項目財務管理暫行辦法

為規(guī)范項目部的各項經(jīng)濟活動，理順各項費用支出的審

批報銷程序，合理調動和使用資金，對內實施有效的監(jiān)督控

制，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，確保各項經(jīng)濟指標的順利實現(xiàn)，

結合本項目的實際情況，特制定本辦法。

一、經(jīng)費及資產(chǎn)管理

項目部經(jīng)費開支管理采取預算控制、部門分管和責任到

人的總體管理思路。年初，項目部對集團公司批復的本級管

理費預算指標進行分解，各部門開支必須履行先申請后開支

的管理程序。具體管理辦法如下：

1、項目財務部年初根據(jù)公司制定的開支標準編制本級

管理費開支預算上報審批，經(jīng)批準后的本級管理費預算作為

年度經(jīng)費開支的控制目標。

2、為有效地控制支出，項目財務部把管理費劃分為固

定費用和變動費用兩大部份進行管理。固定費用統(tǒng)一由項目

財務部負責管理，具體費用項目如下：1）工資、津貼及獎金;

2）職工福利費；3）工會經(jīng)費；4）職工教育經(jīng)費；5）各種勞動保

險費；6）住房公積金；7）固定資產(chǎn)折舊費；8）稅金。變動費

用實行部門分管、責任落實到人或者明確分管領導負責的管

理辦法。各部門要對分管的費用制定出切實可行的控制辦

法，

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能夠包干到個人的費用，可由具體分管的部門制定出包干辦

法，經(jīng)項目部例會通過后實施，部門領導為第一責任人。對

變動費用分管情況如下：綜合辦公室共分管13項費用：1）

會議費,2）書籍報刊費，3）房租水電費，4）辦公設備、房屋

及生活用具修理費，5）文具紙張費6）差旅交通費,7）車輛

使用費（過路費、過橋費、停車費），8）微機使用費（含打印

機耗材等）9）低值易耗品購置費，10）業(yè)務款待費，11）通訊

費（座機及傳真機費用），12）宣傳費，13）黨團活動經(jīng)費（工

會經(jīng)費）；財務部共分管3項斐用：1）電話者，2）賬表印刷

及復印費，3）車輛保險費，4）o物資設備部共分管4項費

用：1）車輛修理費；2）油料費；3）車輛養(yǎng)路費；4）車輛年檢

及駕駛證年審費。安質部共分管2項費用1）公安消防費，2）

勞動保護費。工程管理部共分管2項費用。1）技術開辟及圖

紙資料費；2）試驗及檢測費。計劃合同部共分管3項費用。

1）投議標及合同變更索賠費用；2）招標手續(xù)費。

3、項目財務部根據(jù)公司批復的年度管理費預算，按照

各部門分管的項目進行指標分解，各分管部門根據(jù)所分管的

管理費各項年度開支指標，要認真安排，采取切實可行的控

制措施。財務部將在下月3日前向各分管部門反饋上月各項

經(jīng)費的開支情況，各分管部門要對超支項目及時進行分析，

形成書面材料于6日前報財務部，財務部將對各分管部門提

供的各種情況進行匯總分析，10日前報項目部主管領導。

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4、各部門需要購置辦公用品及其他物品時，必須先列

出購置計劃，送分管部門負責人簽署意見，呈項目部主管領

導審批。最后，經(jīng)批準的購置計劃要送交財務部簽署具體結

算方式，不許個人墊資采購，特別是超過結算起點以上個人

用現(xiàn)金支付的，財務部將不予審核報銷。

5、常用的或者一次購置數(shù)量較大的辦公用品及其他物品，

要實行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一保管，簽字領用的管理辦法。采購前

要由承辦部門、分管部門進行必要的市場調查，進行貨比三

家，實行詢價采購，在價格合理的情況下要首先保證質量。

凡尚有庫存或者已經(jīng)規(guī)定統(tǒng)一采購的辦公用品及其他物品，

任何部門或者個人一律不許零星采購。各項物品的采購都必

須嚴格控制在預算控制的標準內，特殊情況超預算標準的，

必須經(jīng)例會研究通過后方可采購，違反此規(guī)定的由經(jīng)辦人

承擔責任。

6、各個部門對直接采購或者領用單位價值100元以上

的耐用品（使用時間超過六個月的），各分管部門和財務

部要同時登記臺賬，避免重復購置，丟失或者損壞要負賠

償責任。對公用辦公用品及設備管理的責任人為各部門的

負責人，人員變動時要有移交手續(xù)。

7、對于平時用量大或者單位價值較大的辦公用品及低

值易耗品如：復印紙、打印機用墨盒、硒鼓，復印機用碳

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要，各部門不許申請購置和使用彩色墨盒及高檔打印紙等。

購買以上用品，使用部門除提供規(guī)格型號外，還可建議采購

地點和提出質量要求等。低值易耗品購置必須嚴格執(zhí)行物品

驗收制度，購買物品必須有經(jīng)辦人、驗收人簽字，不許一人

經(jīng)辦報銷。

8、每年年底，財務部將組織有關部門對各部門的公用

辦公用品及設備進行一次清查，對于丟失或者損壞的要及時

做出處理。人員調離時，辦公室要指定專人及時收回調離

前歸個人使用的物品，對于丟失、損壞以及更換的要做出

適當?shù)奶幚怼?/p>

9、凡到財務部報銷的票據(jù)，要求開辟票時要嚴格按票

據(jù)場由勺〃靴密稱‘、〃日期’、〃品每騎各〃、〃單位’、〃數(shù)

量‘、’單介〃、/w.'像v和商鋤期，并a〃金

額〃的大小寫必須一致且沒有涂改的痕跡、印章清晰可辨，

否則財務部門將按不合規(guī)票據(jù)處理。報銷購買圖書、藥品、

技術資料等無明細的發(fā)票時，必須附有經(jīng)辦人、驗收人等簽

字的與發(fā)票總金額相符的物品驗收單。對購買的公用圖書和

技術規(guī)范等資料，使用部門和財務要同時登記臺賬。個人購

置的一切書籍，一律不許報銷。

10、項目部的電話費將實行包干管理的辦法，固定電話

費包干到部門，責任人為使用單位的部門負責人，挪移電話

費包干到個人。挪移電話費將按照職級和實際工作的需要核

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定指標，每一個月按核定指標以現(xiàn)金的形式發(fā)個人挪移電話

費。對個人挪移電話費采?。撼Р谎a，節(jié)余不扣，包干到

底。電話費的管理力'法由財務部負責制定。

11、差旅費的開支標準除按司財（2022）35號文的有關規(guī)

定執(zhí)行外，項目部根據(jù)實際情況做以下強調和補充：

1）項目員工出差需乘坐飛機、高鐵一等座、火車軟臥時，

事先必須請示指揮長批準，否則財務比照正常標準報銷，超支部

分自理。

2）員工探親路費的報銷，按集團公司的有關規(guī)定執(zhí)行。

由于路途遙遠，有員工改乘飛機的，可憑飛機票比照火車特

快臥鋪（船三等艙）的票價報銷，差額部份由個人承擔。

3）暫時工休假只報銷普通火車硬座車票及長途汽車票。

4）工作人員出差，普通情況不許乘坐出租車，按規(guī)定每

人每天計發(fā)市內交通費15元后再也不憑票報銷市內交通費。

由于工作需要，在市內辦事返往次數(shù)較多的，或者乘坐出租

車的，必須按規(guī)定詳細列出清單并說明情況，經(jīng)部門負責

人和項目經(jīng)理審批后賦予報銷，此種情況再也不計發(fā)每天

15元的市內交通費。

5）工作人員外出辦事，由于特殊原因不能及時歸隊就餐

的，可按規(guī)定標準計發(fā)伙食津貼費或者按規(guī)定標準核銷餐費。

有款待任務或者其他原因統(tǒng)一就餐的，不計發(fā)伙食津貼。

12、修理費開支實行部門分管，指標控制責任落實到人

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的管理辦法。項目部車輛維修前應由司機填寫〃車輛維修申

請報告〃，經(jīng)物資設備部對需維修的車輛進行檢查鑒定，并

在〃車輛維修申請報告〃上簽署意見，呈項目經(jīng)理批示。經(jīng)

項目經(jīng)理批準后，由物資設備部和司機商議確定修理方式或

者地點，批復后的報告交財務部作為審核報銷修理費時的

附件。最后，由財務部和物資設備部負責結算，物資設備部

經(jīng)辦人和司機要在票據(jù)上簽字。電視機、復印機、傳真機、

攝像機、照像機、洗衣機、食堂用具、水、暖、電及房屋的

維修由辦公室負責聯(lián)系承辦，維修前承辦部門要寫報告呈項

目經(jīng)理批示，批復后的報告或者合同協(xié)議等要交財務部備案,

作為財務部審核預支款的依據(jù)。維修后由財務部和辦公室共

同負責結算。計算機、打印機和掃描儀等辦公設備由各使用

部門自行報批維修，由財務部和各承辦部門負責結算。報批

程序和結算辦法同上。

13、控制業(yè)務款待費開支的主管部門為綜合辦公室，責

任人為綜合辦公室主任，責任領導為負責審批的項目經(jīng)理。

各部門的款待原則上必須在項目部食堂按規(guī)定標準安排，特

殊情況需要在外面款待的，必須事先經(jīng)項目經(jīng)理批準?？畲?/p>

要厲行節(jié)約，嚴禁鋪張浪費，否則費用自理。超規(guī)格和標準

的高檔煙酒、茶、娛樂費用一律不許報銷。在節(jié)約的原則下，

發(fā)生支出不得超過公司批準限額。具體管理辦法及開支標準

由辦公室負責制定。食堂管理員每月26日前要將當月（截

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至時間為每月的25日）在食堂發(fā)生的款待費按財務部的要

求匯總，填寫〃業(yè)務款待費申請列銷報告〃，報辦公室和項

目經(jīng)理簽字審批，批準后的報告交財務部做賬務核銷處理。

項目部接待用煙、茶和水果等由辦公室和財務部負責聯(lián)系采

購，經(jīng)點驗后由辦公室按有關規(guī)定負責發(fā)放，辦公室要建立

臺賬履行簽字領用手續(xù)。在無法取得發(fā)票的地點（如大市場

或者路邊）采購接待用品（如水果等）由食堂管理員負責，

履行入庫、出庫等簽字領用手續(xù),每月隨食堂款待費匯總報

賬。凡在外面發(fā)生的款待費，每次款待金額在500元以上的

支出，要附點菜單并書面說明情況。任何人不許借款待之機

拿煙、酒等，發(fā)現(xiàn)后項目部除扣回其所拿煙、酒價款外，

還應賦予批評。

14、項目部車輛用油統(tǒng)一由物資設備部負責管理，一律

使用加油卡加油，非特殊情況不許使用現(xiàn)金結算。辦公室每

月要對每臺車的行駛里程、油料消耗的數(shù)量等指標進行統(tǒng)

計。辦公室要會同物資設備部研究確定每臺車的百公里油耗

指標，然后根據(jù)各臺車的實際耗油情況進行百公里油耗指標

考核，考核結果交財務部一份，作為獎罰司機的依據(jù)。具體

獎罰辦法由辦公室負責制定。

15、項目部工作人員一律不許在外面賒購物品及賒欠飯

費等。

16、建立資產(chǎn)登記和資產(chǎn)定期清查制度。

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1）財務部和相關部門要同時建立固定資產(chǎn)管理臺賬，臺

賬要能反映出固定資產(chǎn)的基本情況以及調入、調出等有關情

況。

2）財務部要同時和辦公室建立單位價值100元以上的耐

用品的登記臺賬，同時和工程部等部門建立公用圖書和技術

資料的登記臺賬。

3）財務部要和辦公室負責建立炊事用具登記臺賬，對于

報廢的炊事用具每月管理員要隨食堂庫存物資盤點表等資

料報財務部。

4）財務部和物資設備部每一個月要核對一次賬面盤存

物資和實際庫存物資情況，對于盤盈和盤虧情況，物資設

備部要及時寫出報告說明情況，并提出處理意見報項目經(jīng)

理，經(jīng)例會研究批復后由財務部做賬務處理。

5）除上級統(tǒng)一布置的資產(chǎn)清查外，項目部每半年由財務

部牽頭進行一次資產(chǎn)清查。對于清查出的問題，由財務部在

清查后7天內形成材料，通過項目部例會研究做出處理。

二、資金管理

1、計劃合同部要在對上驗工計價和季度施工計劃批復

后及時應將驗工計價表和施工計劃送交財務部。財務部應及

時與建設（業(yè)主）單位財務部門取得聯(lián)系，盡快收回驗工計

價工程款和預付進度款。

2、對下?lián)芸钣媱澯身椖拷?jīng)理辦公會研究確定，財務部

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根據(jù)批準的計劃掌握撥款。

3、建立貨幣資金支付審批制度。員工借款一律由經(jīng)辦

人寫借款報告，經(jīng)財務部簽署意見后報項目經(jīng)理審批，項目

經(jīng)理不在位時可由分管財務副經(jīng)理與項目經(jīng)理電話溝通后

先辦理。

4、加強備用金管理。沒有正當開支理由的，財務部不

予審批借款。沒有特殊情況不提前預支工資。借用的備用金

必須在辦理完業(yè)務3日內報銷清賬，前賬不清，不許再借。

對未按要求報賬還款人員，從本人工資、獎金中逐月扣回。

借款人員因工作變動、離職的，應將備用金清理完畢，否則

不予辦理調動或者離職手續(xù)，內部調動且確實無法在原單位

清理完備用金的，應將備用金及時轉至下一單位。

5、建立貨幣資金安全保障制度。出納員提取現(xiàn)金時要

有必要的安全防范措施，不超儲現(xiàn)金。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限

額制度。根據(jù)司財務[2022]28號文件要求，每日庫存現(xiàn)金不

得超過10萬元。存放現(xiàn)金應當配備保險柜，存放保險柜的

房間應當安裝防盜門窗，并要有一定的安全保障措施。存取

現(xiàn)金款數(shù)額較大（超過5萬元）或者離銀行較遠時，必須有

專用車輛接送，存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項或者逗遛。

辦理銀行業(yè)務時必須由本單位會計人員親自到銀行柜臺辦理,

嚴禁委托他人代辦。1）定期進行銀行對賬（每月至少3次），

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由會計人員索取銀行對賬單，并根據(jù)對賬情況編制銀行存

款余

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額調節(jié)表，經(jīng)核對無誤后，由出納、會計及財務負責人履行

簽字手續(xù),與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。

會計人員每月要及時逐筆核對銀行賬目，按時編制銀行存款

余額調節(jié)表。2）定期進行現(xiàn)金盤點（每月至少3次），由會計

人員進行盤點并編制現(xiàn)金盤點表，并履行相關簽字手續(xù)。

6、加強貨幣資金的計劃管理，按規(guī)定使用貨幣資金。

實行貨幣資金管理〃六不許〃制度，嚴格按《現(xiàn)金管理暫行

條例》及有關銀行結算制度使用貨幣資金。按時編制資金使

用計劃，按期足額地完成公司上交款。

7、建立應收款催收責任制，對已完和在建工程項目，

由財務部負責與建設（業(yè)主）單位核對拖欠工程款的數(shù)額，

具體由項目經(jīng)理負責催要。對于由工程投標或者材料采購等

原因形成的應收款，由具體經(jīng)辦人負責催收。

8、建立對所屬分部資金管理定期檢查制度。根據(jù)資金

管理的有關規(guī)定,對所屬分部的資金管理，從健全制度方面,

從合理使用方面，從安全管理方面，從資金流向以及是否存

在〃小金庫〃等方面進行定期檢查，確保這些單位管好用好

資金，防止資金外流，充分發(fā)揮資金在施工中的保障作用。

9、對于建設資金監(jiān)管，嚴格按三方資金監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行。

三、有關費用審批報銷辦法

1、凡需到財務部報銷的票據(jù)，第一步，要先到財務部

審核票據(jù)，財務部對審核后的票據(jù)進行分類，經(jīng)財務人員對

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票據(jù)進行規(guī)范性粘貼或者由本人按規(guī)范要求進行粘貼，先由

經(jīng)辦人自己計算票據(jù)金額及附件張數(shù)，然后經(jīng)財務人員進

行復核，按復核后的金額和附件張數(shù)，由經(jīng)辦人根據(jù)實際

情況和財務要求填寫審批報告單；第二步，由本部門負責

人簽字；第三步，由項目分管領導簽字；第四步，由項目

經(jīng)理審批。購置物品圖書等需按規(guī)定登記臺賬，登記后的

臺賬需經(jīng)財務人員審核簽章。

2、司機報銷過路費、過橋費和停車費之前要經(jīng)辦公室

主任審核，然后呈項目經(jīng)理簽字批準。平時出車發(fā)生的過路

費、過橋費等每月26日前匯總報銷一次（截至時間為每月

的25日），長途出車所發(fā)生的費用，要在歸隊后5日內及時

到財務部審核報賬。

3、項目部人員公