公司薪稅師內(nèi)部技能考核試卷及答案公司薪稅師內(nèi)部技能考核試卷及答案考生姓名：答題日期：判卷人：得分：題型單項(xiàng)選擇題多選題填空題判斷題主觀題案例題得分本次考核旨在評(píng)估學(xué)員對(duì)公司薪稅師崗位所需的專(zhuān)業(yè)技能掌握程度，包括薪資核算、稅務(wù)處理、合規(guī)管理等方面的實(shí)際操作能力，確保學(xué)員能夠勝任公司薪稅管理工作。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境外取得所得的個(gè)人

D.以上都是

2.公司代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)按（）計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

A.實(shí)際工資收入

B.應(yīng)稅工資收入

C.實(shí)際工資收入減去五險(xiǎn)一金

D.應(yīng)稅工資收入減去五險(xiǎn)一金

3.企業(yè)為員工提供的（）不計(jì)入工資薪金總額。

A.交通補(bǔ)貼

B.通訊補(bǔ)貼

C.餐飲補(bǔ)貼

D.以上都不計(jì)入

4.企業(yè)發(fā)生的（）支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.交際應(yīng)酬費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.勞動(dòng)保護(hù)支出

D.廣告費(fèi)

5.個(gè)人所得稅的（）是指?jìng)€(gè)人取得各項(xiàng)所得減去費(fèi)用后的余額。

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除額

C.稅后所得額

D.免稅額

6.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)（）。

A.可以全額在稅前扣除

B.可以部分在稅前扣除

C.不得在稅前扣除

D.可以根據(jù)具體情況扣除

7.企業(yè)為員工支付的（）可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

A.工資薪金

B.福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.以上都可以

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列支出中不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的是（）。

A.餐飲費(fèi)用

B.住宿費(fèi)用

C.娛樂(lè)費(fèi)用

D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用

9.企業(yè)發(fā)生的（）可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.罰款

10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？（）

A.企業(yè)總收入超過(guò)5000萬(wàn)元

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占同期銷(xiāo)售收入的比例達(dá)到5%

C.企業(yè)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

D.以上都是

11.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或辭職而取得的一次性補(bǔ)償收入（）。

A.可以全額免稅

B.可以部分免稅

C.必須全額繳納個(gè)人所得稅

D.根據(jù)具體情況確定

12.企業(yè)為員工提供的（）不屬于福利費(fèi)。

A.住房補(bǔ)貼

B.交通補(bǔ)貼

C.婚喪補(bǔ)助

D.健康體檢費(fèi)

13.下列哪種費(fèi)用不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.工資薪金

B.福利費(fèi)

C.稅收滯納金

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

14.個(gè)人出租房屋所得的（）。

A.可以全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.可以扣除房屋折舊后的余額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.可以扣除房屋折舊后的余額加上相關(guān)費(fèi)用后的余額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

D.根據(jù)具體情況確定

15.下列哪種情況下，個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？（）

A.有子女接受教育

B.有繼續(xù)教育支出

C.有大病醫(yī)療支出

D.以上都是

16.企業(yè)發(fā)生的（）可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

A.非廣告性贊助支出

B.稅收滯納金

C.罰款

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

17.個(gè)人取得的（）所得，按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅。

A.國(guó)債利息

B.金融債券利息

C.儲(chǔ)蓄存款利息

D.以上都是

18.下列哪種情況，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅？（）

A.企業(yè)解散

B.企業(yè)破產(chǎn)

C.企業(yè)清算

D.以上都是

19.企業(yè)為員工提供的（）屬于福利費(fèi)。

A.住房補(bǔ)貼

B.交通補(bǔ)貼

C.通訊補(bǔ)貼

D.以上都是

20.下列哪種支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.職工工資

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.稅收滯納金

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

21.個(gè)人所得稅的（）是指?jìng)€(gè)人取得各項(xiàng)所得減去費(fèi)用后的余額。

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除額

C.稅后所得額

D.免稅額

22.下列哪種情況，個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？（）

A.有子女接受教育

B.有繼續(xù)教育支出

C.有大病醫(yī)療支出

D.以上都是

23.企業(yè)發(fā)生的（）可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

A.非廣告性贊助支出

B.稅收滯納金

C.罰款

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

24.個(gè)人取得的（）所得，按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅。

A.國(guó)債利息

B.金融債券利息

C.儲(chǔ)蓄存款利息

D.以上都是

25.下列哪種情況，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅？（）

A.企業(yè)解散

B.企業(yè)破產(chǎn)

C.企業(yè)清算

D.以上都是

26.企業(yè)為員工提供的（）屬于福利費(fèi)。

A.住房補(bǔ)貼

B.交通補(bǔ)貼

C.通訊補(bǔ)貼

D.以上都是

27.下列哪種支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.職工工資

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.稅收滯納金

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

28.個(gè)人所得稅的（）是指?jìng)€(gè)人取得各項(xiàng)所得減去費(fèi)用后的余額。

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除額

C.稅后所得額

D.免稅額

29.下列哪種情況，個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？（）

A.有子女接受教育

B.有繼續(xù)教育支出

C.有大病醫(yī)療支出

D.以上都是

30.企業(yè)發(fā)生的（）可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

A.非廣告性贊助支出

B.稅收滯納金

C.罰款

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以扣除？（）

A.職工工資

B.福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.稅收滯納金

E.廣告費(fèi)

2.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括（）。

A.單位

B.個(gè)人

C.非居民

D.居民

E.政府機(jī)關(guān)

3.下列哪些情況，個(gè)人可以享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？（）

A.子女在中國(guó)境內(nèi)接受教育

B.子女在中國(guó)境外接受教育

C.子女接受學(xué)歷教育

D.子女接受職業(yè)教育

E.子女接受非學(xué)歷教育

4.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除？（）

A.個(gè)人自付部分

B.單位繳納部分

C.個(gè)人自付部分超過(guò)5000元的部分

D.單位繳納部分超過(guò)5000元的部分

E.個(gè)人自付部分超過(guò)10000元的部分

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.國(guó)債利息

B.金融債券利息

C.儲(chǔ)蓄存款利息

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.養(yǎng)老保險(xiǎn)

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)加計(jì)扣除？（）

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.罰款

E.職工培訓(xùn)費(fèi)用

7.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.住房租金

8.下列哪些情況，個(gè)人可以享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？（）

A.購(gòu)買(mǎi)首套住房

B.購(gòu)買(mǎi)二套住房

C.使用住房公積金貸款

D.使用商業(yè)貸款

E.貸款利率超過(guò)基準(zhǔn)利率

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.職工工資

B.福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.稅收滯納金

E.勞動(dòng)保護(hù)支出

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.企業(yè)為員工支付的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.工資薪金

B.福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.勞動(dòng)保護(hù)支出

E.職工培訓(xùn)費(fèi)用

12.個(gè)人所得稅的下列哪些扣除項(xiàng)目是固定的？（）

A.起征點(diǎn)

B.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.費(fèi)用扣除

D.附加扣除

E.減除費(fèi)用

13.下列哪些情況，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？（）

A.企業(yè)總收入超過(guò)5000萬(wàn)元

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占同期銷(xiāo)售收入的比例達(dá)到5%

C.企業(yè)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

D.企業(yè)從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

E.企業(yè)從事傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目？（）

A.國(guó)債利息

B.金融債券利息

C.儲(chǔ)蓄存款利息

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)

E.失業(yè)保險(xiǎn)

15.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.職工工資

B.福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.稅收滯納金

E.資產(chǎn)損失

16.個(gè)人所得稅的下列哪些扣除項(xiàng)目是可以變化的？（）

A.起征點(diǎn)

B.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.費(fèi)用扣除

D.附加扣除

E.減除費(fèi)用

17.下列哪些情況，個(gè)人可以享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？（）

A.租住住房

B.租住公寓

C.租住別墅

D.租住酒店式公寓

E.租住自建房

18.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.職工工資

B.福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.稅收滯納金

E.資產(chǎn)折舊

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

20.企業(yè)為員工支付的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.工資薪金

B.福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.勞動(dòng)保護(hù)支出

E.職工培訓(xùn)費(fèi)用

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.個(gè)人所得稅的納稅人分為_(kāi)________和_________兩種。

2.企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)按_________計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

3.企業(yè)為員工提供的_________不計(jì)入工資薪金總額。

4.企業(yè)發(fā)生的_________支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.個(gè)人所得稅的_________是指?jìng)€(gè)人取得各項(xiàng)所得減去費(fèi)用后的余額。

6.企業(yè)為員工支付的_________可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列支出中不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的是_________。

8.企業(yè)發(fā)生的_________可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

9.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？_________。

10.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或辭職而取得的一次性補(bǔ)償收入_________。

11.企業(yè)為員工提供的_________不屬于福利費(fèi)。

12.下列哪種情況，個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？_________。

13.下列哪種支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？_________。

14.個(gè)人取得的_________所得，按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅。

15.下列哪種情況，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅？_________。

16.企業(yè)為員工提供的_________屬于福利費(fèi)。

17.下列哪種支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？_________。

18.個(gè)人所得稅的_________是指?jìng)€(gè)人取得各項(xiàng)所得減去費(fèi)用后的余額。

19.下列哪種情況，個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？_________。

20.企業(yè)發(fā)生的_________可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

21.個(gè)人取得的_________所得，按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅。

22.下列哪種情況，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅？_________。

23.企業(yè)為員工提供的_________屬于福利費(fèi)。

24.下列哪種支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？_________。

25.個(gè)人所得稅的_________是指?jìng)€(gè)人取得各項(xiàng)所得減去費(fèi)用后的余額。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

2.企業(yè)為員工支付的工資薪金，無(wú)論是否超過(guò)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)計(jì)入個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。（）

3.個(gè)人取得的一次性補(bǔ)償收入，無(wú)論金額多少，均可全額免稅。（）

4.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)，個(gè)人自付部分可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。（）

5.個(gè)人出租房屋所得，可以扣除房屋折舊后的余額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

6.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以全額在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。（）

8.企業(yè)為員工支付的福利費(fèi)，如住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等，不計(jì)入工資薪金總額。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，無(wú)論是否與收入相關(guān)，均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

10.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以扣除房屋折舊后的余額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

11.企業(yè)為員工支付的培訓(xùn)費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

12.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，全國(guó)統(tǒng)一為每月5000元。（）

13.企業(yè)解散或破產(chǎn)時(shí)，不再需要繳納企業(yè)所得稅。（）

14.個(gè)人取得的國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅。（）

15.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)加計(jì)扣除。（）

16.個(gè)人所得稅的減除費(fèi)用，包括基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。（）

17.企業(yè)為員工提供的通訊補(bǔ)貼，屬于福利費(fèi)，不計(jì)入工資薪金總額。（）

18.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，按照收入額的20%計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

19.企業(yè)為員工支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

20.個(gè)人所得稅的附加扣除，是指根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況，在基本減除費(fèi)用基礎(chǔ)上額外增加的扣除。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)結(jié)合實(shí)際情況，闡述公司薪稅師在企業(yè)所得稅匯算清繳中的主要職責(zé)和需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)。

2.在處理個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，可能會(huì)遇到哪些常見(jiàn)問(wèn)題？請(qǐng)列舉至少三種問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明如何解決這些問(wèn)題。

3.請(qǐng)分析企業(yè)為員工提供住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等福利時(shí)，在稅務(wù)處理上的差異和注意事項(xiàng)。

4.隨著稅收政策的不斷更新，作為公司薪稅師，應(yīng)該如何持續(xù)提升自身的專(zhuān)業(yè)能力和適應(yīng)能力？請(qǐng)?zhí)岢鲋辽偃N提升策略。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例背景：某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用支出150萬(wàn)元。企業(yè)員工共30人，其中管理人員10人，技術(shù)人員20人。2023年6月，企業(yè)為員工發(fā)放了工資薪金，并按規(guī)定繳納了各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。

案例要求：

（1）請(qǐng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)政策，計(jì)算該企業(yè)2023年度的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。

（2）請(qǐng)根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)政策，計(jì)算該企業(yè)2023年度的職工工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

2.案例背景：某個(gè)人在2023年度內(nèi)取得以下收入：

-工資薪金所得：每月收入8000元，全年收入96000元；

-勞務(wù)報(bào)酬所得：取得收入20000元；

-財(cái)產(chǎn)租賃所得：取得收入10000元；

-利息所得：取得收入5000元。

案例要求：

（1）請(qǐng)根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)政策，計(jì)算該個(gè)人2023年度的應(yīng)納稅所得額。

（2）請(qǐng)根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)政策，計(jì)算該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.B

3.D

4.C

5.A

6.C

7.D

8.D

9.A

10.D

11.B

12.D

13.C

14.C

15.D

16.D

17.A

18.D

19.D

20.C

21.A

22.D

23.D

24.A

25.D

二、多選題

1.A,B,C,E

2.A,C

3.A,C,D

4.A,C

5.A,B,C,E

6.A,B,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

11.A,B,C,D,E

12.A,B,C,D,E

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.居民，非居民

2.應(yīng)稅工資收入

3.通訊補(bǔ)貼

4.勞動(dòng)保護(hù)支出

5.應(yīng)納稅所得額

6.工資薪金

7.娛樂(lè)費(fèi)用

8.研發(fā)費(fèi)用

9.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占同期銷(xiāo)售收入的比例達(dá)到5%

10.可以部分免稅

11.住房補(bǔ)貼

12.有子女接受教育

13.稅收滯納金

14.國(guó)債利息

15.企業(yè)解散

16.住房補(bǔ)貼

17.稅收滯納金

18.應(yīng)納稅所得額

19.