國(guó)稅稅務(wù)面試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更名稱，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理（）。A.變更稅務(wù)登記B.注銷稅務(wù)登記C.停業(yè)稅務(wù)登記D.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記答案：A2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：D3.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.遞減稅率D.固定稅率答案：B5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.10%答案：A6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，以下哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？（）A.辦公費(fèi)用B.工資薪金支出C.資本性支出D.利息支出答案：C7.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.行業(yè)發(fā)票D.電子發(fā)票答案：A8.企業(yè)所得稅的納稅年度為（）。A.1月1日至12月31日B.3月1日至2月28日C.4月1日至3月31日D.5月1日至4月30日答案：A9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人D.政府機(jī)關(guān)答案：C10.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并在（）日內(nèi)申請(qǐng)補(bǔ)辦。A.10B.15C.30D.60答案：C二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD2.企業(yè)所得稅的前期費(fèi)用，以下哪些可以稅前扣除？（）A.工資薪金B(yǎng).辦公費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出答案：ABC3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得D.股息所得答案：ABCD4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.10%答案：AB5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資本性支出答案：ABC6.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具的發(fā)票包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.行業(yè)發(fā)票D.電子發(fā)票答案：AB7.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括（）。A.退休金B(yǎng).社會(huì)救濟(jì)金C.股息所得D.利息所得答案：AB8.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.資本性支出C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)答案：ABCD9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請(qǐng)補(bǔ)辦，以下哪些屬于不可抗力？（）A.地震B(yǎng).洪水C.戰(zhàn)爭(zhēng)D.火災(zāi)答案：ABCD10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括（）。A.網(wǎng)上申報(bào)B.紙質(zhì)申報(bào)C.代扣代繳D.自行申報(bào)答案：ABCD三、判斷題（總共10題，每題2分）1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更名稱，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。（）答案：正確2.增值稅的征稅范圍包括不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是比例稅率。（）答案：錯(cuò)誤5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（）答案：正確6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，資本性支出不得稅前扣除。（）答案：正確7.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確8.企業(yè)所得稅的納稅年度為1月1日至12月31日。（）答案：正確9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指?jìng)€(gè)人。（）答案：正確10.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并在30日內(nèi)申請(qǐng)補(bǔ)辦。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。具體包括以下幾個(gè)方面：銷售貨物，指銷售各種商品（包括工業(yè)品、農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等）；提供應(yīng)稅勞務(wù)，指提供加工、修理修配勞務(wù)；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，指轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)等；銷售不動(dòng)產(chǎn)，指銷售建筑物、構(gòu)筑物等。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、利息支出、捐贈(zèng)支出等。這些項(xiàng)目是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以稅前扣除。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得、股息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。4.簡(jiǎn)述納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證遺失的處理方法。答案：納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并在30日內(nèi)申請(qǐng)補(bǔ)辦。申請(qǐng)補(bǔ)辦時(shí)，需要提供相關(guān)證明材料，如不可抗力證明、身份證明等。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，會(huì)為納稅人補(bǔ)辦稅務(wù)登記證。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。答案：增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人主要區(qū)別在于稅率、計(jì)稅方法和發(fā)票管理等方面。小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。一般納稅人適用的增值稅稅率為6%、9%、13%等，采用一般計(jì)稅方法，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。此外，一般納稅人需要繳納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不需要。2.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的合理性原則。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的合理性原則是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。合理性原則要求企業(yè)支出必須是真實(shí)、合法的，并且與取得收入直接相關(guān)。企業(yè)需要提供相關(guān)證明材料，如發(fā)票、合同等，以證明支出的合理性和真實(shí)性。如果企業(yè)不能提供相關(guān)證明材料，或者支出不合理，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予扣除。3.討論個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目及其意義。答案：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括退休金、社會(huì)救濟(jì)金、偶然所得等。這些免稅項(xiàng)目的設(shè)置，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)社會(huì)保障和公平正義的重視。退休金是社會(huì)對(duì)勞動(dòng)者退休后的基本生活保障，社會(huì)救濟(jì)金是對(duì)生活困難者的基本生活保障，偶然所得是對(duì)個(gè)人意外獲得的收入給予一定的稅收優(yōu)惠。這些免稅項(xiàng)目的設(shè)置，有助于減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。4.討論納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證遺失的處理方法及其意義。答案：納稅人因