財(cái)經(jīng)大學(xué)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析試題課程名稱：上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析考試時(shí)間：180分鐘滿分：100分適用對(duì)象：財(cái)經(jīng)類專業(yè)本科三年級(jí)及以上學(xué)生---一、單項(xiàng)選擇題（每題1.5分，共15分）1.在進(jìn)行上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，下列哪項(xiàng)不是主要的分析目的？A.評(píng)估企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績B.預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢C.為企業(yè)內(nèi)部員工發(fā)放薪酬提供直接依據(jù)D.幫助投資者做出合理的投資決策2.某上市公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額較年初有較大幅度增加，同時(shí)“應(yīng)付賬款”也相應(yīng)增加。若該公司當(dāng)期營業(yè)成本未有顯著變化，這最可能反映了什么情況？A.公司可能提高了存貨周轉(zhuǎn)效率B.公司可能采用了更為激進(jìn)的賒購政策以增加庫存C.公司可能存在存貨積壓且資金鏈緊張D.公司可能通過關(guān)聯(lián)交易虛增了存貨價(jià)值3.在利潤表分析中，將營業(yè)收入與營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目逐一配比，以得到不同層次利潤的過程，體現(xiàn)了利潤表的哪種分析方法？A.結(jié)構(gòu)分析法B.趨勢分析法C.比率分析法D.因素分析法4.下列各項(xiàng)中，哪項(xiàng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量最能反映企業(yè)“造血”功能的強(qiáng)弱？A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額D.匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響5.某公司流動(dòng)比率較高，但速動(dòng)比率較低，最可能的原因是該公司存在大量的：A.貨幣資金B(yǎng).交易性金融資產(chǎn)C.存貨D.應(yīng)收賬款6.在財(cái)務(wù)比率分析中，用于衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力，并反映債權(quán)人發(fā)放貸款安全程度的指標(biāo)是：A.資產(chǎn)負(fù)債率B.流動(dòng)比率C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.凈資產(chǎn)收益率7.以下哪個(gè)指標(biāo)不受企業(yè)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的直接影響？A.凈利潤B.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額C.資產(chǎn)總額D.所有者權(quán)益總額8.當(dāng)分析一家公司的盈利質(zhì)量時(shí)，若其凈利潤遠(yuǎn)大于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額，可能意味著：A.公司盈利質(zhì)量較高B.公司可能存在較多的應(yīng)收賬款或存貨積壓C.公司主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金轉(zhuǎn)化率高D.公司投資收益豐厚9.在閱讀上市公司年報(bào)時(shí)，“管理層討論與分析”（MD&A）部分的主要作用是：A.提供公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等進(jìn)行說明C.幫助投資者理解公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)因素及未來展望D.披露公司的重大關(guān)聯(lián)交易10.杜邦分析法的核心驅(qū)動(dòng)指標(biāo)是：A.銷售凈利率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.權(quán)益乘數(shù)D.凈資產(chǎn)收益率---二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的說法中，正確的有：A.它是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)報(bào)表B.資產(chǎn)負(fù)債表的“資產(chǎn)總計(jì)”應(yīng)等于“負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)”C.資產(chǎn)負(fù)債表可以幫助分析企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)彈性D.資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額一定等于利潤表中的“凈利潤”2.進(jìn)行利潤表質(zhì)量分析時(shí)，應(yīng)關(guān)注的方面包括：A.營業(yè)收入的真實(shí)性與可持續(xù)性B.各項(xiàng)費(fèi)用的合理性與控制能力C.非經(jīng)常性損益對(duì)凈利潤的影響程度D.利潤與現(xiàn)金流量的匹配程度3.現(xiàn)金流量表中，屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出的項(xiàng)目可能包括：A.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金B(yǎng).支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金C.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金D.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)4.下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中，屬于衡量企業(yè)營運(yùn)能力的指標(biāo)有：A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率B.存貨周轉(zhuǎn)率C.總資產(chǎn)報(bào)酬率D.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5.在分析上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可能存在的局限性包括：A.財(cái)務(wù)報(bào)表信息的歷史性與滯后性B.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)選擇的主觀性C.財(cái)務(wù)報(bào)表信息的公開性導(dǎo)致其缺乏保密性D.難以完全反映企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息---三、簡答題（每題8分，共24分）1.請(qǐng)簡述進(jìn)行上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，為何需要結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以及公司自身經(jīng)營戰(zhàn)略？單獨(dú)依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可能會(huì)存在哪些問題？2.什么是財(cái)務(wù)比率分析？請(qǐng)列舉并簡要解釋至少三類財(cái)務(wù)比率（如償債能力比率、盈利能力比率等），每類至少包含兩個(gè)具體比率指標(biāo)。3.簡述現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表之間的內(nèi)在聯(lián)系。為何說現(xiàn)金流量表是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的重要補(bǔ)充和驗(yàn)證？---四、案例分析題（共51分）背景資料：XYZ股份有限公司是一家從事電子產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)與銷售的上市公司，其產(chǎn)品主要面向國內(nèi)消費(fèi)市場。近年來，隨著市場競爭加劇及宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩，該公司面臨較大的經(jīng)營壓力。以下是該公司最近兩年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)摘要（單位：萬元，除非特別說明）：項(xiàng)目2022年2021年-------------------------------------營業(yè)收入120,000100,000營業(yè)成本84,00070,000銷售費(fèi)用12,0008,000管理費(fèi)用6,0005,000財(cái)務(wù)費(fèi)用3,0002,000資產(chǎn)減值損失2,000500投資收益1,000500凈利潤8,00010,000經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額5,0009,000投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額-15,000-8,000籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額8,000-1,000年末貨幣資金10,00012,000年末應(yīng)收賬款25,00018,000年末存貨20,00015,000年末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)60,00050,000年末非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)90,00080,000年末流動(dòng)負(fù)債合計(jì)40,00030,000年末非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)30,00025,000年末股東權(quán)益合計(jì)80,00075,000假設(shè)你是一位證券分析師，請(qǐng)根據(jù)上述資料回答以下問題：1.盈利能力分析（15分）a)計(jì)算XYZ公司2022年和2021年的毛利率、營業(yè)凈利率，并簡要分析其盈利能力的變化趨勢及可能原因。（7分）b)對(duì)比分析該公司2022年凈利潤與經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額的差異，并推測可能導(dǎo)致這一差異的主要因素。（8分）2.營運(yùn)能力分析（12分）a)計(jì)算XYZ公司2022年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（假設(shè)2020年末應(yīng)收賬款余額為15,000萬元）、存貨周轉(zhuǎn)率（假設(shè)2020年末存貨余額為12,000萬元），并結(jié)合營業(yè)收入的變化，分析公司營運(yùn)能力的變化。（8分）b)基于上述計(jì)算結(jié)果，你認(rèn)為該公司在營運(yùn)管理方面可能存在哪些問題？（4分）3.償債能力與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析（14分）a)計(jì)算XYZ公司2022年末和2021年末的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率，并分析公司短期和長期償債能力的變化。（8分）b)結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況和負(fù)債結(jié)構(gòu)，評(píng)估XYZ公司目前面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（6分）4.綜合評(píng)價(jià)與展望（10分）綜合上述分析，簡要評(píng)價(jià)XYZ公司2022年的整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并對(duì)其未來發(fā)展提出幾點(diǎn)初步的關(guān)注建議。---（試題結(jié)束）參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：（此處略，實(shí)際考試中會(huì)另行提供）---命題思路說明：本試題旨在全面考察學(xué)生