2025稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律考試練習(xí)題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（每題1.5分，共30題，總分45分）1.某縣稅務(wù)局對(duì)甲企業(yè)作出罰款5萬(wàn)元的行政處罰決定，甲企業(yè)不服申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議被申請(qǐng)人的說(shuō)法中，正確的是（）。A.被申請(qǐng)人為縣稅務(wù)局B.被申請(qǐng)人為縣稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)局C.被申請(qǐng)人為縣政府D.被申請(qǐng)人為縣稅務(wù)局和縣政府共同答案：A解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》第12條，對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府工作部門(mén)的具體行政行為不服的，由申請(qǐng)人選擇，可以向該部門(mén)的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。但被申請(qǐng)人始終是作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)，即縣稅務(wù)局。2.甲公司與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，約定甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)100噸鋼材，價(jià)格為每噸5000元，交貨時(shí)間為2025年3月1日。后因鋼材市場(chǎng)價(jià)格上漲至每噸6000元，乙公司拒絕履行合同。甲公司起訴要求乙公司繼續(xù)履行合同并賠償損失。根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲公司無(wú)權(quán)要求繼續(xù)履行，因合同已無(wú)法實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目的B.甲公司有權(quán)要求繼續(xù)履行，因乙公司無(wú)正當(dāng)理由拒絕履行C.甲公司只能要求賠償損失，不能要求繼續(xù)履行D.乙公司可主張情勢(shì)變更解除合同答案：B解析：根據(jù)《民法典》第577條，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、賠償損失等違約責(zé)任。本題中，乙公司拒絕履行無(wú)合法理由（市場(chǎng)價(jià)格上漲不屬于情勢(shì)變更，因?qū)儆谏虡I(yè)風(fēng)險(xiǎn)），甲公司有權(quán)要求繼續(xù)履行。3.下列關(guān)于破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)的表述中，符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（）。A.債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用無(wú)需申報(bào)，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示B.附條件、附期限的債權(quán)，在破產(chǎn)受理時(shí)視為未到期，不得申報(bào)C.債權(quán)人對(duì)管理人編制的債權(quán)表有異議的，應(yīng)直接向人民法院提起訴訟D.連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，但需經(jīng)其他債權(quán)人書(shū)面同意答案：A解析：《企業(yè)破產(chǎn)法》第48條規(guī)定，債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用等，不必申報(bào)，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。附條件、附期限的債權(quán)可以申報(bào)（第46條）；債權(quán)人對(duì)債權(quán)表有異議的，應(yīng)先向管理人提出，異議不成立的再起訴（第58條）；連帶債權(quán)人可以由其中一人申報(bào)，無(wú)需其他債權(quán)人同意（第50條）。4.某縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局以涉嫌虛假宣傳為由對(duì)丙公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)3個(gè)月的處罰。丙公司申請(qǐng)聽(tīng)證，下列關(guān)于聽(tīng)證程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.丙公司應(yīng)在收到處罰告知書(shū)后5日內(nèi)提出聽(tīng)證申請(qǐng)B.聽(tīng)證由市場(chǎng)監(jiān)督管理局指定的非本案調(diào)查人員主持C.聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行，但涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或個(gè)人隱私的除外D.聽(tīng)證結(jié)束后，市場(chǎng)監(jiān)督管理局可根據(jù)聽(tīng)證筆錄作出處罰決定答案：D解析：根據(jù)《行政處罰法》第65條，聽(tīng)證結(jié)束后，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽(tīng)證筆錄，依照本法第57條的規(guī)定作出決定（即根據(jù)聽(tīng)證筆錄作出決定）。因此D選項(xiàng)“可根據(jù)”表述錯(cuò)誤，應(yīng)為“應(yīng)當(dāng)根據(jù)”。5.甲、乙、丙共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，甲以一套房屋出資，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)但未評(píng)估作價(jià)。后因公司經(jīng)營(yíng)不善，債權(quán)人主張甲未履行出資義務(wù)。根據(jù)《公司法司法解釋?zhuān)ㄈ罚铝姓f(shuō)法正確的是（）。A.甲已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，視為履行出資義務(wù)B.法院應(yīng)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)房屋評(píng)估，若評(píng)估價(jià)顯著低于公司章程所定價(jià)額，甲應(yīng)補(bǔ)足差額C.乙、丙無(wú)需對(duì)甲的出資不足承擔(dān)連帶責(zé)任D.甲無(wú)需補(bǔ)足差額，因房屋已實(shí)際交付公司使用答案：B解析：《公司法司法解釋?zhuān)ㄈ返?條規(guī)定，出資人以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，未依法評(píng)估作價(jià)，公司、其他股東或債權(quán)人請(qǐng)求認(rèn)定出資人未履行出資義務(wù)的，人民法院應(yīng)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估。評(píng)估價(jià)顯著低于公司章程所定價(jià)額的，認(rèn)定未全面履行出資義務(wù)，出資人應(yīng)補(bǔ)足差額，其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題，總分40分）1.根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，下列屬于行政強(qiáng)制措施的有（）。A.查封場(chǎng)所、設(shè)施或財(cái)物B.扣押財(cái)物C.凍結(jié)存款、匯款D.加處罰款或滯納金E.代履行答案：ABC解析：行政強(qiáng)制措施包括限制公民人身自由；查封場(chǎng)所、設(shè)施或財(cái)物；扣押財(cái)物；凍結(jié)存款、匯款（《行政強(qiáng)制法》第9條）。DE屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行（第12條）。2.下列關(guān)于無(wú)權(quán)代理的表述中，符合《民法典》規(guī)定的有（）。A.無(wú)權(quán)代理行為未經(jīng)被代理人追認(rèn)的，對(duì)被代理人不發(fā)生效力B.相對(duì)人可以催告被代理人自收到通知之日起30日內(nèi)予以追認(rèn)C.被代理人未作表示的，視為追認(rèn)D.善意相對(duì)人有撤銷(xiāo)權(quán)，撤銷(xiāo)應(yīng)在被代理人追認(rèn)前以通知方式作出E.無(wú)權(quán)代理人實(shí)施的行為未被追認(rèn)的，善意相對(duì)人有權(quán)請(qǐng)求無(wú)權(quán)代理人履行債務(wù)或賠償損失答案：ABDE解析：《民法典》第171條規(guī)定，無(wú)權(quán)代理未經(jīng)追認(rèn)的，對(duì)被代理人不發(fā)生效力；相對(duì)人可催告被代理人30日內(nèi)追認(rèn)，被代理人未作表示的視為拒絕追認(rèn)；善意相對(duì)人可在追認(rèn)前撤銷(xiāo)；未被追認(rèn)的，善意相對(duì)人可請(qǐng)求代理人履行債務(wù)或賠償（不超過(guò)被代理人追認(rèn)時(shí)的利益）。3.根據(jù)《稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅款追征的說(shuō)法中，正確的有（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期3年，不加收滯納金B(yǎng).因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤未繳或少繳稅款的，追征期3年，特殊情況可延長(zhǎng)至5年，加收滯納金C.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，無(wú)限期追征稅款、滯納金D.因扣繳義務(wù)人失誤未扣稅款的，追征期3年，不得加收滯納金E.納稅人多繳稅款的，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)可要求退還并加算銀行同期存款利息答案：ABCE解析：《稅收征收管理法》第52條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，追征期3年，不加滯納金（A正確）；因納稅人失誤，追征期3年，特殊情況5年，加收滯納金（B正確）；偷稅、抗稅、騙稅無(wú)限期追征（C正確）。第51條規(guī)定，納稅人多繳稅款，3年內(nèi)可要求退還并加算利息（E正確）?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的，追征期3年，可加收滯納金（D錯(cuò)誤）。4.下列關(guān)于民事訴訟地域管轄的表述中，符合《民事訴訟法》規(guī)定的有（）。A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或合同履行地法院管轄B.因侵權(quán)行為提起的訴訟，由被告住所地或侵權(quán)行為地（包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地）法院管轄C.因公司設(shè)立、確認(rèn)股東資格等糾紛提起的訴訟，由公司住所地法院管轄D.因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院專(zhuān)屬管轄E.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或被告住所地法院管轄答案：ABCDE解析：以上均符合《民事訴訟法》第24、29、27、34、26條規(guī)定。三、綜合分析題（每題2分，共10題，總分20分）（一）2024年10月，某市稅務(wù)局稽查局對(duì)甲企業(yè)（一般納稅人）2022-2023年度納稅情況檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：1.2022年12月，甲企業(yè)將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，成本價(jià)80萬(wàn)元，同類(lèi)貨物不含稅售價(jià)100萬(wàn)元，未計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；2.2023年5月，甲企業(yè)通過(guò)虛增成本方式少繳企業(yè)所得稅30萬(wàn)元；3.2023年10月，甲企業(yè)因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任少繳增值稅15萬(wàn)元?；榫?jǐn)M對(duì)甲企業(yè)作出如下處理：-對(duì)業(yè)務(wù)1：補(bǔ)繳增值稅13萬(wàn)元（100×13%），加收滯納金；-對(duì)業(yè)務(wù)2：補(bǔ)繳企業(yè)所得稅30萬(wàn)元，加收滯納金，并處少繳稅款50%的罰款；-對(duì)業(yè)務(wù)3：補(bǔ)繳增值稅15萬(wàn)元，加收滯納金。甲企業(yè)不服，提出以下異議：-業(yè)務(wù)1中，貨物用于職工福利應(yīng)按成本價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額；-業(yè)務(wù)3中，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任少繳稅款，不應(yīng)加收滯納金。問(wèn)題1：業(yè)務(wù)1中，甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額正確的是（）。A.0萬(wàn)元（按成本價(jià)無(wú)需計(jì)稅）B.10.4萬(wàn)元（80×13%）C.13萬(wàn)元（100×13%）D.11.7萬(wàn)元（90×13%）答案：C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條，將自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷(xiāo)售，應(yīng)按同類(lèi)貨物售價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，故正確稅額為100×13%=13萬(wàn)元。問(wèn)題2：業(yè)務(wù)2中，稽查局對(duì)甲企業(yè)少繳企業(yè)所得稅的處理符合規(guī)定的是（）。A.補(bǔ)繳稅款30萬(wàn)元B.加收滯納金C.處少繳稅款50%的罰款D.構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)答案：ABCD解析：甲企業(yè)虛增成本屬偷稅行為（《稅收征收管理法》第63條），應(yīng)補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、處50%以上5倍以下罰款；構(gòu)成犯罪的移送司法。問(wèn)題3：業(yè)務(wù)3中，甲企業(yè)的異議是否成立（）。A.成立，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任少繳稅款，不應(yīng)加收滯納金B(yǎng).不成立，無(wú)論責(zé)任歸屬，少繳稅款均應(yīng)加收滯納金C.成立，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，追征期3年且不加滯納金D.不成立，因超過(guò)追征期答案：A解析：《稅收征收管理法》第52條第1款規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，追征期3年，不加收滯納金。（二）2023年3月，張某、李某、王某共同設(shè)立B有限合伙企業(yè)，張某為普通合伙人，李某、王某為有限合伙人，合伙協(xié)議約定：李某以貨幣50萬(wàn)元出資，王某以專(zhuān)利技術(shù)出資（評(píng)估價(jià)30萬(wàn)元），張某以勞務(wù)出資；李某不參與企業(yè)管理，王某可對(duì)外代表企業(yè)簽訂合同。2024年5月，王某以企業(yè)名義與C公司簽訂100萬(wàn)元買(mǎi)賣(mài)合同，后因B企業(yè)無(wú)力履行，C公司要求張某、李某、王某承擔(dān)連帶責(zé)任。問(wèn)題4：關(guān)于B企業(yè)出資方式的合法性，下列說(shuō)法正確的是（）。A.張某以勞務(wù)出資合法（普通合伙人可勞務(wù)出資）B.李某以貨幣出資合法C.王某以專(zhuān)利技術(shù)出資合法（有限合伙人可非貨幣出資）D.合伙協(xié)議約定李某不參與管理合法（有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)）答案：ABCD解析：《合伙企業(yè)法》第16條（普通合伙人可勞務(wù)出資）、第64條（有限合伙人可貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等出資）、第68條（有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)）。問(wèn)題5：C公司要求張某、李某、王某承擔(dān)連帶責(zé)任的主張中，正確的是（）。A.張某作為普通合伙人，對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任B.李某作為有限合伙人，以出資額為限承擔(dān)責(zé)任C.