緒論小微企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，為了支持和促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，我國采取了一系列財(cái)政稅收優(yōu)惠政策。這些政策旨在降低小微企業(yè)的經(jīng)營成本，提升其競爭力，推動就業(yè)增長和經(jīng)濟(jì)活力。小微企業(yè)可以享受減免稅政策和財(cái)政資金的支持。根據(jù)國家規(guī)定，小微企業(yè)的增值稅、所得稅等稅種可以享受適當(dāng)?shù)臏p免，減輕企業(yè)稅負(fù)。例如，小型微利企業(yè)可以按照一定比例減半征收企業(yè)所得稅，這對于增加小微企業(yè)的盈利空間具有積極的促進(jìn)作用。政府會對小微企業(yè)提供一定數(shù)量的財(cái)政補(bǔ)貼，用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。這些資金可以用于企業(yè)的設(shè)備更新、技術(shù)改造、人才培訓(xùn)等方面，提升企業(yè)的自主創(chuàng)新能力和核心競爭力。小微企業(yè)財(cái)政稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，為小微企業(yè)的發(fā)展提供了重要支持。這些政策的出臺，不僅降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，促進(jìn)了企業(yè)的良性發(fā)展，也為我國經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展注入了新的活力。我國小微企業(yè)及其現(xiàn)行的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策1.1我國小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀1.1.1小微企業(yè)市場占比小微企業(yè)量大面廣，伴隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提升致使很多小微企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，我國小微企業(yè)量已高達(dá)他國，而小微企業(yè)分布較為廣泛，并不集中在某個(gè)產(chǎn)業(yè)或某些產(chǎn)業(yè)中。依據(jù)國家工商總局公布的精確數(shù)據(jù)，至2013年末，全國范圍內(nèi)的企業(yè)總數(shù)共計(jì)為1527.84萬家，且其小型微型企業(yè)的總數(shù)量已達(dá)到1169.87萬家，占據(jù)整體企業(yè)總數(shù)的76.57%之多。尤其值得留意的是，若將個(gè)體工商戶也視作為微型企業(yè)并將其計(jì)入本次統(tǒng)計(jì)之中，那么小型微型企業(yè)在工商行政部門登記注冊的市場主體中的比例將會進(jìn)一步提高，實(shí)際所占份額甚至可高達(dá)94.15%。以上詳實(shí)的數(shù)據(jù)充分揭示出，小型微型企業(yè)已然成為我國市場經(jīng)濟(jì)主體中不容忽視、占有絕對多數(shù)的重要力量。首先，小微型企業(yè)在整體數(shù)量方面具有明顯優(yōu)勢，同時(shí)扮演著至關(guān)重要的角色，對于推動我國的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展起到關(guān)鍵性作用。舉例來說，這些規(guī)模較小的企業(yè)創(chuàng)造出的終端產(chǎn)品以及提供的服務(wù)價(jià)值總和，已經(jīng)相當(dāng)于全國范圍內(nèi)的生產(chǎn)總值（GDP）總體量的60％；同時(shí)，他們所繳納的各種稅費(fèi)也占據(jù)了國家稅收總額的50％；在技術(shù)創(chuàng)新以及新品研發(fā)領(lǐng)域，小微企業(yè)更是擔(dān)負(fù)起了65％的發(fā)明專利以及超過80％的新產(chǎn)品開發(fā)工作。除此之外，小微企業(yè)集群同樣作為吸收勞動力的主要“集中地”而存在，有數(shù)據(jù)顯示，單是個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)行業(yè)的從業(yè)人數(shù)，便已從1990年的3.5％上升至2014年的32.36％，這充分說明小微企業(yè)對就業(yè)市場的貢獻(xiàn)之大。綜上所述，小微企業(yè)在中國市場主體的占比極高，是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，并且在促進(jìn)就業(yè)和創(chuàng)新發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用。1.1.2小微企業(yè)面對的市場困境資金問題小微企業(yè)通常面臨資金不足的困擾。由于缺乏規(guī)模、信用風(fēng)險(xiǎn)較大等原因，吸引投資或獲得貸款較為困難。這使得小微企業(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、創(chuàng)新產(chǎn)品等方面受到限制。人才難題小微企業(yè)往往無法與大型企業(yè)相競爭的薪酬和福利條件，導(dǎo)致吸引和留住優(yōu)秀人才成為一項(xiàng)難題。這限制了企業(yè)的技術(shù)水平和創(chuàng)新能力的提升。市場競爭小微企業(yè)往往無法與大企業(yè)在市場上一決高下大企業(yè)通過規(guī)模優(yōu)勢、品牌影響力和廣告宣傳等手段占據(jù)市場份額，使競爭更加激烈。這給小微企業(yè)的生存和發(fā)展帶來了巨大的壓力。創(chuàng)新能力差小微企業(yè)往往創(chuàng)新能力較弱，缺乏研發(fā)實(shí)力和創(chuàng)意。由于資金和人力資源的限制，小微企業(yè)很難投入足夠的資源進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品開發(fā)，難以在市場上脫穎而出。市場準(zhǔn)入壁壘小微企業(yè)面臨的市場準(zhǔn)入壁壘較高。行業(yè)審批、市場準(zhǔn)入門檻、監(jiān)管規(guī)定等多重因素使得小微企業(yè)進(jìn)入市場的門檻較高，增加了經(jīng)營的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。1.1.3小微企業(yè)存在的機(jī)遇小微企業(yè)發(fā)展面臨著很多的挑戰(zhàn)，但同時(shí)也有政策支持和市場機(jī)遇。通過持續(xù)改善經(jīng)營環(huán)境、提升創(chuàng)新能力和市場競爭力，小微企業(yè)有望實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和可持續(xù)的發(fā)展。政策支持政府對小微企業(yè)給予了一系列的政策支持，包括減稅優(yōu)惠、融資支持、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)支持等。這些政策的實(shí)施有助于改善小微企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和發(fā)展條件。市場需求隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和消費(fèi)升級，市場對某些小微企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)有較大需求。小微企業(yè)可以通過優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、滿足市場需求等方式找到自己的市場定位，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展為小微企業(yè)提供了更廣闊的市場和資源。通過電子商務(wù)、社交媒體等平臺，小微企業(yè)可以降低營銷成本、與客戶建立互動關(guān)系，擴(kuò)大市場份額。1.2我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策1.2.1增值稅稅收優(yōu)惠由《國家稅務(wù)總關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）可知，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（月銷售額小于等于10萬元、季度銷售額小于等于45萬元的小微企業(yè)）免征增值稅。小規(guī)模納稅人為企業(yè)納稅人的類別，跟小微企業(yè)為不同兩個(gè)維度的概念。大部分小微企業(yè)都為小規(guī)模納稅人，因此某些小微企業(yè)可以享有小規(guī)模納稅的增值稅稅收優(yōu)惠政策。由《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第14號）可知，加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將按月全額退還增值稅增量留底稅額政策擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)，一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。1.2.2企業(yè)所得稅優(yōu)惠由國家稅務(wù)總局公告2022年第5號可知，自2022年1月1日至2024年12月31日，對于小微企業(yè)（從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元條件的企業(yè)）對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。對于應(yīng)納稅所得額超過300萬元的企業(yè)則不算入小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。1.2.3“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠由《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號）可知，自2022年1月1日到2024年12月31日，對小型微利企業(yè)在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費(fèi)附加與地方教育附加。除此之外，我國還從融資、延緩繳納稅費(fèi)等方面，給予了小微企業(yè)間接稅收優(yōu)惠。如小型企業(yè)、微型企業(yè)提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入及再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入免征增值稅（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第22號），制造業(yè)小微企業(yè)延緩6個(gè)月繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)等（國家稅務(wù)總局財(cái)政部公告2022年第2號）。1.3我國現(xiàn)行的財(cái)政政策優(yōu)惠1.3.1政府采購政府采購是財(cái)政支出管理中的一個(gè)方面，在國家財(cái)政中具有重要的影響效果。政府采購在宏觀經(jīng)濟(jì)財(cái)政管理中發(fā)揮著重要作用，是財(cái)政政策的主要內(nèi)容，也是國民消費(fèi)的重要組成部分。近年來，政府采購政策在支持面臨特殊挑戰(zhàn)的小微企業(yè)方面發(fā)揮了重要作用，極大程度地為小微企業(yè)的運(yùn)作和發(fā)展提供了便利。小微企業(yè)在政府采購中有一定的優(yōu)惠政策。根據(jù)政策規(guī)定，采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上，200萬元以下的貨物和服務(wù)采購項(xiàng)目、400萬元以下的工程采購項(xiàng)目，適宜由小微企業(yè)提供的，采購人應(yīng)當(dāng)專門面向小微企業(yè)采購。這意味著在這些項(xiàng)目中，小微企業(yè)將獲得更多的機(jī)會。對于超過200萬元的貨物和服務(wù)采購項(xiàng)目、超過400萬元的工程采購項(xiàng)目，政策規(guī)定預(yù)留該部分采購項(xiàng)目預(yù)算總額的30％以上專門面向小微企業(yè)采購。其中預(yù)留給小微企業(yè)的比例不低于60％。這意味著在這些項(xiàng)目中，小微企業(yè)將獲得更多的份額。這些優(yōu)惠政策旨在促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，提高其市場競爭力。同時(shí)，也有助于政府更好地實(shí)現(xiàn)其公共職能，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。1.3.2財(cái)政補(bǔ)貼財(cái)政補(bǔ)貼小微企業(yè)是指政府通過提供資金補(bǔ)貼的方式來支持小微企業(yè)的發(fā)展。這些補(bǔ)貼可以用于緩解小微企業(yè)的資金壓力，促進(jìn)其技術(shù)創(chuàng)新、擴(kuò)大生產(chǎn)和提高市場競爭力。財(cái)政補(bǔ)貼小微企業(yè)的方式有多種，例如：1.直接補(bǔ)貼：政府直接向小微企業(yè)提供資金補(bǔ)貼，以支持其經(jīng)營和發(fā)展。2.稅收優(yōu)惠：政府通過減免小微企業(yè)的稅收來降低其經(jīng)營成本，提高其盈利能力。3.貸款貼息：政府為小微企業(yè)提供貸款貼息，降低其融資成本，幫助其獲得更多的資金支持。財(cái)政補(bǔ)貼小微企業(yè)的目的是為了促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和市場競爭力，從而推動整個(gè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。同時(shí)，政府通過支持小微企業(yè)，也可以促進(jìn)就業(yè)、增加社會財(cái)富和提高人民生活水平。需要注意的是，財(cái)政補(bǔ)貼小微企業(yè)需要遵循一定的政策導(dǎo)向和規(guī)范，確保補(bǔ)貼資金的使用效益和公平性。同時(shí)，政府也需要加強(qiáng)對小微企業(yè)的監(jiān)管和服務(wù)，幫助其提高經(jīng)營管理水平和市場競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。我國小微企業(yè)財(cái)政稅收優(yōu)惠政策存在的問題2.1稅收優(yōu)惠政策存在的問題2.1.1小微企業(yè)稅收優(yōu)惠體系不夠完善小微企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，對于推動就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和維護(hù)社會穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用。然而，當(dāng)前小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策體系的不完整性，已經(jīng)成為制約其進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸。這一問題主要表現(xiàn)為小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策尚未形成完整、系統(tǒng)的體系，缺乏固定的法律條款和完善的機(jī)制，導(dǎo)致政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性不足。首先，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的碎片化現(xiàn)象嚴(yán)重。目前，針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策散見于各個(gè)稅種和稅收法規(guī)之中，沒有形成一套完整、統(tǒng)一的政策體系。這種碎片化的政策結(jié)構(gòu)使得小微企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)面臨諸多困擾。其次，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策缺乏固定的法律條款。由于缺乏明確的法律保障，政策的執(zhí)行往往受到人為因素的影響，容易出現(xiàn)政策執(zhí)行不力、政策變動頻繁等問題。這不僅影響了小微企業(yè)對政策的信任度，也削弱了政策應(yīng)有的效果。此外，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策缺乏完善的機(jī)制。目前，針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策往往缺乏配套的實(shí)施細(xì)則和監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致政策在執(zhí)行過程中難以發(fā)揮實(shí)效。同時(shí)，缺乏長期穩(wěn)定的政策支持機(jī)制也使得小微企業(yè)的發(fā)展前景充滿不確定性。2.1.2小微企業(yè)稅收優(yōu)惠形式單調(diào)在我國現(xiàn)行法律制度框架內(nèi)，針對國內(nèi)小微企業(yè)制定實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策主要涉及企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等多個(gè)領(lǐng)域。這種針對性的利企措施旨在為這些弱勢群體提供充足的財(cái)務(wù)資源，助推其蓬勃發(fā)展。然而，需要指出的是，在部分地方性稅費(fèi)（如城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅）方面，國家尚未出臺相應(yīng)的扶持政策。其次，我們需要認(rèn)識到的是，在我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策體系中，最普遍且重要的方式主要包括減免應(yīng)納稅所得額、退還應(yīng)納稅額以及降低所得稅收率這三種。值得關(guān)注的是，這些優(yōu)惠措施大部分都是以直接的形式進(jìn)行表達(dá)和實(shí)現(xiàn)，即只有那些具備實(shí)際盈利能力的小微企業(yè)方可享受到此類政策上的優(yōu)待。然而，盡管目前已經(jīng)有部分稅收優(yōu)惠政策嘗試采用延緩六個(gè)月繳納、企業(yè)自主選擇將新購置的設(shè)備所含價(jià)值在企業(yè)所得稅稅前予以扣除以及擔(dān)保費(fèi)收入免征增值稅這樣的間接優(yōu)惠手段，但這種針對小型及微型企業(yè)的稅收間接優(yōu)惠形式仍然涉及的范圍相對有限，從而影響了稅收優(yōu)惠政策對于廣大企業(yè)群體的廣泛覆蓋，甚至還進(jìn)一步制約了稅收優(yōu)惠政策的大范圍落實(shí)，使得其對于小微企業(yè)產(chǎn)生的影響效果未能得到充分發(fā)揮。2.1.3小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)向性作用偏弱近來實(shí)施的小微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主旨在于降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)并激勵(lì)其持續(xù)發(fā)展。然而，該項(xiàng)政策具有顯著的臨時(shí)性特征，加之尚未有長遠(yuǎn)穩(wěn)定的政策引導(dǎo)，這在某種程度上加大了企業(yè)在設(shè)定長期發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)所面臨的不確定性。除此之外，政策的指導(dǎo)作用相對薄弱。通常情況下，只有那些未涉足特定國家法律所限制或禁止的行業(yè)，同時(shí)滿足資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額以及從業(yè)人員數(shù)量等各項(xiàng)指標(biāo)要求的企業(yè)，方能享有將應(yīng)納稅所得額按25%計(jì)算后再以20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)為5%）的優(yōu)待政策。然而，相應(yīng)的政策執(zhí)行過程中卻未能充分地將國家的產(chǎn)業(yè)政策與小微型企業(yè)的整體發(fā)展聯(lián)系起來，從而導(dǎo)致政策效益受到限制。在具體執(zhí)行過程中，政策也存在一些問題。首先，政策門檻相對較高，使得部分初創(chuàng)期或規(guī)模較小的企業(yè)無法享受優(yōu)惠。其次，政策執(zhí)行過程中缺乏靈活性，未能針對不同行業(yè)、不同發(fā)展階段的企業(yè)實(shí)施差異化政策，導(dǎo)致部分企業(yè)在享受政策時(shí)感到困難。最后，政策在資源節(jié)約、技術(shù)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)等方面的支持不足，限制了相關(guān)企業(yè)的發(fā)展積極性，不利于小微企業(yè)產(chǎn)業(yè)格局的優(yōu)化。2.1.4某些小微企業(yè)無法完全享有稅收優(yōu)惠政策某些小微企業(yè)不符合政策要求稅收優(yōu)惠政策的享受通常需要滿足一定的條件，例如企業(yè)規(guī)模、營業(yè)收入、利潤水平等。如果小微企業(yè)未能達(dá)到這些條件，就無法享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。政策宣傳不到位有時(shí)候，小微企業(yè)可能并不了解稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和申請條件，導(dǎo)致錯(cuò)過了享受政策的機(jī)會。這可能是由于政策宣傳不到位，或者企業(yè)自身對政策了解不足所致。缺乏專業(yè)人才稅收優(yōu)惠政策的申請和享受需要具備一定的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)。然而，一些小微企業(yè)可能缺乏相關(guān)的人才，導(dǎo)致無法有效地利用這些政策。2.2財(cái)政優(yōu)惠政策存在的問題2.2.1小微企業(yè)財(cái)政政策適用范圍有限小微企業(yè)財(cái)政優(yōu)惠政策適用范圍主要是針對符合一定條件的小微企業(yè)。具體的適用范圍可能根據(jù)不同地區(qū)和政策而有所不同，但一般情況下，小微企業(yè)財(cái)政優(yōu)惠政策適用于符合以下條件的企業(yè)：注冊資本或年度銷售額在一定范圍內(nèi)的企業(yè)；員工人數(shù)在一定范圍內(nèi)的企業(yè)；特定行業(yè)或領(lǐng)域的企業(yè)，如創(chuàng)新型企業(yè)、科技型企業(yè)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)等；符合相關(guān)政府部門確定的小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。需要注意的是，小微企業(yè)財(cái)政優(yōu)惠政策的適用范圍一般是有限的，無法覆蓋所有小微企業(yè)。因此，對于不符合條件或超出適用范圍的企業(yè)，可能無法享受相應(yīng)的財(cái)政優(yōu)惠政策。企業(yè)在申請財(cái)政優(yōu)惠政策之前，最好了解并核實(shí)自己是否符合相關(guān)政策的要求。2.2.2某些小微企業(yè)無法完全享有財(cái)政優(yōu)惠政策行業(yè)限制一些特定行業(yè)的小微企業(yè)可能無法享受優(yōu)惠政策，例如被國家限制或禁止的行業(yè)。公司規(guī)模一些政策可能對公司規(guī)模有特定要求，如員工數(shù)量或資產(chǎn)總額。如果小微企業(yè)的規(guī)模超過了這些限制，它們可能無法享受優(yōu)惠政策。例如，一些政策可能規(guī)定公司員工數(shù)量不能超過一定數(shù)量，或者資產(chǎn)總額不能超過一定金額。應(yīng)納稅所得額一些優(yōu)惠政策可能對應(yīng)納稅所得額有特定要求。如果小微企業(yè)的應(yīng)納稅所得額超過了規(guī)定的上限，它們可能無法享受這些優(yōu)惠。其他條件除了上述原因外，還有一些其他條件可能導(dǎo)致小微企業(yè)無法享受優(yōu)惠政策，例如企業(yè)的注冊地點(diǎn)、所有制結(jié)構(gòu)等。2.2.3某些小微企業(yè)參與財(cái)政優(yōu)惠政策的頻率低頗具規(guī)模的小微企事業(yè)數(shù)目繁多，諸多小微企業(yè)具備參與政府采購事務(wù)的資質(zhì)認(rèn)證，滿足于相關(guān)準(zhǔn)則與指標(biāo)的約束。但在過往四年間，小微企業(yè)涉足于政府性采購事務(wù)的次數(shù)并不頻繁，財(cái)政相關(guān)策略的支持作用未能得以全面充分地施展。一方面，辦理行政手續(xù)繁瑣，一些財(cái)政優(yōu)惠政策可能需要企業(yè)提交大量文件和證明材料，對于小微企業(yè)而言，這可能是一項(xiàng)繁重的工作，耗時(shí)耗力。另一方面，對于小微企業(yè)來說，政府頒布的優(yōu)惠政策存在一定的不確定性，財(cái)政優(yōu)惠政策的執(zhí)行方式和效果可能會受到政策調(diào)整、地方差異等因素影響，小微企業(yè)可能對政策的穩(wěn)定性和可預(yù)期性缺乏信心。2.2.4小微企業(yè)財(cái)政優(yōu)惠宣傳力度差對于小微企業(yè)來說，財(cái)政優(yōu)惠是一項(xiàng)非常重要的財(cái)政措施。在完善財(cái)政優(yōu)惠、加大救濟(jì)小微企業(yè)的同時(shí)，小微企業(yè)也要同步了解政府頒布的財(cái)政優(yōu)惠政策?，F(xiàn)階段，政府沒有投入大量的資金進(jìn)行財(cái)政優(yōu)惠政策的廣告宣傳，也沒有專門的宣傳團(tuán)隊(duì)或?qū)I(yè)人才，無法制定出有效的宣傳財(cái)政優(yōu)惠策略和推廣計(jì)劃。同時(shí)對于小微企業(yè)，更加著重關(guān)注于稅收方面優(yōu)惠政策，信息渠道不暢通，并不了解相關(guān)財(cái)政優(yōu)惠政策，使得財(cái)政優(yōu)惠政策無法及時(shí)傳達(dá)給目標(biāo)客戶群體，導(dǎo)致對政策的認(rèn)知程度較低?；谛∥⑵髽I(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策優(yōu)化3.1優(yōu)化稅收優(yōu)惠完善稅收征管3.1.1完善小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策體系加強(qiáng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的整合通過制定統(tǒng)一的政策框架和協(xié)調(diào)機(jī)制，將分散在各個(gè)稅種和法規(guī)中的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行整合，形成一套完整、統(tǒng)一的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策體系。這有助于提高政策的透明度和可操作性，降低小微企業(yè)的政策理解和申請成本。完善小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的法律保障通過立法手段將小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策固定下來，確保政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。同時(shí)，建立健全的法律監(jiān)管機(jī)制，防止政策執(zhí)行過程中的隨意性和不公平現(xiàn)象。建立健全的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策實(shí)施機(jī)制制定詳細(xì)的實(shí)施細(xì)則和監(jiān)管措施，確保政策能夠得到有效執(zhí)行。同時(shí)，建立長期穩(wěn)定的政策支持機(jī)制，為小微企業(yè)的發(fā)展提供持續(xù)穩(wěn)定的政策保障。通過整合政策資源、加強(qiáng)法律保障和建立健全的實(shí)施機(jī)制，我們可以為小微企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)更加公平、透明和穩(wěn)定的稅收環(huán)境。這將有助于激發(fā)小微企業(yè)的創(chuàng)新活力，推動經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。3.1.2豐富小微企業(yè)稅收優(yōu)惠形式在我國現(xiàn)行稅收體系中，所實(shí)行的種類相對單一，因此需要通過政策導(dǎo)向來促進(jìn)多元化的稅收形成機(jī)制。政府應(yīng)當(dāng)把焦點(diǎn)放在固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠這項(xiàng)優(yōu)先項(xiàng)目上，并將針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策向著更多諸如除生物藥品制造、專用設(shè)備制造、運(yùn)輸設(shè)備制造、計(jì)算機(jī)通信制造、軟件及信息技術(shù)服務(wù)、儀器儀表制造、紡織業(yè)以及汽車行業(yè)之外的其他產(chǎn)業(yè)進(jìn)行范圍擴(kuò)展。在此基礎(chǔ)上，我們提倡其他行業(yè)的小微企業(yè)能享有自主權(quán)，在交納所得稅之前可以自由地扣除新購入的研發(fā)設(shè)備、開發(fā)設(shè)備及生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，這些設(shè)備的折舊率可根據(jù)實(shí)際情況選擇采用雙倍余額遞減法（或者年數(shù)總和法）來進(jìn)行計(jì)算。另外，為了讓這部分企業(yè)能夠更好地把握貨幣的時(shí)間價(jià)值，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營資金的適時(shí)調(diào)整，我們也主張延長它們的稅務(wù)繳納期限。這樣一來，不僅能有效緩解小微企業(yè)面臨的增值稅以及財(cái)產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)，更能促進(jìn)我國稅收體系的不斷完善和持續(xù)發(fā)展。另外值得注意的是，針對某些特殊情況下因起征點(diǎn)調(diào)整而導(dǎo)致的稅負(fù)差異問題，我們建議相關(guān)部門對稅收優(yōu)惠政策中的起征點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的變更，使之轉(zhuǎn)變成為免征額度，并且依據(jù)企業(yè)的盈利能力狀況適當(dāng)?shù)靥岣呙庹黝~方面的設(shè)定。最后，我們也支持小微企業(yè)按照比例進(jìn)行房產(chǎn)稅、耕地占用稅甚至是土地使用稅等與房地產(chǎn)領(lǐng)域密切相關(guān)稅種的繳納義務(wù)，同時(shí)需要定期進(jìn)行審核，確保稅收優(yōu)惠政策得到精確無誤的執(zhí)行。通過這些措施的實(shí)施，必將為我國稅收制度的優(yōu)化及其深化發(fā)展貢獻(xiàn)出力量。3.1.3提高小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)向性我國應(yīng)該著重加強(qiáng)對于小微企業(yè)的科研研究、創(chuàng)新開發(fā)、專利轉(zhuǎn)讓以及高素質(zhì)科技人才隊(duì)伍建設(shè)、綠色環(huán)保科技研發(fā)方面的稅收優(yōu)惠策略制定和實(shí)施，并且可以借鑒借鑒他國在這一領(lǐng)域中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，采取有效的稅收抵免措施，激勵(lì)小微企業(yè)加大與其科技研究院所以及高等學(xué)府之間的緊密聯(lián)合，甚至是對于那些處于虧損狀態(tài)的研發(fā)型小微企業(yè)也可放寬應(yīng)納稅所得額抵扣年限的限制，并且在此基礎(chǔ)上還應(yīng)許可它們在一定年限內(nèi)提交退稅申請。此外，為了進(jìn)一步促進(jìn)小微企業(yè)的創(chuàng)新活力，我們需要調(diào)整對科技獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目的個(gè)人所得稅征收規(guī)定，同時(shí)提高聘任技術(shù)人員工資額度占比以作為小微企業(yè)所得稅費(fèi)用抵減項(xiàng)等措施。除此之外，我們還需要逐步完善小微企業(yè)技術(shù)改造、人才培養(yǎng)與資金融通等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的專項(xiàng)立法工作，以期促使小微企業(yè)能夠更加充分地投入到技術(shù)人員的薪資福利待遇提升中，從而為推動小微企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展給予強(qiáng)有力的制度保障。3.1.4做好小微企業(yè)稅務(wù)政策宣傳及管理當(dāng)前，小微企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的主體地位日益凸顯出來，其所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)價(jià)值在國民經(jīng)濟(jì)中已經(jīng)位于前列。在這種有利的情況下，國家和各級地方政府應(yīng)該加強(qiáng)對小微企業(yè)的支持，推行稅收優(yōu)惠政策，加大優(yōu)惠政策力度宣傳，與相關(guān)的行業(yè)協(xié)會、商會等組織合作，共同進(jìn)行宣傳推廣稅務(wù)政策。同時(shí)，國家和相關(guān)的稅收機(jī)構(gòu)，可以利用網(wǎng)絡(luò)渠道，使用社交媒體平臺進(jìn)行線上宣傳稅收優(yōu)惠政策，定期宣傳稅收優(yōu)惠政策，加強(qiáng)與稅收部門的合作，讓更多的小微企業(yè)了解關(guān)注到國家對小微企業(yè)的重視和相關(guān)的稅收優(yōu)惠，并且可以獲取最新的稅收優(yōu)惠政策信息。提高稅收優(yōu)惠宣傳力度，增加稅收優(yōu)惠政策的知曉度和利用率，從而達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。3.2進(jìn)一步加大財(cái)政優(yōu)惠政策3.2.1擴(kuò)大小微企業(yè)財(cái)政政策適用范圍降低小微型企業(yè)接收政府扶持的準(zhǔn)入門檻，有助于擴(kuò)展財(cái)政政策的采納面，為眾多小微型企業(yè)營造和諧的發(fā)展生態(tài)，推動其保持穩(wěn)定而持續(xù)的增長。具體而言，首先需降低小微型企業(yè)參與政府采購環(huán)節(jié)所需交納的押金數(shù)額，以使更多小微型企業(yè)能夠擁有獲取政府采購機(jī)會的資質(zhì)，從中充分體驗(yàn)到財(cái)政政策所賦予的種種優(yōu)待，從而為企業(yè)未來的發(fā)展籌集到更多的資金來源，進(jìn)而提升小微企業(yè)在公眾心目中的形象和聲譽(yù)。其次，應(yīng)加速返還上述押金，若押金的返還周期過長，無疑將會給小微企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況帶來壓力，對于企業(yè)的日常運(yùn)作將存在不良影響，以至于抑制了小微企業(yè)參與政府采購的積極性，因此，政府相關(guān)部門有必要對此問題予以高度重視并采取有效措施加快押金的返還速度。最后，一般的慣例是，小微企業(yè)參與政府采購活動時(shí)所交納的押金與項(xiàng)目標(biāo)的總價(jià)值之間的比例通?？刂圃?%左右，由此確保絕大多數(shù)符合條件的小微企業(yè)都能順暢地參與到政府采購活動中來，從而從這項(xiàng)舉措中收益匪淺，獲得額外的資金支持。3.2.2加大小微企業(yè)財(cái)政監(jiān)管力度，提高資金利用率為確保財(cái)政政策的有效實(shí)施，各級政府應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對財(cái)政政策執(zhí)行過程中的監(jiān)管力度，特設(shè)專員進(jìn)行督促與指導(dǎo)，以促進(jìn)小型及微型企業(yè)更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)剡M(jìn)行財(cái)政資金的管理工作，并協(xié)助其制定出更加科學(xué)合理的財(cái)政資金運(yùn)用計(jì)劃，從而最大化地提升財(cái)政資金的使用效率。首先，我們需要明晰地界定項(xiàng)目資金的管理方式，設(shè)置專項(xiàng)的項(xiàng)目賬戶用以加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理力度，以便實(shí)時(shí)監(jiān)測并掌握項(xiàng)目資金的流動方向。其次，要在合適的時(shí)間點(diǎn)公開項(xiàng)目資金的使用情況，以此吸引更多的社會公眾參與到對項(xiàng)目資金的監(jiān)督中來，進(jìn)而保證所有的項(xiàng)目資金都能夠真正發(fā)揮作用，助力于小微企業(yè)的發(fā)展。最后，為了加深與小微企業(yè)負(fù)責(zé)人之間的交流溝通，深入了解財(cái)政政策的具體執(zhí)行情況以及可能存在的問題，以便針對性地提出解決策略。3.2.3創(chuàng)新扶持方式，落實(shí)小微企業(yè)財(cái)政政策實(shí)施健全的財(cái)政政策對于推動小規(guī)模和微型企業(yè)的持續(xù)高速發(fā)展具有極其重要的意義，因此應(yīng)受到國家各級相應(yīng)行政主管部門的高度重視。為了保證財(cái)政政策落到實(shí)處并取得預(yù)期的效能，以有效地減輕這些企業(yè)在運(yùn)營中的資金壓力。這些部門需深入研究分析小規(guī)模和微型企業(yè)在各個(gè)發(fā)展階段所呈現(xiàn)出的獨(dú)特具體需求，在此基礎(chǔ)上對現(xiàn)行的財(cái)政政策進(jìn)行合理調(diào)整與優(yōu)化。如此一來，便可借助財(cái)政政策的杠桿作用，為小規(guī)模和微型企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平且有序的市場競爭環(huán)境，進(jìn)一步提升他們的市場化意識，引導(dǎo)他們把更多的資源和精力投入到企業(yè)的日常運(yùn)作中去，從而全面提高其核心競爭力。對于這些企業(yè)，行政主管部門還應(yīng)根據(jù)它們的特點(diǎn)，不斷完善和更新創(chuàng)新性采購方案，以便于小微企業(yè)能夠成功參與到政府采購活動當(dāng)中，并且在實(shí)現(xiàn)盈利的同時(shí)，助推這些企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的持續(xù)發(fā)展。這不僅有助于解決社會就業(yè)問題，更是保障我國社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、保持穩(wěn)定性的關(guān)鍵所在。3.2.4做好小微企業(yè)財(cái)政政策宣傳現(xiàn)階段，財(cái)政優(yōu)惠政策宣傳力度的確存在一定的不足。一方面，政府可以加大宣傳的力度，通過廣告、宣傳片、宣傳活動等多種渠道將優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容、申請條件等信息傳遞給廣大群眾，提高他們的知曉度。另一方面，可以加強(qiáng)與媒體的合作，通過媒體報(bào)道、專題節(jié)目等形式，將優(yōu)惠政策的實(shí)施情況公之于眾，提高公眾對政策的關(guān)注度和參與度。同時(shí)，政府還可以利用現(xiàn)有的社交媒體平臺，建立專門的宣傳賬號或群組，通過發(fā)布優(yōu)惠政策的詳細(xì)說明、案例分析等內(nèi)容，吸引更多人參與，并及時(shí)回答疑問。總之，加大宣傳力度可以幫助更多人了解和享受到財(cái)政優(yōu)惠政策的實(shí)惠。政府相關(guān)部門要重視宣傳財(cái)政優(yōu)惠政策，使更多小微企業(yè)了解多種政府補(bǔ)貼方式，從而積極參與政府各項(xiàng)財(cái)政優(yōu)惠活動，為小微企業(yè)運(yùn)營提供充足的資金，促進(jìn)小微企業(yè)快速發(fā)展。政府相關(guān)部門需要堅(jiān)持政策目標(biāo)，采取積極措施引導(dǎo)小微企業(yè)參與，優(yōu)化政府采購活動的相關(guān)流程，提高小微企業(yè)參與財(cái)政優(yōu)惠政策活動的熱情。參考文獻(xiàn)[1]李春妍.稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)的影響效應(yīng)分析[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2022,(34):128-130.[2]劉德宇,劉珈琳.小微企業(yè)稅收政策的激勵(lì)措施與改進(jìn)建議[J].國際商務(wù)財(cái)會,2022,(24):51-56.[3]