2025國(guó)考北京稅特辦申論對(duì)策建議題庫(kù)(含答案)一、問(wèn)題診斷類(lèi)（共3題，每題10分）題目1（10分）閱讀以下材料，分析北京市稅務(wù)局在推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)過(guò)程中遇到的主要問(wèn)題，并提出至少三條針對(duì)性建議。材料：近年來(lái)，北京市稅務(wù)局積極推動(dòng)“智慧稅務(wù)”建設(shè)，通過(guò)大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段提升征管效率。然而，在實(shí)際推進(jìn)過(guò)程中，仍存在一些突出問(wèn)題：部分基層稅務(wù)人員對(duì)新技術(shù)的應(yīng)用能力不足，系統(tǒng)操作復(fù)雜，導(dǎo)致工作效率提升緩慢；數(shù)據(jù)共享機(jī)制不完善，與銀行、社保等部門(mén)的數(shù)據(jù)交互存在壁壘，影響稅收風(fēng)險(xiǎn)防控的精準(zhǔn)性；納稅人體驗(yàn)有待優(yōu)化，線上服務(wù)流程不夠便捷，部分老年人群體對(duì)智能辦稅存在排斥心理。要求：1.分析問(wèn)題要準(zhǔn)確、全面；2.提出的建議要具體、可行。題目2（10分）某社區(qū)反映，北京市部分稅務(wù)稽查存在“一刀切”現(xiàn)象，對(duì)小微企業(yè)過(guò)度監(jiān)管，而大企業(yè)稅收流失問(wèn)題卻未得到有效遏制。請(qǐng)結(jié)合材料，分析這一問(wèn)題的原因，并提出改進(jìn)措施。材料：某社區(qū)稅務(wù)稽查組在對(duì)轄區(qū)內(nèi)20家小微企業(yè)進(jìn)行突擊檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)大部分企業(yè)因流程不規(guī)范被處以罰款。然而，同期數(shù)據(jù)顯示，某大型民營(yíng)企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易逃避稅款高達(dá)5000萬(wàn)元。社區(qū)群眾認(rèn)為，稅務(wù)稽查資源應(yīng)向大企業(yè)傾斜，避免“殺雞儆猴”式的過(guò)度監(jiān)管。要求：1.原因分析要深入、客觀；2.改進(jìn)措施要針對(duì)性強(qiáng)、操作性強(qiáng)。題目3（10分）閱讀以下材料，分析北京市稅務(wù)局在落實(shí)減稅降費(fèi)政策過(guò)程中存在的不足，并提出優(yōu)化方案。材料：2024年，北京市稅務(wù)局推出“六稅兩費(fèi)”減免政策，覆蓋面廣、金額大。但部分中小企業(yè)反映，政策知曉度低，申報(bào)流程復(fù)雜；部分個(gè)體工商戶(hù)因缺乏財(cái)務(wù)人員，無(wú)法享受稅收優(yōu)惠；政策執(zhí)行過(guò)程中，部分稅務(wù)干部對(duì)政策理解不透徹，導(dǎo)致審核標(biāo)準(zhǔn)不一。要求：1.問(wèn)題梳理要條理清晰；2.優(yōu)化方案要注重實(shí)效。二、對(duì)策制定類(lèi)（共3題，每題15分）題目4（15分）北京市稅務(wù)局計(jì)劃在2025年開(kāi)展“稅法宣傳進(jìn)社區(qū)”活動(dòng)，旨在提升居民納稅意識(shí)。請(qǐng)結(jié)合材料，設(shè)計(jì)一份活動(dòng)方案，包括活動(dòng)目標(biāo)、內(nèi)容、形式及預(yù)期效果。材料：當(dāng)前，北京市居民納稅意識(shí)普遍薄弱，尤其是對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的了解不足。部分社區(qū)稅務(wù)服務(wù)站利用率低，宣傳方式單一。為提升稅法普及率，北京市稅務(wù)局計(jì)劃通過(guò)線上線下相結(jié)合的方式開(kāi)展宣傳活動(dòng)。要求：1.方案設(shè)計(jì)要科學(xué)合理；2.要體現(xiàn)針對(duì)性和創(chuàng)新性。題目5（15分）近年來(lái)，北京市“稅收大數(shù)據(jù)”應(yīng)用存在短板，數(shù)據(jù)分析能力不足，未能有效支撐稅收決策。請(qǐng)結(jié)合材料，提出提升“稅收大數(shù)據(jù)”應(yīng)用能力的具體措施。材料：北京市稅務(wù)局已建成“稅收大數(shù)據(jù)”平臺(tái)，但數(shù)據(jù)整合度低，分析模型單一，未能充分發(fā)揮數(shù)據(jù)價(jià)值。部分稅務(wù)干部缺乏數(shù)據(jù)分析和挖掘能力，導(dǎo)致數(shù)據(jù)應(yīng)用流于形式。要求：1.措施要具體、可操作；2.要體現(xiàn)技術(shù)與管理雙輪驅(qū)動(dòng)。題目6（15分）為解決北京市部分稅務(wù)稽查力量不足的問(wèn)題，請(qǐng)你提出優(yōu)化稽查資源配置的建議，并說(shuō)明理由。材料：北京市稅務(wù)局現(xiàn)有稽查力量主要集中在中心城區(qū)，郊區(qū)稽查力量薄弱；部分稅務(wù)稽查人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)不均衡，對(duì)新興行業(yè)稅收政策掌握不足；稽查方式仍以傳統(tǒng)“人海戰(zhàn)術(shù)”為主，科技賦能程度低。要求：1.建議要具有針對(duì)性；2.要說(shuō)明優(yōu)化稽查資源配置的理論依據(jù)或?qū)嵺`經(jīng)驗(yàn)。三、方案設(shè)計(jì)類(lèi)（共3題，每題20分）題目7（20分）北京市稅務(wù)局計(jì)劃推出“綠色稅收”激勵(lì)計(jì)劃，鼓勵(lì)企業(yè)參與環(huán)保稅收優(yōu)惠。請(qǐng)結(jié)合材料，設(shè)計(jì)一份實(shí)施方案，包括政策目標(biāo)、激勵(lì)措施、配套機(jī)制及預(yù)期成效。材料：當(dāng)前，北京市企業(yè)參與環(huán)保稅收優(yōu)惠的積極性不高，部分企業(yè)因不了解政策或擔(dān)心合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而選擇觀望。為推動(dòng)綠色發(fā)展，北京市稅務(wù)局計(jì)劃通過(guò)稅收杠桿引導(dǎo)企業(yè)履行環(huán)保責(zé)任。要求：1.方案設(shè)計(jì)要邏輯清晰；2.要體現(xiàn)政策引導(dǎo)與風(fēng)險(xiǎn)防控的結(jié)合。題目8（20分）北京市稅務(wù)局?jǐn)M建立“稅收信用監(jiān)管”體系，以信用等級(jí)區(qū)分納稅人監(jiān)管力度。請(qǐng)結(jié)合材料，設(shè)計(jì)一套信用監(jiān)管方案，包括信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管措施及獎(jiǎng)懲機(jī)制。材料：當(dāng)前，北京市稅務(wù)監(jiān)管仍以“一刀切”為主，未能根據(jù)納稅人信用狀況實(shí)施差異化監(jiān)管。部分納稅人因缺乏信用意識(shí)，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。為提升監(jiān)管效能，北京市稅務(wù)局計(jì)劃建立“稅收信用監(jiān)管”體系。要求：1.方案設(shè)計(jì)要科學(xué)合理；2.要體現(xiàn)信用監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)防控的協(xié)同。題目9（20分）為提升北京市稅務(wù)服務(wù)水平，請(qǐng)你設(shè)計(jì)一份“智慧辦稅”升級(jí)方案，包括功能模塊、技術(shù)支撐及推廣策略。材料：當(dāng)前，北京市“智慧辦稅”系統(tǒng)功能單一，部分納稅人仍需線下辦理業(yè)務(wù)；系統(tǒng)操作復(fù)雜，老年人群體使用困難；線上服務(wù)與線下服務(wù)銜接不暢，導(dǎo)致納稅人體驗(yàn)不佳。要求：1.方案設(shè)計(jì)要注重用戶(hù)體驗(yàn)；2.要體現(xiàn)技術(shù)升級(jí)與流程優(yōu)化的結(jié)合。答案與解析一、問(wèn)題診斷類(lèi)題目1（10分）問(wèn)題分析：1.基層稅務(wù)人員技術(shù)能力不足，系統(tǒng)操作復(fù)雜，導(dǎo)致工作效率提升緩慢；2.數(shù)據(jù)共享機(jī)制不完善，與銀行、社保等部門(mén)的數(shù)據(jù)交互存在壁壘，影響稅收風(fēng)險(xiǎn)防控的精準(zhǔn)性；3.納稅人體驗(yàn)有待優(yōu)化，線上服務(wù)流程不夠便捷，部分老年人群體對(duì)智能辦稅存在排斥心理。對(duì)策建議：1.加強(qiáng)基層稅務(wù)人員培訓(xùn)。通過(guò)線上線下相結(jié)合的方式，開(kāi)展“智慧稅務(wù)”專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，重點(diǎn)提升數(shù)據(jù)分析和系統(tǒng)操作能力；建立考核機(jī)制，將培訓(xùn)效果與績(jī)效掛鉤。2.完善數(shù)據(jù)共享機(jī)制。與銀行、社保等部門(mén)建立數(shù)據(jù)共享協(xié)議，打破數(shù)據(jù)壁壘；開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)整合平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)與金融數(shù)據(jù)、社保數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)交互，提升風(fēng)險(xiǎn)防控精準(zhǔn)度。3.優(yōu)化納稅人體驗(yàn)。針對(duì)老年人群體，保留線下辦稅窗口，并簡(jiǎn)化辦稅流程；開(kāi)發(fā)“稅法宣傳進(jìn)社區(qū)”活動(dòng)，通過(guò)通俗易懂的方式普及智能辦稅知識(shí)，提升老年人對(duì)智能技術(shù)的接受度。解析：?jiǎn)栴}分析部分從技術(shù)、數(shù)據(jù)、服務(wù)三個(gè)維度展開(kāi)，全面覆蓋材料中的核心問(wèn)題；對(duì)策建議部分針對(duì)性強(qiáng)，既解決了技術(shù)短板，又兼顧了納稅人需求，符合“智慧稅務(wù)”建設(shè)方向。題目2（10分）問(wèn)題分析：1.稽查資源配置不均衡，基層稽查力量薄弱，導(dǎo)致對(duì)小微企業(yè)過(guò)度監(jiān)管；2.稽查方式單一，仍以傳統(tǒng)“人海戰(zhàn)術(shù)”為主，未能有效識(shí)別大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)；3.稽查人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)不均衡，對(duì)新興行業(yè)稅收政策掌握不足，導(dǎo)致稽查精準(zhǔn)度低。對(duì)策建議：1.優(yōu)化稽查資源配置。根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和企業(yè)規(guī)模，合理分配稽查力量，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)中心城區(qū)大企業(yè)的監(jiān)管；建立“稽查專(zhuān)家?guī)臁保槍?duì)新興行業(yè)配備專(zhuān)業(yè)人才。2.創(chuàng)新稽查方式。引入大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資金流向等指標(biāo)識(shí)別大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)；推行“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警+精準(zhǔn)稽查”模式，減少對(duì)小微企業(yè)的盲目檢查。3.加強(qiáng)稽查人員培訓(xùn)。定期組織稅收政策培訓(xùn)，提升稽查人員對(duì)新興行業(yè)稅收政策的掌握能力；建立稽查案例庫(kù)，通過(guò)案例學(xué)習(xí)提升稽查精準(zhǔn)度。解析：?jiǎn)栴}分析部分從資源配置、稽查方式、專(zhuān)業(yè)知識(shí)三個(gè)維度展開(kāi)，邏輯清晰；對(duì)策建議部分注重創(chuàng)新，既解決了資源分配問(wèn)題，又提升了稽查效能，符合稅收稽查改革方向。題目3（10分）問(wèn)題分析：1.政策知曉度低，部分中小企業(yè)因不了解政策而無(wú)法享受優(yōu)惠；2.申報(bào)流程復(fù)雜，部分個(gè)體工商戶(hù)因缺乏財(cái)務(wù)人員而無(wú)法享受稅收優(yōu)惠；3.政策執(zhí)行不統(tǒng)一，部分稅務(wù)干部對(duì)政策理解不透徹，導(dǎo)致審核標(biāo)準(zhǔn)不一。對(duì)策建議：1.加強(qiáng)政策宣傳。通過(guò)“稅法宣傳進(jìn)企業(yè)”活動(dòng)、線上政策解讀平臺(tái)等方式，提升政策知曉度；針對(duì)中小企業(yè)，提供“一對(duì)一”政策輔導(dǎo)，確保政策直達(dá)市場(chǎng)主體。2.簡(jiǎn)化申報(bào)流程。開(kāi)發(fā)“稅收優(yōu)惠自動(dòng)申報(bào)”功能，通過(guò)大數(shù)據(jù)自動(dòng)匹配納稅人符合條件的優(yōu)惠政策，減少人工操作；為個(gè)體工商戶(hù)提供簡(jiǎn)易申報(bào)方式，降低申報(bào)門(mén)檻。3.統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)。建立“稅收優(yōu)惠審核指引”，明確審核標(biāo)準(zhǔn)和流程；加強(qiáng)稅務(wù)干部培訓(xùn)，確保政策執(zhí)行的一致性；引入第三方機(jī)構(gòu)參與審核，提升審核公信力。解析：?jiǎn)栴}分析部分從政策宣傳、申報(bào)流程、政策執(zhí)行三個(gè)維度展開(kāi)，全面覆蓋材料中的核心問(wèn)題；對(duì)策建議部分注重實(shí)效，既解決了政策落地問(wèn)題，又提升了納稅人體驗(yàn)，符合減稅降費(fèi)政策目標(biāo)。二、對(duì)策制定類(lèi)題目4（15分）活動(dòng)方案：1.活動(dòng)目標(biāo)：提升居民納稅意識(shí)，普及個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策，增強(qiáng)稅法遵從度。2.活動(dòng)內(nèi)容：-線上：開(kāi)設(shè)“稅法宣傳”微信公眾號(hào)專(zhuān)欄，發(fā)布政策解讀、案例故事等內(nèi)容；舉辦“稅收知識(shí)有獎(jiǎng)問(wèn)答”活動(dòng)，提升參與度。-線下：在社區(qū)廣場(chǎng)設(shè)立咨詢(xún)臺(tái)，解答居民疑問(wèn)；開(kāi)展“稅法宣傳進(jìn)社區(qū)”講座，邀請(qǐng)稅務(wù)專(zhuān)家講解政策；制作“稅收宣傳手冊(cè)”，發(fā)放給居民。3.活動(dòng)形式：線上線下相結(jié)合，以線下活動(dòng)為主，線上活動(dòng)為輔，確保覆蓋面廣、參與度高。4.預(yù)期效果：居民納稅意識(shí)顯著提升，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策知曉率超過(guò)80%，稅法遵從度明顯提高。解析：方案設(shè)計(jì)科學(xué)合理，既注重線上線下結(jié)合，又兼顧不同群體的需求；活動(dòng)形式多樣，預(yù)期效果明確，符合稅法宣傳的實(shí)踐要求。題目5（15分）提升“稅收大數(shù)據(jù)”應(yīng)用能力的措施：1.加強(qiáng)數(shù)據(jù)整合。與銀行、社保等部門(mén)建立數(shù)據(jù)共享協(xié)議，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)與金融數(shù)據(jù)、社保數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)交互；開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)整合平臺(tái)，打破數(shù)據(jù)孤島。2.優(yōu)化數(shù)據(jù)分析模型。引入機(jī)器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)等技術(shù)，提升數(shù)據(jù)分析的精準(zhǔn)度；建立“稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型”，通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)納稅人。3.提升稅務(wù)干部數(shù)據(jù)素養(yǎng)。開(kāi)展“數(shù)據(jù)分析”專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，提升稅務(wù)干部的數(shù)據(jù)分析和挖掘能力；建立“數(shù)據(jù)分析師”團(tuán)隊(duì)，專(zhuān)職負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)分析工作。4.完善數(shù)據(jù)應(yīng)用機(jī)制。建立“稅收大數(shù)據(jù)”應(yīng)用考核機(jī)制，將數(shù)據(jù)分析結(jié)果與稅收決策掛鉤；定期發(fā)布“稅收大數(shù)據(jù)”分析報(bào)告，為政策制定提供參考。解析：措施具體可操作，既解決了數(shù)據(jù)整合問(wèn)題，又提升了數(shù)據(jù)分析能力；注重技術(shù)與管理雙輪驅(qū)動(dòng)，符合“智慧稅務(wù)”建設(shè)方向。題目6（15分）優(yōu)化稽查資源配置的建議：1.建立“區(qū)域稽查協(xié)作機(jī)制”。根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和企業(yè)規(guī)模，合理分配稽查力量，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)中心城區(qū)大企業(yè)的監(jiān)管；建立跨區(qū)域稽查協(xié)作機(jī)制，提升稽查效能。2.引入“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向稽查”模式。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，集中稽查資源，減少對(duì)小微企業(yè)的盲目檢查；推行“稽查+服務(wù)”模式，提升納稅人體驗(yàn)。3.加強(qiáng)稽查人員專(zhuān)業(yè)化建設(shè)。建立“稽查專(zhuān)家?guī)臁?，針?duì)新興行業(yè)配備專(zhuān)業(yè)人才；開(kāi)展“稽查技能”培訓(xùn)，提升稽查人員的專(zhuān)業(yè)能力。4.完善稽查考核機(jī)制。將稽查質(zhì)量和效率納入考核體系，激勵(lì)稽查人員提升工作水平；建立“稽查案例庫(kù)”，通過(guò)案例學(xué)習(xí)提升稽查精準(zhǔn)度。解析：建議具有針對(duì)性，既解決了資源分配問(wèn)題，又提升了稽查效能；注重專(zhuān)業(yè)化建設(shè)和考核機(jī)制優(yōu)化，符合稅收稽查改革方向。三、方案設(shè)計(jì)類(lèi)題目7（20分）“綠色稅收”激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施方案：1.政策目標(biāo)：通過(guò)稅收杠桿引導(dǎo)企業(yè)參與環(huán)保稅收優(yōu)惠，推動(dòng)綠色發(fā)展。2.激勵(lì)措施：-對(duì)符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，給予增值稅即征即退、企業(yè)所得稅減免等優(yōu)惠政策；-對(duì)參與環(huán)保技術(shù)研發(fā)的企業(yè)，給予研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠；-對(duì)綠色供應(yīng)鏈企業(yè)，給予稅收抵扣等激勵(lì)措施。3.配套機(jī)制：-建立環(huán)保稅收優(yōu)惠申報(bào)平臺(tái)，簡(jiǎn)化申報(bào)流程；-引入第三方機(jī)構(gòu)參與環(huán)保審核，提升審核公信力；-建立環(huán)保稅收優(yōu)惠考核機(jī)制，確保政策落實(shí)到位。4.預(yù)期成效：企業(yè)參與環(huán)保稅收優(yōu)惠的積極性顯著提升，綠色發(fā)展水平明顯提高，環(huán)境質(zhì)量得到改善。解析：方案設(shè)計(jì)邏輯清晰，既注重政策激勵(lì)，又兼顧配套機(jī)制優(yōu)化；預(yù)期成效明確，符合綠色稅收政策的實(shí)踐要求。題目8（20分）“稅收信用監(jiān)管”體系方案：1.信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：-以納稅申報(bào)準(zhǔn)確率、稅款繳納及時(shí)率、稅務(wù)違法記錄等指標(biāo)為評(píng)價(jià)依據(jù)；-引入“社會(huì)信用積分”，將納稅信用與企業(yè)信用、個(gè)人信用掛鉤。2.監(jiān)管措施：-對(duì)信用等級(jí)高的納稅人，實(shí)施“綠色通道”監(jiān)管，減少檢查頻次；-對(duì)信用等級(jí)低的納稅人，實(shí)施“重點(diǎn)監(jiān)管”，增加檢查頻次；-對(duì)嚴(yán)重失信納稅人，實(shí)施“聯(lián)合懲戒”，限制其享受稅收優(yōu)惠。3.獎(jiǎng)懲機(jī)制：-對(duì)信用等級(jí)高的納稅人，給予稅收抵扣、優(yōu)先辦理等激勵(lì)措施；-對(duì)信用等級(jí)低的納稅人，實(shí)施“失信名單”公示，限制其參與政府采購(gòu)、招投標(biāo)等業(yè)務(wù)。解析：方案設(shè)計(jì)科學(xué)合理，既注重信用評(píng)價(jià)，又兼顧監(jiān)管措施和獎(jiǎng)懲機(jī)制；符合稅收信用監(jiān)管的實(shí)踐要求。題目9（20分）“智慧辦稅”升級(jí)方案：1.功能模塊：-開(kāi)發(fā)“智能填表”功能，通過(guò)OCR技術(shù)自動(dòng)識(shí)別納稅人填表信息，減少人工操作；-建立智能客服系統(tǒng)，通過(guò)AI技術(shù)解答納稅人疑問(wèn)，提升服務(wù)效率；-開(kāi)發(fā)“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)