資產(chǎn)管理制度標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行指南一、適用范圍與應(yīng)用場(chǎng)景本指南適用于各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位及社會(huì)組織的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品等各類(lèi)資產(chǎn)的規(guī)范化管理，涵蓋資產(chǎn)從采購(gòu)入庫(kù)到最終處置的全生命周期管理場(chǎng)景。具體應(yīng)用場(chǎng)景包括：新設(shè)單位資產(chǎn)管理體系搭建、現(xiàn)有單位資產(chǎn)管理流程優(yōu)化、年度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與清查、資產(chǎn)報(bào)廢處置審批、跨部門(mén)資產(chǎn)調(diào)撥管理等。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行，可解決資產(chǎn)管理中常見(jiàn)的賬實(shí)不符、責(zé)任不清、流程混亂等問(wèn)題，提升資產(chǎn)使用效率與管理規(guī)范性。二、標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行流程與步驟（一）資產(chǎn)采購(gòu)與入庫(kù)管理需求提報(bào)與審批資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)工作需要，填寫(xiě)《資產(chǎn)采購(gòu)需求申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途、使用人等信息，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)需求的合理性（是否符合配置標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算是否充足）進(jìn)行初審，財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算，最終由分管領(lǐng)導(dǎo)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審批。審批通過(guò)后，進(jìn)入采購(gòu)環(huán)節(jié)。采購(gòu)執(zhí)行與驗(yàn)收采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果，按照單位采購(gòu)管理規(guī)定（如公開(kāi)招標(biāo)、詢(xún)比價(jià)等）實(shí)施采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同并跟蹤到貨情況。資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，組織使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)共同驗(yàn)收：核對(duì)資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量是否與合同一致，檢查附帶配件、說(shuō)明書(shū)、保修卡等是否齊全，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》，三方簽字確認(rèn)。資產(chǎn)登記與建賬資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》，在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)信息（包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、型號(hào)、采購(gòu)日期、供應(yīng)商、使用部門(mén)、使用人、存放地點(diǎn)、折舊年限等），唯一資產(chǎn)編碼（如“ZC-部門(mén)-年份-流水號(hào)”），并粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單及發(fā)票，進(jìn)行資產(chǎn)入賬核算，保證資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確計(jì)入財(cái)務(wù)賬套。（二）資產(chǎn)領(lǐng)用與調(diào)撥管理領(lǐng)用申請(qǐng)與發(fā)放員工因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，由本人填寫(xiě)《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)領(lǐng)用資格（如崗位是否匹配、是否有閑置資產(chǎn)可調(diào)劑），確認(rèn)無(wú)誤后發(fā)放資產(chǎn)，領(lǐng)用人在《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》簽字，并簽署《資產(chǎn)保管責(zé)任書(shū)》，明確資產(chǎn)保管責(zé)任。跨部門(mén)調(diào)撥管理因機(jī)構(gòu)調(diào)整或工作需要，資產(chǎn)需在不同部門(mén)間調(diào)撥時(shí)，由調(diào)入部門(mén)提交《資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表》，注明調(diào)撥原因、資產(chǎn)信息、調(diào)入/調(diào)出部門(mén)等，經(jīng)調(diào)出部門(mén)確認(rèn)、資產(chǎn)管理部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后生效。調(diào)撥完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)更新系統(tǒng)中的資產(chǎn)使用部門(mén)、存放地點(diǎn)等信息，并通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，調(diào)出、調(diào)入雙方在《資產(chǎn)調(diào)撥交接單》上簽字確認(rèn)。（三）資產(chǎn)日常維護(hù)與盤(pán)點(diǎn)維護(hù)與保養(yǎng)資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常清潔、簡(jiǎn)單保養(yǎng)，發(fā)覺(jué)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)修，填寫(xiě)《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)故障情況，聯(lián)系維修單位進(jìn)行維修（質(zhì)保期內(nèi)聯(lián)系供應(yīng)商，質(zhì)保期外委托第三方），維修完成后，使用人驗(yàn)收簽字，維修費(fèi)用按規(guī)定流程報(bào)銷(xiāo)。定期盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)管理部門(mén)每年至少組織一次全面盤(pán)點(diǎn)，半年度進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物三相符。盤(pán)點(diǎn)前制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確時(shí)間、范圍、參與人員（資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)代表）。盤(pán)點(diǎn)時(shí)逐項(xiàng)核對(duì)資產(chǎn)信息，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)填寫(xiě)《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告》，分析原因（如管理疏漏、正常損耗等），經(jīng)使用部門(mén)確認(rèn)、資產(chǎn)管理部門(mén)審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批處理，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整賬目。（四）資產(chǎn)處置與報(bào)廢管理報(bào)廢申請(qǐng)鑒定資產(chǎn)達(dá)到使用年限、無(wú)法修復(fù)或技術(shù)淘汰時(shí)，由使用部門(mén)提交《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)信息、報(bào)廢原因、數(shù)量、原值、已提折舊等。資產(chǎn)管理部門(mén)組織技術(shù)鑒定小組（可由技術(shù)部門(mén)、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)人員組成）對(duì)資產(chǎn)狀態(tài)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，形成《資產(chǎn)鑒定意見(jiàn)書(shū)》。審批與處置報(bào)廢資產(chǎn)經(jīng)鑒定后，按單位審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批（如部門(mén)負(fù)責(zé)人→資產(chǎn)管理部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理），審批通過(guò)后進(jìn)入處置環(huán)節(jié)。處置方式包括：變賣(mài)（公開(kāi)拍賣(mài)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓?zhuān)?、捐?zèng)、回收（如電子產(chǎn)品交由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)拆解），處置收入按規(guī)定上繳單位財(cái)務(wù)。處置完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)在系統(tǒng)中做報(bào)廢銷(xiāo)賬處理，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)核銷(xiāo)。三、常用管理模板與表單（一）資產(chǎn)采購(gòu)需求申請(qǐng)表申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)日期資產(chǎn)類(lèi)別□固定資產(chǎn)□低值易耗品□無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量使用人使用部門(mén)用途說(shuō)明（附需求明細(xì)）部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：簽字：日期：資產(chǎn)管理部門(mén)意見(jiàn)：簽字：日期：財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)：簽字：日期：分管領(lǐng)導(dǎo)審批：簽字：日期：（二）資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單驗(yàn)收日期供應(yīng)商名稱(chēng)采購(gòu)合同號(hào)采購(gòu)單號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)單位驗(yàn)收情況：□合格□不合格（不合格原因：______________________）驗(yàn)收人員（資產(chǎn)部）：驗(yàn)收人員（使用部門(mén)）：驗(yàn)收人員（財(cái)務(wù)部）：資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：日期：（三）資產(chǎn)領(lǐng)用登記表領(lǐng)用日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量領(lǐng)用人部門(mén)存放地點(diǎn)保管責(zé)任人部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：簽字：日期：資產(chǎn)管理部門(mén)發(fā)放人簽字：領(lǐng)用人簽字：日期：（四）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告盤(pán)點(diǎn)日期盤(pán)點(diǎn)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)范圍□全面盤(pán)點(diǎn)□抽查盤(pán)點(diǎn)差異類(lèi)型資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)賬面數(shù)量盤(pán)虧盤(pán)盈使用部門(mén)確認(rèn)：簽字：日期：資產(chǎn)管理部門(mén)分析意見(jiàn)：簽字：日期：領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)：簽字：日期：（五）資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量原值（元）已提折舊（元）賬面凈值（元）報(bào)廢原因：□達(dá)到使用年限□技術(shù)淘汰□毀壞無(wú)法修復(fù)□其他（說(shuō)明：______________________）使用部門(mén)意見(jiàn)：簽字：日期：技術(shù)鑒定意見(jiàn)：簽字：日期：資產(chǎn)管理部門(mén)審核意見(jiàn)：簽字：日期：財(cái)務(wù)部門(mén)審核意見(jiàn)：簽字：日期：分管領(lǐng)導(dǎo)審批：簽字：日期：四、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與執(zhí)行保障（一）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)資產(chǎn)賬實(shí)不符：因未及時(shí)更新資產(chǎn)信息、領(lǐng)用/調(diào)撥手續(xù)缺失、盤(pán)點(diǎn)流于形式等導(dǎo)致資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物不一致，造成資產(chǎn)流失或閑置。采購(gòu)流程不規(guī)范：需求審核不嚴(yán)、采購(gòu)方式不符合規(guī)定、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，可能導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)或采購(gòu)成本過(guò)高。責(zé)任界定模糊：資產(chǎn)保管責(zé)任未明確到人，出現(xiàn)損壞、丟失時(shí)難以追溯責(zé)任，影響資產(chǎn)維護(hù)效率。處置程序不合規(guī)：報(bào)廢資產(chǎn)未經(jīng)審批、處置方式不合規(guī)或收入未及時(shí)入賬，可能引發(fā)資產(chǎn)流失或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）執(zhí)行保障措施明確責(zé)任分工：建立“資產(chǎn)管理牽頭、使用部門(mén)負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)監(jiān)督”的三級(jí)管理機(jī)制，資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)臺(tái)賬維護(hù)與流程管控，使用部門(mén)負(fù)責(zé)日常保管與維護(hù)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)價(jià)值核算與監(jiān)督。強(qiáng)化信息化支撐：引入或完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、調(diào)撥、盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢等全流程線上管理，保證數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新、可追溯。加強(qiáng)培訓(xùn)與考核：定期組織資產(chǎn)管理培訓(xùn)，提升相關(guān)人員對(duì)制度流程的掌握程度；將資產(chǎn)管理納入部門(mén)及個(gè)人績(jī)效考核，對(duì)賬實(shí)相符率高、維護(hù)規(guī)范的部門(mén)/個(gè)人給予表彰，對(duì)