2025國考白城市稅務稽查崗位申論高頻考點及答案一、歸納概括類（共3題，每題15分，共45分）題目1（15分）：白城市稅務稽查部門在2024年開展了針對小規(guī)模納稅人的稅收專項檢查，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在發(fā)票管理不規(guī)范、虛開發(fā)票、未按規(guī)定申報納稅等問題。請根據(jù)以下材料，歸納整理出小規(guī)模納稅人常見的稅收違法行為，并提出至少三條針對性的監(jiān)管建議。材料：1.某服裝店長期使用個人發(fā)票，未按規(guī)定申請開具增值稅專用發(fā)票。2.個體工商戶張某通過虛開發(fā)票的方式，騙取留抵退稅5萬元。3.某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)未及時申報季度納稅，被稅務機關(guān)罰款2萬元。4.多家小規(guī)模納稅人存在進項發(fā)票不合規(guī)，如發(fā)票抬頭錯誤、開票日期與實際交易時間不符等。5.稅務部門抽查發(fā)現(xiàn)，部分小規(guī)模納稅人未按規(guī)定建立發(fā)票臺賬，導致稅務風險加大。答案：（一）小規(guī)模納稅人常見的稅收違法行為1.發(fā)票管理不規(guī)范：部分企業(yè)使用個人發(fā)票或未按規(guī)定申請開具增值稅專用發(fā)票；進項發(fā)票不合規(guī)，如發(fā)票抬頭錯誤、開票日期與實際交易時間不符等。2.虛開發(fā)票：通過偽造、變造發(fā)票或與其他企業(yè)串通虛開發(fā)票，騙取留抵退稅或降低稅負。3.未按規(guī)定申報納稅：部分企業(yè)未及時申報季度或年度納稅，導致稅務逾期罰款。4.稅務風險意識薄弱：未建立發(fā)票臺賬，缺乏對稅收政策的了解，導致合規(guī)風險加大。（二）針對性監(jiān)管建議1.加強稅務宣傳培訓：定期組織小規(guī)模納稅人稅務政策培訓，提高其發(fā)票管理和納稅申報的合規(guī)意識。2.優(yōu)化稽查方式：采用大數(shù)據(jù)篩查與隨機抽查相結(jié)合的方式，重點針對發(fā)票使用異常、留抵退稅申請頻繁的企業(yè)進行監(jiān)管。3.推行電子發(fā)票全覆蓋：鼓勵小規(guī)模納稅人使用電子發(fā)票，利用技術(shù)手段減少發(fā)票造假風險。題目2（15分）：白城市稅務稽查部門在2024年對高新技術(shù)企業(yè)進行了專項檢查，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在研發(fā)費用歸集不準確、稅收優(yōu)惠政策適用不規(guī)范等問題。請根據(jù)以下材料，歸納整理出高新技術(shù)企業(yè)稅收檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題，并提出改進措施。材料：1.某電子科技公司部分研發(fā)費用未按規(guī)定歸集，導致研發(fā)費用加計扣除比例降低。2.某新材料企業(yè)將非研發(fā)活動支出計入研發(fā)費用，被稅務機關(guān)要求補繳稅款3萬元。3.多家高新技術(shù)企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策理解不透徹，未充分享受研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等政策。4.稅務部門發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)未建立研發(fā)費用輔助賬，導致審計難度加大。5.高新技術(shù)企業(yè)存在申報材料不完整、技術(shù)成果轉(zhuǎn)化證明缺失等問題，影響稅收優(yōu)惠的審核。答案：（一）高新技術(shù)企業(yè)稅收檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題1.研發(fā)費用歸集不準確：部分企業(yè)未按規(guī)定歸集研發(fā)費用，或存在非研發(fā)活動混入研發(fā)費用的情況。2.稅收優(yōu)惠政策適用不規(guī)范：對研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等政策理解不透徹，未充分享受優(yōu)惠。3.稅務資料管理不完善：未建立研發(fā)費用輔助賬，申報材料不完整，技術(shù)成果轉(zhuǎn)化證明缺失。4.合規(guī)意識不足：對稅收政策變化響應不及時，導致稅務風險加大。（二）改進措施1.細化研發(fā)費用歸集標準：稅務機關(guān)應聯(lián)合科技部門制定更明確的研發(fā)費用歸集指南，并通過案例解析幫助企業(yè)準確區(qū)分研發(fā)與非研發(fā)活動。2.加強政策宣傳與輔導：針對高新技術(shù)企業(yè)開展稅收優(yōu)惠政策專項培訓，確保企業(yè)充分享受政策紅利。3.強化稅務風險管理：建立高新技術(shù)企業(yè)稅務風險動態(tài)監(jiān)控機制，對申報材料不合規(guī)的企業(yè)進行重點審核。題目3（15分）：白城市稅務稽查部門在2024年對“三農(nóng)”相關(guān)企業(yè)進行了稅收檢查，發(fā)現(xiàn)部分農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)存在進項抵扣憑證不合規(guī)、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票開具不規(guī)范等問題。請根據(jù)以下材料，歸納整理“三農(nóng)”企業(yè)稅收檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題，并提出優(yōu)化監(jiān)管的建議。材料：1.某糧食種植企業(yè)使用虛假的農(nóng)資采購發(fā)票進行進項抵扣，被稅務機關(guān)追繳稅款2萬元。2.部分農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，導致下游企業(yè)進項稅額無法抵扣。3.多家“三農(nóng)”企業(yè)未建立農(nóng)產(chǎn)品成本核算臺賬，稅務稽查時難以提供完整憑證。4.稅務部門發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)將非農(nóng)產(chǎn)品銷售業(yè)務混入農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票開具，影響稅收征管。5.“三農(nóng)”企業(yè)對稅收政策理解不深入，如農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除政策適用不當。答案：（一）“三農(nóng)”企業(yè)稅收檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題1.進項抵扣憑證不合規(guī)：使用虛假或不符合規(guī)定的農(nóng)資采購發(fā)票進行進項抵扣。2.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票開具不規(guī)范：未按規(guī)定開具發(fā)票，或?qū)⑴c農(nóng)產(chǎn)品無關(guān)的業(yè)務混入農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。3.成本核算管理不完善：未建立農(nóng)產(chǎn)品成本核算臺賬，稅務稽查時難以提供完整憑證。4.稅收政策理解不足：對農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除等政策適用不當。（二）優(yōu)化監(jiān)管的建議1.加強農(nóng)資發(fā)票監(jiān)管：與農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門合作，建立農(nóng)資發(fā)票溯源機制，打擊虛開發(fā)票行為。2.推行農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票電子化：鼓勵“三農(nóng)”企業(yè)使用電子發(fā)票，減少發(fā)票開具不規(guī)范的風險。3.開展專項培訓：針對“三農(nóng)”企業(yè)開展農(nóng)產(chǎn)品稅收政策培訓，提高其政策理解和執(zhí)行能力。二、提出對策類（共2題，每題20分，共40分）題目4（20分）：白城市稅務稽查部門在2024年發(fā)現(xiàn)，部分跨境貿(mào)易企業(yè)存在虛開發(fā)票、騙取出口退稅等問題。請結(jié)合材料，分析跨境貿(mào)易企業(yè)稅收違法的主要原因，并提出三條具有針對性的監(jiān)管對策。材料：1.某貿(mào)易公司通過虛開發(fā)票的方式，騙取出口退稅80萬元，后被海關(guān)和稅務機關(guān)聯(lián)合查處。2.部分跨境貿(mào)易企業(yè)利用稅收洼地政策，將出口業(yè)務轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)，規(guī)避稅收監(jiān)管。3.稅務部門發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)未按規(guī)定備案出口退（免）稅證明，導致退稅審核延遲。4.跨境貿(mào)易企業(yè)對國際稅收規(guī)則理解不透徹，容易因政策差異導致稅務風險。5.海關(guān)與稅務部門信息共享不暢，導致部分企業(yè)利用兩地監(jiān)管空白進行稅收違法。答案：（一）跨境貿(mào)易企業(yè)稅收違法的主要原因1.虛開發(fā)票騙取出口退稅：部分企業(yè)通過偽造或虛開發(fā)票的方式，騙取國家出口退稅政策支持。2.利用稅收洼地政策規(guī)避監(jiān)管：部分企業(yè)利用不同地區(qū)的稅收政策差異，將業(yè)務轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)，減少稅負。3.對國際稅收規(guī)則理解不足：對國際稅收規(guī)則和各國稅收政策差異缺乏了解，導致合規(guī)風險。4.信息共享不暢：海關(guān)與稅務部門之間信息共享機制不完善，導致部分企業(yè)利用監(jiān)管空白進行違法操作。5.出口退（免）稅備案管理不規(guī)范：未按規(guī)定及時備案相關(guān)證明材料，影響退稅審核效率。（二）針對性監(jiān)管對策1.加強海關(guān)與稅務部門協(xié)作：建立跨境貿(mào)易稅收信息共享平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時互通，提高監(jiān)管效率。2.強化出口退稅審核：對出口業(yè)務頻繁的企業(yè)實施重點監(jiān)控，嚴格審核退（免）稅證明材料。3.開展國際稅收政策培訓：針對跨境貿(mào)易企業(yè)開展國際稅收規(guī)則培訓，提高其合規(guī)意識。題目5（20分）：白城市稅務稽查部門在2024年對“專票通”電子發(fā)票試點企業(yè)進行了檢查，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在電子發(fā)票使用不規(guī)范、發(fā)票數(shù)據(jù)泄露等問題。請結(jié)合材料，分析“專票通”電子發(fā)票試點中存在的風險，并提出優(yōu)化建議。材料：1.某制造企業(yè)未按規(guī)定上傳電子發(fā)票數(shù)據(jù)，導致下游企業(yè)進項稅額無法抵扣。2.部分企業(yè)因網(wǎng)絡安全問題，電子發(fā)票數(shù)據(jù)泄露，被要求整改并賠償下游企業(yè)損失。3.“專票通”試點企業(yè)對電子發(fā)票的開具、存儲、使用等環(huán)節(jié)管理不規(guī)范，存在稅務風險。4.稅務部門發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)將電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票混用，導致管理混亂。5.試點企業(yè)對電子發(fā)票的法律效力、歸檔要求等政策理解不深入，影響合規(guī)使用。答案：（一）“專票通”電子發(fā)票試點中存在的風險1.電子發(fā)票使用不規(guī)范：部分企業(yè)未按規(guī)定上傳或使用電子發(fā)票，導致下游企業(yè)進項稅額無法抵扣。2.數(shù)據(jù)安全風險：因網(wǎng)絡安全問題，電子發(fā)票數(shù)據(jù)泄露，影響企業(yè)信用和下游企業(yè)利益。3.管理混亂：電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票混用，或?qū)﹄娮影l(fā)票的開具、存儲、使用等環(huán)節(jié)管理不完善。4.政策理解不足：對電子發(fā)票的法律效力、歸檔要求等政策缺乏了解，影響合規(guī)使用。（二）優(yōu)化建議1.加強數(shù)據(jù)安全監(jiān)管：稅務部門應聯(lián)合網(wǎng)信部門，對企業(yè)電子發(fā)票數(shù)據(jù)存儲、傳輸環(huán)節(jié)進行安全檢查，防止數(shù)據(jù)泄露。2.推行電子發(fā)票全覆蓋：逐步淘汰紙質(zhì)發(fā)票，鼓勵企業(yè)使用電子發(fā)票管理系統(tǒng)，提高發(fā)票使用效率。3.開展政策培訓：針對試點企業(yè)開展電子發(fā)票政策培訓，確保其充分理解政策要求，避免合規(guī)風險。三、應用文寫作類（共1題，25分）題目6（25分）：白城市稅務稽查部門計劃在2025年開展“稅惠小微企業(yè)”專項行動，要求各稽查組制定一份《專項行動實施方案》，內(nèi)容包括：行動目標、重點檢查對象、檢查方式、工作要求等。答案：《白城市稅務稽查部門“稅惠小微企業(yè)”專項行動實施方案》一、行動目標通過專項行動，規(guī)范小微企業(yè)稅收征管，確保其充分享受稅收優(yōu)惠政策，降低稅務風險，促進小微企業(yè)健康發(fā)展。二、重點檢查對象1.享受留抵退稅政策的小微企業(yè)。2.使用電子發(fā)票的小微企業(yè)。3.研發(fā)費用加計扣除政策適用的小微企業(yè)。4.存在發(fā)票管理不規(guī)范的小微企業(yè)。三、檢查方式1.大數(shù)據(jù)篩查：利用稅收大數(shù)據(jù)，篩選出存在異常的小微企業(yè)，進行重點檢查。2.隨機抽查：對部分小微企業(yè)進行隨機抽查，確保檢查覆蓋面。3.現(xiàn)場核查：對篩查和抽查中發(fā)現(xiàn)的問題企業(yè)，進行現(xiàn)場核查，核實其稅收合規(guī)情況。四、工作要求1.加強部門協(xié)作：稅務稽查部門應與市場監(jiān)管、科技等部門合作，獲取小微企業(yè)信息，提高檢查效率。2.優(yōu)化服務：對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題企業(yè)，及時提供政策輔導，幫助其規(guī)范稅務行為。3.強化宣傳：通過稅務網(wǎng)站、微信公眾號等渠道，宣傳小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)知曉率。四、文章論述類（共1題，40分）題目7（40分）：當前，白城市正積極推進“智慧稅務”建設，要求稅務稽查部門在稅收監(jiān)管中更好地運用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段。請結(jié)合材料，論述稅務稽查部門如何利用科技手段提升稅收監(jiān)管效能，并提出具體建議。材料：1.某稅務稽查部門利用大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，及時介入調(diào)查，避免稅款流失。2.人工智能技術(shù)在發(fā)票識別、風險預警等方面發(fā)揮作用，提高稅務稽查效率。3.白城市稅務部門計劃建設“智慧稅務”平臺，整合稅務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)智能稽查。4.部分企業(yè)對科技手段應用于稅務監(jiān)管存在疑慮，擔心數(shù)據(jù)安全和隱私泄露。答案：論稅務稽查部門如何利用科技手段提升稅收監(jiān)管效能隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，稅務稽查部門應積極運用大數(shù)據(jù)、人工智能等科技手段，提升稅收監(jiān)管效能，實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化?？萍际侄蔚膽貌粌H能提高稽查效率，還能降低稅務風險，促進稅收公平。一、科技手段在稅務稽查中的優(yōu)勢1.大數(shù)據(jù)分析：通過分析海量稅務數(shù)據(jù)，識別異常交易和風險企業(yè)，提高稽查精準度。例如，某稅務稽查部門利用大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，及時介入調(diào)查，避免稅款流失。2.人工智能技術(shù)：人工智能技術(shù)在發(fā)票識別、風險預警等方面發(fā)揮作用，減少人工審核成本，提高稽查效率。3.“智慧稅務”平臺：整合稅務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)智能稽查，提高監(jiān)管的全面性和及時性。二、科技手段應用的挑戰(zhàn)1.數(shù)據(jù)安全與隱私保護：部分企業(yè)對科技手段應用于稅務監(jiān)管存在疑慮，擔心數(shù)據(jù)安全和隱私泄露。2.技術(shù)人才短缺：稅務稽查部門缺乏既懂稅務又懂技術(shù)的復合型人才，影響科技手段的落地。三、具體建議1.加強數(shù)據(jù)安全監(jiān)管：建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度，確保稅務數(shù)據(jù)不被泄露或濫用。2.培養(yǎng)科技人才：加強稅務稽查人員的科技培訓，提高其數(shù)據(jù)分析和技術(shù)應用能力。3.推動“智慧稅務”建設：加快“智慧稅務”平臺建設，整合稅務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)智能稽查。4.加強宣傳引導：向企業(yè)宣傳科技手段的應用優(yōu)勢，消除其疑慮，提高配合度。結(jié)語科技手段的應用是稅務稽查發(fā)展的必然趨勢，稅務稽查部門應積極擁抱科技，不斷提升稅收監(jiān)管效能，為稅收現(xiàn)代化貢獻力量。答案解析一、歸納概括類1.題目1：考察對小規(guī)模納稅人稅收違法行為的歸納能力，答案需分條列舉違法行為，并提出具體監(jiān)管建議。2.題目2：考察對高新技術(shù)企業(yè)稅收問題的歸納能力，答案需突出研發(fā)費用歸集、稅收優(yōu)惠適用等問題，并提出針對性措施。3.題目3：考察對“三農(nóng)”企業(yè)稅收問題的歸納能力，答案需結(jié)合材料，分條列舉問題，并提出優(yōu)化監(jiān)管建議。二、提出對策類1.題目