù)，或在被檢查機構(gòu)有未了結(jié)評估業(yè)務(wù)的情況下，主動回避相關(guān)檢查工作。

（二）專業(yè)性要求

監(jiān)視檢查應(yīng)基于專業(yè)的知識和技能進行，檢查人員需能夠理解評估業(yè)務(wù)的復雜性，并運用恰當?shù)臋z查方法和標準。對于特定領(lǐng)域的評估項目（如無形資產(chǎn)、金融工具等），檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)背景或?qū)で髮＜覅f(xié)助。

（三）客觀性要求

監(jiān)視檢查報告中的所有陳述、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論都應(yīng)基于客觀事實和可靠證據(jù)，避免使用模糊、帶有感情色彩或主觀臆斷的語言。對被檢查機構(gòu)的優(yōu)點和不足都應(yīng)如實反映，確保報告的平衡和公正。

（四）及時性要求

監(jiān)視檢查工作應(yīng)在計劃的時間內(nèi)完成，檢查報告應(yīng)在檢查結(jié)束后規(guī)定時限內(nèi)提交。及時反饋檢查結(jié)果，有助于被檢查機構(gòu)及時發(fā)現(xiàn)問題并采取整改措施，提高監(jiān)視檢查的時效效用。

（五）記錄與存檔要求

監(jiān)視檢查過程中形成的所有文件、記錄、報告、證據(jù)材料等均應(yīng)妥善保管，建立規(guī)范的檔案管理制度。檢查記錄的保存期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定或行業(yè)慣例，以備后續(xù)查閱或追溯。

六、附則

本規(guī)定旨在為資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查活動提供指導和規(guī)范，適用于所有從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)及其承接的評估項目。各評估機構(gòu)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，制定具體的內(nèi)部監(jiān)視檢查實施細則，確保本規(guī)定的各項要求得到有效落實。本規(guī)定不涉及對評估價值本身的判斷，但監(jiān)視檢查結(jié)果可作為評估質(zhì)量評價的重要依據(jù)。

一、概述

資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查是確保評估活動合規(guī)性、公正性和質(zhì)量的重要手段。本規(guī)定旨在明確監(jiān)視檢查的范圍、程序、責任及要求，以規(guī)范評估行為，維護市場秩序，保護各方權(quán)益。通過建立系統(tǒng)化的監(jiān)視檢查機制，提升評估行業(yè)的專業(yè)水平和公信力。

二、監(jiān)視檢查范圍

（一）評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)

1.機構(gòu)資質(zhì)是否符合行業(yè)要求。

2.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否健全，包括風險評估、內(nèi)部控制等制度。

3.從業(yè)人員是否具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格和職業(yè)道德。

（二）評估項目

1.評估對象和范圍的合法性。

2.評估程序是否符合評估準則和行業(yè)規(guī)范。

3.評估報告的獨立性、客觀性和完整性。

（三）評估報告

1.評估假設(shè)和前提是否合理。

2.參數(shù)選取和數(shù)據(jù)來源是否可靠。

3.報告披露信息是否充分、準確。

三、監(jiān)視檢查程序

（一）準備階段

1.確定監(jiān)視檢查對象和范圍。

2.制定監(jiān)視檢查計劃，明確檢查時間、方法和人員分工。

3.收集相關(guān)資料，包括評估合同、工作底稿、評估報告等。

（二）實施階段

1.核實評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和從業(yè)人員資格。

2.抽查評估項目的工作底稿，檢查評估程序執(zhí)行情況。

3.對評估報告進行重點審查，重點關(guān)注評估假設(shè)、參數(shù)選取和披露內(nèi)容。

（三）報告階段

1.形成監(jiān)視檢查報告，記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問題。

2.對發(fā)現(xiàn)的問題進行分類，提出整改建議。

3.將監(jiān)視檢查結(jié)果反饋給評估機構(gòu)，并要求限期整改。

四、監(jiān)視檢查責任

（一）評估機構(gòu)責任

1.建立健全內(nèi)部監(jiān)視檢查制度，定期開展自查。

2.對監(jiān)視檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并完善相關(guān)流程。

3.配合外部監(jiān)視檢查，提供真實、完整的資料。

（二）監(jiān)視檢查人員責任

1.嚴格遵守監(jiān)視檢查程序，確保檢查質(zhì)量。

2.對檢查結(jié)果負責，客觀、公正地記錄問題。

3.做好保密工作，不得泄露檢查信息。

五、監(jiān)視檢查要求

（一）獨立性要求

監(jiān)視檢查人員與被檢查機構(gòu)及評估項目不得存在利益關(guān)系，確保檢查的獨立性。

（二）專業(yè)性要求

監(jiān)視檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉評估準則和行業(yè)規(guī)范。

（三）及時性要求

監(jiān)視檢查結(jié)果應(yīng)及時反饋，評估機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。

六、附則

本規(guī)定適用于所有從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)及其項目。評估機構(gòu)應(yīng)嚴格遵守本規(guī)定，確保評估活動的合規(guī)性和質(zhì)量。

一、概述

資產(chǎn)評估監(jiān)視檢查是確保評估活動合規(guī)性、公正性和質(zhì)量的重要手段。本規(guī)定旨在明確監(jiān)視檢查的范圍、程序、責任及要求，以規(guī)范評估行為，維護市場秩序，保護各方權(quán)益。通過建立系統(tǒng)化的監(jiān)視檢查機制，提升評估行業(yè)的專業(yè)水平和公信力。監(jiān)視檢查應(yīng)注重客觀性、公正性和專業(yè)性，遵循獨立原則，確保檢查結(jié)果的有效性和權(quán)威性。

二、