2025國考大連稅務局申論綜合分析題庫(含答案)一、解釋型綜合分析題（共2題，每題15分）題目1（15分）閱讀以下材料，解釋“稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型”的內(nèi)涵及其對大連稅務局提升治理能力的重要意義。材料：“十四五”期間，大連稅務局積極推動稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型，通過建設智慧稅務平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、智能辦稅和風險預警。例如，依托“金稅四期”系統(tǒng)，大連某區(qū)稅務局將企業(yè)進項發(fā)票電子化率提升至95%，平均退稅時間縮短至3個工作日；同時，利用大數(shù)據(jù)分析識別出15家偷稅漏稅企業(yè)，年增收稅款超2000萬元。數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅優(yōu)化了納稅人體驗，還強化了稅務監(jiān)管效能。要求：1.解釋“稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型”的核心要義；2.分析其對大連稅務局提升治理能力的重要意義。答案11.稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心要義稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型是指依托大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，推動稅收征管、服務、監(jiān)管等環(huán)節(jié)的數(shù)字化、智能化升級，實現(xiàn)稅收治理的精準化、高效化和協(xié)同化。其核心要義包括：-數(shù)據(jù)驅(qū)動：通過整合稅務、工商、金融等多領(lǐng)域數(shù)據(jù)，構(gòu)建統(tǒng)一稅收大數(shù)據(jù)平臺，為決策提供支撐；-智能辦稅：以電子稅務局為載體，實現(xiàn)全程網(wǎng)上辦、智能填表、自動預填等功能，降低納稅人辦稅成本；-風險防控：利用大數(shù)據(jù)分析識別稅收風險，實現(xiàn)從“無差別管理”到“精準監(jiān)管”的轉(zhuǎn)變；-服務協(xié)同：打破部門壁壘，推動稅務、銀行、企業(yè)等主體間的數(shù)據(jù)共享，優(yōu)化稅收營商環(huán)境。2.稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型對大連稅務局提升治理能力的重要意義-提升征管效能：通過數(shù)字化手段，大連稅務局實現(xiàn)發(fā)票電子化、自動退稅等流程優(yōu)化，減少人工干預，降低征管成本。以某區(qū)稅務局為例，電子發(fā)票覆蓋率提升后，發(fā)票核銷、稽查等環(huán)節(jié)效率提升60%，年節(jié)約人力成本超500萬元；-強化風險防控：大數(shù)據(jù)分析能夠?qū)崟r監(jiān)測企業(yè)納稅行為，動態(tài)識別偷稅漏稅、虛開發(fā)票等風險。材料中15家偷稅漏稅企業(yè)的識別，正是數(shù)字化監(jiān)管的成果，年增收稅款超2000萬元，有效維護了稅收公平；-優(yōu)化納稅人體驗：智能辦稅、24小時自助服務等舉措，大幅縮短納稅人辦稅時間。某企業(yè)負責人反饋：“以前辦稅要跑3趟，現(xiàn)在手機上就能完成，省時省力”；-促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)同：數(shù)據(jù)共享推動跨部門合作，如與海關(guān)、市場監(jiān)管部門聯(lián)動，形成稅收監(jiān)管閉環(huán)，為大連自貿(mào)區(qū)等經(jīng)濟板塊提供政策支持。解析：1.解釋內(nèi)涵需緊扣稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型的技術(shù)特征（大數(shù)據(jù)、AI等）和業(yè)務目標（降本增效、風險防控等）；2.分析意義需結(jié)合材料案例，從征管、監(jiān)管、服務、協(xié)同等維度展開，突出其對稅務局治理能力的提升作用。題目2（15分）閱讀以下材料，解釋“稅收營商環(huán)境”的構(gòu)成要素及其對大連制造業(yè)企業(yè)發(fā)展的促進作用。材料：2024年，大連稅務局推出“制造業(yè)稅收優(yōu)享計劃”，通過減免增值稅、加速研發(fā)費用加計扣除等措施，助力制造業(yè)企業(yè)降本增效。某機械制造企業(yè)因政策紅利，年節(jié)省稅費超800萬元，重新投入研發(fā)的金額增加40%。同時，稅務局還設立“制造業(yè)服務專窗”，提供政策咨詢、稅務籌劃等“一站式”服務。要求：1.解釋“稅收營商環(huán)境”的構(gòu)成要素；2.分析其對大連制造業(yè)企業(yè)發(fā)展的促進作用。答案21.稅收營商環(huán)境的構(gòu)成要素稅收營商環(huán)境是指通過稅收政策、征管服務、法治保障等手段，為市場主體提供的稅收環(huán)境。其構(gòu)成要素包括：-政策穩(wěn)定性：國家及地方稅收政策的連續(xù)性和可預期性，避免政策頻繁變動對企業(yè)經(jīng)營造成不確定性；-征管效率：簡化辦稅流程、縮短退稅時間、減少稅務檢查頻次，降低企業(yè)合規(guī)成本；-服務精準性：針對不同行業(yè)提供差異化服務，如制造業(yè)專窗、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等，提升政策獲得感；-法治保障：健全稅收爭議解決機制，保護企業(yè)合法權(quán)益，增強企業(yè)投資信心；-透明度：公開稅收政策、辦稅指南等信息，減少信息不對稱，降低企業(yè)決策風險。2.稅收營商環(huán)境對大連制造業(yè)企業(yè)發(fā)展的促進作用-降低經(jīng)營成本：材料中某機械制造企業(yè)因稅收優(yōu)惠年節(jié)省超800萬元，直接緩解了企業(yè)資金壓力，可用于擴大再生產(chǎn)；-激發(fā)創(chuàng)新活力：研發(fā)費用加計扣除政策鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，某企業(yè)研發(fā)投入增加40%，推動技術(shù)升級；-提升國際競爭力：優(yōu)化稅收營商環(huán)境有助于吸引外資，如大連自貿(mào)區(qū)引入的稅收協(xié)定，降低跨國企業(yè)稅負，增強區(qū)域產(chǎn)業(yè)吸引力；-增強市場信心：穩(wěn)定的稅收政策和服務體系，如“制造業(yè)服務專窗”，減少企業(yè)因政策不熟導致的合規(guī)風險，穩(wěn)定經(jīng)營預期。解析：1.解釋構(gòu)成要素需涵蓋政策、征管、服務、法治、透明度等維度，結(jié)合稅收營商環(huán)境的定義展開；2.分析作用需結(jié)合材料案例，從成本、創(chuàng)新、競爭力、信心等角度論證，突出對制造業(yè)的針對性支持。二、評價型綜合分析題（共2題，每題20分）題目3（20分）閱讀以下材料，評價大連稅務局在“便民辦稅”方面取得的成效及存在的問題，并提出改進建議。材料：近年來，大連稅務局推廣“非接觸式辦稅”服務，線上業(yè)務覆蓋率達90%，但線下辦稅大廳仍存在排隊時間長、政策宣傳不到位等問題。某稅務干部反映：“部分小微企業(yè)納稅人因系統(tǒng)操作不熟，仍需現(xiàn)場咨詢，但窗口人員培訓不足，解答效率不高?！贝送?，稅務部門與銀行合作推廣的“銀稅通”服務覆蓋面有限，僅占納稅人的60%。要求：1.評價大連稅務局“便民辦稅”的成效；2.指出存在的問題；3.提出改進建議。答案31.“便民辦稅”的成效大連稅務局在“便民辦稅”方面取得顯著成效，主要體現(xiàn)在：-線上服務普及率高：通過電子稅務局、APP等平臺，90%的業(yè)務可線上辦理，大幅減少納稅人跑動次數(shù)；-服務渠道多元化：設立自助辦稅終端、24小時自助服務區(qū)，滿足不同群體需求；-政策宣傳力度加大：利用微信公眾號、短視頻等新媒體手段，推送稅收優(yōu)惠政策，提升納稅人知曉率。2.存在的問題-線下服務效率不足：部分納稅人因系統(tǒng)操作不熟仍需現(xiàn)場咨詢，而窗口人員培訓不足，導致解答效率不高；-“銀稅通”覆蓋面有限：僅60%的納稅人享受銀稅通服務，部分銀行網(wǎng)點未接入系統(tǒng)，影響服務普及；-特殊群體服務短板：老年人、殘疾人等群體仍需額外幫助，如無障礙設施不完善、語音引導缺失等；-政策精準推送不足：部分納稅人反映“收到政策但不知如何用”，政策解讀的針對性有待提升。3.改進建議-加強人員培訓：針對窗口人員開展系統(tǒng)操作、溝通技巧培訓，提升服務專業(yè)性；-擴大“銀稅通”覆蓋：推動更多銀行接入稅務系統(tǒng)，并增設移動支付終端，方便納稅人繳費；-優(yōu)化特殊群體服務：增設無障礙通道、語音引導設備，并組織“稅務下鄉(xiāng)”活動，上門服務偏遠地區(qū)納稅人；-提升政策精準推送：依托大數(shù)據(jù)分析納稅人需求，通過短信、APP推送定制化政策解讀，并開設“一對一”咨詢通道。解析：1.評價成效需結(jié)合材料數(shù)據(jù)（如線上率90%）和具體措施；2.指出問題需從線上線下服務、特殊群體、政策推送等角度分析；3.改進建議需針對問題提出可操作的措施，如培訓、技術(shù)升級、服務下沉等。題目4（20分）閱讀以下材料，評價大連稅務局在“稅收風險防控”方面的工作成效及不足，并提出優(yōu)化思路。材料：2023年，大連稅務局通過大數(shù)據(jù)分析識別出1000家企業(yè)存在虛開發(fā)票風險，稽查部門聯(lián)合公安、市場監(jiān)管部門開展專項整治，查實案件200起，追繳稅款超1億元。但某稅務干部指出：“部分高風險行業(yè)如建筑業(yè)的監(jiān)管仍較薄弱，因數(shù)據(jù)共享不暢導致部分風險難以識別?！贝送?，稅務稽查的“以案促改”機制尚未完全建立，部分企業(yè)因處罰后仍重復犯錯。要求：1.評價大連稅務局“稅收風險防控”的成效；2.指出存在的不足；3.提出優(yōu)化思路。答案41.“稅收風險防控”的成效大連稅務局在“稅收風險防控”方面成效顯著，具體表現(xiàn)為：-大數(shù)據(jù)分析能力提升：通過“金稅四期”系統(tǒng)，識別出1000家企業(yè)虛開風險，精準打擊偷稅漏稅行為；-跨部門協(xié)作機制建立：聯(lián)合公安、市場監(jiān)管部門開展專項整治，形成監(jiān)管合力，查實案件200起，追繳稅款超1億元；-風險預警能力增強：對高風險行業(yè)進行動態(tài)監(jiān)控，如建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等重點領(lǐng)域，降低稅收流失風險。2.存在的不足-數(shù)據(jù)共享不暢：部分行業(yè)因稅務與市場監(jiān)管等部門數(shù)據(jù)未完全打通，導致部分風險難以識別，如建筑業(yè)的監(jiān)管仍較薄弱；-風險防控手段單一：過度依賴稽查，對風險預防、納稅提醒等前置措施不足，導致企業(yè)“屢罰屢犯”；-“以案促改”機制不完善：處罰后未形成案例庫供行業(yè)參考，部分企業(yè)因不了解同類案件后果仍重復犯錯；-風險防控覆蓋面有限：對中小微企業(yè)的風險識別能力不足，部分企業(yè)因政策不熟或惡意偷稅逃避監(jiān)管。3.優(yōu)化思路-加強數(shù)據(jù)共享：推動稅務與公安、市場監(jiān)管等部門建立常態(tài)化數(shù)據(jù)共享機制，如通過區(qū)塊鏈技術(shù)確保數(shù)據(jù)安全傳輸；-完善風險防控體系：從“事前提醒、事中監(jiān)控、事后處罰”全鏈條防控，對高風險企業(yè)開展“稅務管家”服務，提前預警；-建立“以案促改”機制：將典型案件納入案例庫，通過線上培訓、線下宣講等方式向行業(yè)推廣，增強企業(yè)合規(guī)意識；-提升中小微企業(yè)服務：針對政策不熟的企業(yè)，開設“風險自查”工具，并提供免費稅務籌劃咨詢，降低合規(guī)門檻。解析：1.評價成效需結(jié)合數(shù)據(jù)（如查實案件200起）和具體措施；2.指出不足需從數(shù)據(jù)共享、防控手段、案例教育、中小微企業(yè)等角度分析；3.優(yōu)化思路需提出系統(tǒng)化解決方案，如技術(shù)升級、機制創(chuàng)新、服務下沉等。三、啟示型綜合分析題（共2題，每題25分）題目5（25分）閱讀以下材料，分析大連稅務局在“綠色稅收”方面的探索經(jīng)驗，并談談對其他地區(qū)稅務部門的啟示。材料：大連稅務局推出“綠色稅收”試點，通過增值稅留抵退稅、環(huán)保稅減免等政策，鼓勵企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。某新能源汽車企業(yè)因享受環(huán)保稅減免，年節(jié)省稅款200萬元，加速研發(fā)電動卡車。此外，稅務局還與環(huán)保部門合作，建立“碳排放數(shù)據(jù)共享平臺”，對企業(yè)能耗、排放進行動態(tài)監(jiān)測，對超標企業(yè)進行稅收預警。要求1.分析大連稅務局“綠色稅收”的探索經(jīng)驗；2.談談對其他地區(qū)稅務部門的啟示。答案51.“綠色稅收”的探索經(jīng)驗大連稅務局在“綠色稅收”方面的探索經(jīng)驗主要體現(xiàn)在：-政策工具創(chuàng)新：通過增值稅留抵退稅、環(huán)保稅減免等政策，直接降低綠色企業(yè)的稅收負擔，激發(fā)轉(zhuǎn)型動力；-數(shù)據(jù)共享驅(qū)動監(jiān)管：與環(huán)保部門共建“碳排放數(shù)據(jù)共享平臺”，將企業(yè)能耗、排放數(shù)據(jù)與稅務系統(tǒng)對接，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)測和稅收預警，提升監(jiān)管精準性；-跨部門協(xié)同推進：聯(lián)合生態(tài)環(huán)境、科技等部門，形成政策、監(jiān)管、服務閉環(huán)，如對新能源汽車企業(yè)提供“綠色稅收+研發(fā)費用加計扣除”的組合支持；-宣傳引導企業(yè)參與：通過案例宣傳、政策培訓等方式，提升企業(yè)對綠色稅收的認知，如某企業(yè)負責人表示：“稅務局的培訓讓我們意識到環(huán)保稅不僅是負擔，更是轉(zhuǎn)型契機”。2.對其他地區(qū)稅務部門的啟示-借鑒政策工具組合：其他地區(qū)可結(jié)合本地產(chǎn)業(yè)特點，設計“綠色稅收+研發(fā)費用加計扣除”等組合政策，推動企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型；-強化數(shù)據(jù)共享機制：推動稅務與環(huán)保、能源等部門建立常態(tài)化數(shù)據(jù)共享，提升風險防控能力；-探索“綠色稅收+金融支持”模式：與銀行合作推出綠色信貸貼息，為綠色企業(yè)融資提供便利；-加強宣傳培訓：通過線上線下結(jié)合的方式，提升企業(yè)對綠色稅收政策的知曉率和獲得感。解析：1.分析經(jīng)驗需從政策創(chuàng)新、數(shù)據(jù)共享、跨部門協(xié)同、宣傳引導等角度展開；2.啟示需結(jié)合大連經(jīng)驗，提出可推廣的措施，如政策組合、數(shù)據(jù)驅(qū)動、金融支持等。題目6（25分）閱讀以下材料，分析大連稅務局在“稅收志愿服務”方面的創(chuàng)新做法，并探討對提升基層稅務服務能力的啟示。材料大連稅務局推出“稅務藍馬甲”志愿服務品牌，招募退休稅務干部、大學生志愿者，提供政策咨詢、上門輔導等服務。某社區(qū)因“稅務藍馬甲”助力，老年人電子稅務局使用率提升80%。此外，稅務局還與高校合作開設“稅務實踐基地”，培養(yǎng)本土稅務人才，緩解基層服務力量不足問題。要求1.分析大連稅務局“稅收志愿服務”的創(chuàng)新做法；2.探討對提升基層稅務服務能力的啟示。答案61.“稅收志愿服務”的創(chuàng)新做法大連稅務局在“稅收志愿服務”方面的創(chuàng)新做法主要體現(xiàn)在：-品牌化運營：“稅務藍馬甲”成為志愿服務標識，提升社會認知度和參與積極性；-多元主體參與：招募退休稅務干部（經(jīng)驗豐富）、大學生志愿者（年輕有活力），形成互補；-精準化服務：針對老年人等特殊群體開展上門輔導、手把手教學，如某社區(qū)電子稅務局使用率提升80%；-社會化合作：與高校合作開設“稅務實踐基地”，培養(yǎng)本土稅務人才，緩解基層服務力量不足。2.對提升基層稅務服務能