[精]企業(yè)財務(wù)管理制度一、總則為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。本制度適用于企業(yè)各部門及全體員工在財務(wù)活動中的行為規(guī)范。企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；依法合理籌集資金；有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)組織與人員管理（一）財務(wù)部門設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理-全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善企業(yè)的財務(wù)管理制度和流程。-組織編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。-負(fù)責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保企業(yè)資金的安全和合理使用。-組織財務(wù)報表的編制和分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。-協(xié)調(diào)企業(yè)與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)的良好形象。2.會計-按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，編制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。-負(fù)責(zé)企業(yè)各項費(fèi)用的審核和報銷工作，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。-定期對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。-負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和納稅工作，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。-整理和保管會計檔案，確保會計檔案的安全和完整。3.出納-負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金的收付和保管工作，確?，F(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確。-辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。-負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的管理和使用，確保票據(jù)的安全和合規(guī)。-協(xié)助會計做好相關(guān)的財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財務(wù)機(jī)密。企業(yè)應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則。2.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財務(wù)部門對各部門編制的預(yù)算進(jìn)行匯總和審核，提出修改意見，經(jīng)企業(yè)管理層討論通過后，形成企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向企業(yè)管理層報告。3.企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，采取相應(yīng)的措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算考核企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，以激勵各部門和員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，合理確定資金籌集的規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.財務(wù)部門應(yīng)對資金籌集方案進(jìn)行可行性分析，評估資金籌集的成本和風(fēng)險，選擇最優(yōu)的資金籌集方案。3.企業(yè)在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。重大資金使用項目應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。2.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理安排資金使用，提高資金使用效率。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金使用符合預(yù)算和規(guī)定。3.企業(yè)應(yīng)優(yōu)化資金配置，合理安排流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的比例，確保企業(yè)資金的流動性和安全性。（三）資金風(fēng)險管理1.企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動狀況進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險隱患。2.企業(yè)應(yīng)合理控制資產(chǎn)負(fù)債率，避免過度負(fù)債經(jīng)營。同時，應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)的管理，按時償還債務(wù)，維護(hù)企業(yè)的信用形象。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，確?，F(xiàn)金的安全和合理使用。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，禁止坐支現(xiàn)金。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金-企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度。-財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行盤點和核對，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款-企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理，合理確定信用期限和信用額度。-銷售部門應(yīng)及時催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險。3.存貨-企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。-合理確定存貨的儲備量，避免存貨積壓和短缺。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要，進(jìn)行充分的市場調(diào)研和可行性分析，選擇性價比高的設(shè)備和資產(chǎn)。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點和清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對閑置或報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算企業(yè)的生產(chǎn)成本、銷售成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等各項成本費(fèi)用，為企業(yè)成本控制和決策提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本費(fèi)用管理。2.加強(qiáng)對采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等主要成本項目的控制。通過優(yōu)化采購渠道、提高生產(chǎn)效率、降低銷售費(fèi)用等方式，降低企業(yè)成本費(fèi)用水平。3.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。對費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格的審批和監(jiān)控，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素，提出改進(jìn)措施和建議。2.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，以激勵各部門和員工積極降低成本費(fèi)用。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則企業(yè)應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)同時滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算企業(yè)的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時確認(rèn)收入。3.加強(qiáng)對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入變動的原因和趨勢，為企業(yè)經(jīng)營決策提供支持。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則企業(yè)的利潤分配應(yīng)遵循“依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等”的原則。（二）利潤分配順序1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅法的規(guī)定，繳納所得稅。2.彌補(bǔ)以前年度虧損。3.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達(dá)到企業(yè)注冊資本的50%以上時，可以不再提取。4.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由企業(yè)股東大會決定。5.向投資者分配利潤。企業(yè)在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積金后，可向投資者分配利潤。（三）利潤分配決策企業(yè)的利潤分配方案應(yīng)由董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實施。在制定利潤分配方案時，應(yīng)綜合考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求、股東利益等因素。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審核簽字后對外報送。3.除了定期的財務(wù)報表外，財務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理層的需要，編制專項財務(wù)報告，如資金分析報告、成本費(fèi)用分析報告等。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括對企業(yè)償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力等方面的分析。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題和潛在的風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)管理層決策提供支持。3.企業(yè)管理層應(yīng)重視財務(wù)分析報告，根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，及時調(diào)整經(jīng)營策略和管理措施。十、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督由企業(yè)財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對自身財務(wù)工作的監(jiān)督，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.外部監(jiān)督主要來自于稅務(wù)、審計等政府部門和社會中介機(jī)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，接受外部監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計1.