網(wǎng)紅孵化經(jīng)紀公司成本費用核算管理制度（2025版）一、總則目的：為規(guī)范公司成本費用核算流程，強化成本管控，提高資金使用效率，保障財務數(shù)據(jù)真實準確，助力公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則第1號——存貨》《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)，結(jié)合網(wǎng)紅孵化經(jīng)紀行業(yè)成本費用特性及公司實際制定。適用范圍：本制度適用于公司財務部及涉及成本費用發(fā)生的所有部門（含網(wǎng)紅運營部、品牌推廣部、內(nèi)容創(chuàng)作部等）。執(zhí)行主體：公司財務部；操作要求：統(tǒng)籌成本費用核算全流程，監(jiān)督各部門費用合規(guī)性，確保核算符合會計準則；時間節(jié)點：本制度自2025年1月1日起生效，每季度開展1次核算合規(guī)性檢查。二、組織機構(gòu)與職責（一）財務部執(zhí)行主體：財務經(jīng)理；操作要求：制定年度成本費用核算計劃及預算，審批核算方案，每月召開1次成本費用分析會；時間節(jié)點：每年12月底前完成計劃制定，每月8日前召開分析會。執(zhí)行主體：成本核算專員；操作要求：負責網(wǎng)紅孵化成本、推廣成本等核算工作，編制《成本核算明細表》；時間節(jié)點：每月10日前完成上月成本核算。執(zhí)行主體：費用審核專員；操作要求：審核各部門費用報銷憑證，把控費用支出標準，記錄費用明細；時間節(jié)點：報銷憑證接收后1-2個工作日內(nèi)完成審核。執(zhí)行主體：財務會計；操作要求：根據(jù)核算結(jié)果進行賬務處理，編制財務報表，保管核算檔案；時間節(jié)點：每月15日前完成上月賬務處理。（二）網(wǎng)紅運營部執(zhí)行主體：網(wǎng)紅運營總監(jiān)；操作要求：提交網(wǎng)紅孵化成本預算申請，審核本部門費用支出合理性；時間節(jié)點：每年12月10日前提交下年度預算，費用報銷前1個工作日內(nèi)完成初審。執(zhí)行主體：網(wǎng)紅經(jīng)紀人；操作要求：收集網(wǎng)紅培訓費、包裝費等成本憑證，按規(guī)定提交報銷材料；時間節(jié)點：費用發(fā)生后3個工作日內(nèi)整理提交材料。（三）品牌推廣部執(zhí)行主體：品牌推廣部經(jīng)理；操作要求：制定推廣費用預算，把控平臺投放、活動推廣等費用支出；時間節(jié)點：每季度末20日前提交下季度預算，費用發(fā)生后2個工作日內(nèi)初審報銷材料。執(zhí)行主體：推廣策劃專員；操作要求：記錄推廣費用明細，提供投放合同、發(fā)票等核算依據(jù)；時間節(jié)點：費用發(fā)生后1個工作日內(nèi)收集憑證。（四）內(nèi)容創(chuàng)作部執(zhí)行主體：內(nèi)容總監(jiān)；操作要求：審核內(nèi)容制作費用（如設備采購、場地租賃等）支出，提交費用預算；時間節(jié)點：每月25日前提交下月預算，報銷前1個工作日內(nèi)初審。執(zhí)行主體：創(chuàng)作專員；操作要求：按標準申請內(nèi)容制作費用，及時提交報銷憑證；時間節(jié)點：費用發(fā)生后3個工作日內(nèi)提交材料。（五）管理層執(zhí)行主體：總經(jīng)理；操作要求：審批年度成本費用總預算及重大費用支出（單次超5萬元）；時間節(jié)點：預算提交后5個工作日內(nèi)審批，重大費用申請后3個工作日內(nèi)審批。三、成本核算范圍與標準（一）網(wǎng)紅孵化成本核算范圍：包括網(wǎng)紅簽約費、培訓費、包裝費（造型、拍攝等）、設備使用費等。執(zhí)行主體：財務部、網(wǎng)紅運營部；操作要求：按單個網(wǎng)紅建立成本核算臺賬，歸集各項支出；時間節(jié)點：成本發(fā)生后即時登記臺賬。量化標準：新網(wǎng)紅簽約費：按合作層級設定上限，頭部網(wǎng)紅（預設百萬粉絲潛力）單次不超過50萬元，腰部網(wǎng)紅不超過10萬元，新人網(wǎng)紅不超過2萬元；孵化培訓費：人均每月不超過3000元，培訓周期不超過6個月；包裝費：頭部網(wǎng)紅單月不超過5萬元，腰部網(wǎng)紅不超過2萬元，新人網(wǎng)紅不超過5000元。（二）推廣成本核算范圍：包括平臺投放費（短視頻、直播流量）、活動推廣費（粉絲見面會、沙龍）、合作推廣費等。執(zhí)行主體：財務部、品牌推廣部；操作要求：按推廣項目歸集成本，區(qū)分線上線下費用；時間節(jié)點：項目結(jié)束后5個工作日內(nèi)完成成本歸集。量化標準：平臺投放費：單項目投放不超過該項目預期收益的40%，年度總投放費不超過年度營收的30%；線下活動費：單場粉絲見面會費用不超過5萬元，行業(yè)沙龍不超過2萬元。（三）內(nèi)容制作成本核算范圍：包括設備采購/租賃費、場地租賃費、素材版權(quán)費、外包制作費等。執(zhí)行主體：財務部、內(nèi)容創(chuàng)作部；操作要求：按內(nèi)容項目核算，固定資產(chǎn)類設備（單價超5000元）納入固定資產(chǎn)管理；時間節(jié)點：費用發(fā)生后3個工作日內(nèi)登記核算。量化標準：設備租賃費：單設備單日租賃費用不超過500元；外包制作費：單條短視頻外包不超過3000元，單場直播外包不超過1萬元。（四）其他運營成本核算范圍：包括辦公設備折舊、場地租賃費、水電費等。執(zhí)行主體：財務部、行政部；操作要求：按部門分攤公共成本，折舊按直線法計提（辦公設備折舊年限3-5年）；時間節(jié)點：每月末完成分攤核算。量化標準：年度辦公運營成本不超過年度營收的15%。四、費用核算范圍與標準（一）管理費用核算范圍：包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、管理人員薪酬、法務咨詢費等。執(zhí)行主體：財務部、各管理部門；操作要求：按費用類型設置明細科目核算；時間節(jié)點：費用發(fā)生后1-2個工作日內(nèi)審核登記。量化標準：業(yè)務招待費：年度總額不超過年度營收的5‰，單次招待費用不超過2000元；差旅費：一線城市住宿標準不超過500元/晚，二線及以下不超過300元/晚，交通優(yōu)先選擇高鐵二等座或經(jīng)濟艙；辦公費：人均每月不超過500元。（二）銷售費用核算范圍：包括市場拓展費、客戶維護費、銷售提成等。執(zhí)行主體：財務部、市場部；操作要求：銷售提成按銷售業(yè)績比例核算，留存核算依據(jù)；時間節(jié)點：每月10日前完成上月提成核算。量化標準：銷售提成：按簽約客戶金額的5%-10%計提，單筆提成不超過5萬元；市場拓展費：單項目拓展費不超過項目合同金額的8%。（三）財務費用核算范圍：包括銀行手續(xù)費、貸款利息、匯兌損益等。執(zhí)行主體：財務部；操作要求：按費用類型逐筆核算，每月與銀行對賬；時間節(jié)點：每月5日前完成銀行對賬及費用核算。量化標準：年度財務費用率不超過年度營收的2%。五、核算流程（一）成本核算流程數(shù)據(jù)收集：執(zhí)行主體：各業(yè)務部門；操作要求：及時提交成本發(fā)生憑證（發(fā)票、合同、結(jié)算單等）；時間節(jié)點：費用發(fā)生后3個工作日內(nèi)提交。憑證審核：執(zhí)行主體：財務部費用審核專員；操作要求：審核憑證真實性、合規(guī)性，不符合要求的退回補正；時間節(jié)點：接收后1個工作日內(nèi)審核。成本歸集：執(zhí)行主體：財務部成本核算專員；操作要求：按核算對象歸集成本，錄入財務系統(tǒng)；時間節(jié)點：審核通過后2個工作日內(nèi)歸集。賬務處理：執(zhí)行主體：財務部財務會計；操作要求：根據(jù)歸集結(jié)果進行賬務處理，生成成本報表；時間節(jié)點：歸集完成后3個工作日內(nèi)處理。審核歸檔：執(zhí)行主體：財務經(jīng)理；操作要求：審核成本核算結(jié)果，將憑證、報表歸檔保存；時間節(jié)點：每月15日前完成審核歸檔。（二）費用報銷流程申請?zhí)峤唬簣?zhí)行主體：費用發(fā)生人；操作要求：通過財務系統(tǒng)提交報銷申請，上傳憑證附件；時間節(jié)點：費用發(fā)生后3個工作日內(nèi)提交。部門初審：執(zhí)行主體：部門負責人；操作要求：審核費用真實性、合理性；時間節(jié)點：申請?zhí)峤缓?個工作日內(nèi)初審。財務復審：執(zhí)行主體：財務部費用審核專員；操作要求：審核費用標準、憑證合規(guī)性；時間節(jié)點：初審通過后1個工作日內(nèi)復審。審批支付：執(zhí)行主體：財務經(jīng)理（5萬元以下）、總經(jīng)理（5萬元及以上）；操作要求：審批后安排支付；時間節(jié)點：復審通過后3個工作日內(nèi)支付。賬務記錄：執(zhí)行主體：財務部財務會計；操作要求：支付后進行賬務處理，更新費用臺賬；時間節(jié)點：支付完成后1個工作日內(nèi)記錄。六、控制與監(jiān)督預算控制：執(zhí)行主體：財務部、各部門；操作要求：成本費用支出不得超預算，超支10%以上需提交專項申請；時間節(jié)點：每月監(jiān)控預算執(zhí)行情況，超支即時預警。動態(tài)監(jiān)控：執(zhí)行主體：財務經(jīng)理；操作要求：每月分析成本費用結(jié)構(gòu)及占比，異常波動（±15%以上）需查明原因；時間節(jié)點：每月10日前完成分析報告。審計監(jiān)督：執(zhí)行主體：內(nèi)審部（若無則由財務部兼任）；操作要求：每季度抽查成本費用核算憑證，核查合規(guī)性；時間節(jié)點：每季度末完成抽查?？己藪煦^：執(zhí)行主體：人力資源部、財務部；操作要求：將部門成本費用控制情況納入績效考核，超預算部門扣減績效得分；時間節(jié)點：年度考核時應用。七、保障措施人員培訓：執(zhí)行主體：財務部、人力資源部；操作要求：每年組織2次成本費用核算培訓（含準則更新、流程規(guī)范），新員工入職完成4學時崗前培訓；時間節(jié)點：每年5月、11月開展培訓，新員工入職1周內(nèi)完成。系統(tǒng)支持：執(zhí)行主體：財務部、技術(shù)部；操作要求：搭建財務核算系統(tǒng)，實現(xiàn)成本費用線上核算、審批；時間節(jié)點：2025年4月30日前完成系統(tǒng)上線。制度修訂：執(zhí)行主體：財務部；操作要求：根據(jù)會計準則更新及公司業(yè)務發(fā)展，每年修訂1次制度；時間節(jié)點：每年12月完成修訂。八、附則本制度由公司財務部負責解釋。本制度未盡事宜，依照國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度執(zhí)行。本制度自2025年1月1日起施行，原《成本費用核算管理辦法》同時廢止。九、高頻問題及解答（一）問題1：網(wǎng)紅孵化過程中多項成本混合支出（如同一筆費用含培訓與包裝），如何分攤核算？解答：執(zhí)行主體：網(wǎng)紅運營部、財務部；操作要求：費用發(fā)生前需在申請單中明確各項支出占比（如培訓占60%、包裝占40%），無法明確的由網(wǎng)紅運營總監(jiān)與財務經(jīng)理協(xié)商分攤比例，簽訂《成本分攤確認單》；財務部按確認比例分別歸集核算；時間節(jié)點：費用發(fā)生前1個工作日內(nèi)完成分攤確認，核算時同步標注比