2025國考北京稅特辦申論綜合分析預(yù)測(cè)卷及答案第一部分：歸納概括題（共2題，每題15分，合計(jì)30分）題目一（15分）：北京市稅務(wù)局在2024年針對(duì)“稅收數(shù)字化改革”開展了專項(xiàng)調(diào)研，收集了部分納稅人、稅務(wù)干部和社會(huì)公眾的意見建議。請(qǐng)根據(jù)以下材料，歸納整理納稅人、稅務(wù)干部和社會(huì)公眾在稅收數(shù)字化改革方面提出的主要意見建議，并分別用不超過150字的篇幅進(jìn)行概括。材料：1.納稅人A（科技企業(yè)）：“數(shù)字化系統(tǒng)操作復(fù)雜，對(duì)財(cái)務(wù)人員要求高，希望簡(jiǎn)化流程，提供更多智能輔助功能?！薄皵?shù)據(jù)安全是顧慮，希望稅務(wù)部門加強(qiáng)隱私保護(hù)措施。”“希望平臺(tái)支持更多行業(yè)特定需求，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的自動(dòng)計(jì)算?！?.稅務(wù)干部B（基層征收組）：“系統(tǒng)頻繁升級(jí)導(dǎo)致工作不連貫，培訓(xùn)時(shí)間不足?！薄安糠旨{稅人利用數(shù)字化漏洞進(jìn)行虛假申報(bào)，需加強(qiáng)監(jiān)管技術(shù)?！薄跋Ｍ苿?dòng)端功能更完善，便于隨時(shí)隨地處理業(yè)務(wù)?！?.社會(huì)公眾C（人大代表）：“數(shù)字化改革應(yīng)兼顧老年人等特殊群體，保留部分線下服務(wù)渠道?！薄皵?shù)據(jù)共享需明確邊界，避免企業(yè)信息被濫用?！薄跋Ｍ悇?wù)部門通過數(shù)字化手段提升服務(wù)透明度，減少爭(zhēng)議?！鳖}目二（15分）：根據(jù)以下材料，概括北京市稅務(wù)局在“優(yōu)化稅務(wù)營商環(huán)境”方面采取的主要舉措及其成效，每條舉措用不超過100字的篇幅進(jìn)行概括。材料：1.推行“一網(wǎng)通辦”，整合217項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)線上辦理，企業(yè)平均辦稅時(shí)間縮短40%。2.開展“稅銀互動(dòng)”計(jì)劃，為中小企業(yè)提供信用貸款，2024年累計(jì)放款超200億元。3.建立“稅務(wù)管家”制度，為重點(diǎn)企業(yè)提供“一對(duì)一”專屬服務(wù)，解決復(fù)雜涉稅問題。4.實(shí)施“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾”政策，對(duì)正常經(jīng)營企業(yè)免于稅務(wù)檢查，抽查率下降35%。5.開通“24小時(shí)智能客服”，解答納稅人咨詢，人工服務(wù)響應(yīng)時(shí)間減少50%。第二部分：綜合分析題（共2題，每題20分，合計(jì)40分）題目三（20分）：當(dāng)前，北京市正推動(dòng)“綠色稅收”政策落地，部分企業(yè)反映政策執(zhí)行中存在“一刀切”現(xiàn)象，即部分行業(yè)因環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)提高導(dǎo)致稅負(fù)增加，甚至退出市場(chǎng)。請(qǐng)結(jié)合材料，分析“綠色稅收”政策在執(zhí)行中可能帶來的問題，并提出針對(duì)性建議。材料：1.稅務(wù)專家D：“綠色稅收應(yīng)與環(huán)保投入掛鉤，但現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)未區(qū)分企業(yè)規(guī)模和技術(shù)水平，導(dǎo)致中小企業(yè)負(fù)擔(dān)過重。”“部分企業(yè)為規(guī)避稅負(fù)，將生產(chǎn)線外遷至標(biāo)準(zhǔn)較低地區(qū)，并未真正減少污染?！?.企業(yè)E（傳統(tǒng)制造業(yè)）：“環(huán)保設(shè)備改造成本高，若稅收優(yōu)惠不足，將被迫裁員?！薄跋Ｍ峁┓蛛A段過渡期，避免政策突然收緊引發(fā)經(jīng)營困難。”3.環(huán)保部門F：“綠色稅收的初衷是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，但需平衡經(jīng)濟(jì)與環(huán)保關(guān)系?！薄敖ㄗh建立動(dòng)態(tài)評(píng)估機(jī)制，根據(jù)企業(yè)減排成效調(diào)整稅負(fù)?！鳖}目四（20分）：近年來，北京市稅務(wù)局加強(qiáng)國際稅收合作，推動(dòng)“稅收主權(quán)”與“全球征稅”的平衡。請(qǐng)結(jié)合材料，分析我國在“稅收主權(quán)”與“全球征稅”之間面臨的挑戰(zhàn)，并提出協(xié)調(diào)思路。材料：1.稅務(wù)學(xué)者G：“全球征稅要求各國信息共享，但數(shù)據(jù)主權(quán)沖突導(dǎo)致合作受阻。”“跨國企業(yè)利用低稅率地避稅，削弱了稅收主權(quán)的基礎(chǔ)。”2.稅務(wù)干部H：“國際稅收協(xié)定簽署耗時(shí)，部分國家因自身利益拒絕合作?！薄拔覈髽I(yè)在海外面臨雙重征稅問題，需加強(qiáng)雙邊協(xié)商?！?.政府部門I：“稅收主權(quán)是國家核心利益，但全球征稅趨勢(shì)下必須妥協(xié)?！薄敖ㄗh通過多邊協(xié)定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，減少稅收漏洞?！钡谌糠郑禾岢鰧?duì)策題（共1題，25分）題目五（25分）：北京市稅務(wù)局計(jì)劃在2025年進(jìn)一步深化“智慧稅務(wù)”建設(shè)，但面臨技術(shù)投入與實(shí)際需求不匹配、基層干部能力不足等問題。請(qǐng)結(jié)合材料，提出優(yōu)化“智慧稅務(wù)”建設(shè)的具體對(duì)策，每條對(duì)策用不超過150字的篇幅進(jìn)行闡述。材料：1.技術(shù)專家J：“部分稅務(wù)系統(tǒng)存在‘重硬件輕應(yīng)用’現(xiàn)象，數(shù)據(jù)利用率低?！薄癆I智能審核雖能提高效率，但算法不完善易導(dǎo)致誤判?！?.稅務(wù)干部K：“新系統(tǒng)操作培訓(xùn)不足，基層人員依賴經(jīng)驗(yàn)而非技術(shù)?！薄跋Ｍ脚_(tái)能自動(dòng)匹配最新政策，避免人為干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)?！?.納稅人L（連鎖餐飲企業(yè)）：“希望稅務(wù)系統(tǒng)能自動(dòng)對(duì)接銀行流水，減少手工申報(bào)錯(cuò)誤。”“建議建立反饋機(jī)制，讓納稅人參與系統(tǒng)優(yōu)化。”參考答案及解析第一部分：歸納概括題題目一（15分）納稅人意見建議：1.數(shù)字化系統(tǒng)操作復(fù)雜，希望簡(jiǎn)化流程，提供智能輔助功能（如研發(fā)費(fèi)用自動(dòng)計(jì)算）；數(shù)據(jù)安全顧慮需加強(qiáng)隱私保護(hù)。2.希望平臺(tái)支持行業(yè)特定需求，如科技企業(yè)稅收優(yōu)惠自動(dòng)匹配。稅務(wù)干部意見建議：1.系統(tǒng)頻繁升級(jí)導(dǎo)致工作不連貫，培訓(xùn)不足；需加強(qiáng)監(jiān)管技術(shù)，打擊虛假申報(bào)；移動(dòng)端功能需完善。社會(huì)公眾意見建議：1.希望兼顧老年人等群體，保留線下服務(wù)；明確數(shù)據(jù)共享邊界，避免信息濫用；提升服務(wù)透明度，減少爭(zhēng)議。解析：答案需分點(diǎn)概括，每類主體（納稅人、稅務(wù)干部、社會(huì)公眾）分別列出核心訴求，避免交叉重復(fù)。材料中具體細(xì)節(jié)（如研發(fā)費(fèi)用、移動(dòng)端功能）可適當(dāng)保留，但需精煉。題目二（15分）主要舉措及成效：1.推行“一網(wǎng)通辦”，整合217項(xiàng)線上業(yè)務(wù)，企業(yè)辦稅時(shí)間縮短40%，提升效率。2.開展“稅銀互動(dòng)”，為中小企業(yè)提供信用貸款超200億元，緩解融資難題。3.建立“稅務(wù)管家”，為重點(diǎn)企業(yè)提供“一對(duì)一”服務(wù)，解決復(fù)雜問題，優(yōu)化服務(wù)體驗(yàn)。4.實(shí)施“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾”，抽查率下降35%，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。5.開通“24小時(shí)智能客服”，人工響應(yīng)時(shí)間減少50%，提升服務(wù)便捷性。解析：答案需突出“舉措+成效”的邏輯，每條用一句話概括，避免冗余描述。材料中的具體數(shù)據(jù)（如217項(xiàng)、35%）可保留，增強(qiáng)說服力。第二部分：綜合分析題題目三（20分）問題分析：1.政策標(biāo)準(zhǔn)“一刀切”：未區(qū)分企業(yè)規(guī)模和技術(shù)水平，中小企業(yè)負(fù)擔(dān)過重。2.企業(yè)規(guī)避行為：部分企業(yè)外遷生產(chǎn)線，并未真正減排，政策效果打折扣。3.缺乏過渡機(jī)制：政策收緊過快，導(dǎo)致企業(yè)被迫裁員或退出市場(chǎng)。對(duì)策建議：1.差異化征稅：根據(jù)企業(yè)環(huán)保投入和技術(shù)水平設(shè)定階梯式稅率。2.動(dòng)態(tài)評(píng)估調(diào)整：建立減排成效評(píng)估機(jī)制，對(duì)達(dá)標(biāo)企業(yè)給予稅收優(yōu)惠延續(xù)。3.分階段實(shí)施：給予企業(yè)3-5年過渡期，并提供技術(shù)改造補(bǔ)貼。4.加強(qiáng)國際合作：推動(dòng)跨國企業(yè)信息共享，減少避稅漏洞。解析：?jiǎn)栴}分析需緊扣材料，如“一刀切”對(duì)應(yīng)中小企業(yè)負(fù)擔(dān)；對(duì)策建議需具有可操作性，如“階梯式稅率”具體化政策調(diào)整方式。題目四（20分）挑戰(zhàn)分析：1.數(shù)據(jù)主權(quán)沖突：各國對(duì)數(shù)據(jù)出境限制導(dǎo)致信息共享難。2.跨國企業(yè)避稅：利用低稅率地轉(zhuǎn)移利潤，削弱稅收主權(quán)基礎(chǔ)。3.國際協(xié)定滯后：部分國家拒絕合作，雙邊協(xié)商效率低。4.雙重征稅問題：我國企業(yè)海外收入被雙重征稅，影響國際競(jìng)爭(zhēng)力。協(xié)調(diào)思路：1.多邊協(xié)定主導(dǎo)：推動(dòng)G20等平臺(tái)制定統(tǒng)一稅收標(biāo)準(zhǔn)，減少漏洞。2.雙邊協(xié)商強(qiáng)化：與重點(diǎn)國家簽署稅收協(xié)定，明確征管權(quán)分配。3.技術(shù)手段輔助：利用區(qū)塊鏈等技術(shù)確保數(shù)據(jù)安全共享。4.稅收主權(quán)保障：在合作中保留核心利益，如居民稅收管轄權(quán)。解析：挑戰(zhàn)分析需結(jié)合材料，如“數(shù)據(jù)主權(quán)沖突”對(duì)應(yīng)材料中技術(shù)專家觀點(diǎn)；協(xié)調(diào)思路需兼顧國際性與本土性，如“技術(shù)手段”與“稅收主權(quán)保障”并列。第三部分：提出對(duì)策題題目五（25分）優(yōu)化對(duì)策：1.精準(zhǔn)投入技術(shù)：根據(jù)納稅人需求定制功能，如自動(dòng)匹配銀行流水；減少重復(fù)建設(shè)，提升數(shù)據(jù)利用率。2.分層培訓(xùn)基層：針對(duì)不同崗位開發(fā)定制化培訓(xùn)課程，如稅務(wù)管家專項(xiàng)技能培訓(xùn)；引入“師帶徒”機(jī)制。3.建立反饋閉環(huán)：設(shè)立納稅人代表參與系統(tǒng)測(cè)試的常態(tài)化機(jī)制；利用大數(shù)據(jù)分析優(yōu)化算法。4.強(qiáng)化政策銜接：智能系統(tǒng)自動(dòng)更新稅收政策，避免人為干預(yù)；開發(fā)政策推送