2025財(cái)稅法考試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.我國(guó)增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅4.財(cái)政收入的主要形式是（）A.稅收B.國(guó)債C.收費(fèi)D.罰沒(méi)收入5.預(yù)算年度開(kāi)始后，各級(jí)預(yù)算草案在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，可以安排的支出是（）A.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出B.參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門(mén)基本支出、項(xiàng)目支出C.法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出D.以上都是6.政府采購(gòu)的主要采購(gòu)方式是（）A.公開(kāi)招標(biāo)B.邀請(qǐng)招標(biāo)C.競(jìng)爭(zhēng)性談判D.單一來(lái)源采購(gòu)7.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%9.下列屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅10.財(cái)政法的調(diào)整對(duì)象是（）A.財(cái)政關(guān)系B.稅收關(guān)系C.預(yù)算關(guān)系D.國(guó)債關(guān)系答案：1.B2.A3.C4.A5.D6.A7.A8.B9.B10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.國(guó)家B.征稅機(jī)關(guān)C.納稅主體D.扣繳義務(wù)人2.增值稅的納稅期限有（）A.1日B.3日C.5日D.10日3.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免4.財(cái)政支出的原則包括（）A.量入為出原則B.統(tǒng)籌兼顧原則C.講求效益原則D.公平原則5.預(yù)算編制的原則有（）A.合法性原則B.完整性原則C.真實(shí)性原則D.合理性原則6.政府采購(gòu)的當(dāng)事人包括（）A.采購(gòu)人B.供應(yīng)商C.采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)7.下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款C.凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)8.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)體工商戶(hù)D.合伙企業(yè)9.下列屬于地方稅的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.土地增值稅D.契稅10.根據(jù)財(cái)政法的調(diào)整對(duì)象，財(cái)政法的體系包括（）A.財(cái)政基本法B.預(yù)算法C.稅法D.國(guó)債法答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.AB8.AB9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅屬于價(jià)外稅。（）3.財(cái)政支出只能用于滿(mǎn)足社會(huì)公共需要。（）4.預(yù)算草案經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，即為當(dāng)年預(yù)算。（）5.政府采購(gòu)必須遵循公開(kāi)透明原則。（）6.稅收保全措施適用于所有納稅人。（）7.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）8.地方政府可以自行決定開(kāi)征新稅。（）9.財(cái)政法是調(diào)整財(cái)政分配和財(cái)政管理活動(dòng)中形成的財(cái)政關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。（）10.國(guó)債是國(guó)家信用的主要形式。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收的概念和特征。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征。2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物、銷(xiāo)售加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。3.簡(jiǎn)述財(cái)政支出的分類(lèi)。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分，有購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按支出用途分，有基本建設(shè)支出等多種；按政府職能分，有經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出等。4.簡(jiǎn)述預(yù)算的編制程序。一般包括下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)初步預(yù)算、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等程序。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國(guó)的稅收制度？可優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整稅率，加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提升納稅服務(wù)水平，強(qiáng)化稅收法治建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)法，確保公平稅負(fù)等。2.財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)有何意義？能提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)財(cái)政透明度，便于公眾監(jiān)督，提升財(cái)政管理水平。3.怎樣加強(qiáng)政府采購(gòu)的監(jiān)管？建立健全監(jiān)管機(jī)制