開題報告題目試論審計風險及其控制學生姓名學號學院（教學單位）專業(yè)年級指導教師職稱、學歷計劃完成時間2023年5月15日開題報告一、選題的目的、意義（理論、現(xiàn)實）和國內外研究概況注冊會計師審計的形成主要是由于我國商品經濟的發(fā)展已進入一定時期，財產的所有權和經營者之間進行了分離。注冊會計師的審計伴隨著商品經濟的進步而發(fā)展。注冊會計師審計具有獨立、客觀、專業(yè)等特點，這些工作的特點一方面確保了注冊會計師審計工作具備鑒證功能，另一方面也使其在國際和社會上享有更高的權威性，因此被譽為市場經濟的“守護神”，為市場經濟的健康穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。近幾年，國內外先后發(fā)生多起嚴重財務舞弊案件，危及資本市場的健康快速發(fā)展和水平的提升，審計職業(yè)方面也面臨著信任危機甚至是滅亡。同時使得注冊會計師行業(yè)及專業(yè)審計人員對審計風險產生了更為深刻的認識。如何能夠更好的提高審計風險管理，降低和有效控制風險，在工作時提高審計效果和效率，已經是全世界審計界都應該努力解決的一個重要課題，我國也應該跟上全世界的腳步，在降低和控制審計風險這一方面努力的進行突破。在《蒙哥馬利審計學》一類的書中,作者首次把它的審計管理程序與其他的風險有效控制有機地緊密結合了統(tǒng)一起來,開創(chuàng)了我國審計程序風險有效控制的國際先例。能性越低,這樣審計的效率和質量也就越高,其中可能存在的審計風險也越小。joseph等人也就是圍繞審計中存在的風險問題進行了一些相關的調查和研究,他們所采用的是實驗方法,經過ssa系統(tǒng)的嚴格管理和培訓,審計師能夠很好地熟練的運用決策和支撐體系。同年,在關于yasuhiro的一項專題研究中,作者就審計博弈中各個參與人的審計支付風險參數和其他具有審計費用風險之間的相互關系這一問題首次進行了仔細化的闡述,也就是說它既定地包含了審計支付風險參數與審計證據信息搜集的相互關系等,作者在研究構造的各種審計風險模型之間相互關系等的基礎上對此問題進行了綜合分析,審計費用風險與其他具有審計風險證據之間可能存在不規(guī)則相互關系的這種特殊情況在本文的一項研究中并未被明確標明。ban等人的一項研究中,他們發(fā)現(xiàn)對于潛在的騙子進行欺詐報道,客戶可能會增加一個預期的付款函數,這樣的行為可能會給審計帶來一定的風險。作者詳細地分析了經過審計的風險評價,并提出了一個結論,如果潛在的收益有所增加,被審計單位在財務報表上的收益就可能會有所相應地增加。戴佳君在他的研究中,對我國審計工作中風險的主要原因和如何控制審計工作中風險的途徑及其方法問題進行了詳細分析,在研究的過程中,作者充分地結合了現(xiàn)代社會學和人類心理學的基本邏輯框架,對審計的環(huán)境、其目標、以及審計手段和方法等問題進行了詳細地的探索和討論。同年,王杏芬在她的一項研究中也表明:由于損害賠償的機制日益完善、審計行業(yè)和會計人員綜合素質的進一步提高、以及審計市場聚焦度的進一步增加,審計的風險也變得越來越小;對于會計業(yè)務事務所來說,當其客戶群體越來越廣泛,審計的風險就有可能因為時間上的壓力。李肖平在他的課題研究中,對我國大型會計師事務所發(fā)展過程中的各種風險因素及其組成方式進行了詳細的歸納與分類,主要從兩個方面的角度分別對其組成方式進行了歸納與分析,一個可能是外部的因素,另一個可能是內部的因素。分析的結果顯示,主要的外部影響因素包括:相關單位工作人員未能按照相關的法律法規(guī)進行審計,或者法律不明確,造成了審計工作風險的大大增加。二、本課題的理論依據、研究內容和研究方法、步驟及進度安排理論依據我國的審計行業(yè)尚未形成一套完整的審計風險管理工具和市場機制。可以通過對會計師事務所審計風險管理的調查來提供一些結果。幫助改進審計風險管理理論和政策建議。研究內容一、引言二、審計風險的特征及具體表現(xiàn)形式（一）注冊會計師審計風險的特征（二）審計風險的具體表現(xiàn)形式三、瑞華會計師事務所審計失敗案例分析（一）瑞華會計師事務所公司概況（二）瑞華會計事務所處罰情況四、注冊會計師審計風險成因分析（一）主觀成因1.審計人員專業(yè)勝任能力不足2.審計人員未保持應有的職業(yè)懷疑3.審計收費不合理（二）客觀成因1.審計方法的局限性2.法律法規(guī)的不完善3.審計責任的拓展五、審計風險的防范措施（一）提高審計人員的綜合素質（二）謹慎選擇客戶，嚴格簽訂審計業(yè)務約定書（三）運用科學的審計方法（四）與被審計單位保持良好的溝通（五）改進政府監(jiān)管六、結論參考文獻研究方法（1）文獻資料法。通過借閱圖書館相關書籍，查閱網絡上相關資料以及數據庫中相關期刊、學術報告及學位論文等。（2）比較研究法。通過相關書籍，查閱相關資料以及近期相關期刊等，獲取相關研究方法，在進行歸納總結的基礎上，通過分類、對比研究。（3）歸納法。通過閱讀大量的相關書籍文獻著作，充分利用數據庫專題，搜集相關資料，進行歸納整理。（4）經驗總結法。是通過對實踐活動中的具體情況，進行歸納與分析，使之系統(tǒng)化、理論化，上升為經驗的一種方法?？偨Y推廣先進經驗是人類歷史上長期運用的較為行之有效的領導方法之一。進度安排2022年xx月—2022年xx月搜集查找資料，確定論文題目2022年xx月—2022年xx月確定論文題目，向老師提交論文題目2023年xx月—2023年xx月論文開題報告確定2023年xx月—2023年xx月論文開題報告答辯2023年xx月—2023年xx月確定論文初稿，尋求老師指導2023年xx月—2023年xx月在老師指導下修改論文2023年xx月—2023年xx月準備論文答辯三、本課題的重點、難點，預期結果和成果形式本文首先詳細介紹審計風險的概念與基本特征、審計風險的模型，并詳細闡述了審計風險的具體表現(xiàn)形式，接著以瑞華會計師事務所為代表，主要是采用案例綜合分析的方法，結合瑞華所多起審計失敗的案件進行分析，研究瑞華所審計風險的現(xiàn)狀，并分別從主觀和客觀兩個方面分析其成因。最后就如何進一步加強對審計風險的有效防范和控制問題提出相應的意見和建議，希望這樣可以為會計師事務所在今后加強審計風險的防范和控制等問題上提供一定的參考。本文預期結果完成不少于5000字的畢業(yè)論文研究。學生簽名：

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日指導教師意見（對本課題的深度、廣度及工作量等的意見）

指導教師簽名：

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日開題指導小組意見組長