X集團(tuán)有限公司清產(chǎn)核資管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范XXXX集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）清產(chǎn)核資工作，真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，為科學(xué)評(píng)價(jià)和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效及國(guó)有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令378號(hào)）、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)資委令第1號(hào)）、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕73號(hào)）、《財(cái)政部監(jiān)管中央企業(yè)清產(chǎn)核資管理暫行辦法》（財(cái)資〔20xx〕13號(hào)）等法律法規(guī)和集團(tuán)資產(chǎn)管理規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱清產(chǎn)核資，是指財(cái)政部和集團(tuán)根據(jù)專項(xiàng)工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查，依法認(rèn)定企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損溢，真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和重新核定企業(yè)國(guó)有資本的行為，但不包括企業(yè)因日常經(jīng)營(yíng)和管理需要組織開展的賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作。第三條本辦法適用于集團(tuán)及其所屬各級(jí)全資、控股、實(shí)際控制企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“所屬企業(yè)”）的清產(chǎn)核資工作。第四條企業(yè)清產(chǎn)核資工作主要包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損溢認(rèn)定、資本核實(shí)和完善制度等。第五條企業(yè)清產(chǎn)核資清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和資金掛賬，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定處理。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第六條集團(tuán)在上級(jí)主管部門的授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)其所屬企業(yè)的清產(chǎn)核資監(jiān)督、檢查、管理、審批工作。第七條集團(tuán)資產(chǎn)管理部是集團(tuán)清產(chǎn)核資組織、監(jiān)督和管理的職能部門。負(fù)責(zé)組織開展集團(tuán)清產(chǎn)核資工作，對(duì)所屬企業(yè)清產(chǎn)核資相關(guān)資料進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)報(bào)集團(tuán)董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)批復(fù)或按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)上級(jí)主管部門（財(cái)政部）批復(fù)。（一）負(fù)責(zé)審核批復(fù)集團(tuán)所屬各級(jí)企業(yè)的清產(chǎn)核資立項(xiàng)申請(qǐng)；（二）負(fù)責(zé)指導(dǎo)集團(tuán)所屬各級(jí)企業(yè)制定清產(chǎn)核資工作方案，監(jiān)督檢查清產(chǎn)核資工作；（三）審核批復(fù)不涉及資產(chǎn)損溢和不需要重新核定企業(yè)國(guó)有資本的集團(tuán)所屬各級(jí)企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果；（四）審核集團(tuán)所屬各級(jí)企業(yè)涉及資產(chǎn)損溢認(rèn)定和重新核定企業(yè)國(guó)有資本的企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果，按程序報(bào)財(cái)政部審批；（五）指導(dǎo)和監(jiān)督集團(tuán)所屬各級(jí)企業(yè)根據(jù)批復(fù)的清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記，完善企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度。第八條集團(tuán)所屬各級(jí)企業(yè)指定企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)具體組織清產(chǎn)核資工作，向集團(tuán)資產(chǎn)管理部報(bào)送相關(guān)資料，根據(jù)清產(chǎn)核資批復(fù)組織本企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理。（一）逐級(jí)向出資企業(yè)提出本企業(yè)及下屬企業(yè)的清產(chǎn)核資立項(xiàng)申請(qǐng)；（二）負(fù)責(zé)制定清產(chǎn)核資工作方案，組織開展清產(chǎn)核資具體工作，逐級(jí)向出資企業(yè)報(bào)送清產(chǎn)核資結(jié)果，并對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；（三）根據(jù)財(cái)政部或出資企業(yè)的清產(chǎn)核資批復(fù)文件，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)，按照規(guī)定辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記等，完善各項(xiàng)規(guī)章制度。第九條對(duì)于參股且無(wú)實(shí)際控制權(quán)的所屬企業(yè)，不應(yīng)納入清產(chǎn)核資范圍；如其他工作需要開展清產(chǎn)核資，由實(shí)際控股或協(xié)議主管的上級(jí)企業(yè)負(fù)責(zé)組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果及時(shí)通知其他有關(guān)各方。第三章清產(chǎn)核資的范圍第十條屬于由上級(jí)主管部門要求開展清產(chǎn)核資工作的，集團(tuán)及所屬企業(yè)依據(jù)上級(jí)主管部門的工作通知或者工作方案，組織實(shí)施。第十一條對(duì)符合下列情形之一的，集團(tuán)可以要求各所屬企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資：（一）企業(yè)資產(chǎn)損失和資金掛賬超過(guò)所有者權(quán)益或者企業(yè)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、賬實(shí)嚴(yán)重不符的；（二）企業(yè)受重大自然災(zāi)害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴(yán)重資產(chǎn)損失的；（三）企業(yè)賬務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重異常情況或者國(guó)有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；（四）其他應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清產(chǎn)核資的情形。第十二條符合下列情形之一，需要進(jìn)行清產(chǎn)核資的，由所屬企業(yè)提出申請(qǐng)，集團(tuán)按照權(quán)限審批或報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)：（一）企業(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷等經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動(dòng)情況的；（二）企業(yè)會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；（三）國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為必須開展清產(chǎn)核資工作的。第十三條對(duì)于因特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作的，所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)附報(bào)有關(guān)名單并說(shuō)明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后以經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)的賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果。第十四條符合下列情形之一的企業(yè)，經(jīng)財(cái)政部或集團(tuán)批準(zhǔn)后，可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍，以經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)的賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果：（一）新成立不到一年且未開展實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的；（二）上一年度已組織進(jìn)行過(guò)清產(chǎn)核資的；（三）資產(chǎn)、財(cái)務(wù)狀況良好，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)確實(shí)不存在較大資產(chǎn)損失或者潛虧掛賬，不涉及資產(chǎn)損溢認(rèn)定，無(wú)需重新核定企業(yè)國(guó)有資本的。第四章清產(chǎn)核資的程序第十五條所屬企業(yè)清產(chǎn)核資除上級(jí)主管部門及集團(tuán)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：（一）提出申請(qǐng)。立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明清產(chǎn)核資的原因、范圍、組織、實(shí)施步驟和工作基準(zhǔn)日等；（二）集團(tuán)依據(jù)上級(jí)主管部門授權(quán)權(quán)限批復(fù)同意立項(xiàng)或集團(tuán)上報(bào)主管部門批復(fù)同意立項(xiàng)；（三）制定工作實(shí)施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；（四）按清產(chǎn)核資原因由集團(tuán)或所屬企業(yè)聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對(duì)有關(guān)損溢提出鑒證證明；（五）上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；（六）財(cái)政部或集團(tuán)對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行批復(fù)。對(duì)于不涉及資產(chǎn)損溢和不需要重新核定企業(yè)國(guó)有資本的企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果，按財(cái)政部授權(quán)集團(tuán)審核批復(fù)。涉及資產(chǎn)損溢認(rèn)定和需要重新核定企業(yè)國(guó)有資本的，集團(tuán)報(bào)財(cái)政部審核批復(fù)企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果；（七）根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理；（八）辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記等事項(xiàng)；（九）完善各項(xiàng)規(guī)章辦法。第五章清產(chǎn)核資申請(qǐng)第十六條所屬企業(yè)發(fā)生本辦法第十二條約定情形之一，應(yīng)向集團(tuán)申請(qǐng)進(jìn)行清查核資。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資工作申請(qǐng)報(bào)告的編制,清產(chǎn)核資工作申請(qǐng)報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：（一）企業(yè)情況簡(jiǎn)介；（二）開展清產(chǎn)核資工作的原因（如有相關(guān)文件或材料應(yīng)附上）；（三）開展清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日（清查時(shí)點(diǎn)）；（四）清產(chǎn)核資工作范圍；（五）清產(chǎn)核資工作組織方式；（六）企業(yè)內(nèi)部相關(guān)決策文件；（七）企業(yè)賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)確需進(jìn)行重新估價(jià)的專項(xiàng)說(shuō)明（如有）；（八）需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第六章清產(chǎn)核資立項(xiàng)批復(fù)第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)將清產(chǎn)核資工作申請(qǐng)報(bào)告及相關(guān)文件逐級(jí)上報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部，集團(tuán)資產(chǎn)管理部收到報(bào)送清產(chǎn)核資工作申請(qǐng)報(bào)告后，進(jìn)行初步審核，如認(rèn)為需補(bǔ)充材料的，可要求各所屬企業(yè)補(bǔ)充提交。第十八條集團(tuán)資產(chǎn)管理部對(duì)清產(chǎn)核資工作申請(qǐng)報(bào)告及相關(guān)文件形成書面審查意見(jiàn)后報(bào)集團(tuán)董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)審議批復(fù)或按審批程序及權(quán)限報(bào)集團(tuán)上級(jí)主管部門審核后答復(fù)：（一）對(duì)于符合開展清產(chǎn)核資工作條件的，由集團(tuán)或上級(jí)主管部門審核批復(fù)并由資產(chǎn)管理部將批復(fù)通知各所屬企業(yè)；（二）對(duì)于不符合開展清產(chǎn)核資工作條件的，資產(chǎn)管理部應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知各所屬企業(yè)并告知原因。第七章清產(chǎn)核資的實(shí)施及要求第十九條經(jīng)核準(zhǔn)同意開展清產(chǎn)核資工作的所屬企業(yè)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)本企業(yè)清產(chǎn)核資有關(guān)工作的組織和協(xié)調(diào)，并與集團(tuán)建立工作聯(lián)系。按下列步驟組織實(shí)施清產(chǎn)核資工作：（一）制定清產(chǎn)核資實(shí)施方案；（二）聘請(qǐng)符合資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；（三）按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實(shí)施各項(xiàng)工作；（四）向集團(tuán)資產(chǎn)管理部報(bào)送由企業(yè)法人代表簽字、加蓋公章的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料。國(guó)有資本控股公司清產(chǎn)核資結(jié)果涉及國(guó)有資本變動(dòng)需申請(qǐng)重新核定企業(yè)實(shí)際占用國(guó)有資本，對(duì)公司少數(shù)股東利益產(chǎn)生影響的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)規(guī)定，履行股東會(huì)或董事會(huì)等程序后，由企業(yè)法人代表簽字、加蓋公司公章后報(bào)送。第二十條所屬企業(yè)資產(chǎn)管理部門應(yīng)于接到核準(zhǔn)同意開展清產(chǎn)核資工作的文件15個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)清產(chǎn)核資相關(guān)法律法規(guī)及本辦法，制定本企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施方案，經(jīng)內(nèi)部決策后逐級(jí)上報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部備案。第二十一條清產(chǎn)核資實(shí)施方案主要包括以下內(nèi)容：（一）開展清產(chǎn)核資工作目標(biāo)；（二）清產(chǎn)核資組織機(jī)構(gòu)基本情況；（三）清產(chǎn)核資工作組織方式；（四）清產(chǎn)核資工作內(nèi)容；（五）清產(chǎn)核資工作步驟和時(shí)間安排；（六）清產(chǎn)核資工作要求及工作紀(jì)律；（七）需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第二十二條所屬企業(yè)在清產(chǎn)核資中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好本企業(yè)內(nèi)部戶數(shù)清理工作，確定基本清查單位或項(xiàng)目，明確工作范圍，落實(shí)工作責(zé)任制?；厩宀閱挝缓颓瀹a(chǎn)核資工作組織，原則上按照企業(yè)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系劃分和確定。第二十三條所屬企業(yè)賬務(wù)清理應(yīng)當(dāng)以清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋賬的方式對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，認(rèn)真做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對(duì)工作。通過(guò)賬務(wù)清理做到所屬企業(yè)內(nèi)部各部門、所屬企業(yè)與集團(tuán)之間、所屬企業(yè)相互之間往來(lái)關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。賬務(wù)清查以《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕73號(hào)）具體規(guī)定執(zhí)行。第二十四條企業(yè)在賬務(wù)清理中，對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第二十五條所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)在清產(chǎn)核資過(guò)程中認(rèn)真組織力量做好資產(chǎn)清查工作，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)盤。在組織資產(chǎn)清查時(shí)，按《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕73號(hào)）具體規(guī)定執(zhí)行。第二十六條所屬企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)全面清查的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家有關(guān)清產(chǎn)核資損失認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定，在社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的配合下，收集相關(guān)證據(jù)，為資產(chǎn)損失、資金掛賬的認(rèn)定工作做好準(zhǔn)備。第二十七條在清產(chǎn)核資中，企業(yè)賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)需進(jìn)行重新估價(jià)，應(yīng)在清產(chǎn)核資申請(qǐng)報(bào)告中專項(xiàng)說(shuō)明。第二十八條在清產(chǎn)核資中經(jīng)核準(zhǔn)同意進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值重估工作的,原則上應(yīng)當(dāng)采取物價(jià)指數(shù)法。對(duì)于特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后，也可釆用重置成本法等其他方法進(jìn)行。第二十九條所屬企業(yè)凡在以前開展清產(chǎn)核資工作時(shí)已進(jìn)行過(guò)資產(chǎn)價(jià)值重估的，或者因特定經(jīng)濟(jì)行為需要已經(jīng)組織過(guò)資產(chǎn)評(píng)估工作的，原則上不再進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值重估。第三十條所屬企業(yè)在清產(chǎn)核資中對(duì)清理出來(lái)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的核實(shí)和認(rèn)定，具體按照《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》（國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕72號(hào)）的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第三十一條所屬企業(yè)在清產(chǎn)核資中對(duì)清理出的各種賬外資產(chǎn)以及賬外的債權(quán)、債務(wù)等情況在進(jìn)行認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，作出詳細(xì)說(shuō)明，報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部審核后上報(bào)集團(tuán)決策機(jī)構(gòu)，由決策機(jī)構(gòu)批復(fù)后，各所屬企業(yè)按批復(fù)及時(shí)調(diào)整入賬。第三十二條所屬企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中，對(duì)證據(jù)充分、事實(shí)確鑿的各項(xiàng)資產(chǎn)損失、資金掛賬，經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)后，可以按照國(guó)家清產(chǎn)核資政策規(guī)定向集團(tuán)及上級(jí)主管部門申報(bào)認(rèn)定和核銷。第三十三條所屬企業(yè)在清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)上，依據(jù)各工作階段所獲得的數(shù)據(jù)和資料，進(jìn)行整理、歸類、匯總和分析，填報(bào)《企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表》，編制反映企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況、清查結(jié)果和資金核實(shí)的報(bào)告文件。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定和下發(fā)《企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表》格式。第八章專項(xiàng)審計(jì)第三十四條企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定委托符合資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。特殊企業(yè)經(jīng)上級(jí)主管部門同意后，自行組織開展清產(chǎn)核資工作。第三十五條所屬企業(yè)按照本辦法第十一條集團(tuán)的要求必須開展清產(chǎn)核資工作的，由集團(tuán)統(tǒng)一委托中介機(jī)構(gòu)；所屬企業(yè)按照本辦法第十二條的規(guī)定申請(qǐng)進(jìn)行清產(chǎn)核資的，由所屬企業(yè)的股東（大）會(huì)、董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)委托中介機(jī)構(gòu)，并將委托結(jié)果報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部備案。第三十六條所屬企業(yè)清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由一家中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)，但若該所屬企業(yè)分布地域較廣，清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)量較大時(shí)，可同時(shí)聘請(qǐng)多家中介機(jī)構(gòu)（一般不超過(guò)5家）同時(shí)承辦；所屬企業(yè)要指定擔(dān)任總部財(cái)務(wù)審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任主審，負(fù)責(zé)總審計(jì)工作。第三十七條主審中介機(jī)構(gòu)一般應(yīng)承擔(dān)企業(yè)清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)量的50%以上（含50%）,負(fù)責(zé)全部專項(xiàng)審計(jì)工作的組織、協(xié)調(diào)和質(zhì)量控制，并對(duì)出具的企業(yè)清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第三十八條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中要分清與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，明確工作關(guān)系，細(xì)化工作程序，分清工作責(zé)任。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果，應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真核實(shí)和詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)獨(dú)立、客觀、公正原則，出具專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，并對(duì)其準(zhǔn)確性、可靠性負(fù)責(zé)。第九章清產(chǎn)核資的認(rèn)定批復(fù)第三十九條各所屬企業(yè)從收到清產(chǎn)核資立項(xiàng)批復(fù)文件起，應(yīng)于6個(gè)月內(nèi)完成清產(chǎn)核資各項(xiàng)主體工作，并向集團(tuán)資產(chǎn)管理部報(bào)送清產(chǎn)核資工作材料，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不能完成工作的，需報(bào)經(jīng)集團(tuán)資產(chǎn)管理部同意。第四十條所屬企業(yè)對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈（包括賬外資產(chǎn)）、資產(chǎn)損失和資金掛賬等，應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況，按照國(guó)家有關(guān)清產(chǎn)核資政策規(guī)定，分別提出具體處理意見(jiàn)，及時(shí)向集團(tuán)資產(chǎn)管理部報(bào)送清產(chǎn)核資結(jié)果申報(bào)材料。第四十一條企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料主要包括下列內(nèi)容：（一）清產(chǎn)核資工作報(bào)告。主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作基本情況，清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對(duì)清產(chǎn)核資暴露出來(lái)的企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等；（二）按規(guī)定表式和軟件填報(bào)的清產(chǎn)核資報(bào)表及相關(guān)材料；（三）需申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)單獨(dú)匯編成冊(cè)，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；（四）所屬企業(yè)是股份制企業(yè)的，還應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)該企業(yè)股東（大）會(huì)或者董事會(huì)同意對(duì)清產(chǎn)核資損溢進(jìn)行處理的書面證明材料；（五）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表；（六）其他需提供的備查材料。第四十二條集團(tuán)資產(chǎn)管理部對(duì)所屬企業(yè)經(jīng)過(guò)賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等基礎(chǔ)工作后上報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬等進(jìn)行審核，并將形成的書面意見(jiàn)報(bào)集團(tuán)董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核決定，按流程報(bào)集團(tuán)上級(jí)主管部門對(duì)資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù)，重新核實(shí)企業(yè)實(shí)際占用的全部法人財(cái)產(chǎn)和國(guó)家資本金。第十章其他要求第四十三條所屬企業(yè)在接到清產(chǎn)核資資金核實(shí)批復(fù)文件后，依據(jù)批復(fù)文件的要求，按照國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)辦法的規(guī)定賬務(wù)處理。第四十四條所屬企業(yè)在接到清產(chǎn)核資的批復(fù)60個(gè)工作日內(nèi)，要將賬務(wù)處理結(jié)果報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部并抄送企業(yè)監(jiān)事會(huì)1份。第四十五條企業(yè)在接到清產(chǎn)核資的批復(fù)30個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，涉及企業(yè)注冊(cè)資本變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到工商行政管理部門辦理工商變更登記手續(xù)。第四十六條所屬企業(yè)在清產(chǎn)核資中應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清理各項(xiàng)長(zhǎng)期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進(jìn)行處置，積極變現(xiàn)或收回殘值。第四十七條清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，向集團(tuán)另行申報(bào)產(chǎn)權(quán)界定。第四十八條所屬企業(yè)對(duì)經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，建立賬銷案存管理辦法，組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)積極清理和追索，避免資產(chǎn)流失。第四十九條各所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)在清產(chǎn)核資中認(rèn)真清理各項(xiàng)賬外資產(chǎn)、負(fù)債，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意入賬的各項(xiàng)盤盈資產(chǎn)及同意