行政單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行檢查表一、檢查表設(shè)計(jì)的基本原則與目標(biāo)構(gòu)建財(cái)務(wù)制度執(zhí)行檢查表，首先應(yīng)明確其設(shè)計(jì)的基本原則與預(yù)期目標(biāo)，以確保檢查表的科學(xué)性與導(dǎo)向性。*目標(biāo)導(dǎo)向原則：檢查表應(yīng)緊密圍繞單位財(cái)務(wù)管理制度的核心目標(biāo)，如規(guī)范收支行為、提高資金使用效益、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)等。*全面性原則：力求覆蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，避免遺漏重要控制點(diǎn)。*重要性原則：在全面性基礎(chǔ)上，對(duì)關(guān)鍵領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，細(xì)化檢查內(nèi)容。*可操作性原則：檢查內(nèi)容應(yīng)具體、明確，檢查標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)清晰、量化或可驗(yàn)證，便于檢查人員實(shí)際操作。*動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：財(cái)務(wù)制度與管理要求并非一成不變，檢查表應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策的更新、單位內(nèi)部制度的修訂以及管理實(shí)踐中的新情況、新問題，進(jìn)行定期審視與動(dòng)態(tài)調(diào)整。二、檢查表核心模塊與主要內(nèi)容一份結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容詳實(shí)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行檢查表，通常應(yīng)包含以下核心模塊：（一）基礎(chǔ)保障與制度建設(shè)此模塊旨在檢查單位財(cái)務(wù)制度體系的完備性、適用性以及組織保障情況，是財(cái)務(wù)制度得以有效執(zhí)行的前提。1.財(cái)務(wù)管理制度體系建設(shè)*檢查要點(diǎn)與方式：是否建立了涵蓋預(yù)算、收支、資產(chǎn)、采購(gòu)、合同、會(huì)計(jì)核算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度體系；制度是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及上級(jí)主管部門要求；制度是否根據(jù)最新政策法規(guī)及時(shí)修訂；制度文本是否規(guī)范、易于理解和執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)管理組織與職責(zé)*檢查要點(diǎn)與方式：是否明確了單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理，崗位職責(zé)是否清晰；是否配備了足夠數(shù)量且具備相應(yīng)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員；財(cái)務(wù)人員是否定期參加繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。3.內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)*檢查要點(diǎn)與方式：是否建立了有效的內(nèi)部控制體系，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；關(guān)鍵崗位是否設(shè)置了不相容職責(zé)分離；是否建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。（二）預(yù)算管理執(zhí)行情況預(yù)算管理是行政單位財(cái)務(wù)管理的核心，其執(zhí)行的規(guī)范性直接影響單位整體的財(cái)務(wù)運(yùn)行。1.預(yù)算編制與審批*檢查要點(diǎn)與方式：預(yù)算編制是否遵循“量入為出、收支平衡”的原則；是否符合年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)；編制程序是否規(guī)范，是否經(jīng)過集體決策和上級(jí)審批；項(xiàng)目預(yù)算是否細(xì)化，依據(jù)是否充分。2.預(yù)算執(zhí)行與控制*檢查要點(diǎn)與方式：是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，有無超預(yù)算、無預(yù)算支出情況；預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定程序；各項(xiàng)支出是否控制在預(yù)算額度內(nèi)；是否建立了有效的預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。3.預(yù)算績(jī)效管理*檢查要點(diǎn)與方式：是否對(duì)預(yù)算項(xiàng)目開展績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)；評(píng)價(jià)結(jié)果是否應(yīng)用于后續(xù)預(yù)算編制和管理改進(jìn)。（三）收支管理執(zhí)行情況收支管理是財(cái)務(wù)活動(dòng)的直接體現(xiàn)，其合規(guī)性是財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的關(guān)鍵。1.收入管理*檢查要點(diǎn)與方式：各項(xiàng)收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；是否嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，有無亂收費(fèi)、亂罰款現(xiàn)象；收入票據(jù)使用是否規(guī)范；資金是否及時(shí)足額上繳或入賬。2.支出管理*檢查要點(diǎn)與方式：各項(xiàng)支出是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位內(nèi)部管理制度；支出審批程序是否健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度；原始憑證是否真實(shí)、合法、完整；是否嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待、差旅、會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；大額支出是否經(jīng)過集體研究決定；支付方式是否合規(guī)，有無違規(guī)使用現(xiàn)金或大額支付現(xiàn)象。（四）資產(chǎn)管理執(zhí)行情況資產(chǎn)是行政單位履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，規(guī)范資產(chǎn)管理是防止國(guó)有資產(chǎn)流失的重要保障。1.資產(chǎn)配置與購(gòu)置*檢查要點(diǎn)與方式：資產(chǎn)配置是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序；大額資產(chǎn)購(gòu)置是否納入預(yù)算并履行政府采購(gòu)程序。2.資產(chǎn)登記與核算*檢查要點(diǎn)與方式：是否建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，做到賬實(shí)相符、賬賬相符；資產(chǎn)變動(dòng)是否及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和登記。3.資產(chǎn)使用與維護(hù)*檢查要點(diǎn)與方式：資產(chǎn)是否得到有效利用，有無閑置浪費(fèi)現(xiàn)象；是否建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度；資產(chǎn)借用、領(lǐng)用是否履行審批手續(xù)。4.資產(chǎn)處置*檢查要點(diǎn)與方式：資產(chǎn)處置（出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等）是否符合規(guī)定程序，是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估（如需），處置收入是否按規(guī)定管理。（五）采購(gòu)管理執(zhí)行情況政府采購(gòu)制度的執(zhí)行是規(guī)范采購(gòu)行為、提高資金效益、預(yù)防腐敗的重要手段。1.采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃*檢查要點(diǎn)與方式：政府采購(gòu)項(xiàng)目是否編入年度預(yù)算；是否按規(guī)定編制和執(zhí)行政府采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)方式與程序*檢查要點(diǎn)與方式：是否根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目特點(diǎn)和金額選擇合適的采購(gòu)方式；采購(gòu)程序是否規(guī)范，是否公開、公平、公正；有無規(guī)避政府采購(gòu)的行為。3.合同簽訂與履約驗(yàn)收*檢查要點(diǎn)與方式：采購(gòu)合同簽訂是否規(guī)范；是否按合同約定履約；項(xiàng)目完成后是否按規(guī)定組織驗(yàn)收。（六）合同管理與債務(wù)管理規(guī)范的合同管理與審慎的債務(wù)管理是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。1.合同管理*檢查要點(diǎn)與方式：是否建立合同管理制度；合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)是否規(guī)范；大額或重要合同是否經(jīng)過法律咨詢和集體審議。2.債務(wù)管理*檢查要點(diǎn)與方式：是否嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模；舉借債務(wù)是否符合規(guī)定程序和審批權(quán)限；有無違規(guī)擔(dān)保行為；債務(wù)償還是否及時(shí)。（七）會(huì)計(jì)核算與檔案管理規(guī)范的會(huì)計(jì)核算與完整的檔案管理是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)。1.會(huì)計(jì)核算*檢查要點(diǎn)與方式：是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；會(huì)計(jì)科目使用是否規(guī)范；賬務(wù)處理是否及時(shí)。2.會(huì)計(jì)檔案管理*檢查要點(diǎn)與方式：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案是否按規(guī)定整理、裝訂、歸檔和保管；查閱、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案是否履行審批手續(xù)。（八）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范有效的內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)制度得以落實(shí)的保障機(jī)制。1.關(guān)鍵崗位控制*檢查要點(diǎn)與方式：不相容崗位是否分離，如預(yù)算編制與執(zhí)行、資金支付審批與經(jīng)辦、資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄等；關(guān)鍵崗位人員是否實(shí)行定期輪崗制度。2.授權(quán)審批控制*檢查要點(diǎn)與方式：是否建立明確的授權(quán)審批體系；各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理。3.監(jiān)督檢查機(jī)制*檢查要點(diǎn)與方式：是否建立內(nèi)部審計(jì)或財(cái)務(wù)檢查機(jī)制；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)整改。（九）財(cái)務(wù)信息公開財(cái)務(wù)信息公開是提升透明度、接受社會(huì)監(jiān)督的重要途徑。*檢查要點(diǎn)與方式：是否按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)預(yù)算、決算信息以及其他應(yīng)公開的財(cái)務(wù)信息；公開的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、及時(shí)。（十）其他重要事項(xiàng)根據(jù)單位實(shí)際情況和特定時(shí)期的管理要求，可增加其他檢查內(nèi)容，如：*以前年度審計(jì)、檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況。*有無設(shè)立“小金庫(kù)”等違規(guī)行為。*財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德和廉潔自律情況。三、檢查工作的組織與實(shí)施財(cái)務(wù)制度執(zhí)行檢查工作應(yīng)制度化、常態(tài)化。在具體實(shí)施時(shí)，應(yīng)組建合適的檢查團(tuán)隊(duì)，明確檢查目的、范圍、方法和時(shí)間安排。檢查過程中，應(yīng)堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是，通過查閱資料、實(shí)地查看、座談詢問等多種方式，確保檢查結(jié)果的準(zhǔn)確性。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成書面檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行梳理分析，提出整改意見和建議，并跟蹤整改進(jìn)度和效果，形成管理閉環(huán)。結(jié)語行政單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行檢查表的構(gòu)建與應(yīng)