企業(yè)內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)化檢查表與整改流程工具模板一、適用場景與價值定位本工具模板適用于企業(yè)內(nèi)部審計工作的標(biāo)準(zhǔn)化管理，覆蓋多種內(nèi)審場景，包括但不限于：常規(guī)周期審計：如年度財務(wù)收支審計、合規(guī)管理審計、運營效率審計等，保證企業(yè)運營符合制度要求；專項任務(wù)審計：如新業(yè)務(wù)上線前的風(fēng)險評估、重大投資項目跟蹤審計、信息系統(tǒng)安全性審計等，聚焦特定領(lǐng)域的風(fēng)險管控；問題整改復(fù)查：針對歷史審計發(fā)覺問題的整改落實情況進行驗證，保證閉環(huán)管理；管理提升審計：針對流程優(yōu)化、成本控制、人力資源管理等管理領(lǐng)域開展審計，推動管理效能提升。通過標(biāo)準(zhǔn)化檢查表與整改流程，可實現(xiàn)內(nèi)審工作的“目標(biāo)明確、流程規(guī)范、記錄清晰、整改有效”，降低審計風(fēng)險，提升審計效率，為企業(yè)持續(xù)改進提供數(shù)據(jù)支撐。二、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程（一）審計準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與方案確定審計范圍與目標(biāo)根據(jù)企業(yè)年度審計計劃或管理層臨時需求，明確本次審計的具體范圍（如某部門、某業(yè)務(wù)流程、某時間段）及核心目標(biāo)（如合規(guī)性核查、風(fēng)險識別、效率評估等）。示例：目標(biāo)為“評估2024年上半年采購流程的合規(guī)性及成本控制有效性”。組建審計組與分工指定審計組長（如經(jīng)理），負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌；配備審計成員（如專員、*助理），明確職責(zé)分工（如資料收集、現(xiàn)場檢查、問題記錄等）。保證審計組成員具備專業(yè)能力且與審計對象無直接利益關(guān)聯(lián)，保障審計獨立性。制定審計方案內(nèi)容包括：審計依據(jù)（如公司《采購管理制度》《內(nèi)審管理辦法》）、審計時間安排、檢查內(nèi)容清單、方法（如文件審閱、現(xiàn)場訪談、數(shù)據(jù)比對等）、輸出成果（如審計報告、整改清單）。審計方案需經(jīng)審計負(fù)責(zé)人（如*總監(jiān)）審批后實施。收集基礎(chǔ)資料向被審計部門/單位收集相關(guān)制度文件、流程文檔、財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)記錄等（如采購合同、驗收單、付款憑證、供應(yīng)商檔案等），提前熟悉業(yè)務(wù)背景。（二）審計實施階段：現(xiàn)場檢查與問題記錄召開審計啟動會與被審計部門負(fù)責(zé)人（如部長）、關(guān)鍵崗位人員（如主管、專員）召開會議，說明審計目標(biāo)、范圍、流程及時間安排，明確溝通對接人（如對接人），消除信息壁壘。執(zhí)行現(xiàn)場檢查根據(jù)審計方案中的“檢查內(nèi)容清單”，逐項開展檢查：文件審閱：核對制度執(zhí)行記錄（如審批流程是否完整、簽字是否規(guī)范）、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性（如采購價格與市場均價對比、庫存周轉(zhuǎn)率計算）；現(xiàn)場觀察：實地查看業(yè)務(wù)操作流程（如倉庫驗收流程是否與制度一致、信息系統(tǒng)操作是否合規(guī)）；人員訪談：與關(guān)鍵崗位人員（如采購員、倉管員）溝通，知曉實際操作中存在的問題及改進建議（訪談前準(zhǔn)備訪談提綱，做好記錄并簽字確認(rèn)）。記錄審計發(fā)覺對檢查中發(fā)覺的“不符合項”（即未達(dá)到制度或標(biāo)準(zhǔn)要求的問題），詳細(xì)記錄在《內(nèi)審檢查表》中，內(nèi)容需包含：問題發(fā)生的具體環(huán)節(jié)（如“采購申請未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批”）；事實描述（如“抽查3份采購申請單，均缺少*部長簽字”）；違背的依據(jù)（如“《采購管理制度》第3.2條規(guī)定‘采購金額超5000元需部門負(fù)責(zé)人審批’”）；初步判斷的風(fēng)險等級（高/中/低，如“可能導(dǎo)致采購流程失控，存在資金浪費風(fēng)險”）。溝通確認(rèn)問題每日檢查結(jié)束后，與被審計部門溝通當(dāng)日發(fā)覺的問題，核對事實準(zhǔn)確性，避免理解偏差。被審計部門對問題無異議后，在《內(nèi)審檢查表》上簽字確認(rèn)；若有異議，需記錄具體理由，由審計組進一步核實。（三）審計報告階段：匯總分析與成果輸出整理審計發(fā)覺審計組匯總所有《內(nèi)審檢查表》，按問題類型（如合規(guī)類、流程類、數(shù)據(jù)類）或風(fēng)險等級分類，統(tǒng)計問題數(shù)量及占比（如“合規(guī)類問題占比60%，主要集中于采購流程”）。撰寫審計報告報告結(jié)構(gòu)包括：概述：審計背景、范圍、時間、方法及總體結(jié)論（如“本次審計共發(fā)覺問題12項，其中高風(fēng)險3項，中風(fēng)險5項，低風(fēng)險4項”）；具體問題：分問題描述、風(fēng)險分析、整改建議（如問題“采購合同未約定違約條款”，風(fēng)險“供應(yīng)商違約時企業(yè)權(quán)益無法保障”，建議“修訂合同模板，增加違約條款”）；管理建議：針對系統(tǒng)性問題提出改進方向（如“建議優(yōu)化采購審批系統(tǒng)，設(shè)置金額自動校驗功能”）。報告需經(jīng)審計組內(nèi)部討論、審計負(fù)責(zé)人審核，保證內(nèi)容客觀、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、建議可行。反饋與發(fā)布報告將審計報告初稿提交被審計部門征求意見，被審計部門需在3個工作日內(nèi)反饋書面意見（如有異議，需提供證據(jù)說明）；審計組根據(jù)反饋意見修訂報告，最終由管理層（如*總經(jīng)理）審批后發(fā)布。（四）整改跟蹤階段：落實措施與閉環(huán)管理制定整改計劃被審計部門收到審計報告后，針對問題項制定《整改計劃表》，內(nèi)容需包含：問題編號（對應(yīng)審計報告中的問題編號）；整改措施（如“修訂《采購合同模板》，增加違約條款，由法務(wù)部審核后發(fā)布”）；責(zé)任部門/人（如“采購部部長為第一責(zé)任人，專員負(fù)責(zé)具體執(zhí)行”）；整改期限（如“高風(fēng)險問題10個工作日內(nèi)完成，中風(fēng)險問題15個工作日內(nèi)完成”）；預(yù)期效果（如“保證100%新采購合同包含違約條款”）。實施整改措施責(zé)任部門按《整改計劃表》落實整改，過程中保留整改證據(jù)（如修訂后的制度文件、培訓(xùn)記錄、系統(tǒng)截圖等），審計組可對整改進展進行不定期跟蹤。整改驗收與閉環(huán)整改期限到期后，審計組組織驗收：資料驗收：檢查整改證據(jù)是否完整（如“《采購合同模板》修訂版已發(fā)布，附有法務(wù)審核記錄”）；效果驗證：通過現(xiàn)場檢查或數(shù)據(jù)比對，確認(rèn)問題是否解決（如“抽查5份新采購合同，均包含違約條款”）；結(jié)果記錄：驗收合格后，在《整改跟蹤表》中標(biāo)注“已完成”，并由審計組長（經(jīng)理）和被審計部門負(fù)責(zé)人（部長）簽字確認(rèn)；驗收不合格的，重新制定整改計劃并延長期限?？偨Y(jié)與復(fù)盤所有問題整改完成后，審計組對本次審計工作進行復(fù)盤，分析問題產(chǎn)生的根本原因（如制度缺失、培訓(xùn)不足、執(zhí)行不力等），提出預(yù)防措施（如“每季度開展采購制度培訓(xùn)，加強流程監(jiān)督檢查”），形成《審計工作總結(jié)報告》，納入企業(yè)內(nèi)審知識庫。三、核心工具模板模板1：內(nèi)審檢查表審計項目檢查內(nèi)容檢查方法檢查結(jié)果（符合/不符合/不適用）問題描述違背依據(jù)風(fēng)險等級責(zé)任部門/人整改要求整改期限采購流程合規(guī)性采購申請金額超5000元需部門負(fù)責(zé)人審批抽查2024年1-6月采購申請單（共10份）不符合抽查的10份采購申請單中，7份缺少*部長簽字《采購管理制度》第3.2條中采購部/*部長補充審批手續(xù)，加強流程培訓(xùn)2024年8月15日合同管理采購合同需明確違約條款審查20份2024年新簽訂采購合同不符合15份合同未約定違約條款《合同管理辦法》第5.3條高法務(wù)部/*經(jīng)理修訂合同模板，增加違約條款并審核歷史合同2024年8月10日數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性庫存賬實一致性現(xiàn)場盤點庫存（抽查5類物料）不符合A物料賬面數(shù)量100件，實際數(shù)量85件，差異15件《庫存管理制度》第4.1條低倉儲部/*主管查明差異原因，調(diào)整賬目并完善盤點流程2024年8月20日模板2：整改跟蹤表問題編號問題描述責(zé)任部門責(zé)任人整改措施整改期限實際完成時間整改證據(jù)驗證人驗證結(jié)果（合格/不合格）備注CG-001采購申請超5000元未審批采購部*部長1.補充7份缺失審批的申請單；2.8月組織采購流程培訓(xùn)，留存簽到表及培訓(xùn)記錄2024-08-152024-08-14補充審批單掃描件、培訓(xùn)簽到表及照片*專員合格已完成整改，后續(xù)加強抽查CG-002采購合同未約定違約條款法務(wù)部*經(jīng)理1.8月10日前發(fā)布修訂版合同模板；2.8月12日前完成15份歷史合同補充協(xié)議簽訂2024-08-122024-08-11修訂版合同模板發(fā)布截圖、15份補充協(xié)議掃描件*組長合格新合同已按模板執(zhí)行CG-003A物料庫存賬實不符倉儲部*主管1.查明差異為出入庫記錄遺漏，調(diào)整賬目；2.8月20日前完善日盤點流程，增加系統(tǒng)校驗功能2024-08-202024-08-19賬目調(diào)整憑證、新盤點流程文件及系統(tǒng)截圖*專員合格日盤點已執(zhí)行，系統(tǒng)校驗功能上線四、關(guān)鍵執(zhí)行要點保障審計獨立性審計組成員不得參與被審計部門的業(yè)務(wù)決策或執(zhí)行工作，避免利益沖突；審計結(jié)論需基于客觀事實，不受個人主觀因素影響。規(guī)范問題記錄問題描述需具體、可驗證（如“未簽字”而非“審批不規(guī)范”），避免模糊表述；每項問題需明確對應(yīng)的制度依據(jù)，保證整改有據(jù)可依。強化溝通協(xié)作審計過程中保持與被審計部門的