公務(wù)支出報(bào)銷流程操作指引一、引言為進(jìn)一步規(guī)范單位公務(wù)支出管理，明確報(bào)銷流程，提高財(cái)務(wù)工作效率，確保資金使用的合規(guī)性、安全性與效益性，特制定本操作指引。本指引適用于單位全體在職人員因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出報(bào)銷事宜。全體人員在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及本單位財(cái)務(wù)管理制度，本著實(shí)事求是、勤儉節(jié)約的原則，規(guī)范、高效地完成報(bào)銷手續(xù)。二、事前申請(qǐng)與審批公務(wù)支出報(bào)銷的首要環(huán)節(jié)是事前申請(qǐng)與審批，這是確保支出必要性、合規(guī)性的基礎(chǔ)，未經(jīng)事前審批的支出原則上不予報(bào)銷。（一）常規(guī)支出事前審批對(duì)于日常辦公所需的、金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的常規(guī)支出，如辦公用品采購、市內(nèi)交通費(fèi)等，經(jīng)辦人應(yīng)提前通過單位指定的線上審批系統(tǒng)或填寫《公務(wù)支出事前審批單》，注明支出事由、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等信息，按審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）專項(xiàng)支出事前審批對(duì)于大額支出、專項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、外出培訓(xùn)考察等，除履行常規(guī)審批程序外，還需附詳細(xì)的支出方案或會(huì)議紀(jì)要等支撐材料。此類支出通常需要更高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)或集體決策審批，具體審批權(quán)限參照單位《經(jīng)費(fèi)審批管理辦法》執(zhí)行。（三）差旅審批工作人員因公出差，須提前填寫《出差審批單》，詳細(xì)注明出差事由、地點(diǎn)、起止時(shí)間、人數(shù)、交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用等，按規(guī)定程序報(bào)批。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的出差計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自變更出差地點(diǎn)、延長(zhǎng)出差時(shí)間或增加出差人數(shù)。三、原始憑證的規(guī)范獲取與整理原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的唯一合法依據(jù)，是報(bào)銷業(yè)務(wù)的核心。經(jīng)辦人對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。（一）原始憑證的基本要求1.真實(shí)性：原始憑證必須是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，內(nèi)容真實(shí)可靠，不得虛構(gòu)、涂改、挖補(bǔ)。2.合法性：原始憑證的取得途徑和格式必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。主要包括：*發(fā)票：必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)。發(fā)票抬頭必須為單位全稱，稅號(hào)準(zhǔn)確無誤。*其他憑證：如行程單、付款憑證、驗(yàn)收單、會(huì)議通知、培訓(xùn)通知等，作為發(fā)票的輔助證明材料。3.完整性：原始憑證的各項(xiàng)要素必須填寫齊全。*發(fā)票應(yīng)注明開票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額（大小寫必須一致）、開票單位發(fā)票專用章等。*購買實(shí)物的發(fā)票，還應(yīng)附有驗(yàn)收證明（如入庫單、領(lǐng)用登記等）。*差旅費(fèi)相關(guān)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)發(fā)票，應(yīng)與出差審批單、行程信息相符。（二）原始憑證的整理與粘貼1.分類整理：將不同類型的原始憑證，如交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、辦公用品費(fèi)等，分別歸類整理。2.規(guī)范粘貼：*使用單位統(tǒng)一格式的原始憑證粘貼單或A4白紙作為粘貼載體。*粘貼時(shí)應(yīng)從右至左、從上至下、錯(cuò)落有致地均勻粘貼，避免重疊、倒置或超出粘貼單邊緣。*較小的票據(jù)應(yīng)先粘貼在粘貼單上，再將粘貼單附于報(bào)銷單后。*原始憑證較多時(shí)，可分冊(cè)粘貼，并在封面上注明總金額及所附憑證張數(shù)。3.金額核對(duì)：粘貼前務(wù)必仔細(xì)核對(duì)每張?jiān)紤{證的金額，確保與實(shí)際支出相符，并匯總計(jì)算出合計(jì)金額。四、報(bào)銷單的填寫與提交在完成原始憑證的收集與整理后，經(jīng)辦人應(yīng)規(guī)范填寫報(bào)銷單，并按程序提交審核。（一）報(bào)銷單的選擇與填寫根據(jù)支出性質(zhì)選擇相應(yīng)的報(bào)銷單，如《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《費(fèi)用報(bào)銷單》等。填寫時(shí)應(yīng)做到：1.內(nèi)容真實(shí)：報(bào)銷事由應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。2.信息完整：報(bào)銷人、部門、日期、附件張數(shù)、報(bào)銷金額（大小寫）、收款賬戶信息等欄目均需填寫清晰、完整。3.計(jì)算準(zhǔn)確：各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)及合計(jì)金額計(jì)算無誤，大小寫金額必須一致，不得涂改。4.簽字齊全：報(bào)銷人需在報(bào)銷單指定位置親筆簽名。（二）附件的完整性報(bào)銷單后應(yīng)附齊所有經(jīng)過整理粘貼好的原始憑證及相關(guān)審批文件（如事前審批單、出差審批單、合同復(fù)印件、驗(yàn)收單等）。附件張數(shù)應(yīng)如實(shí)填寫在報(bào)銷單相應(yīng)欄目。（三）提交順序與部門審核經(jīng)辦人將填寫完整、附件齊全的報(bào)銷單，按照單位規(guī)定的審批流程，先提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行復(fù)核，并在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。五、財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門是報(bào)銷業(yè)務(wù)的專業(yè)審核機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷憑證的合規(guī)性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。（一）審核內(nèi)容1.合規(guī)性審核：審核支出是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位財(cái)務(wù)管理制度及事前審批意見；發(fā)票等原始憑證是否合法有效。2.完整性審核：審核報(bào)銷單填寫是否完整，簽字是否齊全，附件是否完備。3.準(zhǔn)確性審核：審核報(bào)銷金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，明細(xì)項(xiàng)目是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（如差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等）。（二）審核處理1.審核通過：對(duì)于符合要求的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，按審批權(quán)限提交下一環(huán)節(jié)審批或直接辦理支付。2.退回補(bǔ)正：對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)問題的報(bào)銷單，如原始憑證缺失、填寫有誤、不符合報(bào)銷規(guī)定等，財(cái)務(wù)部門將一次性告知經(jīng)辦人需補(bǔ)充或更正的事項(xiàng)，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)完善后重新提交。3.不予報(bào)銷：對(duì)于明顯違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假或超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）分級(jí)審批根據(jù)報(bào)銷金額大小及單位資金審批權(quán)限規(guī)定，財(cái)務(wù)部門審核通過后，將報(bào)銷單提交給相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。各級(jí)審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)履行審批職責(zé)。六、資金支付經(jīng)財(cái)務(wù)審核及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門將根據(jù)報(bào)銷單及收款信息辦理資金支付手續(xù)。（一）支付方式支付方式通常包括銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡結(jié)算等。原則上應(yīng)采用非現(xiàn)金支付方式，鼓勵(lì)使用公務(wù)卡結(jié)算，減少現(xiàn)金交易。（二）支付時(shí)限財(cái)務(wù)部門在收到完整的、審批手續(xù)齊全的報(bào)銷憑證后，將在規(guī)定的工作日內(nèi)完成支付。如遇特殊情況，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通。（三）支付信息核對(duì)經(jīng)辦人應(yīng)確保提供的收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，如因提供信息錯(cuò)誤導(dǎo)致資金支付異常，責(zé)任由經(jīng)辦人承擔(dān)。七、報(bào)銷后的賬務(wù)處理與查詢資金支付完成后，財(cái)務(wù)部門將進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。經(jīng)辦人可通過單位財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)或向財(cái)務(wù)部門咨詢，查詢報(bào)銷款項(xiàng)的支付進(jìn)度及到賬情況。八、其他注意事項(xiàng)（一）報(bào)銷時(shí)限各項(xiàng)公務(wù)支出應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得跨年度報(bào)銷（特殊情況除外，但需提供合理解釋并按規(guī)定審批）。（二）責(zé)任與紀(jì)律1.經(jīng)辦人對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、原始憑證的合法性及報(bào)銷材料的完整性負(fù)直接責(zé)任。2.各級(jí)審批人對(duì)其審批范圍內(nèi)的報(bào)銷業(yè)務(wù)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3.嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)、套取資金、使用虛假發(fā)票等違規(guī)行為。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。（三）特殊情況處理對(duì)于報(bào)銷過程中出現(xiàn)的特殊情況或疑難問題，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，尋求指導(dǎo)和解決方案。九、常見問題解答為便于經(jīng)辦人順利辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門將定期整理報(bào)銷過程中常見的問題，并通過內(nèi)部渠道發(fā)布解答，供大家學(xué)習(xí)參考。十、咨詢與聯(lián)系方式如在報(bào)銷過程中有任何疑問，可