一、單項選擇題

1、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會計處理對的的是（）。

A、小規(guī)模納稅人按季度申報第一季度三個月銷售額分別為2.5萬、3.5萬、1萬，第二個

月的3.5萬需要交稅

B、當(dāng)月俏售額（含稅）35000元，當(dāng)月是按35000確定與否免稅，35000元不小于30000

元，因此需要交稅

C、營改增后，小規(guī)模納稅人既有貨品銷售又有服務(wù)，當(dāng)月例如既賣電腦2萬元，又兼營提

供征詢服務(wù)2萬元，由于總額4萬由丁超過月3萬因此不免稅

D、小規(guī)模納稅人3萬如下可以享有免征增值稅的優(yōu)惠，假如同步可以差額征稅的，免稅銷

售額是指差額征稅前的銷售額

【對的答案】D

【您的答案】

【答案解析】選項A,小規(guī)模納稅人按季申報，季度按總額計算，即季度內(nèi)三個月總的不

超過9萬就所有免稅。選項B,小規(guī)模納稅人的銷售額是指不含稅的銷售額，因此應(yīng)按不

含稅銷售額即35000/1.03=33980.58元確定與否免稅.選項C,根據(jù)《國家稅務(wù)總局有關(guān)

全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告第23

號）規(guī)定，分別計算限額，此題都沒有超過3萬，因此都免稅。

2、下列哪些狀況下會產(chǎn)生預(yù)警（）。

A、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過5次等3項風(fēng)險點預(yù)警

B、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于60%預(yù)警

C、一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的10%以上輕易預(yù)警

D、增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應(yīng)當(dāng)要一致，若差異220%就會預(yù)

警。特殊狀況下不一致的，需闡明原因

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】選項B,大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于90%預(yù)警；選項C,

一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的20%以上輕易預(yù)警；選項D,增值稅申

報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應(yīng)當(dāng)要一致，若差異210%就會預(yù)警。特殊狀況下

不一致的，需闡明原因。

3、一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的（）以上輕易預(yù)警。

A、10%

B、15%

C、20%

D、30%

【對的答案】C

【您的答案】

【答案解析】

4、假如企業(yè)在一種評價年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅持續(xù)（）個月或者合計

（）個月零申報、負申報的，就不能評為A級。

A、2；4

B、3；6

C、3；8

D、4；8

【對的答案】B

【您的答案】

【答案解析】

5、張女士的收入較少，月收入元，可享有小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，進行申報收入

填寫為（）。

A、0

B、1000

C、1500

D、

【對的答案】D

【您的答案】

【答案解析】雖然張女士均收入較少，可享有小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，但也應(yīng)進

行申報，并如實填寫收入，不能填“0”。

6、某小規(guī)模納稅人按季申報，一季度三個月銷售額分別為2萬、4萬、2萬，那么本季度

需要繳稅（）萬。

A、0

B、1.2

C、2

I）、0.3

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】小規(guī)模納稅人按季申報，季度按總額計算，即季度內(nèi)三個月總的不超過9萬

就所有免稅。

7、某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額31000元，當(dāng)月應(yīng)按（）元確定與否免稅。

A、30000

B、23846

C、31000

D、29524

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】小規(guī)模納稅人的銷售額是指不含稅的銷售額，因此上述問題按不含稅銷竹額

即換算成不含稅銷售額22846（31000/1.03）元確定與否免稅。

8、自1月1H起，按照新的《會計檔案管理措施》，原始憑證、記賬憑證的保留期限由變

為（）年，總賬、明細賬的保留期限由變?yōu)椋ǎ┠辍?/p>

A、30；30

B、20；30

C、20；20

D、30；20

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】

9、下列有關(guān)小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不對的的是（）。

A、小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的，假如納

稅人退回代開專用發(fā)票的所有聯(lián)次，且退票發(fā)生在開票當(dāng)月，稅務(wù)機關(guān)可對開具的專用發(fā)

票進行作廢

B、在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的狀況下，不得作廢已開具的專用發(fā)票

C、己收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的狀況

下，可以作廢已開具的專用發(fā)票

D、小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后，已預(yù)繳的稅款可以用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開

發(fā)票需預(yù)繳的稅款，也可在當(dāng)月直接辦理退稅，或者在季度申報結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅額”

時再申請退稅.

【對的答案】C

【您的答案】

【答案解析】選項C,已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送

稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的狀況下，不得作廢己開具的專用發(fā)票。

10、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于（）預(yù)警。

A、90%

B、80%

C、70%

D、60%

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】

二、多選題

1、下列哪種狀況不容許開具增值稅專用發(fā)票（）。

A、無實際生產(chǎn)加工能力但可委托加工其銷售的貨品

B、月銷化:額超過3萬元［或季銷售額超過9萬元）的鑒證征詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供

認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、征詢服務(wù)、銷售貨品或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增售稅

專用發(fā)票的

C、生產(chǎn)能耗與銷化:狀況嚴(yán)重不符的企業(yè)

【對的答案】ABD

【您的答案】

【答案解析】選項C,增值稅專用發(fā)票、從海關(guān)獲得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書等應(yīng)在

開具之口起360日內(nèi)認(rèn)證或者申報抵扣，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證或者申報抵

扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

5、下列哪些屬于常見的可稅前列支的個人昂首票據(jù)（）。

A、員工入職前到醫(yī)療機構(gòu)體檢費票據(jù)

B、機票和火車票、出差過程的人身意外保險費

C、企業(yè)為因公出差的員工報銷，個人昂首的財政收據(jù)的簽證費

D、容許稅前扣除的醫(yī)藥費票據(jù)

【對的答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】常見6種個人昂苜票據(jù)可稅前列支的狀況：（1）容許稅前扣除的醫(yī)藥費票

據(jù)。（2）機票和火車票、出差過程的人身意外保險費。（3）符合職工教育費范圍的職業(yè)

技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費支出。（4）員工入職前到醫(yī)療機構(gòu)體檢費票據(jù)。（5）企

業(yè)為因公出差的員工報銷，個人昂首的財政收據(jù)的簽證費。（6）容許稅前扣除的外籍個人

的住房補助，員工憑發(fā)票實報實銷，但由于是員工個人與業(yè)主簽訂租賃協(xié)議，發(fā)票昂首為

個人。

6、企業(yè)由于下列哪些方面的原因?qū)е略鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票過期無法抵扣，可以報批審核后抵扣

的有（）。

A、增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期

B、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者私自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅

扣稅憑證逾期

C、因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因?qū)е略鲋刀惪鄱悜{證逾期

D、買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注俏

舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

【對的答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】

7、一般企業(yè)在不一樣目的之下，為了滿足不一樣規(guī)定對同一種會計主體編制了兩套賬，甚

至多套賬。這些目的一般有（）。

A、為了應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)的賬：外賬（稅務(wù)賬）

B、為了申請高新資格的賬：高新賬

C、反應(yīng)企業(yè)實際經(jīng)營狀況的賬：內(nèi)賬（管理賬）

D、為了貸款需要的賬：內(nèi)賬（管理賬）

【對的答案】ABC

【您的答案】

【答案解析】選項D,為了貸款需要的賬：銀行賬。

8、下列屬于小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防備措施的有（）。

A、完善企業(yè)內(nèi)控制度

B、強化稅務(wù)管理

C、健全稅務(wù)代理制

D、構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)

【對的答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】

9、如下說法對的的有（）。

A、企業(yè)能否抵扣增值稅，要看與否獲得了增值稅專用發(fā)票

B、企業(yè)能否抵扣增值稅，不是看與否獲得了增值稅專用發(fā)票，有些狀況下即便是獲得專票

也不得抵扣，重要是看該項支出的用途與否與經(jīng)營收入有關(guān)

C、同樣一筆業(yè)務(wù)，不一樣的財務(wù)人員會有不一樣樣的賬務(wù)處理，對利潤以及納稅的影響也

是不一樣樣的

D、財務(wù)的處理應(yīng)吻合與還原業(yè)務(wù)的真實面貌，牢記脫離業(yè)務(wù)做假賬

【對的答案】BCD

【您的答案】

【答案解析】

10、有關(guān)增值稅的抵扣，下列說法不對的的有（）。

A、所有的增值稅扣稅憑正均有認(rèn)證或申報抵扣期限

B、購進農(nóng)產(chǎn)品，獲得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票扣稅憑證是沒有認(rèn)證期限的，

企業(yè)可以在獲得之后的任意期限內(nèi)申報抵扣

C、增值稅專用發(fā)票、從海關(guān)獲得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書等應(yīng)在開具之口起360口內(nèi)

認(rèn)證或者申報抵扣，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證或者申報抵扣的，不得作為合法

的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣

D、國稅部門監(jiān)制的公路通行費以及高速公路費發(fā)票逾期360天就不能抵扣增值稅

【對的答案】AD

【您的答案】

【答案解析】選項A,并豐所有的增值稅扣稅憑證均有認(rèn)證或申報抵扣期限：選項D,國稅

部門監(jiān)制的公路通行費以及高速公路費發(fā)票，沒有認(rèn)證期限的，企業(yè)可以在獲得之后的任

意期限內(nèi)申報抵扣。

三、判斷題

1、企業(yè)經(jīng)營行為由于合用稅法不精確，沒有用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)多繳納了稅

款，承擔(dān)了不必要稅收承擔(dān)，屬于稅收風(fēng)險。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

2、新辦的小規(guī)模納稅人按季申報，例如5月新辦，5月銷售額3萬元，6月銷售額4萬

元，這時四月申報第一季度時，因企業(yè)5月和6月之和沒有超過9萬元，因此免稅。

（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期局限性一種季度的，以實

際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享右.小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。即由于企業(yè)實際經(jīng)營期

只有兩個月，因此免稅額度為6萬元，因企業(yè)超過6萬元，因此不免稅。

3、符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費支出和類似個人昂首手機發(fā)

票等支出憑證都可以稅前列支。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】類似個人昂首手機發(fā)票等支出憑證不能稅前列支。

4、小企業(yè)如不具有自身進行獨立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機構(gòu)代勞，不過一

定要選擇合法合規(guī)且信譽度較高的稅務(wù)代理機構(gòu)。?旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對本企業(yè)

有關(guān)狀況比較理解，可以長期合作，不適宜頻繁更換。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

5、假如企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入變動率高于行業(yè)平均變動率則企業(yè)也許存在少計不計主營業(yè)務(wù)

收入的狀況。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】假如企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入變動率低于行業(yè)平均變動率則企業(yè)也許存在少計不

計主營業(yè)務(wù)收入的狀況。

6、零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為“零”時，可進行

零申報。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

7、長期零申報的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗?，減少數(shù)量和限額。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

8、增值稅專用發(fā)票開錯后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)要作廢。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】增值稅專用發(fā)票開錯后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不可以作廢。

9、增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應(yīng)當(dāng)要一致，若差異220%就會預(yù)

警。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】增值稅申報為收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應(yīng)當(dāng)要一致，若差異白10%

就會預(yù)警。

10、購進農(nóng)產(chǎn)品，獲得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票逾期360天就不可以抵扣增

值稅。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】購進農(nóng)產(chǎn)品，獲得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票逾期360天也可以

抵扣增值稅。

一、單項選擇題

1、下列企業(yè)的劃分，對的的是（）。

A、工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上的為大中型企業(yè)

B、工業(yè)制造業(yè),從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入300萬元及以上局限性萬元的為小型

企業(yè)

C、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過10（）人，資產(chǎn)總額不超

過1000萬元，確認(rèn)為小微企業(yè)

D、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過

3000萬元，確認(rèn)為小微企業(yè)

【對的答案】B

【您的答案】

【答案解析】選項A,工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，旦營業(yè)收入萬元及以上的為

大中型企業(yè)。選項C,工叱企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100

人，資產(chǎn)總額不超過300C萬元，確認(rèn)為小微企業(yè)。選項D,其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額

不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，確認(rèn)為小微企業(yè)。

2、小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，有關(guān)短期投資，下列說法不對的的是（）。

A、短期投資按歷史成本初始計量，交易費用計入投資成本

B、后續(xù)計量不反應(yīng)浮動盈虧

C、后續(xù)計量反應(yīng)浮動盈虧，計入“公允價值變動損益”

D、短期投資處置時不反應(yīng)持有期間浮動盈虧的結(jié)轉(zhuǎn)

【對的答案】C

【您的答案】

【答案解析】選項C,小企業(yè)會計準(zhǔn)則下短期投資后續(xù)計量不反應(yīng)浮動盈虧。

3、有關(guān)小企業(yè)會計核算的尤其規(guī)定，下列說法中對的的是（）。

A、符合《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》

B、已執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的上市企業(yè)、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會

計準(zhǔn)則》

C、執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的小企業(yè)，可以在執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的同步，選擇執(zhí)行《小

企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定

D、執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項在《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》中未給

出規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的有關(guān)規(guī)定進行處理

【對的答案】D

【您的答案】

【答案解析】選項A,符合《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)，既可以執(zhí)行《小企業(yè)會計

準(zhǔn)則》，也可以執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。選項B,執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的小企業(yè)，不得

在執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的同步，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。選項C,已

執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的上市企業(yè)、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)

則》。

4、下列有關(guān)小企業(yè)長期債券投資的詳細核算不對的的是（）。

A、小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計量確認(rèn)利息收入根據(jù)面值和票面利率計算且不考慮減值

B、小企業(yè)長期債券投資初始計量計入長期債券投資科目（設(shè)面值、溢折價兩個明細科

目）

C、小企業(yè)長期債券投資史置不存在減值轉(zhuǎn)出問題

D、小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計量確認(rèn)利息收入根據(jù)攤余成本和實際利率計算且考慮減值

【對的答案】D

【您的答案】

【答案解析】選項D,小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計量確認(rèn)利息收入根據(jù)面值和票面利率計

算且不考慮減值；企業(yè)會計準(zhǔn)則長期債券投資后續(xù)計量確認(rèn)利息收入根據(jù)攤余成本和實際

利率計算且考慮減值。

5、下列有關(guān)小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算對的的是（）。

A、小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資協(xié)議或協(xié)議約定的價值確定

B、小企業(yè)為購建固定資產(chǎn)在?竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費用應(yīng)計入財務(wù)費用

C、小企業(yè)固定資產(chǎn)初始計量中自行建造的固定資產(chǎn)要以到達預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志確認(rèn)

D、小企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計提減值

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】選項B,小企業(yè)為購建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費用應(yīng)計入固定資

產(chǎn)的成本，而不計入財務(wù)費用。選項C,小企業(yè)固定資產(chǎn)初始計量中自行建造的固定資產(chǎn)

要以竣工結(jié)算前為標(biāo)志確認(rèn)。選項D,小企業(yè)固定資產(chǎn)不計提減值。

6、小企業(yè)資產(chǎn)負債表以?）為原則編報。

A、歷史成本

B、重置成本

C、公允價值

D、現(xiàn)值

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】

7、小企業(yè)無形資產(chǎn)只能按（）攤銷。

A、雙倍余額遞減法

B、年數(shù)總和法

C、年限平均法

D、工作量法

【對的答案】C

【您的答案】

【答案解析】小企業(yè)會計唯則下，只能采用年限平均法計提攤銷。

8、有關(guān)小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入，下列說法對的的是（）。

A、發(fā)出商品且收到貨款或獲得收款權(quán)利確認(rèn)收入

B、假如售出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過“發(fā)

出商品”科目進行核算

C、波及“發(fā)出商品”科目

D、發(fā)出商品時確認(rèn)收入

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》中收入確實認(rèn)條件為發(fā)出商品且收到貨款或獲得收款權(quán)

利。

9、小企業(yè)無形資產(chǎn)，下列不對的的是（）。

A、小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，只能采用年限平均法計提攤銷

B、小企業(yè)無形資產(chǎn)不計提減值，發(fā)生損失時直接沖減資產(chǎn)

C、小企業(yè)對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)按照不短于的期限攤銷，與稅法規(guī)定一

致

D、小企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)生減值時要計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

【對的答案】D

【您的答案】

【答案解析】

10、下列有關(guān)小企業(yè)所有者權(quán)益，說法不對的的是（）。

A、小企業(yè)所有者權(quán)益不包括直接計入所有者權(quán)益的利得與損失

B、小企業(yè)資本公積只包括資本溢價或股本溢價，不設(shè)置“資本公枳一一其他資本公積”明

細科目

C、小企業(yè)資本公積不得用于彌補虧損

D、小企業(yè)所有者權(quán)益不包括直接計入所有者權(quán)益的利得與損失，并且設(shè)置“其他綜合收

益”科目

【對的答案】D

【您的答案】

【答案解析】小企業(yè)所有者權(quán)益不包括直接計入所有者權(quán)益的利得與損失，即不設(shè)置其他

綜合收益項目，小企業(yè)資本公積只包括資本溢價或股本溢價，且不得用于彌補虧損。不設(shè)

置“資本公積一一其他資本公積”明細科目。

二、多選題

1、下列有關(guān)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的說法對的的有（）。

A、從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人，以及以從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞

務(wù)為主，并兼營貨品批發(fā)或者零售的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額W50萬元

B、批發(fā)或零售的小規(guī)模綱稅人，年應(yīng)稅銷售額W80萬元

C、應(yīng)稅服務(wù)業(yè)的一般納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額＞600萬元

仄批發(fā)或零售的一般納稅人，年應(yīng)稅銷售額）80萬元

【對的答案】ABD

【您的答案】

【答案解析】選項C,應(yīng)稅服務(wù)業(yè)的一般納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額＞50（）萬元。

2、小企業(yè)會計制度在實踐中暴露出來的自身的不統(tǒng)一、不完善、不規(guī)范問題日益突出，成

為制約小企業(yè)發(fā)展的瓶頸問題，下列屬于小企業(yè)會計制度的局限性的有（）。

A、《小企業(yè)會計制度》借鑒企業(yè)會計準(zhǔn)則的做法以基本準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，按照會計要素確認(rèn)、

計量和披露位次序?qū)訉由钊?/p>

B、《小企業(yè)會計制度》以規(guī)則為基礎(chǔ)，以會計科目使用和報表填列為主線，不利于從本質(zhì)

上掌握業(yè)務(wù)操作

C、《小企業(yè)會計制度》會計信息重要滿足政府和其偏袒一方的需要，無法兼顧其他信息使

用者的需要和利益，這在一定程度上導(dǎo)致會計信息失真

I）、《小企業(yè)會計制度》沒有波及企業(yè)合并、租賃、投資性房地產(chǎn)、生物資產(chǎn)、解雇福利等

業(yè)務(wù)，小企業(yè)發(fā)生以上業(yè)務(wù)無從參照

【對的答案】BCD

【您的答案】

【答案解析】選項A,《小企'也會計準(zhǔn)則》借鑒企'也會計準(zhǔn)則的做法以基本準(zhǔn)則為基時，

按照會計要素確認(rèn)、計量和披露位次序?qū)訉由钊?；而《小企業(yè)會計制度》以規(guī)則為基礎(chǔ)，

以會計科目使用和報表填列為主線，不利于從本質(zhì)上掌握業(yè)務(wù)操作。

3、下列屬于小企業(yè)會計港則的詳細設(shè)計理念的有（）。

A、滿足稅收征管信息需求和有助于銀行信貸相結(jié)合思緒

B、務(wù)實與創(chuàng)新相結(jié)合

C、與企業(yè)會計準(zhǔn)則合理分工并有序銜接相結(jié)合思緒

D、遵照基本準(zhǔn)則與簡化規(guī)定相結(jié)合思緒

【對的答案】ACD

【您的答案】

【答案解析】選項B,屬于小企業(yè)會計準(zhǔn)則總的設(shè)計理念。

4、小企業(yè)會計準(zhǔn)則協(xié)調(diào)了三大關(guān)系，下列說法對的的有（）。

A、協(xié)調(diào)了與《企'業(yè)會計準(zhǔn)則》的關(guān)系，采用發(fā)展觀處理

B、協(xié)調(diào)了與《中小企業(yè)國際財務(wù)匯報準(zhǔn)則》的關(guān)系，采用了簡化的理念

C、協(xié)調(diào)了與《企業(yè)所得稅法》的關(guān)系,基本消除會稅差異

D、協(xié)調(diào)了與《企業(yè)所得稅法》的關(guān)系，完全消除會稅差異

【對的答案】ABC

【您的答案】

【答案解析】

5、小企業(yè)會計準(zhǔn)則的重要變化為（）。

A、在《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》下，將金融資產(chǎn)劃分為短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投

資

B、小企業(yè)應(yīng)在“其他貨幣資金”科目下或單獨設(shè)置“備用金”科目進行核算

C、會計科目上的變化

D、只采用歷史成本、重置成本計量措施，不引入謹(jǐn)慎原則理念

【對的答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】

6、某小企業(yè)有一筆應(yīng)收光明企業(yè)的銷貨款已逾期3年，金額為50000元，且紅光企業(yè)財務(wù)

狀況持續(xù)惡化，12月12H經(jīng)同意該筆銷貨款作為壞賬核銷：2月15H光明企業(yè)通過治理

整頓，扭虧為盈。經(jīng)不懈努力，該小企業(yè)收回了已經(jīng)核銷的壞賬50000元存入銀行，下列

會計處理對的的有（）。

A、借：壞賬準(zhǔn)備50000

貸：應(yīng)收賬款50000

B、借：營業(yè)外支出50000

貸：應(yīng)收賬款——光明企業(yè)50000

C、借：銀行存款50000

貸：營業(yè)外支出50000

D、借：銀行存款50000

貸：壞賬準(zhǔn)備50000

【對的答案】BC

【您的答案】

【答案解析】小企業(yè)確認(rèn)損失時，借記營業(yè)外支出，貸記應(yīng)收賬款等；損失收回時，借記

銀行存款，貸記營業(yè)外支出。

7、有關(guān)小企業(yè)長期股權(quán)投資的核算，下列說法中不對的的有（）。

A、小企業(yè)長期股權(quán)投資只采用權(quán)益法不使用成本法核算

B、小企業(yè)長期股權(quán)投資損失直接計入營業(yè)外支出

C、小企業(yè)權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資需要設(shè)置“投資成本”、“損益調(diào)整”、“其他權(quán)益

變動”、“其他綜合收益”

D、小企業(yè)長期股權(quán)投資不考慮減值準(zhǔn)備金計提問題

【對的答案】AC

【您的答案】

【答案解析】選項AC,小企業(yè)長期股權(quán)投資只采用成本法不使用權(quán)益法核算，不需要設(shè)置

“投資成本”、“損益調(diào)整”、“其他權(quán)益變動”、“其他綜合收益”。

8、12月1日某小企業(yè)根據(jù)購銷協(xié)議的規(guī)定采用分期付款方式銷售甲產(chǎn)品一批，售價萬

元，增值稅率17%,成本為1500萬元，協(xié)議規(guī)定分5年于每年12月25日等額付款。商品

已發(fā)出，在協(xié)議約定的收款口期開具增值稅專用發(fā)票，下列會計處理對的的有（）。

A、12月1日發(fā)出甲產(chǎn)品時：

借：應(yīng)收賬款4680

貸：主營業(yè)務(wù)收入4000

應(yīng)交稅費一一成交增值稅（銷項稅額）680

B、12月1日發(fā)出甲產(chǎn)品時：

借：發(fā)出商品3000

貸：庫存商品3000

C、12月25日按協(xié)議規(guī)定收取款項時：

借：主營業(yè)務(wù)成本3000

貸：庫存商品3000

D、12月25日按協(xié)議規(guī)定收取款項時：

借：銀行存款4680

貸：主營業(yè)務(wù)收入4000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（俏項稅額）680

【對的答案】CD

【您的答案】

【答案解析】

9、小企業(yè)的財務(wù)報表包括（）。

A、資產(chǎn)負債表

B、利潤表

C、現(xiàn)金流量表

D、附注

【對的答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】

10、小企業(yè)對于已確認(rèn)銷售商品收入的售出商品，發(fā)生銷售退貨的會計處理對的的是

（）。

A、銷售發(fā)生在此前年度，銷售退貨在資產(chǎn)負債表后來期間，則按照資產(chǎn)負債表后來事項處

理

B、銷售發(fā)生在本年度，銷售退貨直接沖減當(dāng)月銷售收入

C、不管此銷售是發(fā)生在本年度還是此前年度，小企業(yè)均以退貨實際發(fā)生時沖減當(dāng)月銷售收

入，不再考慮企業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定的資產(chǎn)負債表后來事項處理

D、考慮退貨日期分別確認(rèn)與否沖減當(dāng)期銷售收入或作為資產(chǎn)負債表后來事項處理

【對的答案】BC

【您的答案】

【答案解析】小企業(yè)簡化銷售退貨的會計處理，對于已確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生

銷售退回的，不管此銷售是發(fā)生在本年度還是此前年度，小企業(yè)均以退貨實際發(fā)生時沖減

當(dāng)月銷售收入，不再考慮企業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定的資產(chǎn)負債表后來事項處理。

三、判斷題

1、按照《中小企業(yè)劃型原則規(guī)定》，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，詳細原

則根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點制定。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

2、小企業(yè)會計準(zhǔn)則改革是由于服務(wù)小企業(yè)健康發(fā)展的需要、與時俱進，完善企業(yè)會計準(zhǔn)則

的需要、推進會計國際趨同的需要。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

3、小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易措施，并且可以抵扣進項稅

額。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易措施，并不得抵

扣進項稅額。

4、目前國際上制定小企業(yè)會計準(zhǔn)則的模式重要有兩種，即一體法模式和分立法模式。

()

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

5、在《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》下，短期投資按歷史成本初始計量，交易費用計入投資收益。

()

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】在《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》下，短期投資按歷史成本初始計量，交易費用計入投

資成本，企業(yè)會計準(zhǔn)則計入投資收益。

6、對小企業(yè)的奧產(chǎn)規(guī)定按歷史成本計量，不再規(guī)定計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，持有期間資產(chǎn)增值

或減值在會計上不作調(diào)整，仍維持原歷史成本金額，資產(chǎn)實際損失確實定參照了《企業(yè)所

得稅法》中的有關(guān)認(rèn)定原則，計入營業(yè)外支出處理。()

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

7、小企業(yè)盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費用。()

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】小企業(yè)盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入，而企業(yè)會計準(zhǔn)則沖減管理

費用。

8、小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經(jīng)營損失的計入管理費用非常損失的計入營

業(yè)外支出。()

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失不需要辨別原因所有計入“營業(yè)外支

出“科目。

9、小企業(yè)長期股權(quán)投資只采用成本法不使用權(quán)益法核算。()

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

1（）、小企業(yè)無形資產(chǎn)按直線法攤銷，對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)可以不攤銷。

（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】小企業(yè)無形資產(chǎn)按直線法攤銷，對「不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)按照

不短于的期限攤銷，與稅法規(guī)定一致。

一、單項選擇題

1、有關(guān)小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，下列稅法不對的的是（）。

A、按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期局限性一種季度的，按一種季度計算

當(dāng)期可享有小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度

B、增值稅小規(guī)模納稅人自1月1日起至12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元

（含3萬元）,以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人,免

征文化事業(yè)建設(shè)費

C、其他個人采用預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，獲得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期

內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享有小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政

策

D、自10月1日起至12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之

間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20$的稅率繳納企業(yè)所得稅

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】選項A,按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期局限性一種季度

的，以實際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享有小微企業(yè)免征增值稅政策的銷出額度。

2、有關(guān)小企業(yè)稅收籌劃，下列說法中不對的的有（）。

A、小規(guī)模納稅人城建稅稅務(wù)籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額W10萬元，季度銷售額或營

業(yè)額W30萬元，免征

B、小微企業(yè)會計人員要按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，規(guī)范會計核算行為

C、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨品，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季

納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自5

月1日起至12月31日，可分別享有小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)忠政策

D、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50$提高75%,千方百計使構(gòu)造性減稅力度和

效應(yīng)深入顯現(xiàn)

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】選項A,小規(guī)模納稅人城建稅稅務(wù)籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額W3萬元，

季度銷售額或營業(yè)額（9萬元，免征。

3、下列屬于做假賬的成本費用互化手法的是（）。

A、收入、成本、費用虛增/減，如報銷虛假費用票據(jù)、人為捏造增長銷售成本等

B、如把主營收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入，以到達控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績的目

的

C、如某企業(yè)將應(yīng)計入“管理費用”賬戶的無形資產(chǎn)攤銷計入了“制造費用”賬戶，月末分

派制造費用時，將其計入了“生產(chǎn)成本”賬戶，這樣就導(dǎo)致少計期間費用，虛增利潤的成

果

I）、如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管埋費用混淆

【對的答案】C

【您的答案】

【答案解析】選項A,屬于收入、成本、費用虛增/減的手法。選項B,屬于收入名目轉(zhuǎn)化

的手法。選項D,屬于成本名目轉(zhuǎn)化的手法。

4、以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過（）萬

元的，免征增值稅。

A、6

B、9

C、12

D、3

【對的答案】B

【您的答案】

【答案解析】以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過

9萬元的，免征增值稅。

5、有關(guān)教育費附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額W（）萬元，

季度銷售額或營業(yè)額W（）萬元，免征。

A、10；20

B、15；20

C、10：30

D、15；30

【對的答案】B

【您的答案】

【答案解析】教育費附加：小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額W10萬元，

季度銷售額或營業(yè)額W30萬元，免征。

6、下列會計處理中對的的是（）。

A、某企業(yè)新建廠房，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，投入使用之后的費用本應(yīng)計入當(dāng)期損益

B、將個人車油費在企業(yè)史理，將個人房租費在企業(yè)處理

C、將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變，變化其折舊年限；將應(yīng)收賬款掛其他應(yīng)收款，或預(yù)

收賬款掛其他應(yīng)付款

D、某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】選項BCD,是小企業(yè)常見做假賬的手法。

7、下列行為不違法的是（）o

A、避稅

B、納稅籌劃

C、漏稅

D、偷稅

【對的答案】B

【您的答案】

【答案解析】納稅籌劃和依法納稅的前提都是熟悉稅法，而要熟悉稅法，必須學(xué)習(xí)稅法。

納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭取“少繳稅”或遞延納稅，即：應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不少，

不應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不多。

8、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額

或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)

人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過（）萬元（按季度納稅的季度銷售額

或營業(yè)額不超過（）萬元）的繳納義務(wù)人。

A、10；20

B、10；30

C、15；20

D、15；30

【對的答案】B

【您的答案】

【答案解析】

9、人工費用中可以加計扣除的項目不包括（）。

A、工資、薪金

B、五險一金

C、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用

D、交通補助

【對的答案】D

【您的答案】

【答案解析】人工費用中可以加計扣除的項目包括：工資、薪金、“五險一金”以及外聘

研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

10、有關(guān)殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點為自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安

排殘疾人就業(yè)未到達規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。

A、20人如下（含20人）

B、30人如下（含30人）

C、20人如下（不含20人）

D、30人如下（含30人）

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】

二、多選題

1、小企業(yè)常見得做假賬的手法有（）。

A、收入、成本、費用虛增/減，如報銷虛假費用票據(jù)、人為捏造增長銷售成本等

B、費用名目轉(zhuǎn)化，如某企業(yè)工會經(jīng)費扣除額度已超過限制比例，于是將其計入職工福利費

扣除

C、成本名目轉(zhuǎn)化，如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆

D、成本提前、推遲確認(rèn)，選擇性分?jǐn)?，如跨會計年度期間不據(jù)實結(jié)轉(zhuǎn)成本，人為調(diào)整當(dāng)期

損益

【對的答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】

2、假如小微企業(yè)想要盡享稅收優(yōu)惠政策，還要注意稅務(wù)籌劃臨界點，下列對的的有

（）。

A、工業(yè)企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點為年應(yīng)納稅所得額W50萬元，從業(yè)人數(shù)W100人，資產(chǎn)總額W

3000萬元，實際稅率為1呱

B、工業(yè)企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點為年應(yīng)納稅所得額W50萬元，從業(yè)人數(shù)W100人，資產(chǎn)總額W

萬元，實際稅率為10$

C、其他企業(yè)臨界點為年應(yīng)納稅所得額W50萬元，從業(yè)人數(shù)W60人，資產(chǎn)總額W1000萬

元，實際稅率10%

D、其他企業(yè)臨界點為年應(yīng)納稅所得額W50萬元，從業(yè)人數(shù)W80人，資產(chǎn)總額W1000萬

兀,實際稅率10%

【對的答案】AD

【您的答案】

【答案解析】假如小微企業(yè)想要盡享稅收優(yōu)惠政策，還要注意稅務(wù)籌劃臨界點。工業(yè)企業(yè)

稅務(wù)籌劃臨界點為年應(yīng)納稅所得額W50萬元，從業(yè)人數(shù)W100人，資產(chǎn)總額W3000萬元，

實際稅率為10樂其他企業(yè)臨界點為年應(yīng)納稅所得額W50萬元，從業(yè)人數(shù)W80人，資產(chǎn)總

額W1000萬元，實際稅率10%。

3、3下列屬于違法行為的有（）。

A、偷稅

B、逃稅

C、避稅

D、騙稅

【對的答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】

4、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本措施（）.

A、用足稅收優(yōu)惠政策

B、把握稅法特定條款

C、盡量地避稅

D、規(guī)范會計核算行為

【對的答案】ABD

【您的答案】

【答案解析】

5、所有行業(yè)企業(yè)1月1后來新購進的專門用于研發(fā)的儀器和設(shè)備，說法對的的有

（）。

A、單位價值不超過100萬元的，容許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣

除，不再分年度計算折舊

B、單位價值不超過100萬元的，不容許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣

除

C、單位價值超過100萬元的，容許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D、單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采用加速折舊的措施

【對的答案】AD

【您的答案】

【答案解析】所有行業(yè)企業(yè)1月1后來新購進的專門用于研發(fā)的儀器和設(shè)備，單位價值不

超過100萬元的，容許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度

計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采用加速折舊的措施。

6、稅務(wù)籌劃具有（）。

A、合法性

B、籌劃性

C、風(fēng)險性

D、專業(yè)性

【對的答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】

7、有關(guān)小微企業(yè)納稅籌劃臨界點，下列說法不對的的有（）。

A、增值稅：小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點月銷售額或營業(yè)額W3萬元，季度銷售額或營業(yè)

額W9萬元，免征

B、教育費附加：小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額W10萬元，季度銷售

額或營業(yè)額W30萬元，免征

C、城建稅：小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額W10萬元，季度銷售額或

營業(yè)額W30萬元，免征

D、地方教育費附加：小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額W3萬元，季度銷

售額或營業(yè)額W9萬元，免征

【對的答案】AB

【您的答案】

【答案解析】選項C,城建稅：小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額W3萬

元，季度銷售額或營業(yè)額W9萬元，免征。選項I）,地方教育費附加：小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌

劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額W10萬元，季度銷售額或營業(yè)額W30萬元，免征。

8、有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，下列說法對的的有（）。

A、企業(yè)假如可以合理運用好稅收優(yōu)惠政策，便會極大地減少企業(yè)稅收承擔(dān)

B、軟件企業(yè)，增值稅實際稅負超過3席的部分實行即征即退政策

C、對于符合條件的科技企業(yè)孵化器使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

D、目前，在我國針對不一樣行業(yè)、不一樣地區(qū)還存在著諸多稅收優(yōu)惠政策

【對的答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】

9、人工費用中可以加計扣除的項目包括（）.

A、工資、薪金

B、高溫補助

C^五險一金

D、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

【對的答案】ACD

【您的答案】

【答案解析】人工費用中可以加計扣除的項目包括：工資、薪金、“五險一金”以及外聘

研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

10、下列有關(guān)納稅籌劃，說法對的的有（）。

A、納稅籌劃前提是合法合規(guī)

B、納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭取“少繳稅”或遞延納稅

C、納稅籌劃目的是為了避稅

D、應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不少，不應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不多

【對的答案】ABD

【您的答案】

【答案解析】

三、判斷題

1、納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭取“少繳稅”或遞延納稅，即：應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不

少，不應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不多。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

2、稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他有關(guān)法律、法

規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出

事先安排，以到達少繳稅或遞延納稅目的的一系列籌劃活動。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

3、用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額

時扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)

納稅所得額時扣除。

4、自11月1日至12月31日，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款協(xié)議免征印花

稅。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

5、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50與提高65$,千方百計使構(gòu)造性減稅力度和

效應(yīng)深入顯現(xiàn)。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高75%,千方百計使構(gòu)造性減

稅力度和效應(yīng)深入顯現(xiàn)。

6、在用折舊措施進行納稅籌劃時，應(yīng)當(dāng)對各個方面原因進行綜合分析。假如各年的所得稅

稅率在比例稅制下沒有變化，應(yīng)當(dāng)選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后

期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處.（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

7、按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期局限性一種季度的，以一種季度計算

當(dāng)期可享有小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期局限性一種季度的，以實

際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享有小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

8、小微企業(yè)會計人員要按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，規(guī)范會計核算行為。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

9、只有直接從事研發(fā)活感人員的工資、薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保

險和住房公積金，外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用才準(zhǔn)予加計扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】

【答案解析】

10、稅務(wù)籌劃等同于避稅，（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

【您的答案】

【答案解析】納稅籌劃前提是合法合規(guī)。納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭取“少繳稅”

或遞延納稅，即：應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不少，不應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不多。

一、單項選擇題

1、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按（）征收率征收增值稅。

A、2%

B、3%

C、11%

I）、6%

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售臼己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨,減按非征收率征收增值

稅。

2、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按（）征收率征收增值

稅。

A、2%

B、3%

C、11%

D、6%

【對的答案】B

【您的答案】

【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按覬征收率征收增

值稅。

3、按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計

處理，季度末合并計算銷售額，假如到達免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)入

()O

A、財務(wù)費用

B、營業(yè)外支出

C、管理費用

D、營業(yè)外收入

【對的答案】D

【您的答案】

【答案解析】按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免任增

值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，假如到達免征增值稅條件時就將計提的增值稅

合計轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，假如不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增

值稅。

4、自12月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為()。

A、20%

B、30%

C、10%

D、15%

【對的答案】C

【您的答案】

【答案解析】自12月1口起對超豪華小汽車在零任環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%。

5、應(yīng)稅消費品包裝物應(yīng)交消費稅的會計處理中，隨同產(chǎn)品銷售而單獨計價，其收入記入

()賬戶。

A、營業(yè)外收入

B、主營業(yè)務(wù)收入

C、其他業(yè)務(wù)收入

D、其他業(yè)務(wù)成本

【對的答案】C

【您的答案】

【答案解析】應(yīng)稅消費品包裝物應(yīng)交消費稅的會計處理中，隨同產(chǎn)品銷售而單獨計價其收

入記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶。

6、小企業(yè)銷售商品應(yīng)交綱的資源稅計入()。

A、生產(chǎn)成本

B、稅金及附加

C、制造費用

D、管理費用

【對的答案】B

【您的答案】

【答案解析】小企業(yè)銷售商品應(yīng)交納的資源稅通過“稅金及附加”賬戶核算。

7、自10月1日起至12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在2（）萬元到3（）萬元（含30萬元）之

間的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)

所得稅。

A、50%；20%

B、50%；15%

C、60%；20%

D、60%；30%

【對的答案】A

【您的答案】

【答案解析】自10月1日起至12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含

30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50斷十入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企

業(yè)所得稅。

8、有關(guān)小企業(yè)資源稅，下列會計處理對的的是（）。

A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交

資源稅”科目

B、收購未稅礦產(chǎn)品資源稅，其中代扣資源稅款應(yīng)計入“稅金及附加”科H

C、外購液體鹽加工固體鹽:，在購入液體鹽時，按容許抵扣的資源稅，借記”應(yīng)交稅費一一

應(yīng)交資源稅”科目，按外購價款減去容詫抵扣資源稅后的金額，借記“材料采購”等科

目，按應(yīng)支付的所有價款，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目

D、交納資源稅時，借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目

【對的答案】C

【您的答案】

【答案解析】選項A,小企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅，應(yīng)借記生產(chǎn)成本、制造費

用或管理費用，貸記應(yīng)交稅費一一應(yīng)交資源稅。選項B,小企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品資

源稅，其中代扣資源稅款應(yīng)計入材料采購的成本中。選項D,交納資源稅時，借記“應(yīng)交

稅費一一應(yīng)交資源稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

9、下列有關(guān)小企業(yè)其他稅種的處理對的的是（）。

A、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算

B、利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目

C、卬花稅的處理應(yīng)通過應(yīng)交稅費科目核算，對應(yīng)的分錄為：

借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款

D、企業(yè)收到返還的增值稅，對應(yīng)的分錄為：

借：銀行存款

貸：稅金及附加

【對的答案】B

【您的答案】

【答案解析】選項A,此前房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目

核算，H前通過“稅金及附加”科目核算。選項C,印花稅的處理不通過應(yīng)交稅費科H核

算，借記稅金及附加，貸記銀行存款。選項D,企業(yè)收到返還的增值稅，對應(yīng)的分錄是，

借記銀行存款，貸記營業(yè)外收入。

10、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，1月份銷售額為25000元（不含稅，下同），2月份

銷售額為20000元，3月份銷售額為50000元。按季度申報繳納增值稅（假設(shè)不考慮稅

費附加等）下列會計處理不對的的是（）。

A、1月份計提的增值稅為750元

B、2月份計提的增值稅為600元

C、3月份計提的增值稅為1500元

D、本季度末將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

【對的答案】D

【您的答案】

【答案解析】按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免任增

值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，假如到達免征增值稅條件時就將計提的增值稅

合計轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，假如不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增

值稅。題中三季度合計銷售額為9.5萬元，高于增值稅起征點9萬元，不符合免稅條件，

因此應(yīng)按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。

二、多選題

1、下列有關(guān)消費稅說法對的的有（）。

A、自10月1日起我國大幅減免化妝品消費稅，一般化汝品不再征收消費稅

B、自12月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

C、自10月1日起，高檔化妝品消費稅稅率從30%降至10%

D、下一步消費稅改革應(yīng)當(dāng)逐漸減少稅率，調(diào)整稅目，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和居民消費升級減輕

承擔(dān)

【對的答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】

2、某酒廠異地銷售紅酒，包裝物單獨計價，收取包裝費800元（不含稅）。下列會計處理

對的的有（）。

A、包裝物應(yīng)交的消費稅稅額=800X20%=160（元）

B、借：稅金及附加160

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交消費稅160

C、包裝物應(yīng)交的增值稅稅額=8（）0X1796=136（元）

D、借：應(yīng)收賬款936

貸：其他業(yè)務(wù)收入800

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）136

【對的答案】ACD

【您的答案】

【答案解析】選項C,借：其他業(yè)務(wù)成本160

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交消費稅160

3、有關(guān)小微企業(yè)所得稅改革最新動態(tài)，下列說法對的的有（）。

A、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50$提高到75%

B、企業(yè)預(yù)繳時享有小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

C、小微企業(yè)符合享有優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時未享有的，在年度匯算清繳時可統(tǒng)一計算和

享有

D、小微企業(yè)符合享有優(yōu)惠政策條件，假如在預(yù)繳時享有了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超

過規(guī)定原則的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款

【對的答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】

4、通過“稅金及附加”科目核算的有（）。

A、房產(chǎn)稅

B、車船稅

C、土地使用稅

D、印花稅

【對的答案】ABCD

【您的答案