2025國考廣東稅務(wù)局行測政治理論高分筆記一、單選題（共10題，每題1分）（題型說明：以下每題只有一個(gè)最符合題意的選項(xiàng)。）1.黨的二十大報(bào)告指出，“高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家的首要任務(wù)”。廣東稅務(wù)局在推動(dòng)稅收征管現(xiàn)代化過程中，應(yīng)優(yōu)先落實(shí)哪項(xiàng)舉措以支撐高質(zhì)量發(fā)展？A.全面推行“以數(shù)治稅”模式，降低征收成本B.加大對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度，刺激短期消費(fèi)C.強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)防控，確保國家財(cái)政收入穩(wěn)定D.優(yōu)化出口退稅流程，提升國際競爭力2.《習(xí)近平法治思想學(xué)習(xí)綱要》強(qiáng)調(diào)“堅(jiān)持法治國家、法治政府、法治社會(huì)一體建設(shè)”。廣東稅務(wù)局在稅務(wù)稽查中應(yīng)如何體現(xiàn)這一要求？A.嚴(yán)格執(zhí)法，對(duì)所有企業(yè)統(tǒng)一處罰標(biāo)準(zhǔn)B.注重普法宣傳，提升納稅人法律意識(shí)C.簡化稽查程序，減少對(duì)企業(yè)經(jīng)營干擾D.強(qiáng)化部門協(xié)作，聯(lián)合公安部門打擊偷稅漏稅3.廣東省稅務(wù)局推動(dòng)“便民辦稅”改革，某區(qū)局推出“一窗通辦”服務(wù)。這一舉措體現(xiàn)的政府職能是？A.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能B.社會(huì)管理職能C.公共服務(wù)職能D.國防建設(shè)職能4.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款時(shí)，應(yīng)如何處理？A.罰款50%并補(bǔ)繳稅款B.延期繳納稅款并申請(qǐng)減免C.免除全部稅款并暫停納稅義務(wù)D.轉(zhuǎn)移經(jīng)營地以規(guī)避稅款5.黨的二十大報(bào)告提出“建設(shè)具有強(qiáng)大凝聚力和引領(lǐng)力的社會(huì)主義意識(shí)形態(tài)”。廣東稅務(wù)局在稅收宣傳中應(yīng)側(cè)重哪方面內(nèi)容？A.強(qiáng)調(diào)稅收政策的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)B.弘揚(yáng)誠信納稅的社會(huì)風(fēng)尚C.突出稅收征管的科技手段D.宣傳稅務(wù)人員的先進(jìn)事跡6.廣東省稅務(wù)局開展“金稅四期”系統(tǒng)建設(shè)，該系統(tǒng)對(duì)稅收征管的核心作用是？A.提高稅收收入規(guī)模B.完善稅收法律體系C.加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控D.優(yōu)化納稅人繳費(fèi)體驗(yàn)7.習(xí)近平總書記指出，“要堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想”。廣東稅務(wù)局在疫情期間推出“非接觸式辦稅”服務(wù)，這一舉措的出發(fā)點(diǎn)是？A.提高稅收征管效率B.減少納稅人跑動(dòng)成本C.增加稅收政策復(fù)雜性D.壓縮稅務(wù)部門編制8.《廣東省優(yōu)化營商環(huán)境條例》要求政府部門“減證便民”。廣東稅務(wù)局在稅務(wù)登記環(huán)節(jié)可采取的措施是？A.要求企業(yè)提供更多證明材料B.統(tǒng)一登記標(biāo)準(zhǔn)，避免多頭管理C.提高登記費(fèi)用以增加財(cái)政收入D.限定登記時(shí)限以督促企業(yè)繳費(fèi)9.黨的二十大報(bào)告強(qiáng)調(diào)“推進(jìn)國家安全體系和能力現(xiàn)代化”。廣東稅務(wù)局在反避稅工作中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注？A.大型企業(yè)關(guān)聯(lián)交易B.中小微企業(yè)稅收籌劃C.外資企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤D.個(gè)人所得稅申報(bào)合規(guī)10.廣東省稅務(wù)局推行“稅銀互動(dòng)”政策，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)為守信納稅人提供融資支持。這一政策體現(xiàn)的稅收功能是？A.調(diào)節(jié)收入分配功能B.組織財(cái)政收入功能C.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)功能D.稅收宏觀調(diào)控功能二、多選題（共5題，每題2分）（題型說明：以下每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.廣東省稅務(wù)局在落實(shí)減稅降費(fèi)政策時(shí)，應(yīng)如何平衡財(cái)政收入與企業(yè)發(fā)展？A.完善留抵退稅機(jī)制，緩解企業(yè)資金壓力B.調(diào)整稅收征管模式，減少執(zhí)法成本C.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策，精準(zhǔn)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)D.加大對(duì)高耗能行業(yè)的稅收處罰力度2.《稅務(wù)部門落實(shí)<關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見>任務(wù)分工方案》提出“以數(shù)治稅”戰(zhàn)略。廣東稅務(wù)局在實(shí)施過程中可依托哪些技術(shù)手段？A.大數(shù)據(jù)分析B.云計(jì)算平臺(tái)C.人工智能模型D.傳統(tǒng)手工填表3.廣東省稅務(wù)局在開展稅收普法宣傳時(shí)，可采取哪些形式？A.制作稅收政策短視頻B.舉辦稅法知識(shí)競賽C.發(fā)放紙質(zhì)宣傳手冊D.委托第三方機(jī)構(gòu)代言4.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)人員的執(zhí)法行為應(yīng)符合哪些要求？A.依法行政，權(quán)限法定B.文明執(zhí)法，尊重納稅人C.公開透明，接受監(jiān)督D.逐級(jí)匯報(bào)，避免越權(quán)5.廣東省稅務(wù)局在應(yīng)對(duì)國際稅收爭議時(shí)，可依據(jù)哪些原則？A.遵循稅收協(xié)定規(guī)則B.維護(hù)國家稅收權(quán)益C.優(yōu)先適用國內(nèi)稅法D.協(xié)調(diào)雙邊或多邊關(guān)系三、判斷題（共10題，每題1分）（題型說明：以下每題判斷正誤，正確填“√”，錯(cuò)誤填“×”。）1.廣東稅務(wù)局在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以隨意擴(kuò)大適用范圍以支持地方重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。（√/×）2.《中華人民共和國憲法》是稅收法律體系的核心淵源。（√/×）3.稅務(wù)部門在稽查過程中，可以未經(jīng)法定程序直接查封納稅人的資產(chǎn)。（√/×）4.廣東省稅務(wù)局有權(quán)制定地方性稅收法規(guī)。（√/×）5.“金稅四期”系統(tǒng)的主要功能是替代人工辦稅窗口。（√/×）6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致的稅款欠繳，可免予承擔(dān)滯納金。（√/×）7.稅收宣傳的主要目的是提高稅務(wù)部門的工作效率。（√/×）8.廣東省稅務(wù)局在制定稅收政策時(shí)，無需征求納稅人意見。（√/×）9.稅務(wù)部門在執(zhí)法過程中，可以因人情關(guān)系而減輕對(duì)企業(yè)的處罰。（√/×）10.“稅銀互動(dòng)”政策屬于稅收的宏觀調(diào)控功能范疇。（√/×）四、簡答題（共3題，每題5分）（題型說明：要求簡明扼要地回答問題，突出核心要點(diǎn)。）1.簡述廣東稅務(wù)局在推進(jìn)“便民辦稅”改革中應(yīng)堅(jiān)持的原則。2.結(jié)合廣東省實(shí)際情況，說明稅務(wù)部門如何加強(qiáng)反避稅工作？3.分析“金稅四期”系統(tǒng)對(duì)稅收征管現(xiàn)代化的意義。五、論述題（1題，10分）（題型說明：要求結(jié)合實(shí)際，全面深入地闡述問題，邏輯清晰，論據(jù)充分。）試論廣東稅務(wù)局在落實(shí)國家稅收政策時(shí)，如何平衡“促發(fā)展”與“防風(fēng)險(xiǎn)”的關(guān)系？答案與解析一、單選題答案1.C解析：高質(zhì)量發(fā)展要求稅收征管兼顧效率與公平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控是保障財(cái)政收入穩(wěn)定的關(guān)鍵舉措。A項(xiàng)“以數(shù)治稅”側(cè)重效率；B項(xiàng)短期刺激消費(fèi)不可持續(xù)；D項(xiàng)優(yōu)化出口退稅與高質(zhì)量發(fā)展關(guān)聯(lián)性較弱。2.B解析：法治建設(shè)強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)推進(jìn)，稅務(wù)稽查中的普法宣傳有助于提升納稅人法治意識(shí)，實(shí)現(xiàn)法治社會(huì)目標(biāo)。A項(xiàng)忽略差異化管理；C項(xiàng)簡化程序可能損害公平；D項(xiàng)聯(lián)合執(zhí)法屬于手段，非核心要求。3.C解析：“一窗通辦”通過整合服務(wù)窗口提升納稅人辦事便利性，屬于公共服務(wù)職能。A項(xiàng)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)涉及宏觀政策；B項(xiàng)社會(huì)管理偏向行政管理；D項(xiàng)國防建設(shè)與稅務(wù)無關(guān)。4.B解析：法律明確不可抗力導(dǎo)致的稅款延遲可延期繳納，并可能申請(qǐng)減免，但非全額免除或罰款。C項(xiàng)免繳過于寬泛；D項(xiàng)轉(zhuǎn)移經(jīng)營地屬逃避行為。5.B解析：意識(shí)形態(tài)建設(shè)強(qiáng)調(diào)社會(huì)主義核心價(jià)值觀，稅收宣傳弘揚(yáng)誠信納稅符合此要求。A項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是工具性目標(biāo)；C項(xiàng)科技手段是手段；D項(xiàng)側(cè)重個(gè)人事跡非主流導(dǎo)向。6.C解析：“金稅四期”以大數(shù)據(jù)等技術(shù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)控，是核心功能。A項(xiàng)收入規(guī)模受政策影響；B項(xiàng)法律體系完善是長期目標(biāo)；D項(xiàng)優(yōu)化體驗(yàn)是輔助作用。7.B解析：“非接觸式辦稅”的核心價(jià)值在于減少納稅人物理奔波，體現(xiàn)以人民為中心。A項(xiàng)效率提升是結(jié)果；C項(xiàng)增加復(fù)雜性違背便民原則；D項(xiàng)壓縮編制與疫情應(yīng)急無關(guān)。8.B解析：“減證便民”要求簡化證明材料，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)可避免多頭管理。A項(xiàng)與政策背道而馳；C項(xiàng)增加費(fèi)用與便民目標(biāo)矛盾；D項(xiàng)限定時(shí)限可能侵犯企業(yè)自主權(quán)。9.C解析：反避稅需關(guān)注利潤轉(zhuǎn)移等國際稅收問題，外資企業(yè)是重點(diǎn)對(duì)象。A項(xiàng)大型企業(yè)關(guān)聯(lián)交易也可能涉及普通避稅；B項(xiàng)小微企業(yè)避稅風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低；D項(xiàng)個(gè)人稅合規(guī)非反避稅核心。10.D解析：“稅銀互動(dòng)”通過金融支持間接調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，屬于宏觀調(diào)控功能。A項(xiàng)調(diào)節(jié)收入分配是再分配功能；B項(xiàng)組織收入是基本功能；C項(xiàng)監(jiān)督功能側(cè)重合規(guī)性。二、多選題答案1.A、C解析：減稅降費(fèi)需兼顧財(cái)政與企業(yè)，A項(xiàng)緩解資金壓力、C項(xiàng)精準(zhǔn)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)是關(guān)鍵。B項(xiàng)效率提升是手段；D項(xiàng)懲罰高耗能企業(yè)可能與企業(yè)減負(fù)目標(biāo)沖突。2.A、B、C解析：“以數(shù)治稅”依賴大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、AI等技術(shù)，D項(xiàng)手工填表與數(shù)字化趨勢不符。3.A、B、C解析：短視頻、競賽、手冊是主流宣傳形式，D項(xiàng)委托代言易引發(fā)利益沖突。4.A、B、C解析：依法行政、文明執(zhí)法、公開透明是稅務(wù)執(zhí)法基本要求，D項(xiàng)逐級(jí)匯報(bào)非核心原則。5.A、B、D解析：稅收協(xié)定、國家權(quán)益、雙邊協(xié)調(diào)是國際稅收爭議處理原則，C項(xiàng)優(yōu)先國內(nèi)法可能與國際規(guī)則沖突。三、判斷題答案1.×解析：稅收優(yōu)惠政策需嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)，隨意擴(kuò)大范圍可能違法。2.√解析：《憲法》是稅法制定依據(jù)，具有最高法律效力。3.×解析：查封資產(chǎn)需法定程序，否則可能構(gòu)成違法。4.×解析：省級(jí)稅務(wù)局無權(quán)制定地方性法規(guī)，僅可執(zhí)行國家稅法。5.×解析：“金稅四期”是監(jiān)管技術(shù)平臺(tái)，非替代窗口。6.√解析：法律允許延期繳納并減免滯納金，體現(xiàn)人文關(guān)懷。7.×解析：稅收宣傳核心是普及政策、提升遵從度，非部門效率。8.×解析：政策制定需聽取納稅人意見，保障民主參與。9.×解析：稅務(wù)執(zhí)法應(yīng)依法獨(dú)立，嚴(yán)禁人情干擾。10.√解析：“稅銀互動(dòng)”通過金融杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，屬宏觀調(diào)控范疇。四、簡答題答案1.廣東稅務(wù)局推進(jìn)“便民辦稅”應(yīng)堅(jiān)持以下原則：-需求導(dǎo)向：聚焦納稅人痛點(diǎn)，優(yōu)化服務(wù)流程；-技術(shù)驅(qū)動(dòng)：推廣“非接觸式辦稅”，提升便捷性；-公平統(tǒng)一：規(guī)范執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，避免選擇性執(zhí)法；-公開透明：加強(qiáng)政策解讀，保障納稅人知情權(quán)。2.加強(qiáng)反避稅工作的措施：-完善規(guī)則：細(xì)化轉(zhuǎn)讓定價(jià)、資本弱化等條款，匹配國際標(biāo)準(zhǔn)；-精準(zhǔn)監(jiān)控：利用“金稅四期”識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，實(shí)施重點(diǎn)稽查；-協(xié)同國際：加強(qiáng)與其他國家信息交換，打擊跨境避稅。3.“金稅四期”對(duì)稅收征管的意義：-數(shù)據(jù)賦能：實(shí)現(xiàn)全流程電子化，提升征管效率；-風(fēng)險(xiǎn)防控：通過大數(shù)據(jù)分析精準(zhǔn)識(shí)別偷逃稅行為；-服務(wù)升級(jí)：為納稅人提供個(gè)性化政策推送。五、論述題答案廣東稅務(wù)局如何平衡“促發(fā)展”與“防風(fēng)險(xiǎn)”？（1）政策精準(zhǔn)性：針對(duì)廣東省制造業(yè)強(qiáng)省特點(diǎn)，減稅降費(fèi)政策可向先進(jìn)制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)傾斜，避免“一刀切”對(duì)企業(yè)創(chuàng)新造成抑制。同時(shí)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)（如房地產(chǎn)、部分金融業(yè)務(wù)）加強(qiáng)監(jiān)管，防止稅收優(yōu)惠被濫用。（2）風(fēng)險(xiǎn)防控體系化：依托“金稅四期”構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，動(dòng)態(tài)監(jiān)測企業(yè)納稅行為，對(duì)涉嫌避稅的及時(shí)介入。例如，針對(duì)跨境電商等新興業(yè)態(tài)，聯(lián)合海關(guān)等部門制定專項(xiàng)監(jiān)管方案，既支持外貿(mào)發(fā)展，又防止稅收流失。（3）服務(wù)與監(jiān)管并重：通過“稅銀互動(dòng)”等金融工具幫助企業(yè)緩解資金壓力，間接促進(jìn)