財政所管理制度一、總則

制定目的與依據(jù)為規(guī)范財政所財政收支管理，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，保障財政工作有序開展，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《財政違法行為處罰處分條例》及上級財政部門關(guān)于基層財政管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合財政所工作實際，制定本制度。

適用范圍本制度適用于財政所各項財政管理活動，包括預(yù)算編制與執(zhí)行、資金撥付與核算、資產(chǎn)管理、票據(jù)管理、監(jiān)督檢查等工作，財政所全體工作人員（含在編人員、聘用人員及借調(diào)人員）均須遵守本制度。

基本原則財政所管理遵循依法依規(guī)、公開透明、量入為出、績效導(dǎo)向、安全規(guī)范的原則。依法依規(guī)原則要求嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，確保財政管理活動合法合規(guī)；公開透明原則要求財政收支信息、管理制度、執(zhí)行結(jié)果等按規(guī)定公開，接受監(jiān)督；量入為出原則要求根據(jù)財政收入情況科學(xué)安排支出，保持財政收支平衡；績效導(dǎo)向原則要求建立預(yù)算績效管理機(jī)制，提高財政資金配置效率和效益；安全規(guī)范原則要求加強(qiáng)資金安全管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。

管理主體財政所所長為財政管理工作第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)財政管理制度的組織實施和監(jiān)督檢查；分管副所長協(xié)助所長開展工作，具體分管預(yù)算、資金核算等業(yè)務(wù)；各崗位人員按照崗位職責(zé)分工，履行相應(yīng)管理職責(zé)，確保財政管理各環(huán)節(jié)責(zé)任到人、落實到位。

二、組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)

1.1領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)設(shè)置

財政所實行所長負(fù)責(zé)制，設(shè)所長1名，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府提名、縣級財政部門考核任命，全面負(fù)責(zé)財政所行政和業(yè)務(wù)工作；設(shè)副所長1-2名，協(xié)助所長分管預(yù)算編制、資金核算、資產(chǎn)管理等專項工作，所長因故不能履職時，由指定副所長代行職責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)實行例會制度，每月召開1次工作例會，總結(jié)上月工作進(jìn)展，部署重點任務(wù)，研究解決預(yù)算執(zhí)行、資金撥付等重大事項，會議記錄需經(jīng)所長簽字后存檔備查。

1.2內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)配置

根據(jù)財政管理職能需要，財政所內(nèi)設(shè)預(yù)算管理崗、資金核算崗、資產(chǎn)管理崗、監(jiān)督檢查崗4個專業(yè)崗位，各崗位實行定崗定責(zé)，不得擅自兼任不相容職務(wù)。預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行分析、政策文件歸檔；資金核算崗承擔(dān)資金撥付、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制工作；資產(chǎn)管理崗負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記、清查盤點、處置申報；監(jiān)督檢查崗牽頭開展內(nèi)控檢查、審計整改、風(fēng)險排查。崗位人員配置根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)模和業(yè)務(wù)量確定，一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理崗和資金核算崗各2-3人，資產(chǎn)管理崗和監(jiān)督檢查崗各1-2人，確保不相容崗位相互分離、制約監(jiān)督。

2.1所長崗位職責(zé)

所長作為財政管理第一責(zé)任人，履行以下職責(zé)：貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政政策，制定年度工作計劃并組織實施；審批財政資金撥付事項，對大額資金（單筆超過50萬元）使用集體研究決定；組織編制年度預(yù)算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核后提交人民代表大會審議；協(xié)調(diào)與上級財政部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府各站所的工作關(guān)系，解決財政管理中的突出問題；組織開展財政監(jiān)督檢查和績效評價，督促整改發(fā)現(xiàn)的問題；定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和縣級財政部門匯報財政工作，重大事項及時請示報告。

2.2副所長崗位職責(zé)

副所長協(xié)助所長開展工作，分管專項業(yè)務(wù)：分管預(yù)算管理崗的副所長負(fù)責(zé)審核預(yù)算編制方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，組織預(yù)算調(diào)整事項的論證；分管資金核算崗的副所長審批日常資金撥付，復(fù)核會計憑證，確保賬實相符；分管資產(chǎn)管理崗的副所長組織開展資產(chǎn)清查，審核資產(chǎn)處置申請，防止國有資產(chǎn)流失；分管監(jiān)督檢查崗的副所長牽頭制定內(nèi)控流程，組織開展季度檢查，跟蹤問題整改落實。副所長需每月向所長提交分管工作書面報告，遇重大風(fēng)險事項立即上報。

2.3業(yè)務(wù)崗位職責(zé)

預(yù)算管理崗人員具體承擔(dān)：收集鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門年度收支需求，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財政收入預(yù)測，編制年度預(yù)算草案；在預(yù)算批復(fù)后15日內(nèi)將指標(biāo)分解到各部門，同步建立預(yù)算執(zhí)行臺賬；每月匯總各部門支出進(jìn)度，對偏離預(yù)算超過10%的項目預(yù)警分析，形成預(yù)算執(zhí)行報告；負(fù)責(zé)財政政策文件整理歸檔，建立政策執(zhí)行臺賬。資金核算崗人員負(fù)責(zé)：受理各部門資金撥付申請，審核原始憑證真實性、完整性；按照國庫集中支付流程辦理資金撥付，確保支付信息與指標(biāo)一致；每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，月末與銀行對賬單核對；編制月度、季度、年度財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析說明。資產(chǎn)管理崗人員承擔(dān)：建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對新購資產(chǎn)及時登記入賬；每季度組織1次資產(chǎn)清查，確保賬實相符，對盤盈盤虧資產(chǎn)查明原因并提出處理建議；審核資產(chǎn)處置申請，按照規(guī)定程序報批后辦理核銷手續(xù)；負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)維護(hù)，確保數(shù)據(jù)更新及時。監(jiān)督檢查崗人員負(fù)責(zé)：制定年度監(jiān)督檢查計劃，每季度對預(yù)算編制、資金撥付、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)開展內(nèi)控檢查；配合上級財政、審計部門的專項檢查，提供相關(guān)資料并落實整改；建立風(fēng)險排查臺賬，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點提出整改措施并跟蹤督辦；組織開展財政政策宣傳培訓(xùn)，提高各部門財經(jīng)紀(jì)律意識。

3.1內(nèi)部協(xié)同流程

財政所建立“預(yù)算編制-資金撥付-監(jiān)督檢查”閉環(huán)管理機(jī)制，確保各崗位協(xié)同高效。預(yù)算編制階段，預(yù)算管理崗收集各部門需求后，與資金核算崗溝通上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合財力可能測算收支規(guī)模，形成預(yù)算草案報所長審批；資金撥付階段，各部門向資金核算崗提交撥付申請，資金核算崗審核后報副所長審批，資金撥付完成后將憑證交監(jiān)督檢查崗備案；監(jiān)督檢查階段，監(jiān)督檢查崗每季度抽查資金撥付憑證和預(yù)算執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題反饋給相關(guān)崗位整改，整改結(jié)果報所長審核。建立崗位AB角制度，當(dāng)A角人員不在崗時，由B角頂崗履職，確保工作連續(xù)性。

3.2外部聯(lián)動機(jī)制

財政所加強(qiáng)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府各部門、上級財政部門及相關(guān)單位的協(xié)作配合。與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府辦公室建立信息共享機(jī)制，及時提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況等數(shù)據(jù)，為政府決策提供參考；與鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政所、社保所等部門對接，核對民生資金發(fā)放數(shù)據(jù)，確保資金精準(zhǔn)到戶；與上級財政部門預(yù)算股、國庫股保持常態(tài)化溝通，匯報預(yù)算編制和執(zhí)行情況，爭取政策支持和資金傾斜；與縣審計局、紀(jì)委監(jiān)委建立聯(lián)動機(jī)制，配合開展審計檢查，對審計發(fā)現(xiàn)的問題立行立改；與村（居）委會簽訂資金監(jiān)管責(zé)任書，明確村級財務(wù)公開、票據(jù)管理等要求，形成縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。

三、預(yù)算管理

1.1編制原則

財政所預(yù)算編制遵循量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、注重績效的原則。量入為出要求根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度財政收入預(yù)測合理安排支出，確保支出規(guī)模與財力相匹配；收支平衡強(qiáng)調(diào)預(yù)算年度內(nèi)收入與支出基本持平，不得編制赤字預(yù)算；統(tǒng)籌兼顧需平衡發(fā)展與民生需求，優(yōu)先保障教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等基本公共服務(wù)支出；注重績效要求建立預(yù)算績效目標(biāo)體系，將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤。編制過程中需充分考慮鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度重點工作，確保預(yù)算反映政府施政重點。

1.2編制流程

預(yù)算編制實行“自下而上、自上而下、上下結(jié)合”的程序。每年9月，財政所向鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求、時間節(jié)點和績效目標(biāo)；各部門在10月上旬提交年度收支需求，預(yù)算管理崗匯總分析后，結(jié)合上年度執(zhí)行情況和本年度收入預(yù)測，形成初步預(yù)算方案；11月上旬，財政所組織召開預(yù)算評審會，邀請鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人和專家對重點項目進(jìn)行論證，調(diào)整優(yōu)化預(yù)算草案；11月底前，將審核后的預(yù)算草案報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審議，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委會議研究后，提交人民代表大會審議通過。

1.3編制要求

預(yù)算編制需細(xì)化到具體項目和執(zhí)行單位，收入預(yù)算要實事求是，充分考慮稅收、非稅收入等來源的可持續(xù)性；支出預(yù)算要分項列明，基本支出保障人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，項目支出需明確實施主體、資金用途、預(yù)期績效和完成時限。預(yù)算文本包括預(yù)算編制說明、收支總表、部門預(yù)算表和重點項目預(yù)算表，其中部門預(yù)算表需細(xì)化到“項”級科目，重點項目預(yù)算需附可行性研究報告和績效目標(biāo)表。編制過程中需預(yù)留一定比例的預(yù)備費(fèi)，用于應(yīng)對突發(fā)事件和不可預(yù)見支出。

2.1執(zhí)行控制

預(yù)算執(zhí)行實行“先有預(yù)算、后有支出、無預(yù)算不支出”的管理制度。財政所建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，實時跟蹤各部門支出進(jìn)度，對偏離預(yù)算超過10%的項目及時預(yù)警；實行分級審批機(jī)制，日常支出由部門負(fù)責(zé)人審批，大額支出（單筆超過20萬元）需經(jīng)分管副所長審核，重大項目支出報所長集體研究決定；建立支出進(jìn)度通報制度，每月向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府報告預(yù)算執(zhí)行情況，對進(jìn)度滯后的部門督促整改。預(yù)算執(zhí)行中嚴(yán)格控制一般性支出增長，確保“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增。

2.2資金撥付

資金撥付嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，按照“申請-審核-支付-核算”流程辦理。各部門根據(jù)預(yù)算進(jìn)度向資金核算崗提交撥付申請，附項目合同、驗收報告等原始憑證；資金核算崗審核申請材料完整性、合規(guī)性和預(yù)算匹配性后，生成支付憑證；通過財政一體化系統(tǒng)提交國庫支付中心，由銀行直接支付到收款單位賬戶；支付完成后，資金核算崗及時登記賬簿，確保賬實相符。對民生資金實行直達(dá)機(jī)制，通過“一卡通”直接發(fā)放到受益人賬戶，減少中間環(huán)節(jié)。

2.3進(jìn)度管理

財政所建立季度預(yù)算執(zhí)行分析制度，每季度末組織各部門召開執(zhí)行分析會，對比預(yù)算與實際支出差異，分析原因并提出改進(jìn)措施；對進(jìn)度滯后的項目，由監(jiān)督檢查崗實地核查，查明是否存在資金閑置、項目推進(jìn)緩慢等問題，督促責(zé)任單位加快實施；建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將執(zhí)行進(jìn)度納入部門年度績效考核，對完成率低于80%的部門扣減下年度預(yù)算額度。年末開展預(yù)算執(zhí)行審計，重點檢查資金使用合規(guī)性和績效目標(biāo)完成情況。

3.1調(diào)整程序

預(yù)算調(diào)整需嚴(yán)格履行報批程序，因政策變化、突發(fā)事件或上級追加資金確需調(diào)整的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整理由、金額和資金來源；預(yù)算管理崗審核調(diào)整方案的可行性，評估對年度收支平衡的影響；調(diào)整金額超過50萬元的，需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府常務(wù)會議審議；調(diào)整方案報縣級財政部門備案后，方可執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整后，財政所及時更新預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)，同步調(diào)整部門預(yù)算臺賬，確保賬實一致。

3.2監(jiān)督機(jī)制

財政所構(gòu)建“日常監(jiān)督+專項檢查+社會監(jiān)督”的立體監(jiān)督體系。日常監(jiān)督由監(jiān)督檢查崗負(fù)責(zé)，每月抽查資金撥付憑證和項目實施進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；專項檢查針對重點項目和民生資金，每半年開展一次全面檢查，重點核查資金使用的合規(guī)性和效益；社會監(jiān)督通過政務(wù)公開平臺，定期公開預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)立舉報電話和信箱，接受群眾監(jiān)督。建立問題整改臺賬，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題明確整改時限和責(zé)任人，整改結(jié)果納入年度考核。

3.3績效評價

預(yù)算績效評價實行“目標(biāo)管理-跟蹤監(jiān)控-事后評價”的全流程管理。年初各部門申報預(yù)算時需同步設(shè)定績效目標(biāo)，明確量化指標(biāo)和完成標(biāo)準(zhǔn)；財政所建立績效跟蹤機(jī)制，每季度對重點項目實施進(jìn)度和目標(biāo)完成情況進(jìn)行評估；年末組織第三方機(jī)構(gòu)開展績效評價，采用成本效益分析法、公眾滿意度調(diào)查等方式，評價資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性；評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級，評價結(jié)果作為下年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，對績效低下的項目削減或取消預(yù)算。

四、資產(chǎn)管理

1.1資產(chǎn)配置原則

資產(chǎn)配置遵循合規(guī)性、必要性、經(jīng)濟(jì)性和效率性原則。合規(guī)性要求資產(chǎn)配置必須符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍配置；必要性要求根據(jù)各部門工作職能和實際需求確定配置，杜絕盲目配置和閑置浪費(fèi)；經(jīng)濟(jì)性要求在滿足工作需要的前提下，優(yōu)先選擇性價比高、維護(hù)成本低的資產(chǎn)，降低全生命周期成本；效率性要求優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效率，避免重復(fù)購置。配置過程中需充分考慮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政承受能力，優(yōu)先保障重點工作和民生項目所需資產(chǎn)。

1.2資產(chǎn)配置流程

資產(chǎn)配置實行“需求申報-審核審批-采購執(zhí)行-驗收登記”的閉環(huán)管理。各部門根據(jù)年度工作計劃和資產(chǎn)現(xiàn)狀，于每年3月底前向財政所提交資產(chǎn)配置申請，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、用途及現(xiàn)有資產(chǎn)使用情況；財政所預(yù)算管理崗對申請進(jìn)行初審，重點核查配置必要性、預(yù)算合規(guī)性和現(xiàn)有資產(chǎn)利用率，形成初審意見報所長審批；對單價超過5萬元或批量超過20萬元的資產(chǎn)，需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府常務(wù)會議審議；審批通過后，由采購辦按照政府采購相關(guān)規(guī)定組織采購，簽訂采購合同；資產(chǎn)到位后，由資產(chǎn)管理部門組織驗收，核對資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量與合同一致后，辦理驗收手續(xù)，及時登記入賬。

1.3資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)

財政所制定分類別、分檔次的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確各類資產(chǎn)的價格上限、使用年限和配置數(shù)量。辦公設(shè)備類，按崗位職能配置，綜合管理部門人員原則上配置臺式電腦1臺、打印機(jī)1臺，業(yè)務(wù)一線崗位可根據(jù)需要增加移動辦公設(shè)備；專用設(shè)備類，如醫(yī)療、教育等專用設(shè)備，需結(jié)合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和使用需求配置，不得擅自提高配置標(biāo)準(zhǔn)；家具用具類，辦公桌椅按“一人一桌一椅”標(biāo)準(zhǔn)配置，會議室家具根據(jù)會議室規(guī)模和功能確定，不得豪華裝修；交通工具類，嚴(yán)格按照公務(wù)用車管理規(guī)定配置，不得超編超標(biāo)配車，執(zhí)法執(zhí)勤用車需符合專用用途要求。配置標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平和實際工作需要適時調(diào)整，調(diào)整方案需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審議后執(zhí)行。

2.1日常管理

資產(chǎn)日常管理實行“統(tǒng)一登記、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理機(jī)制。財政所建立總賬和明細(xì)賬，各部門建立部門資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、價值、使用人、存放地點等信息；資產(chǎn)使用人為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)完好；建立資產(chǎn)變動登記制度，資產(chǎn)調(diào)撥、維修、報廢等變動需及時更新臺賬，確保賬實相符；實行資產(chǎn)標(biāo)簽管理，每項資產(chǎn)粘貼唯一標(biāo)識碼，便于清查和核對；建立資產(chǎn)信息檔案，包括購置合同、驗收單、維修記錄、報廢審批等資料，專人保管，電子檔案與紙質(zhì)檔案同步更新。

2.2維護(hù)保養(yǎng)

資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)遵循“預(yù)防為主、及時維修”的原則，延長資產(chǎn)使用壽命。資產(chǎn)管理部門制定年度維護(hù)保養(yǎng)計劃，每季度對辦公設(shè)備、專用設(shè)備進(jìn)行全面檢查，重點檢查運(yùn)行狀況、安全性能和維護(hù)記錄；對易損部件如打印機(jī)硒鼓、電腦鍵盤等建立定期更換制度，確保設(shè)備正常運(yùn)行；使用人發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障需及時報修，資產(chǎn)管理部門在接到報修后24小時內(nèi)響應(yīng)，小故障48小時內(nèi)修復(fù)，大故障需制定維修方案并報所長審批后實施；建立維修臺賬，記錄維修時間、維修內(nèi)容、更換部件、費(fèi)用等信息，維修費(fèi)用需符合預(yù)算規(guī)定；對貴重資產(chǎn)如醫(yī)療設(shè)備、檢測儀器等，需聘請專業(yè)人員進(jìn)行定期維護(hù)，確保其性能穩(wěn)定。

2.3清查盤點

資產(chǎn)清查盤點實行“定期清查與不定期抽查相結(jié)合”的制度，確保資產(chǎn)安全完整。定期清查每年12月底進(jìn)行，由財政所牽頭，各部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理人員參與，對全部資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點，核對賬實、賬賬、賬卡是否一致；不定期抽查每半年進(jìn)行，重點抽查高頻使用資產(chǎn)、易流失資產(chǎn)和貴重資產(chǎn)，抽查比例不低于30%；清查中發(fā)現(xiàn)盤盈資產(chǎn)，需查明來源，確認(rèn)為無主資產(chǎn)的按規(guī)定登記入賬；盤虧資產(chǎn)需查明原因，分清責(zé)任，由責(zé)任部門提交書面說明，經(jīng)財政所審核后報所長審批，按規(guī)定核銷；對閑置資產(chǎn)進(jìn)行梳理，提出調(diào)劑使用或處置建議，提高資產(chǎn)利用率；清查結(jié)果形成書面報告，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案，并向各部門通報。

3.1處置條件

資產(chǎn)處置需符合國家規(guī)定條件，確保資產(chǎn)處置規(guī)范有序。報廢資產(chǎn)，達(dá)到使用年限、嚴(yán)重?fù)p壞無法修復(fù)或維修成本超過重置價值的資產(chǎn)，如電腦使用年限超過5年、打印機(jī)維修費(fèi)用超過原值50%的；毀損資產(chǎn)，因意外事故、自然災(zāi)害等原因造成無法正常使用且無修復(fù)價值的資產(chǎn)；閑置資產(chǎn)，連續(xù)12個月以上未使用且無使用計劃的資產(chǎn)；低效資產(chǎn)，使用效率低下，如利用率低于30%的專用設(shè)備；其他情形，如因機(jī)構(gòu)改革、職能調(diào)整不再需要或因技術(shù)淘汰需更新的資產(chǎn)。任何部門不得擅自處置資產(chǎn)，嚴(yán)禁以贈送、低價轉(zhuǎn)讓等方式處置國有資產(chǎn)。

3.2處置程序

資產(chǎn)處置嚴(yán)格履行“鑒定-評估-審批-處置”程序，確保公開透明。資產(chǎn)使用部門提出處置申請，說明資產(chǎn)狀況、處置原因和處置方式，附資產(chǎn)原值、使用年限、維修記錄等資料；財政所組織專業(yè)人員對資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確認(rèn)處置條件，形成鑒定意見；對價值較高的資產(chǎn)需委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價值評估，出具評估報告；處置金額超過10萬元的，需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府常務(wù)會議審議，超過50萬元的需報縣級財政部門審批；審批通過后，通過公開拍賣、網(wǎng)絡(luò)競價、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置，其中報廢資產(chǎn)需交由有資質(zhì)的回收機(jī)構(gòu)處理，殘值收入上繳國庫；處置完成后，財政所及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新臺賬和檔案，確保賬實一致。

3.3收益管理

資產(chǎn)處置收益嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，防止國有資產(chǎn)流失。處置收入包括資產(chǎn)出售收入、殘值收入、保險理賠收入等，須及時足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶，不得截留、挪用或坐支；財政所建立處置收益臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、處置方式、收入金額、上繳時間等信息，與國庫支付系統(tǒng)核對一致；處置收益納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理，優(yōu)先用于同類資產(chǎn)購置或彌補(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)不足；對違規(guī)處置資產(chǎn)、截留挪用處置收益的行為，按照《財政違法行為處罰處分條例》嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員責(zé)任；定期對處置收益管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金規(guī)范使用，提高資產(chǎn)處置效益。

五、資金管理

1.1收入管理

1.1.1預(yù)算內(nèi)收入

預(yù)算內(nèi)收入包括稅收收入、上級補(bǔ)助收入、債務(wù)收入等，實行“源頭控管、及時足額”的管理方式。稅收收入由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收，財政所每月5日前與稅務(wù)部門核對上月稅收入庫情況，確保稅款全額繳入國庫；上級補(bǔ)助收入包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付，財政所收到上級文件后3個工作日內(nèi)完成指標(biāo)分解，同步登記預(yù)算指標(biāo)臺賬，明確資金用途和撥付時限；債務(wù)收入需嚴(yán)格履行審批程序，鄉(xiāng)鎮(zhèn)舉借債務(wù)須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委會議研究，報縣級財政部門審核后，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議通過，債務(wù)資金納入預(yù)算管理，專款專用。

1.1.2非稅收入

非稅收入實行“收支兩條線”管理，包括行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。執(zhí)收單位必須使用省級財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，通過非稅收入收繳系統(tǒng)收繳，嚴(yán)禁坐收坐支；每月10日前，執(zhí)收單位將上月非稅收入全額上繳財政專戶，財政所核對票據(jù)信息與到賬金額一致后，確認(rèn)收入入庫；對國有資產(chǎn)出租、處置等收入，需簽訂規(guī)范的合同，收入及時足額繳入國庫，納入預(yù)算管理；建立非稅收入臺賬，分項目、分單位記錄收入情況，定期開展執(zhí)收檢查，防止收入流失。

1.1.3收入核算

財政所建立收入總賬和明細(xì)賬，按收入類別設(shè)置明細(xì)科目，每日登記收入發(fā)生額，確保日清月結(jié)。每月終了后3個工作日內(nèi)，與國庫、稅務(wù)、執(zhí)收單位對賬，核對預(yù)算內(nèi)收入、非稅收入等數(shù)據(jù)，編制收入月報表，分析收入增減變動原因，對異常波動情況及時查明并上報；年度終了后，編制年度收入決算表，反映全年收入完成情況，為下年度預(yù)算編制提供依據(jù)；收入檔案包括征收憑證、對賬單、收入報表等資料，整理歸檔，保存期限符合會計檔案管理規(guī)定。

1.2支出管理

1.2.1支出分類

支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)按編制內(nèi)實有人數(shù)和國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)核定，實行財政統(tǒng)發(fā)；公用經(jīng)費(fèi)按定額標(biāo)準(zhǔn)管理，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)等，分部門核定年度預(yù)算，包干使用。項目支出分為發(fā)展性項目和專項項目，發(fā)展性項目用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等，專項項目用于民生保障、社會事業(yè)等，項目支出需明確實施主體、績效目標(biāo)和完成時限。

1.2.2審批流程

支出實行分級審批制度，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。基本支出中，人員經(jīng)費(fèi)由財政所根據(jù)編制和工資標(biāo)準(zhǔn)直接發(fā)放，無需審批；公用支出單筆在5000元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；5000元至2萬元的，報分管副所長審批；2萬元以上的，報所長審批。項目支出需提交項目實施方案和資金申請報告，預(yù)算管理崗審核項目合規(guī)性和預(yù)算匹配性后，按金額分級審批：10萬元以下由所長審批，10萬元至50萬元經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府常務(wù)會議審議，50萬元以上報縣級財政部門備案。

1.2.3撥付方式

支出撥付實行國庫集中支付，分為直接支付和授權(quán)支付。直接支付適用于工資福利、政府采購、工程采購等支出，由資金核算崗審核支付申請，生成支付憑證，通過財政一體化系統(tǒng)提交國庫支付中心，直接支付給收款人；授權(quán)支付適用于零星支出和小額備用金，預(yù)算單位在核定的用款額度內(nèi)，自行開具支付憑證，通過單位零余額賬戶支付，財政所定期匯總審核。對民生資金如低保金、養(yǎng)老金等，通過“一卡通”直接發(fā)放到受益人賬戶，減少中間環(huán)節(jié)，確保資金直達(dá)。

1.3核算管理

1.3.1賬務(wù)設(shè)置

財政所設(shè)置總賬、明細(xì)賬、輔助賬，實行會計電算化核算?？傎~按會計科目設(shè)置，反映資金總體情況；明細(xì)賬按部門、項目設(shè)置，詳細(xì)記錄每筆收支；輔助賬包括往來款項賬、固定資產(chǎn)賬等，專項管理特定資金。會計核算采用借貸記賬法，遵循《政府會計制度》規(guī)定，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符；會計軟件由縣級財政部門統(tǒng)一配置，定期升級維護(hù)，確保數(shù)據(jù)安全。

1.3.2報表編制

編制月度、季度、年度財務(wù)報表，及時反映財務(wù)狀況。月度報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表，每月終了后5個工作日內(nèi)完成編制，報所長審核；季度報表增加預(yù)算執(zhí)行情況表，分析預(yù)算與實際差異，每季度末10日內(nèi)報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府；年度報表包括年度財務(wù)決算、預(yù)算執(zhí)行情況分析報告、績效評價報告等，年度終了后30日內(nèi)編制完成，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核后，報縣級財政部門。報表數(shù)據(jù)需真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛列收支、編造虛假數(shù)據(jù)。

1.3.3檔案管理

會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等資料，實行專人管理、分類歸檔。會計憑證按月整理，裝訂成冊，注明憑證張數(shù)、起止號數(shù)、經(jīng)手人等；會計賬簿按年整理，封面注明賬簿名稱、年度、頁數(shù)等；財務(wù)報表按年裝訂，加蓋公章和負(fù)責(zé)人章。會計檔案保管期限分為永久和定期，定期保管期限為10年、30年不等，到期需銷毀的，按規(guī)定程序報批后，由兩人以上監(jiān)銷，銷毀記錄存檔備查。

2.1賬戶管理

2.1.1賬戶設(shè)置

嚴(yán)格按照國庫集中支付制度改革要求，規(guī)范賬戶設(shè)置。開設(shè)財政零余額賬戶，用于辦理財政直接支付業(yè)務(wù)；開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，用于辦理預(yù)算單位授權(quán)支付業(yè)務(wù)；開設(shè)特設(shè)賬戶，用于經(jīng)批準(zhǔn)的專項支出；不得違規(guī)開設(shè)其他賬戶，確保賬戶體系規(guī)范。賬戶開設(shè)需提交開戶申請、機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證等資料，經(jīng)縣級財政部門批準(zhǔn)后，由國庫支付中心統(tǒng)一到商業(yè)銀行辦理。

2.1.2賬戶使用

零余額賬戶用于核算財政授權(quán)支付資金，不得提取現(xiàn)金；財政零余額賬戶支付的資金，由國庫支付中心直接劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶；特設(shè)賬戶資金實行專款專用，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)用途使用，不得挪作他用。賬戶資金不得違規(guī)出借、挪用，不得為任何單位或個人提供擔(dān)保；每月終了后，與開戶銀行核對賬戶余額，確保賬實一致；賬戶變更、撤銷需報縣級財政部門批準(zhǔn)，辦理相關(guān)手續(xù)后，及時辦理銷戶。

2.1.3對賬管理

建立定期對賬制度，確保資金安全。每日終了后，資金核算崗與開戶銀行核對當(dāng)日支付明細(xì)和余額，生成《銀行對賬單》；每月終了后5個工作日內(nèi)，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，核對未達(dá)賬項，查明原因并處理；每季度與國庫股核對預(yù)算指標(biāo)與實際支出情況，確保指標(biāo)與支出一致；對賬資料需由雙方蓋章確認(rèn)，存檔備查，對賬中發(fā)現(xiàn)問題及時上報，防范資金風(fēng)險。

2.2風(fēng)險防控

2.2.1內(nèi)控機(jī)制

建立健全資金管理內(nèi)控機(jī)制，實行不相容崗位分離。資金支付實行“申請-審核-支付-核算”分離，審核崗與支付崗不得由同一人擔(dān)任；印章管理實行專人負(fù)責(zé)，預(yù)留印鑒分人保管，個人名章由本人或授權(quán)人員保管；票據(jù)管理建立領(lǐng)用登記制度，使用票據(jù)需登記起止號碼、使用數(shù)量，核銷時核對存根聯(lián)與入賬聯(lián)是否一致；建立崗位AB角制度，A角人員離崗時，B角人員頂崗履職，確保工作連續(xù)。

2.2.2風(fēng)險排查

定期開展資金安全風(fēng)險排查，及時發(fā)現(xiàn)和處置風(fēng)險。每月由監(jiān)督檢查崗牽頭，對資金支付流程、賬戶管理、印章使用等進(jìn)行檢查，重點排查大額支付、異常支付等情況；每季度開展一次全面風(fēng)險排查，檢查內(nèi)容包括內(nèi)控執(zhí)行情況、資金使用效益、賬戶合規(guī)性等，形成風(fēng)險排查報告，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點制定整改措施，明確整改時限和責(zé)任人；重大節(jié)假日前后，開展專項檢查，確保資金安全過節(jié)。

2.2.3應(yīng)急處理

制定資金支付應(yīng)急預(yù)案，防范突發(fā)風(fēng)險。當(dāng)遇到系統(tǒng)故障、自然災(zāi)害等特殊情況導(dǎo)致資金無法正常支付時，啟動應(yīng)急預(yù)案：立即聯(lián)系國庫支付中心和商業(yè)銀行，采取手工支付或應(yīng)急支付方式，確保資金及時撥付；同時向上級財政部門報告情況，說明原因和處理措施；事后及時分析原因，完善應(yīng)急預(yù)案，防范類似風(fēng)險再次發(fā)生；建立應(yīng)急資金保障機(jī)制，預(yù)留一定額度的備用金，用于應(yīng)對緊急支出。

2.3監(jiān)督檢查

2.3.1日常監(jiān)督

日常監(jiān)督由資金核算崗和監(jiān)督檢查崗負(fù)責(zé)，對資金收支活動進(jìn)行實時監(jiān)控。資金核算崗每日審核支付憑證，檢查支付申請是否合規(guī)、附件是否齊全、金額是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題及時退回；監(jiān)督檢查崗每周抽查支付憑證，重點檢查大額支付、超預(yù)算支付等情況，每月匯總檢查情況，形成監(jiān)督報告；對民生資金發(fā)放，實行全程監(jiān)督，核對發(fā)放名單與受益人信息是否一致，確保資金精準(zhǔn)發(fā)放。

2.3.2專項檢查

針對重點項目和重點領(lǐng)域開展專項檢查，提高資金使用效益。每年選擇2-3個重點項目，如鄉(xiāng)村振興資金、教育資金等，開展全面檢查，檢查內(nèi)容包括資金撥付進(jìn)度、項目實施情況、績效目標(biāo)完成情況等；對群眾反映強(qiáng)烈的資金使用問題，如低保資金、殘疾人補(bǔ)貼等，開展專項核查，查明是否存在截留、挪用、虛報冒領(lǐng)等問題；專項檢查結(jié)束后，形成檢查報告，提出整改建議，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和縣級財政部門。

2.3.3責(zé)任追究

嚴(yán)格執(zhí)行資金管理責(zé)任追究制度，嚴(yán)肅違規(guī)行為。對資金管理中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，如虛列支出、挪用資金、違規(guī)審批等，視情節(jié)輕重進(jìn)行處理：情節(jié)較輕的，對相關(guān)人員進(jìn)行批評教育、通報批評；情節(jié)較重的，給予經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離崗位；情節(jié)嚴(yán)重的，依法依紀(jì)給予紀(jì)律處分，涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理；建立責(zé)任追究臺賬，記錄違規(guī)行為、處理結(jié)果和整改情況，確保責(zé)任落實到位；對主動發(fā)現(xiàn)并及時糾正違規(guī)行為的，可以從輕或免于處理。

六、監(jiān)督考核

1.1日常監(jiān)督

1.1.1制度執(zhí)行檢查

財政所建立常態(tài)化制度執(zhí)行檢查機(jī)制，由監(jiān)督檢查崗牽頭，每月對預(yù)算編制、資金撥付、資產(chǎn)管理等制度的落實情況進(jìn)行抽查。檢查內(nèi)容包括是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出、資金撥付是否履行審批程序、資產(chǎn)登記是否及時準(zhǔn)確等。對發(fā)現(xiàn)的問題，如未經(jīng)審批撥付資金、資產(chǎn)未登記入賬等，當(dāng)場指出并責(zé)令限期整改，形成《制度執(zhí)行檢查記錄》，詳細(xì)記錄檢查時間、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改要求，確保各項制度落地見效。

1.1.2財務(wù)合規(guī)性審核

資金核算崗對每筆收支業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)性審核，重點檢查支出憑證是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定。對不合規(guī)的支出，如報銷憑證缺少經(jīng)辦人簽字、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼等，退回原單位補(bǔ)充完善，審核無誤后方可入賬。每月匯總審核情況，編制《財務(wù)合規(guī)性分析報告》，分析常見問題類型及原因，提出改進(jìn)建議，從源頭上防范財務(wù)風(fēng)險。

1.1.3崗位職責(zé)履行監(jiān)督

實行崗位職責(zé)履行情況季度考核，由所長組織，對各崗位人員的工作完成情況進(jìn)行評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制是否及時準(zhǔn)確、資金撥付是否高效、資產(chǎn)清查是否全面等。對履職不力的崗位，如預(yù)算管理崗未按時分解預(yù)算指標(biāo)、監(jiān)督檢查崗未按要求開展季度檢查等，進(jìn)行約談提醒，督促其改進(jìn)工作，確保各崗位人員嚴(yán)格按照職責(zé)分工履行義務(wù)。

1.2專項監(jiān)督

1.2.1重點項目資金監(jiān)督

針對鄉(xiāng)村振興、教育醫(yī)療等重點領(lǐng)域資金，開展專項監(jiān)督檢查。每年選取2-3個重點項目，由財政所聯(lián)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委組成檢查組，通過查閱資料、實地核查、走訪群眾等方式，檢查資金是否?？顚Ｓ谩㈨椖渴欠癜从媱潓嵤?、績效目標(biāo)是否達(dá)成。對發(fā)現(xiàn)的問題，如資金截留挪用、項目進(jìn)度滯后等，下達(dá)《整改通知書》，明確整改時限和責(zé)任人，跟蹤整改落實情況，確保重點領(lǐng)域資金使用規(guī)范高效。

1.2.2民生資金發(fā)放監(jiān)督

對低保、養(yǎng)老、醫(yī)療救助等民生資金發(fā)放情況實行全程監(jiān)督。每月與民政所、社保所等部門核對發(fā)放名單，確保受益人信息準(zhǔn)確無誤；通過“一卡通”系統(tǒng)監(jiān)控資金流向，對異常發(fā)放情況，如同一賬戶重復(fù)領(lǐng)取、資金未到賬等，及時核查處理；每季度隨機(jī)抽取部分受益人進(jìn)行電話回訪或?qū)嵉刈咴L，了解資金是否及時足額發(fā)放，是否存在優(yōu)親厚友、虛報冒領(lǐng)等問題，保障民生資金精準(zhǔn)直達(dá)群眾。

1.2.3資產(chǎn)管理專項清查

每年開展一次資產(chǎn)管理專項清查，由財政所牽頭，組織各部門資產(chǎn)管理人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)是否賬實相符、是否存在閑置浪費(fèi)、處置是否規(guī)范合規(guī)等。對盤盈資產(chǎn)，及時登記入賬，明確管理責(zé)任人；對盤虧資產(chǎn)，查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序核銷；對閑置資產(chǎn)，提出調(diào)劑使用或處置建議，提高資產(chǎn)利用效率。清查結(jié)果形成《資產(chǎn)管理專項報告》，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案，并向各部門通報。

1.3社會監(jiān)督

1.3.1政務(wù)公開機(jī)制

財政所建立健全政務(wù)公開制度，通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務(wù)公開欄、政府網(wǎng)站等渠道，定期公開預(yù)算執(zhí)行、資金撥付、資產(chǎn)處置等信息。預(yù)算執(zhí)行情況每月公開，包括收入、支出、結(jié)余等數(shù)據(jù)；民生資金發(fā)放每季度公開，包括發(fā)放項目、金額、受益人數(shù)等；重大資產(chǎn)處置事項及時公開，包括處置資產(chǎn)名稱、方式、價格等。公開內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，接受社會公眾監(jiān)督，保障群眾的知情權(quán)和參與權(quán)。

1.3.2舉報投訴處理

設(shè)立舉報電話、信箱和網(wǎng)上投訴平臺，方便群眾反映財政管理中的問題。對收到的舉報投訴，由監(jiān)督檢查崗專人負(fù)責(zé)受理，登記舉報內(nèi)容、舉報人信息及聯(lián)系方式，及時組織調(diào)查核實。對實名舉報的，在15個工作日內(nèi)將處理結(jié)果反饋舉報人；對匿名舉報的，調(diào)查核實后形成處理報告，按規(guī)定程序處理。對舉報人的信息嚴(yán)格保密，對打擊報復(fù)舉報人的行為，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，營造敢于監(jiān)督、方便監(jiān)督的良好氛圍。

1.3.3第三方監(jiān)督參與

聘請會計師事務(wù)所、專業(yè)評估機(jī)構(gòu)等第三方機(jī)構(gòu)，對財政管理情況進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督。每年開展一次財政收支審計，重點檢查預(yù)算編制的科學(xué)性、資金使用的合規(guī)性、資產(chǎn)管理的安全性等；每兩年開展一次績效評價，對重點項目資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行評估。第三方機(jī)構(gòu)出具的審計報告和績效評價報告，作為改進(jìn)財政管理的重要依據(jù)，提高財政管理的透明度和公信力。

2.1考核指標(biāo)體系

2.1.1預(yù)算管理指標(biāo)

設(shè)置預(yù)算管理考核指標(biāo)，包括預(yù)算編制及時率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、預(yù)算調(diào)整規(guī)范性等。預(yù)算編制及時率要求各部門在規(guī)定時間內(nèi)提交預(yù)算草案，按時率評分；預(yù)算執(zhí)行偏差率衡量實際支出與預(yù)算的差異，偏差率越小得分越高；預(yù)算調(diào)整規(guī)范性考核調(diào)整程序是否合規(guī)、資料是否齊全。各項指標(biāo)量化評分，滿分100分，作為評價預(yù)算管理成效的重要依據(jù)。

2.1.2資金使用指標(biāo)

資金使用考核指標(biāo)包括資金撥付及時率、資金使用合規(guī)率、民生資金發(fā)放準(zhǔn)確率等。資金撥付及時率要求在規(guī)定時間內(nèi)完成資金撥付，保障項目順利實施；資金使用合規(guī)率檢查支出是否符合財經(jīng)法規(guī)和預(yù)算用途，違規(guī)支出占比越低得分越高；民生資金發(fā)放準(zhǔn)確率確保資金發(fā)放到正確受益人賬戶，差錯率控制在1%以內(nèi)。通過指標(biāo)考核，提高資金使用效率和安全性。

2.1.3資產(chǎn)管理指標(biāo)

資產(chǎn)管理考核指標(biāo)包括資產(chǎn)賬實相符率、資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)處置規(guī)范性等。資產(chǎn)賬實相符率要求賬面資產(chǎn)與實際資產(chǎn)一致，差異率控制在5%以內(nèi)；資產(chǎn)利用率衡量資產(chǎn)使用效率，閑置資產(chǎn)占比越低得分越高；資產(chǎn)處置規(guī)范性考核處置程序是否合規(guī)、收益是否及時上繳。通過指標(biāo)考核，促進(jìn)資產(chǎn)規(guī)范管理和高效利用。

2.2考核流程方法

2.2.1自評申報

各部門每年年底開展年度工作自評，對照考核指標(biāo)體系，逐項評估本部門財政管理職責(zé)履行情況，形成《財政管理自評報告》，報財政所審核。自評報告包括工作成效、存在問題、改進(jìn)措施等內(nèi)容，附相關(guān)證明材料，如預(yù)算執(zhí)行表、資金撥付憑證、資產(chǎn)清查報告等，確保自評結(jié)果客觀真實。

2.2.2復(fù)核審查

財政所組織考核小組，對各部門自評結(jié)果進(jìn)行復(fù)核審查?？己诵〗M由所長、副所長、監(jiān)督檢查崗人員組成，通過查閱資料、現(xiàn)場核查、座談詢問等方式，核實自評內(nèi)容的真實性和準(zhǔn)確性。對重點部門和重點項目，進(jìn)行實地檢查，查看項目實施現(xiàn)場、資金使用痕跡等，確?？己私Y(jié)果公平公正。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋相關(guān)部門補(bǔ)充說明。

2.2.3綜合評定

考核小組根據(jù)自評情況和復(fù)核結(jié)果，進(jìn)行綜合評分，確定考核等次。考核分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等次，優(yōu)秀比例不超過20%，不合格比例不超過5%?？己私Y(jié)果報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審議后，向各部門通報，并在政務(wù)公開平臺公示，接受群眾監(jiān)督。對考核結(jié)果有異議的，可在公示期內(nèi)提出申訴，考核小組在5個工作日內(nèi)予以復(fù)核答復(fù)。

2.3考核結(jié)果應(yīng)用

2.3.1績效掛鉤機(jī)制

將考核結(jié)果與部門績效獎勵掛鉤，優(yōu)秀部門給予績效獎金上浮10%的獎勵，良好部門給予5%的上浮，不合格部門扣減10%的績效獎金?？己私Y(jié)果作為部門年度評優(yōu)評先的重要依據(jù)，優(yōu)秀部門優(yōu)先推薦為先進(jìn)集體，不合格部門不得評為先進(jìn)。通過獎懲結(jié)合，激勵各部門重視財政管理工作，提高工作積極性和主動性。

2.3.2預(yù)算安排調(diào)整

考核結(jié)果作為下年度預(yù)算安排的重要參考。對考核優(yōu)秀的部門，在預(yù)算編制時優(yōu)先保障資金需求，適當(dāng)增加項目支出額度；對考核良好的部門，按照正常標(biāo)準(zhǔn)安排預(yù)算；對考核不合格的部門，削減下年度項目支出預(yù)算10%-20%，并暫停審批新增項目。通過預(yù)算杠桿作用，推動各部門改進(jìn)工作，提高財政資金使用效益。

2.3.3人員培養(yǎng)使用

將考核結(jié)果與干部職工培養(yǎng)使用相結(jié)合。對考核優(yōu)秀的干部職工，優(yōu)先推薦參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)、掛職鍛煉，在職務(wù)晉升、崗位調(diào)整時予以優(yōu)先考慮；對考核不合格的干部職工，進(jìn)行談話提醒，安排業(yè)務(wù)培訓(xùn)，連續(xù)兩年不合格的，調(diào)整