2025年經(jīng)濟(jì)師考試沖刺試題：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與合規(guī)操作考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題備選答案中只有一個最符合題意。）1.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類別？A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.市場風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.流動性風(fēng)險(xiǎn)2.企業(yè)通過購買保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，這種方式屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的哪種策略？A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)減輕D.風(fēng)險(xiǎn)接受3.在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，評估客戶信用等級的重要依據(jù)之一是客戶的？A.營業(yè)利潤率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.流動比率D.過往付款記錄4.某公司為了規(guī)避匯率波動風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)口時(shí)簽訂了一份遠(yuǎn)期外匯合約，這種做法主要防范的是哪種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.市場風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.流動性風(fēng)險(xiǎn)5.企業(yè)維持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金水平，以保證日常運(yùn)營和應(yīng)對突發(fā)事件，這主要是為了防范哪種風(fēng)險(xiǎn)？A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.市場風(fēng)險(xiǎn)C.流動性風(fēng)險(xiǎn)D.投資風(fēng)險(xiǎn)6.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不完善、執(zhí)行不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨較高的？A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.市場風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.流動性風(fēng)險(xiǎn)7.根據(jù)我國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)包括？A.現(xiàn)金流量表、利潤分配表B.資產(chǎn)負(fù)債表、所有者權(quán)益變動表C.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表D.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表8.企業(yè)將銷售收入及時(shí)足額收回，屬于防范哪種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.市場風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.流動性風(fēng)險(xiǎn)9.以下哪項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)主要用來衡量企業(yè)短期償債能力？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.利息保障倍數(shù)C.流動比率D.凈資產(chǎn)收益率10.企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，需要評估項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期收益，以避免投資失敗導(dǎo)致?lián)p失，這體現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的哪種原則？A.全面性原則B.重要性原則C.可行性原則D.有效性原則11.稅務(wù)籌劃必須在遵循稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行，否則可能構(gòu)成稅務(wù)違法行為，這體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)操作的什么要求？A.程序合規(guī)B.實(shí)體合規(guī)C.申報(bào)合規(guī)D.策略合規(guī)12.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的交易，必須按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行，這主要是為了滿足？A.會計(jì)準(zhǔn)則要求B.稅務(wù)合規(guī)要求C.監(jiān)管合規(guī)要求D.內(nèi)部控制要求13.財(cái)務(wù)部門定期對內(nèi)部控制流程進(jìn)行評估和測試，目的是？A.提高工作效率B.發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷C.增加財(cái)務(wù)人員編制D.降低財(cái)務(wù)報(bào)告費(fèi)用14.企業(yè)使用銀行承兌匯票進(jìn)行支付結(jié)算，這屬于哪種支付方式？A.現(xiàn)金支付B.銀行轉(zhuǎn)賬C.商業(yè)信用D.銀行信用15.根據(jù)我國《公司法》規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。這體現(xiàn)了公司治理中的什么原則？A.股東優(yōu)先原則B.利益相關(guān)者平衡原則C.公司資本維持原則D.利潤最大化原則16.企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員通過分析市場趨勢和公司經(jīng)營狀況，預(yù)測未來現(xiàn)金流，并據(jù)此制定融資計(jì)劃，這屬于財(cái)務(wù)管理的哪個環(huán)節(jié)？A.財(cái)務(wù)預(yù)測B.財(cái)務(wù)決策C.財(cái)務(wù)計(jì)劃D.財(cái)務(wù)控制17.某公司員工因操作失誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯誤，給公司造成損失，這屬于哪種風(fēng)險(xiǎn)事件？A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.市場風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)18.企業(yè)制定應(yīng)收賬款信用政策，包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策，其主要目的是？A.提高銷售收入B.降低壞賬損失C.加快資金周轉(zhuǎn)D.增強(qiáng)客戶關(guān)系19.企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度，這主要是為了滿足？A.提高經(jīng)營效率B.加強(qiáng)內(nèi)部控制C.增強(qiáng)外部投資者信心D.降低融資成本20.企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，需要確保資金的流動性和安全性，同時(shí)也要追求效益性，這體現(xiàn)了資金管理的什么原則？A.收益性原則B.流動性原則C.安全性原則D.效率性原則二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。每題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意，全部選對得2分，選對但不全得1分，有錯選或未選均不得分。）21.以下哪些屬于企業(yè)常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.政策風(fēng)險(xiǎn)D.管理風(fēng)險(xiǎn)E.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)22.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程通常包括哪些環(huán)節(jié)？（）A.風(fēng)險(xiǎn)識別B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控E.風(fēng)險(xiǎn)獎勵23.企業(yè)防范信用風(fēng)險(xiǎn)可以采取的措施包括？（）A.建立客戶信用評估體系B.制定合理的信用政策C.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理D.定期進(jìn)行客戶回訪E.提高產(chǎn)品銷售價(jià)格24.財(cái)務(wù)合規(guī)操作對企業(yè)的重要性體現(xiàn)在？（）A.維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)B.規(guī)避法律處罰C.提升經(jīng)營效率D.增強(qiáng)投資者信心E.降低融資成本25.以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素？（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.稽核監(jiān)督D.風(fēng)險(xiǎn)評估E.信息與溝通26.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)操作需要關(guān)注的主要方面包括？（）A.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額B.按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)C.合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃D.規(guī)范進(jìn)行發(fā)票管理E.建立健全稅務(wù)檔案27.流動性風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)的重要性在于？（）A.保證企業(yè)日常運(yùn)營B.應(yīng)對突發(fā)事件C.降低融資成本D.提高資產(chǎn)盈利能力E.增強(qiáng)企業(yè)償債能力28.以下哪些行為可能違反《公司法》關(guān)于公司治理的規(guī)定？（）A.董事會超越職權(quán)決策B.股東濫用公司法人獨(dú)立地位C.公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告虛假記載D.公司不按規(guī)定提取法定公積金E.董事會成員兼任經(jīng)理職務(wù)29.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與合規(guī)操作之間的關(guān)系是？（）A.合規(guī)操作是防范風(fēng)險(xiǎn)的前提B.風(fēng)險(xiǎn)管理是合規(guī)操作的基礎(chǔ)C.兩者相互促進(jìn)，共同保障企業(yè)健康發(fā)展D.兩者沒有必然聯(lián)系E.風(fēng)險(xiǎn)管理會削弱合規(guī)性要求30.在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)操作分析時(shí)，需要考慮的因素包括？（）A.企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)B.企業(yè)自身經(jīng)營狀況C.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境D.相關(guān)法律法規(guī)要求E.企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)三、簡答題（本部分共3題，每題5分，共15分。）31.簡述企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。32.簡述企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在防范操作風(fēng)險(xiǎn)方面可以采取的措施。33.簡述企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)操作的基本要求。四、計(jì)算題（本部分共1題，每題10分，共10分。）34.某公司預(yù)計(jì)下一年度銷售收入為1000萬元，銷售成本率為60%，預(yù)計(jì)經(jīng)營性現(xiàn)金流入占銷售收入的80%，經(jīng)營性現(xiàn)金流出占銷售收入的70%。該公司目前現(xiàn)金余額為50萬元，最低現(xiàn)金持有量為30萬元。假設(shè)不考慮其他因素，計(jì)算該公司下年度預(yù)計(jì)的現(xiàn)金缺口或現(xiàn)金盈余。五、論述題（本部分共1題，每題15分，共15分。）35.論述企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系對于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和確保合規(guī)操作的重要意義。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。法律風(fēng)險(xiǎn)屬于廣義的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)范疇，但并非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心分類。2.B解析：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同或保險(xiǎn)等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方承擔(dān)。購買保險(xiǎn)是將潛在的財(cái)務(wù)損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。3.D解析：客戶的過往付款記錄是評估其信用worthiness的重要參考依據(jù)，能夠反映其履約能力和意愿。4.B解析：市場風(fēng)險(xiǎn)主要指由于市場價(jià)格（如匯率、利率、商品價(jià)格）變動導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。遠(yuǎn)期外匯合約是管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的工具。5.C解析：流動性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)無法及時(shí)獲得充足資金以滿足短期債務(wù)需求或運(yùn)營需要。維持現(xiàn)金水平是防范流動性風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。6.C解析：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部流程、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制缺陷直接導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)增加。7.D解析：根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》規(guī)定，企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表。8.A解析：信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)收回賬款是防范應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)的核心。9.C解析：流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的主要指標(biāo)，計(jì)算公式為流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債。10.C解析：可行性原則要求企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，必須充分考慮項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期收益，評估其是否可行，避免盲目投資。11.B解析：實(shí)體合規(guī)要求企業(yè)自身的財(cái)務(wù)行為和交易必須符合稅法的具體規(guī)定，稅務(wù)籌劃必須在實(shí)體合規(guī)的前提下進(jìn)行。12.B解析：獨(dú)立交易原則要求關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)如同非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的交易一樣，公平、公允，主要用于稅務(wù)合規(guī)，防止利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅。13.B解析：內(nèi)部審計(jì)的目的是通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷。14.D解析：銀行承兌匯票是一種銀行信用憑證，由銀行承諾到期付款，是企業(yè)間利用銀行信用進(jìn)行支付結(jié)算的方式。15.C解析：提取法定公積金是《公司法》規(guī)定的強(qiáng)制性的公司利潤分配義務(wù)，體現(xiàn)了公司資本維持和強(qiáng)化的原則。16.A解析：財(cái)務(wù)預(yù)測是指對企業(yè)在未來一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)計(jì)和測算的過程，是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。17.C解析：操作風(fēng)險(xiǎn)包括因員工不稱職或錯誤、系統(tǒng)故障、外部事件等導(dǎo)致的損失。員工操作失誤屬于典型的操作風(fēng)險(xiǎn)事件。18.B解析：應(yīng)收賬款信用政策的核心目的是在擴(kuò)大銷售的同時(shí)，盡可能降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。19.B解析：內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度有助于加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。20.B解析：資金管理需要同時(shí)兼顧資金的流動性和安全性，即在保證資金能夠及時(shí)滿足企業(yè)運(yùn)營需要的同時(shí)，也要保障資金的安全，不致遭受損失。二、多項(xiàng)選擇題21.A,B,C,D解析：企業(yè)常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括市場風(fēng)險(xiǎn)（如通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)）、信用風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)通常被視為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。22.A,B,C,D解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程通常包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個主要環(huán)節(jié)。23.A,B,C,D解析：防范信用風(fēng)險(xiǎn)措施包括建立客戶信用評估體系、制定合理的信用政策、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、定期進(jìn)行客戶回訪等。提高產(chǎn)品銷售價(jià)格不能有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)。24.A,B,D,E解析：財(cái)務(wù)合規(guī)操作有助于維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)、規(guī)避法律處罰、增強(qiáng)投資者信心、降低融資成本。雖然可能提升經(jīng)營效率，但這并非其直接且主要的目的。25.A,B,C,D,E解析：根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動。授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離屬于控制活動，稽核監(jiān)督屬于監(jiān)督活動。26.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)合規(guī)操作要求企業(yè)準(zhǔn)確計(jì)算稅額、按時(shí)申報(bào)、合理籌劃（在合法前提下）、規(guī)范發(fā)票管理、健全稅務(wù)檔案等。27.A,B,E解析：流動性風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是保證企業(yè)日常運(yùn)營、應(yīng)對突發(fā)事件、增強(qiáng)償債能力。降低融資成本和提高資產(chǎn)盈利能力并非其直接目標(biāo)。28.A,B,C,D解析：根據(jù)《公司法》，董事會應(yīng)依法行使職權(quán)，股東不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人利益，公司必須按規(guī)定提取法定公積金，董事會的組成和職責(zé)有明確規(guī)定。董事成員兼任經(jīng)理職務(wù)本身不違法，但需符合公司章程規(guī)定并履行相應(yīng)職責(zé)。29.A,B,C解析：合規(guī)操作是防范風(fēng)險(xiǎn)的前提，因?yàn)樵S多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源于不合規(guī)行為。風(fēng)險(xiǎn)管理為合規(guī)操作提供基礎(chǔ)，通過識別和控制風(fēng)險(xiǎn)來確保經(jīng)營活動符合法規(guī)要求。兩者相互促進(jìn)，共同保障企業(yè)健康發(fā)展。30.A,B,C,D,E解析：分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)操作需綜合考慮行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)自身狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)要求以及內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)等多方面因素。三、簡答題31.簡述企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。解析：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要包括：（1）保障企業(yè)資產(chǎn)安全：通過風(fēng)險(xiǎn)管理措施，減少或避免因各種風(fēng)險(xiǎn)事件造成的資產(chǎn)損失。（2）保障企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定：確保企業(yè)擁有充足的現(xiàn)金流來滿足日常運(yùn)營、償債和投資需求。（3）提高企業(yè)盈利能力：在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，尋求企業(yè)價(jià)值最大化，提高盈利水平。（4）促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展提供保障。（5）保障財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性：確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求。32.簡述企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在防范操作風(fēng)險(xiǎn)方面可以采取的措施。解析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可以采取以下措施防范操作風(fēng)險(xiǎn)：（1）建立健全內(nèi)部控制制度：設(shè)計(jì)并實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批流程、職責(zé)分離機(jī)制、授權(quán)批準(zhǔn)制度等。（2）加強(qiáng)人員培訓(xùn)和管理：提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識，定期進(jìn)行職業(yè)道德和合規(guī)培訓(xùn)。（3）規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程：制定標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)操作程序，減少人為差錯和舞弊的可能性。（4）強(qiáng)化信息系統(tǒng)安全：建立安全的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，防范黑客攻擊、數(shù)據(jù)泄露等風(fēng)險(xiǎn)。（5）實(shí)施定期稽核和檢查：通過內(nèi)部或外部審計(jì)，定期對財(cái)務(wù)操作和內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（6）購買相關(guān)保險(xiǎn)：對于難以通過內(nèi)部控制完全防范的操作風(fēng)險(xiǎn)，可以考慮購買保險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。33.簡述企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)操作的基本要求。解析：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)操作的基本要求主要包括：（1）準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額：根據(jù)稅法規(guī)定，正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。（2）按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)：在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。（3）按時(shí)足額繳納稅款：在規(guī)定的繳款期限內(nèi)，將計(jì)算出的應(yīng)納稅額及時(shí)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（4）規(guī)范進(jìn)行發(fā)票管理：按規(guī)定領(lǐng)用、開具、保管和開具發(fā)票，確保發(fā)票使用的合規(guī)性。（5）建立健全稅務(wù)檔案：妥善保存與稅務(wù)相關(guān)的憑證、賬簿、報(bào)表等資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（6）遵守稅務(wù)籌劃的邊界：稅務(wù)籌劃必須在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不能利用虛假交易、隱瞞收入等手段進(jìn)行避稅，否則將構(gòu)成稅務(wù)違法行為。四、計(jì)算題34.某公司預(yù)計(jì)下一年度銷售收入為1000萬元，銷售成本率為60%，預(yù)計(jì)經(jīng)營性現(xiàn)金流入占銷售收入的80%，經(jīng)營性現(xiàn)金流出占銷售收入的70%。該公司目前現(xiàn)金余額為50萬元，最低現(xiàn)金持有量為30萬元。假設(shè)不考慮其他因素，計(jì)算該公司下年度預(yù)計(jì)的現(xiàn)金缺口或現(xiàn)金盈余。解析：（1）計(jì)算預(yù)計(jì)經(jīng)營性現(xiàn)金流入：1000萬元×80%=800萬元（2）計(jì)算預(yù)計(jì)經(jīng)營性現(xiàn)金流出：1000萬元×70%=700萬元（3）計(jì)算預(yù)計(jì)經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量：800萬元-700萬元=100萬元（4）計(jì)算預(yù)計(jì)期末現(xiàn)金余額：50萬元（期初余額）+100萬元（現(xiàn)金凈流量）=150萬元（5）計(jì)算現(xiàn)金缺口或盈余：150萬元（期末余額）-30萬元（最低持有量）=120萬元（現(xiàn)金盈余）答案：該公司下年度預(yù)計(jì)的現(xiàn)金盈余為120萬元